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财税法The Financialand TaxLaw课程编号21410039学分2学时32其中讲课学时32实验学时0上机学时0先修课程法理学、经济法学、行政法学适用专业法学教材《财政税收法》,刘剑文主编,法律出版社,2017年1月第1版
一、课程的性质与任务-课程性质《财税法》课是法学专业的必修专业基础课程之一从法律制度的角度看,财税法学的研究对象主要包括税收制度、公债制度、费用征收制度、预算制度、国库管理制度、财政分权制度、转移支付制度、财政投资制度、财政贷款制度、国有资产管理制度、财政监督制度等二课程目标该课程的主要任务是使学生了解和掌握现代财政税收法律的基础理论、知识和操作技能通过本课程学习,使学生掌握财税法的基本理论、基本知识和基本技能;了解财税法在经济法中的地位;提高其财政税收法律意识,确立依法治税的观念教学中注重理论联系实际,通过案例教学使学生掌握税收理论与实务课程的基本内容及要求一财政法概述
1.教学内容1财政法的基本概念、安排对象和范围2我国财政法的体系与渊源3财政法的基本原则4财政法的地位和功能
2.学习要求了解财政法的概念、基本原则和地位及我国财政法的体系与渊源,进一步认识财政法的作用
3.重难点财政法的基本原则二财政法的历史发展
1.教学内容1中国财政法的历史发展2西方国家财政立法的概况
2.学习要求了解我国与西方国家财政立法的发展历史,并学会比较二者的相似和不同之处,以更好的了解财税法的发展历史
3.重难点中西方财税法发展的比较三财政支出法
1.教学内容1财政支出法的概述2预算授权制度3支出基准制度4收支分离制度5国库集中支付制度6政府采购制度
2.学习要求了解财政支出法的基本内容,熟知国库集中支付制度和政府采购制度
3.重难点支出基准制度与收支分离制度四财政收入法
1.教学内容1财政收入法概述2费用征收法3公债法4彩票法
2.学习要求了解财政收入法的基本内容,熟知费用征收法、公债法、彩票法的相关内容和规定
3.重难点费用征收法是本章的难点五财政平衡法
1.教学内容1财政平衡法概述2财政收支划分法3财政转移支付法4外国财政平衡制度比较
2.学习要求了解财政平衡法的基本内容,重点理解财政的收支划分法与财政转移支付法的内容,以及我国与外国财政平衡制度的比较
3.重难点财政收支划分法与财政转移支付法是本章的重点内容六预算法
1.教学内容1预算法概述2预算管理职权3预算编制程序4预算审批程序5预算执行程序6财政决算与监督
2.学习要求国家预算是具有法律效力的基本财政收支计划,是国家管理社会经济事务、实现宏观调控的重要手段本章主要让学生在了解预算法的概念的基础上,掌握和理解国家预算体系、预算收支内容、预算编制、预算执行、决策、监督、法律责任等内容,进一涉理解预算外资金管理的内容
3.重难点预算的编制、审批与执行程序是本章的重点内容
(七)税法总论
4.教学内容
(1)税收的概念和类型
(2)税收法律关系的性质
(3)税收法定主义
(4)量能课税原则
(5)税收之债的动态演变
(6)纳税人的权利保护
(7)中国税法的由来与发展
5.学习要求通过本章的学习,在理解税收与税法的基本问题的前提下,分析了关于税收法律关系的性质的若干学说,并对税收债务关系说作以重点讲解税法基本原则问题是本章的难点,需要结合税法制度进行理解,其中税收法定原则与税收公平原则是尤为重要税法的历史演进、税收立法以及税法适用与税法解释将作为一般性问题加以介绍我国大陆税法学理论研究还不成熟,因而本章的学习需要大量借鉴我国地区和国外的先进研究成果
6.重难点税法的构成要素的主要内容
(八)流转税法
1、教学内容
(1)流转税法概述
(2)增值税法
(3)消费税法
(4)印花税法
2、学习要求流转税法是税法内容的一个重要方面在本章中主要理解增值税法、消费税法、印花税法等法律制度要求学生理解这部分的原理并且会计算
3、重难点增值税法的主要内容九所得税法
1.教学内容1所得税法律制度2个人所得税法3企业税法
2.学习要求所得税法属于收益税法的一类在这章里主要讲授企业所得税法、个人所得税法这部分的内容对于每个纳税人来说都是很重要的内容要求学生理解这部分的原理并且会计算
3.重难点企业所得税法和个人所得税法主要内容以及具体计算十财产税法
1.教学内容1财产税法概述2土地税法3房产税法4契约税法5车船税法6资源税法
2.学习要求财产税制是历史上悠久的税收制度,也是当代世界上的一种重要税制本章主要的内容是房产税、资源税、土地税和车船税等通过本章的学习,使学生对财产税和资源税有一个较清晰的了解
3.重难点房产税法、土地税法主要内容十一进出口税法
1.教学内容1关税法2关税特别措施3行李和邮递物品进出口税4船舶吨税
2.学习要求学生应熟知本章节中关于进出口税法的相关法律规定,并了解对外贸易的相关知识
3.重难点关税法十二税收程序法
1.教学内容1税收征收管理法的概述2税收管理、确定、征收、检查程序3税收的处罚与救济程序
2.学习要求税收的征收管理体现了国家对税收征管的重视,本章中学生主要掌握税收征收管理的概念、程序以及税收的处罚与救济等内容
3.重点难点税收征收管理的主要内容
三、学时分配及教学方法教学形式及学时分配章课堂实上课程小主要教学方法支撑的课程目标教学验机实践计第一章10001讲授、讨论掌握、了解第二章10001讲授、讨论掌握、了解第三章20002讲授、讨论掌握、了解第四章20002讲授掌握、了解A-A--j-第五早20002讲授、讨论掌握、了解第六章20002讲授掌握、了解第七章40004讲授、讨论掌握、了解第八章40004讲授掌握、了解第九章40004讲授、讨论掌握、了解第十章40004讲授掌握、了解第十一章20002讲授、讨论掌握、了解第十二章40004讲授掌握、了解注
1.课程实践学时按相关专业培养计划列入表格;
2.主要教学方法包括讲授法、讨论法、演示法、研究型教学方法(基于问题、项目、案例等教学方法)等
四、课程考核序号考核方式或途径考核要求考核权重备注1平时作业、课堂表现1次/遵守课堂纪律情况20%2期末考试闭卷80%注
1.分学期设置和考核的课程应按学期分别填写上表
2.考核方式或途径主要包括课堂表现、平时作业、阶段测试、期中考试、期末考试、大作业、小论文、项目设计和作品等
3.考核要求包括作业次数、考试方式(开卷、闭卷)、项目设计要求等
4.考核权重指该考核方式或途径在总成绩中所占比重五参考书目及学习资料
1.《财税法学》,刘剑文主编,高等教育出版社,2004年2月版;
2.《税法学》(第二版),刘剑文主编,人民出版社,2003年6月第2版;
3.《财税法学》,张守文著,中国人民大学出版社,2007年4月版;
4.《税法》,[日]金子宏著,法律出版社,2004年3月版;
5.《税法学原论》,[日]北野弘久著,中国检察出版社,2001年1月版;
6.《财税法学案例与法理研究》,刘剑文主编,高等教育出版社,2004年11月版;
7.《财税法学研究述评》,刘剑文主编,高等教育出版社,2004年11月版;
8.《税法基础理论》,刘剑文、熊伟著,法律出版社,2004年9月版;
9.《财税法论丛》(已出1—8卷),刘剑文主编,法律出版社六.大纲说明
1.本课程以课堂讲授与自学相结合,辅以课外练习和案例分析课堂讲授着重使学生掌握本课程的基本概念,基本方法和基本规律,注重培养学生的分析问题和解决问题的能力在课堂讲授过程中,既要保持理论的连续性,又要注意理论联系实际,培养学生解决实际法律问题的能力
2.本大纲力求体现内容翔实,体例新颖,重点突出,对该学科的一些前沿问题安排较多的学时进行讲解,力求让学生了解最新的专业知识2017年9月10日。