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定资产管理办法1目的为加强公司固定资产的采购和日常管理,确保资产的安全完整和有效的控制,保证公司生产、经营正常进行,经经理办公会讨论通过,特制定本办法2适用范围适用于本公司固定资产的购置、验收、日常管理、盘点及处置等工作3定义固定资产是指使用年限超过1年的土地、房屋、建(构)筑物以用其他与公司生产、经营活动有关的机器、机械、运输工具等设备和工具对不属于生产、经营活动的主要设备物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也作为固定资产管理未作为固定资产管理的工具、器具等,作为低值易耗品核算,参照《库存材料管理办法》执行4职责
4.1各业务部门提出固定资产购置要求,并对本部门使用的固定资产进行日常管理和维护,对其资产使用管理的完好性或有效利用负责;
4.2综合部负责设备资产的采购、保管和管理等工作;
4.3专业技术人员负责对各单位设备的使用维护进行监督指导
4.4财务部负责固定资产凭证的审查,账务的处理及稽核工作5管理规定
5.1固定资产由综合部统一进行管理
5.2固定资产的分类与编号
5.
2.1固定资产取得后,由综合部按其类别予以分类编号并建帐
5.
2.2具有唯一性的设备资产编号,在该设备已调出或报废后,该编号将永久保留,日后公司的设备不得再用这些编号第1页共12页
1.
1.11超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的
1.
1.2不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除的
1.
1.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的
1.
1.4绝缘老化,磁路失效,性能低劣无修复价值的
1.
1.5因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的
6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用,主管部门与使用部门要及时作价处理处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续,对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见,总经理批准,变价收入上交财务部
6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管
6.5闲置设备和封存设备启封后,由使用部门填写启封单,主管部门同意后,方可使用定资产的清查
7.1为了保护固定资产的安全与完整,各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点,以掌握固定资产的实有数量,查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产,保证账实相符
8.2固定资产每年至少清查一次遇有下列情况,应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查
(一)直接经管固定资产的人员调动工作;
(二)因机构、业务变动,办理财产交接;
(三)固定资产发生非常损失事故;
(四)单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查
7.3根据固定资产清查的范围和任务,成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组组长由主管固定资产的公司领导担任
7.4对固定资产进行清查以前,财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全,如有尚未入账的会计事项,应当及时入账,主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录,做到清查前的账目相符
7.5经管固定资产的人员,在清查以前,应当将所经管的固定资产进行整理,对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产,尽可能做好入库和出库手续,避免发生重点、漏点等差错
7.6固定资产清查应当逐一点清实物,包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符,固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等发现没有入账的固定资产,应当查明原因,及时入账在清查中发现毁损情况,应当查明毁损的程度、原因和责任以后,在清查表内加以注明,并提出处理意见对租赁、代管的固定资产,都应当进行清查,并分别填制清查表
7.7对固定资产清查以后,根据清查的结果填制清查表单清查表单经过审核无误以后,由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章清查表单应当由资产管理部门留存一份,送交财务部门一份
7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对如发现盘存数与账存数不一致的时候,应该及时查明原因,必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告
8.9对清查出的固定资产短缺和溢余,经查明核实以后,经资产清查小组审核,报公司领导集体审批财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见,按照会计制度的规定,做账务的调整,使账簿记录与实际盘存的资料一致奖惩
9.1在固定资产管理工作中成绩突出者,可给予一定的物质奖励
8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守,违反有关固定资产管理规定及操作规程,造成固定资产损失者,应予赔偿赔偿数额依据损失大小和责任大小确定,同时追究其相关领导的责任
8.3造成重大固定资产安全事故,依据国家安全法规和局队有关安全管理规定,对相关责任人进行纪律处分和经济处罚,并追究相应的法律责任附则
9.1本办法由资产部门会同财务部负责解释
9.2本办法自下发之日起执行
5.
2.3对于设备资产的附件和附属设备应在其主编号后加分划线和序号进行编制
5.3固定资产管理人员的规定
5.
3.1固定资产管理和使用部门应安排人员进行统一管理,并对其所管理的资产负责
6.
3.2固定资产管理人员调动时,应对其管理的固定资产进行清理,并编制固定资产移交清册办理移交手续
5.4固定资产的购置、采购规定
5.
4.1公司生产、经营活动所需土地、房屋和建(构)筑物固定资产、以及技措、技改、基本设备大修等投入,原则上应于上年度报董事会审批,需增、减计划报董事长或总经理审批
5.
4.2公司各部门所需设备等固定资产,由使用部门提出申请,编制需求表报总经理和董事长审批,综合部根据经审批同意后的固定资产表,编制采购计划,并报财务负责人、总经理或者董事长批准后实施
5.
4.3固定资产购置金额在1万元以下的,由公司总经理审批,金额在1万元以上、10万元以下的经公司经理办公会同意报董事长审批,金额在10万元人民币以上的,必须经公司董事会或上级部门批准同意
5.
4.4固定资产采购人员按照计划进行采购定货并应本着货比三家、优质低价、降低采购成本的原则进行采购
5.
4.5采购人员应及时办理固定资产转固手续,编制“设备(固定资产)验收单”一式三联送综合部核对、使用部门签字,综合部门留存一联,返财务部一联,使用(管理)部门留存一联
5.
4.6办理固定资产报销应提供报销单、采购计划表、发票(运输发票后还应有保管员签字或附有保管员签字的送货单)、设备(固定资产)验收单等,经部门经理审核报总经理审批,经财务人员及财务负责人核准后予以报销
5.
4.7固定资产入账价值采用历史成本法,即公司购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理、必要的支出均计入固定资产价值
5.
4.8会计人员应按照采购计划、合同对固定资产的数量、金额进行复核,对于报销附件不全、有误或审批手续不全的,会计人员可以不予报销
5.5固定资产为公司内个人使用保管时,应按个人别设立台账,固定资产为部门使用时,按部门别设立台账,部门经理为固定资产管理责任人,并可指定专人负责实际保管工作
5.6固定资产日常管理规定
5.
6.
16.1各固定资产使用管理人必须根据资产的不同性能和特点精心管理,做到账、卡、物保持一致
5.
6.
26.2单台设备由综合部在设备验收移交时建立登记设备的资产编号,固有数据及变动记录,并按使用部门顺序建立卡片册随着设备的调动、调拨、新增和报废,卡的位置用以在卡片册内调整,补充或抽出注销
5.
6.3固定资产日常发生的各种使用费用(如保险费、维护费等)归口综合部管理,经固定资产管理员核对后,方可办理财务报销手续;
5.
6.5固定资产因故须大修时,应由使用部门向综合部提出维修报告,注明维修原因,经财务负责人和总经理同意后(1万元以下)或经理办公会(5万元以下,1万以上)同意后报董事长批准办理固定资产零星维修由部门经理和财务负责人同意后报总经理批准
5.
6.6每年由综合部牵头,财务部和使用单位配合对设备固定资产进行清理,做到帐帐相符,帐卡物相符,对帐物不符的,查明原因
5.7闲置和封存设备的管理规定
5.
1.1本公司不适用或暂不用的固定资产设备列为闲置设备,闲置设备使用部门应及时办理退库手续或就地封存
5.
1.2封存设备启封时,由使用部门填写“启封申请单”到综合(财务)部门办理启封手续,检查后才能启封使用
5.
7.3对闲置、封存的设备综合部应编制闲置、封存明细表
5.8设备的移装
5.
8.1使用部门内部的设备调整,需提出申请,综合部审定后执行
5.9设备的借用与租赁及租赁费用
5.
9.1设备借(租)入
5.
9.
1.1公司使用部门需借(租用)设备时,由使用部门提出申请,注明设备的类型,工作性能和状况,借(租)用时间和期限,综合部根据申请,结合公司设备情况,进行内部调剂借用,确需租赁的签署意见后,报总经理批准后,综合部负责与外单位签订租赁合同并办理租赁手续
5.
9.2设备借(租)出
5.
9.
2.1外单位需求借(租)用我公司设备,由综合部提出申请,报总经理批准经批准后,由综合部与租用单位签定设备租赁合同,办理设备移交
5.
9.
2.2设备租赁合同期满后,由综合部负责收回租赁的设备设备收回时,综合部应组织有关部门对租赁设备进行验收,保证设备各项技术经济指标与租出前一致,对租用期内被损坏的设备,租赁单位负责赔偿财务部门负责完善租赁设备的财务手续
5.
9.
2.3对外租出的设备原则上是本公司封存,闲置退库的设备而报废设备经测算,确有使用价值的,经修复后满足使用和安全要求的也可办理租赁
5.
9.
2.4设备的租金按市场价格设定,由综合部、财务部和预结算人员议定,财务负责设备租赁费用的审核,报总经理审批设备租赁合同纳入经济合同管理
5.10固定资产减损和报废处理规定
5.
10.1房屋及建(构)筑物、运输设备、机械设备、办公设备等因减损或无法使用拟报废的,应由管理部门或使用部门拟定“固定资产减损报废报告”,注明减损(报废)原因及处理建议,送综合部、财务部签注意见后报财务负责人和总经理审批,对重大减损(报废)报董事会批准(5万元以上),经核准后按批准意见办理
5.
10.2设备资产的报废应具备以下条件之一a、经鉴定,继续大修后技术性能仍不能满足工艺要求和保证产品质量的;b、设备老化,技术性能落后,耗能、效率底、经济效益差的;c、大修理虽能恢复精度,但不如更新经济的;d、严重污染环境,危害人身安全与健康,进行改造又不经济的;e、其它应淘汰者和国家法规强制报废的
5.
10.3对报废的设备资产,由使用部门提出申请(未有使用部门的,由综合部提出申请),经主管部门会同使用、技术、财务等部门对设备资产的状况,生产运行情况、工艺情况等逐台鉴定报总经理审核,如有必要还可请社会上专业人员参加最后,报董事长批准
5.
10.4设备资产报废未经公司同意,使用部门个人不得随意拆卸,应保证零附件的完整
5.11设备资产的退库和库房管理
5.
11.1闲置封存一年以上且已确定不用的设备,由使用部门提出退库申请,经综合部审查同意,总经理批准后办理退库手续,报废设备按程序批准后,办理退库手续手续完善后,由使用部门协助综合部做好设备退库工作,并负责联系设备的搬运工作
5.
11.2对退库设备由资产管理员和库房保管员分别建帐,做到帐物相符
5.
11.3对库存设备应严格出入手续及库房防护制度,对库存设备进行定期检查维护,发现问题及时向有关人员报告
5.
11.4对零星的固定资产物资进出库房与设备相同
5.12设备资产的使用与维修管理
5.
12.1设备使用单位负责合理安排设备使用,并对设备的操作维护进行管理
5.
12.2设备操作人员必须进行培训,领取设备操作征后方可独立操作
5.
12.3设备使用单位必须保证设备操作人员负责按操作规程操作设备,并按期对设备进行保养,保证设备维修人员负责检查设备使用维护情况,完成定检工作,并及时排除设备故障,作好点检及交接班工作
5.
12.4设备的使用实行定人定机制,定人定机名单由设备使用单位提出,一般设备经部门经理同意报公司备案,重点设备经公司领导和技术部审查,公司主管领导批准后执行,定人定机名单审批后,应保持相对稳定,多人操作的设备指定专人负责
5.
12.5设备的日常维护,由操作人员进行;设备定期维护以操作人员为主,维修人员配合进行
6.
12.6维修人员按要求作好巡检和维修记录,并填制维修申请单,经部门经理同意,报总经理审批后实施
7.13资产的盘点固定资产管理部门和人员应会同会计人员每年对固定资产盘点一次,并对固定资产进行不定期抽查盘点后应填制“固定资产盘存表”一式二份,注明盈亏原因,报财务负责人和总经理批准后,送会计部门一份,自存一份
6、附则
8.1本办法由公司综合部负责解释固定资产管理制度
(2)《固定资产管理制度》是对公司项下的所有固定资产进行管理的制度方法,它的制定可加强固定资产的管理,掌握固定资产的构成与使用情况,确保公司财产不受损失,每个企业公司可根据自身的不同情况,对《固定资产管理制度》的具体内容进行增删,从而提高制度的可执行性此制度一般都由财务部门制定并颁布执行管理分工
1.为了更好的利用固定资产,实行固定资产归口管理,加强对固定资产的维修与保养,建立岗位责任制和操作规范,按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下
1.1财务部作为固定资产的主管部门,应建立健全固定资产的明细帐卡L2公司机器设备全部由生产部门归口管理.
1.
3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理
1.4生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理
1.
5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理技术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理
1.6公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理
1.7综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理L8综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理
1.9办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理职责主管部门的职责
2.1随时掌握固定资产的使用状况
2.2负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护,确保设备完好提高利用率,并定期组织设备的清点,保证帐、卡、物三相符
2.3负责固定资产的管理,搞好固定资产的分类,统一编号,建立固定资产档案,登记账卡,负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项
2.4根据使用部门的使用情况,组织编制设备大中修维修计划,按期编报设备更新计划
2.5严肃财经纪律,对违反固定资产管理制度,擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象,要严格追查责任,视情节给予处罚使用部门的职责
3.1各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作,应设置专职或兼职的设备管理员,各生产班组要设置工人设备管理员,每台设备要明确使用、保管、维护的责任者
3.2严格执行技术操作规程和维护保养制度,确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用
3.3建立固定资产明细帐,固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准,未经批准,不得擅自调动、报废,更不能自行外借和变卖
3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点,做到帐、卡、物三相符固定资产的购置、验收、领用
4.1由于生产、研制需要,各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请,报经总经理批准后,由相关部门负责购置
4.2购设备进厂后,由相关单位开箱检查、验收,设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片,并通知使用单位
4.3基本建设项目完工时,由基建部门办理“基建项目完工单”,报主管部门固定资产的调拨与转移
5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准,任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售
5.
2.1公司内部设备的调拨与转移,必须通过主管部门办理资产转移手续,同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后,由财务部门办理转帐手续,并通知相关的会计进行帐、卡交接
5.3公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式,设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价,原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值,对外处理设备必须由主管部门提出处理价值,报总经理签字方可处理,办理有关财务手续
5.4未经主管部门同意,各使用部门无权办理设备转移及处理,一经发现,将追究部门及经办人的责任固定资产的报废与封存
6.1公司的固定资产报废处理时,须使用部门提出申请,填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后,办理报废相关手续
6.2凡符合下列条件可申请报废:。