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七月中旬会计资格考试《财经法规与职业道德》考试押题附答案
一、单项选择题
1、建筑公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元该公司将金额为400万死的工程装潢业务分包给装潢公司则建筑公司应缴纳的营业税为万元A、35B、48C、80D、100【参考答案】B【解析】建筑公司的总承包人将工程公包给他人,以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据,建筑公司应纳营业税二2000-400X3%=48万元
2、《预算法实施条例》是由制定的A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、国务院D、财政部【参考答案】C【解析】《预算法实施条例》是由国务院制定的故选C
3、支票的,可以由出票人授权补记A、会计法律B、会计行政法规C、会计规章D、会计规范性文件【参考答案】D【解析】D【考点】国家统一的会计制度的内容【解析】会计规范性文件,是指主管全国会计工作的行政部门即国务院财政部门制定并发布的制度办法2006年2月15日发布的《企业会计准则第1号——存货》等38个具体准则都是以文件形式下发的,因此,属于会计规范性文件D选项正确
22、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额()O A、依照法律、行政法规的规定设置账簿的B、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的C、未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期申报的D、纳税人申报的计税依据明显偏低,但有正当理由的【参考答案】B【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(2)依照法律、行政法规的10规定应当设置账簿但未设置的;
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期申报的;
(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的;
(7)为按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人
23、当年形成的会计档案在会计年度终了后,可暂由本单位财务会计部门保管O O A、一个月B、六个月C、一年D、三年【参考答案】C
24、原始凭证金额有错误的,应当由出具单位()A、重开或者更正B、更正,更正处加盖出具单位印章C、重开,不得在原始凭证上更正D、更正,更正处加盖原始凭证填制人印章【参考答案】C【考点】原始凭证的填制要求【解析】原始凭证记载的各项内容均不得涂改、挖补原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印11章原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正故C选项正确
25、根据《陕西省会计管理条例》的规定.行使行政处罚的行政机关是O A、省级以上人民政府财政部门B、县级以上人民政府财政部门C、县以上工商行政管理部门D、省级工商行政管理部门【参考答案】B【解析】根据《陕西省会计管理条例》的规定,有权做出行政处罚的机关是县级以上人民政府财政部门
26、会计档案的定期保管期限不包括o A、3年B、5年C、10年D、20年【参考答案】D【解析】会计档案的定期保管期限包括3年、5年、10年、15年、25年故选D
27、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的O A、人民币活期储蓄账户12B、人民币定期储蓄账户C、人民币活期存款账户D、人民币定期存款账户【参考答案】C
28、下列不属于行政处罚内容的有o A、罚款B、没收违法所得C、警告D、记过,通报【参考答案】D【解析】行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业、暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照、行政拘留
29、下列属于按规定开具发票的行为的是o A、代开发票B、拆本使用发票C、填写项目齐全D、扩大专业发票的开具范围【参考答案】C【考点】发票的开具行为【解析】A、B、D选项均属于未按规定开具发票的行为填写项目齐全是开具发票的要求故C选项符合题意
1330、伪造会计凭证和会计账簿是指A、在正规账簿之外,设置另外一套账B、用涂改的方法改变会计凭证或账簿的真实内容C、采用销毁原始凭证的方法隐瞒真实业务内容D、以虚假的经济业务为前提编制会计凭证或账簿【参考答案】D【解析】伪造会计凭证和会计账簿是指以虚假的经济业务为前提编制会计凭证或账簿通过这道题,考生还应注意掌握变造会计凭证和会计账簿的涵义是指采取涂改、挖补以其他方法改变会计凭证、账簿真实内容的行为
31、单位内部会计监督的对象o A、本单位的经济活动B、本单位的会计机构和会计人员C、本单位负责人D、本单位经济业务的经办人员【参考答案】A【解析】单位内部会计监督是指为了保护单位资产的安全、完整,保证其经营活动符合国家法律、法规和内部有关管理制度,提高经营管理水平和效率,而在单位内部采取的一系列相互制约、相互监督的制度和方法内部会计监督的主体是各单位的会训机构和会计人员内部会计监督的对象是单位的经济活动
32、下列不属于岗位职业道德继续教育范围的有o A、形势教育14B、品德教育C、法制教育D、会计电算化教育【参考答案】D【解析】会计电算化教育不属于岗位职业道德继续教育范围
33、将公司分为人合公司、资合公司和人合兼资合公司三类,是按照来分类的A、股东对公司所负责任不同B、公司信用基础不同C、公司间的控制与支配关系D、公司经营业务类型【参考答案】B
34、专业发票适用于o A、某一经营项目B、商业零售统一发票C、商业批发统一发票D、工业企业产品销售统一发票【参考答案】A【考点】发票的适用范围【解析】我国税法规定,普通发票由一般普通发票和专业发票组成前者适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批15发统一发票、工业企业产品销售统一发票等;后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等
35、开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过进行转账结算A、人民银行B、开户银行C、财务公司D、政策性银行【参考答案】B【解析】开户单位之间的经济往来,除按规定的范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算
36、社会主义职业道德的基本原则是o A、集体主义B、个人主义C、共产主义D、小团体主义【参考答案】A
37、下列不属于会计工作岗位的是o A、财物的收发、增减B、单位内部的审计C、出纳16D、会计机构内会计档案管理【参考答案】B【解析】总会计师、会计机构负责人、出纳、稽核、各种会计核算岗位、总账、财务会计报告编制岗位、会计电算化、会计档案管理等岗位属于会计工作岗位单位内部审计工作不属于会计岗位
38、根据《现金管理暂行条例》的规定,不能使用现金的是()A、工资及工资性津贴B、结算起点以上的支出C、必须随身携带的差旅费D、各种符合国家规定发放的奖金【参考答案】B【考点】现金使用范围【解析】根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定,开户单位可以在下列范围内使用现金
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(6)出差人员必须随身携带的差旅费;
(7)结算起点以下的零星支出;
(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出前款结算起点定为1000元结算起点的调整,由中国人民银行确定,报国务院备案故B选项符合题意
39、会计人员故意销毁会计凭证,被依法追究刑事责任,则该会计人员()不得从事会计工作A、3年内B、5年内17C、10年内D、终身【参考答案】D【解析】因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告,贪污,挪用公款,职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员,终身不得取得或者重新取得会计从业资格证书
40、下列票据中,不属于《票据法》调整范围的是()A、汇票B、本票C、支票D、发票【参考答案】D【解析】本题考核票据的种类在我国,《票据法》上的票据包括汇票、本票和支票
41、存款人开立一般存款账户()A、只能有一个B、只能在同城C、没有数量限制D、只能有三个【参考答案】C【考点】一般存款账户18【解析】存款人开立一般存款账户没有数量限制,存款人可以自主选择不同经营理念的银行故选C
42、纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是年A、3B、5C、15D、25【参考答案】B【考点】会计档案管理的基本要求【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年,保存期满,报经税务机关查验批准后方可销毁故B选项正确
43、下列选项中不适用于按13%低税率计征增值税的是o A、销售或者进口图书、报纸、杂志B、销售或者进口农药、农机、农膜C、销售或者进口石油液化气、天然气、煤气D、提供加工、修理修配劳务【参考答案】D【考点】增值税税率【解析】选项A、B、C适用于低税率,按13%的税率计征增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,除低税率19A、付款人签章B、收款人名称C、出票日期D、付款人名称【参考答案】B【考点】支票的记载事项【解析】签发支票必须记载的事项有表明支票的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、付款人签章欠缺记载上述事项之一的,支票无效支票的金额、收款人名称,可由出票人授权补记,未补记前不得背书转让故B选项正确
4、凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用的工作制度为O O A、内部稽核制度B、内部牵制制度C、内部审计制度D、内部约束制度【参考答案】B【考点】会计机构的内部牵制制度【解析】内部牵制制度,也称钱账分管制度,是内部控制制度的重要组成部分内部牵制制度是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作,必须由两人或两人以上分工办理,以起到相互制约作用的一种制度故B选项正确
5、会计凭证按()不同,可分为原始凭证和记账凭证适用范围和销售个别旧货适用增值税征收率外,税率一律为17%故选Do
44、下列关于记账本位币的规定,说法错误的是o A、我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币B、业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币C、以人民币以外的货币作为记账本位币的,编报的财务会计报告也应当使用该货币D、记账本位币一经确定,不得随意变动【参考答案】C【考点】记账本位币的规定【解析】《会计法》规定,我国境内各单位的会计核算以人民币为记账本位币业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中一种货币作为记账本位币,但是编报的财务会计报告应当折算为人民币故AB选项正确,C选项错误在选择人民币以外的货币作为记账本位币时,必须遵守“业务收支以人民币以外的货币为主”的原则,而且记账本位币一经确定,不得随意变动故D选项正确本题正确答案为Co
45、出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为A、出票B、背书C、承兑D、保证20【参考答案】A
46、“不做假账”,是对会计人员最基本的要求,最能体现这项要求的会计职业道德规范是O O A、爱岗敬业B、客观公正C、廉洁自律D、提高技能【参考答案】B
47、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应+当自营业执照被吊销之日起日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记A、自营业执照被吊销之日起45B、自营业执照被吊销之日起30C、自营业执照被吊销之日起15D、自营业执照被吊销之日起60【参考答案】C【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记
48、会计人员制止和纠正违反国家有关规定的财务收支无效的,应向单位领导人提出书面意见请求处理,单位领导人应当在接到书面意见起日内作出局面决定A、1021B、20C、30D、60【参考答案】A
49、单位会计机构负责人,除了会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作年以上经历A、2B、1C、3D、5【参考答案】C【解析】根据规定单位会计机构负责人,除了取得会计从业资格证书外,还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历故选C
50、是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳税款,事后经税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式A、查定征收B、查账征收C、查验征收D、自报核缴【参考答案】B22【解析】查账征收即纳税人在规定的纳税期限范围内,根据自己的财务报表和经营成果,向税务机关申报纳税收入(或所得额)和应纳税额,经税务机关审查核实后填写纳税缴款书,纳税人据以缴纳税款的一种方式
二、多项选择题
1、企业应当办理税务登记的情形一般包括()A、开业B、增加银行账号C、停业D、复业【参考答案】A,C,D【考点】税务登记【解析】根据《税收征收管理法》和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》,我国税务登记制度大体包括开业税务登记,变更、注销税务登记,停业、复业登记增加银行账号需办理变更税务登记题中选项都正确
2、下列关于中国注册会计师协会的职责描述正确的是()o A、对注册会计师任职资格和执业情况进行年度检查B、组织推动会员培训工作C、协调行业内、外部关系D、制定行业自律管理规范【参考答案】A,B,C,D23考点为中国注册会计协会的职责
3、忠于职守的内涵主要体现为忠实于A、国家B、会计事业C、服务对象D、社会公众【参考答案】A,C,D【考点】忠于职守的内涵【解析】忠于职守的内涵主要体现为三个方面,即忠于国家、忠于服务的对象、忠于社会公众ACD选项正确
4、单位银行结算账户按用途不同,可以分为o A、基本存款账户B、临时存款账户C、专用存款账户D、一般存款账户【参考答案】A,B,C,D根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户故本题全选
5、按照《会计法》的规定,某单位发生的下列事项中,应当办理会计手续、进行会计核算的有O O24A、产品生产完工入库B、签订了一笔200万元货款的销售合同C、提取管理部门的固定资产折旧D、向工人发放工资【参考答案】A,C,D【考点】会计核算的事项【解析】会计核算的内容,是指应当进行会计核算的经济业务事项《会计法》规定,下列经济业务事项应当办理会计手续、进行会计核算
(1)款项及有价证券的收付;
(2)财物的收发、增减和使用;⑶债权债务的发生和结算;
(4)资本、基金的增减;
(5)收入、支出、费用、成本的计算;
(6)财务成果的计算和处理;
(7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项故ACD选项正确签订合同不需进行会计核算
6、单位内部会计监督的主体是()o A、会计机构B、会计人员C、注册会计师D、企业领导【参考答案】A,B【考点】单位内部会计监督的主体【解析】单位内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员但内部会计监督不仅仅是会计机构、会计人员的事情,单位负责25人应当积极支持、保障会计机构、会计人员行使会计监督的职权故选AB
7、《会计法》对生成和提供会计资料所作的基本要求是任何单位和个人O A、不得伪造会计凭证、账簿B、不得变造会计凭证、账簿C、不得提供虚假的财务会计报告D、不得伪造、变造其他会计资料【参考答案】A,B,C,D任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告
8、下列属于会计职业道德教育途径的有o A、通过会计学历教育进行会计职业道德教育B、通过会计继续教育进行会计职业道德教育C、通过会计人员自我教育与修养进行会计职业道德教育D、通过加强专业知识进行会计职业道德教育【参考答案】A,B,C
9、会计从业资格考试可以申请部分免试的会计类专业有o A、会计学B、会计电算化C、注册会计师专门化26D、企业管理【参考答案】A,B,C【考点】会计从业资格的取得【解析】财政部发布的《会计从业资格管理办法》中所称的会计类专业包括会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理和理财学选项D不属于会计类专业,故排除本题选ABC
10、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是O A、存款人因迁址需要变更开户银行的B、尚未清偿其开户银行债务的C、被吊销营业执照的D、存款人因迁址但不变更开户银行的【参考答案】A,C根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,发生下列事由之一的,存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请
①被撤并、解散、宣告破产或关闭的;
②注销、被吊销营业执照的;
③因迁址需要变更开户银行的;
④其他原因需要撤销银行结算账户的存款人尚未清偿其开户银行债务的,不得申请撤销该账户故选AC
11、《人民币结算账户管理办法》规定,存款人可以开立异地银行结算账户的情形有O A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存款账户的27C、办理异地借款需要开立一般存款账户的D、办理异地借款需要开立基本存款账户的【参考答案】A,C本题考核异地银行结算账户的使用范围根据规定,存款人有下列情形之一的,可以在异地开立有关银行结算账户1营业执照注册地与经营地不在同一行政区域跨省、市、县需要开立基本存款账户的2办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的3存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的4异地临时经营活动需要开立临时存款账户的5自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的
12、会计核算是会计的基本职能之一下列关于会计核算相关内容的表述,不正确的有O A、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据,体现会计核算的真实性和客观性要求B、会计资料的准确性和完整性,是会计资料最基本的质量要求,是会计工作的生命C、填制、审核会计凭证和登记会计账簿是会计核算的基础工作D、根据《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作每半年至少进行一次【参考答案】B,D28会计资料的真实性和完整性,是会计资料最基本的质量要求,是会计工作的生命,B项说法错误;根据《会计基础工作规范》规定,各单位的对账工作每年至少进行一次,D项说法错误
13、下列各项中,属于税款征收方式的有()o A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收【参考答案】A,B,C,D税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征等故选ABCD
14、以下属于《会计法》对于公司,企业会计核算的特别禁令的有()A、不得虚列费用、成本B、不得伪造原始凭证C、不得随意改变资产的确认标准D、不得推迟确认收入【参考答案】A,C,D【考点】公司、企业会计核算的特别规定【解析】《会计法》第26条规定,公司、企业进行会计核算不得有下列行为
(1)随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益;
(2)虚列或者隐瞒收入,推迟或者提前确认收入;
(3)随意改变费用、成本的29A、填制程序和用途B、取得途径C、有无固定格式D、审核机构【参考答案】A【考点】会计凭证的分类【解析】会计凭证按填制程序和用途的不同,可分为原始凭证和记账凭证故A选项正确
6、根据《中华人民共和国刑法》规定,对犯打击报复会计人员罪的,处A、1倍以上5倍以下的罚金B、5倍以下的罚金C、3年以下有期徒刑或者拘役D、3年以上7年以下有期徒刑【参考答案】C【解析】打击报复会计人员罪根据《中华人民共和国刑法》规定,对犯打击报复会计人员罪的,处3年以下有期徒刑或者拘役
7、会计人员违反职业道德情节严重的应吊销会计从业资格证书,下列不属于法定情形的有o A、经常迟到、早退B、私设会计账簿的确认标准或者计量方法,虚列、多列、不列或者少列费用、成本;4随意调整利润的计算、分配方法,编造虚假利润或者隐瞒利润;5违反国家统一的会计制度规定的其他行为故ACD选项符合题意
15、以下票据不得背书转让o A、现金支票B、商业汇票C、银行汇票D、填明“现金”字样的银行本票【参考答案】A,D
16、会计凭证是的书面证明,是会计核算的重要会计资料A、记录经济业务事项的发生和完成情况B、明确经济责任C、作为记账依据D、作为编制报表的依据【参考答案】A,B,C会计凭证是记录经济业务事项的发生和完成情况,明确经济责任,作为记账依据的书面证明,是会计核算的重要会计资料
17、下列各项中,属于会计职业道德“坚持准则”要求的有o A、严格执行会计法律法规B、严格执行与会计相关的经济法制制度C、严格执行国家统一的会计制度30D、严格执行单位内部会计控制制度【参考答案】A,B,C,D坚持准则是指会计人员在处理业务过程中,要严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右这里所说的“准则”不仅指会计准则,而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度
18、企业对外提供的财务会计报告,应当由签名并盖章A、单位负责人B、会计机构负责人C、总会计师D、各部门经理【参考答案】A,B,C本题考核对外提供的财务报告签章,企业对外提供的财务会计报告由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人会计主管人员签名并盖章设置总会计师的企业,还应由总会计师签名并盖章因此,选择ABC选项
19、财政部门在开展下列工作时,可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有A、会计从业资格证书年检B、会计法执法检查C、会计人员评优表彰D、会计专业技术资格【参考答案】A,B,C,D31财政部门在开展工作时,将会计人员职业道德情况纳入考试内容的有会计从业资格证书年检、会计法执法检查、会计人员评优表彰、会计专业技术资格的考评、聘用等
20、会计档案是记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据,一般包括()O A、原始凭证B、会计管理制度C、会计移交清册D、财务计划【参考答案】A,C【考点】会计档案管理【解析】会计档案一般分为
(1)会计凭证类包括原始凭证、记账凭证、;汇总凭证和银行存款余额调节表等;
(2)会计账簿类包括总账、日记账、明细账、固定资产卡片、辅助账等;
(3)财务会计报告类包括月度、季度、半年度、年度财务报告及相关文字分析资料等;⑷其他类包括会计移交手册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案AC属于会计档案;BD属于文书档案
21、税款优先执行具体体现为()A、税收优先于无担保债权B、税收优先于罚款C、税收优先于没收违法所得D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收先于抵押权、质权、留置权执行32【参考答案】A,B,C,D根据《税收征收管理法》第45条的规定,税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外;纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当先于抵押权、质权、留置权执行纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得
22、某地方财政部门进行执法检查时发现一家单位以虚假的经济事项编造了会计凭证和会计账簿,并据此编制了财务会计报告对此,财政部门对该单位的违法行为应认定为O O A、伪造会计凭证行为B、变造会计凭证和会计账簿行为C、伪造会计账簿行为D、提供虚假的财务会计报告行为【参考答案】A,C,D本题考核财政部门对单位违法行为的认定根据规定,以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料,属于伪造会计凭证、会计账簿和其他会计资料行为此行为也属于提供虚假的财务会计报告的行为故选ACD
23、税法的三个最基本的要素有o A、纳税义务人B、征税对象C、税率D、税目33【参考答案】A,B,C纳税人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素
24、可以直接支取现金的支票有A、现金支票B、标有现金字样的银行本票C、转账支票D、银行承兑汇票【参考答案】A,B转账支票只能用于转账,银行承兑汇票由承兑银行在汇票到期日或到期后的见票当日支付票款
25、会计市场准入包括o A、会计从业资格B、会计师事务所的设立C、代理记账机构的设立D、培训市场【参考答案】A,B,C会计市场准入包括会计从业资格、会计师事务所的设立、代理记账机构的设立等
26、单位负责人在内部会计监督中的职责,下列表术正确的是OA、单位负责人必须事事参与,严格把关34B、单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责C、不能授意、指使、强令会计人员办理违法事项D、必须保证内部监督制度的建立和健全,并发挥其有效的作用【参考答案】B,C,D
27、除小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票外,一般纳税人在下列情况下也不能领购使用增值税专用发票()A、会计核算不健全,即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者B、不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料(资料的内容,由国家税务总局直属分局确定)者C、未按规定的要求开具发票,经税务机关责令限期改正而仍未改正者D、销售的货物全部属于免税项目者【参考答案】A,B,C,D【考点】一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的行为【解析】一般纳税人有题中4个选项所述情形之一的,不得领购使用增值税专用发票
28、我国的现金包括()A、纸币B、银行存款C、信用证存款35D、金属辅币【参考答案】A,D我国的现金包括纸币和金属辅币
29、下列关于会计职业道德与会计法律制度的表述中,正确的有OA、两者有着共同目标B、两者承担着共同的职责C、两者在内容上相互渗透、相互重叠D、两者在地位上相互转化、相互吸引【参考答案】A,B,C,D会计职业道德与会计法律制度两者关系密切,两者有着共同的目标,相同的调整对象,承担着同样的职责两者在作用上相互补充,在内容上相互渗透、相互重叠,在地位上相互转化、相互吸收,在实施上相互作用、相互促进
30、会计职业道德规范的内容,包括会计职业道德A、基本原则B、基本规范C、行为指南D、基本方法【参考答案】A,B,C
31、税务机关核定应纳税额的方法有36A、参照当地同类行业或者类似行业中,经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、按照成本加合理费用和利润的方法核定C、按照企业账面反映的利润D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定【参考答案】A,B,D《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条对此有如下规定纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额
(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定;
(二)按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定;
(三)按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定;
(四)按照其他合理方法核定杨勇
32、下列有关银行汇票的表述中,正确的有()o A、填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金B、填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让——C、填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付D、填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让【参考答案】A,B,C【考点】银行汇票的办理和使用要求,银行汇票的使用范围【解析】银行汇票可以用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失,37可以挂失止付银行汇票可以背书转让,但填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让
33、下列应进行税务登记的有()A、有应税收入B、有应税行为C、有应税财产D、扣缴义务人发生扣缴义务的【参考答案】A,B,C,D凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理税务登记另外,根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人(国家机关除外),应当按照《税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记管理办法》规定办理扣缴税款登记,领取扣缴凭证
34、下列各项,属于会计工作的政府监督范畴的是()A、财政部门对各单位会计工作的监督B、人民银行对有关金融单位相关会计账簿的监督C、证券监管部门对证券公司有关会计资料实施检查D、税务机关对纳税人记账凭证的检查【参考答案】A,B,C,D除财政部门外,审计、税务、人民银行、银行监管、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,可以对38有关单位的会计资料实施监督检查ABCD四个选项都属于会计工作政府监督的范畴
35、单位存在违反会计制度的行为,有关部门应根据性质、情节轻重,应该OA、对单位处以3000元以上50000元以下的罚款B、对单位处以5000元以上30000元以下的罚款C、对直接负责的主管人员处以2000元以上20000元以下的罚款D、对直接负责的主管人员处以3000元以上30000元以下的罚款【参考答案】A,C单位存在违反会计制度的行为,有关部门应根据性质、情节轻重,对单位处以3000元以上50000元以下的罚款;对直接负责的主管人员处以2000元以上20000元以下的罚款
三、判断题
1、如果票据缺少当事人的签章,该项票据无效【参考答案】正确【解析】如果票据缺少当事人的签章,该项票据无效
2、集中采购模式主要适用于纳入集中采购目录的政府采购项目【参考答案】正确【解析】纳入集中采购目录的政府采购项目,应当委托集中采购机构代理采购,即实行集中采购未纳入集中采购目录的政府采购项目,可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理39C、随意变更会计处理方法的D、未按规定保管会计资料,致使会计资料损毁、灭失的【参考答案】A【解析】B、C
8、下列发票中,不套印发票专用章的是o A、专用发票B、行业发票C、专业发票D、普通发票【参考答案】C
9、地方各级政府预算由下列哪个机关审查和批准?A、上级人民政府B、上级人民代表大会C、本级人民政府D、本级人民代表大会【参考答案】D【解析】县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告,批准本级预算和本级预算执行情况的报告故选D
10、单位、个人和银行办理支付结算必须使用A、各开户银行印制的票据和结算凭证采购集中采购模式主要适用于采购纳入集中采购目录的政府采购项目
3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的,应在开户时报中国人民银行当地分支行批准()【参考答案】正确
4、一般纳税人收到的增值税专用发票,均可作为扣税凭证,实行进项税额抵扣()【参考答案】错误【解析】《增值税条例》第十条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣
①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;
④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;
⑤本条第⑴项至第⑷项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用
5、单位之间可以相互借用现金()【参考答案】错误【解析】单位之间不得相互借用现金
6、对于违反国家统一会计制度规定行为的,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,应由有关部门给予行政处分()【参考答案】错误【解析】对于违反国家统一会计制度规定行为的,其直接负责的主管人员和其他直接责任人员中的国家工作人员,视情节轻重,应由有关部门给予行政处分
407、纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关,并登报声明作废【参考答案】正确
8、普通支票可以用于支取现金,但不可以用于转账【参考答案】错误【解析】普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账
9、会计职业道德具有一定的强制性【参考答案】正确【解析】会计职业道德具有一定的强制性
10、会计人员违背了会计职业道德,就会受到法律制裁【参考答案】错误【考点】会计职业道德与会计法律的关系【解析】会计人员某些错误的行为,只要它还不到触犯会计法律的地步,法律可以不予追究、制裁,但从道德方面来说,却会受到社会舆论的批评、谴责可以这么说,受到会计职业道德谴责的,不一定受到会计法律的制裁;而受到会计法律制裁的,一般都会受到会计职业道德的谴责某些过失犯罪除外
11、建筑安装业务实行总包或分包的,由总包人按全部营业额为依据缴纳营业税,分包人没有纳税义务【参考答案】错误【考点】营业税扣缴义务人【解析】建筑安装业务实行总包或分包的,分包或转包者是营业税纳税义务人,其营业税由总包人代扣代缴
4112、支出是指行政事业单位或社会团体在履行法定职能、发挥特定功能时所发生的各项开支【参考答案】正确【解析】支出是指行政事业单位或社会团体在履行法定职能、发挥特定功能时所发生的各项开支
13、纳税人网上申报是数据电文申报的一种形式【参考答案】正确
14、用电子计算机进行会计核算与手工记账的相同点是会计资料和对会计资料的基本要求都是一致的【参考答案】正确【考点】会计电算化的基本要求【解析】用电子计算机进行会计核算与手Z-记账既有相同点,也有不同点相同点是会计资料和对会计资料的基本要求都是一致的,都必须保证会计资料的真实,完整;同点是在实行会计电算化后,会计资料是电子计算机按照规定的程序生成
15、为了编制会计报表,企业可以提前两天结账【参考答案】错误【考点】财务会计报告【解析】《会计法》第11条规定,会计年度自公历1月1日起止12月31日止《企业会计准则笫30号一财务报表列报》第10条规定,企业至少应当按年编制财务报表,财务报表涵盖的期间短于报告期间的,应该披露原因,而不能为了编制会计报告,随意提前结账,这样也会丧失会计资料的可比性
4216、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理【参考答案】正确【考点】银行结算账户的管理【解析】存款人凭个人身份证以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理
17、出票人在票据上记载“不得转让”,应当记载于票据的背面【参考答案】错误【解析】出票人在票据上记载“不得转让”,应当记载于票据的正面
18、会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育【参考答案】正确【解析】V【考点】会计职业道德教育的形式【解析】会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育
19、因单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性承担第一责任,所以会计人员对本单位的会计信息失真没有责任【参考答案】错误43【解析】虽然单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性承担第一责任,但是会计人员对本单位的会计信息失真也有一^定责任
20、持票人持有支票一般不会存在得不到正常支付的情况()【参考答案】正确【解析】支票有可靠性,银行严禁签发空头支票,因此支票一般不会存在得不到正常支付的情况
21、邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理()【参考答案】正确【解析】银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理
22、出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的,为空头支票()【参考答案】正确【解析】表述正确
23、银行结算账户又称人民币银行结算账户,是指银行为存款人开立的办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币定期或活期存款账户()【参考答案】错误【解析】银行结算账户一定是人民币活期存款账户
24、伪造会计凭证的行为,是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容的行为()44【参考答案】错误【解析】伪造会计凭证是指以虚假经济业务或者资金往来为前提,编制虚假的会计凭证的行为
25、存款人可以通过一般存款账户办理现金支取【参考答案】错误【解析】财政部门对会计师事务所出具的审计报告有监督的责任
26、财经法律关系的内容是指财经法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务【参考答案】正确【解析】表述正确
27、少数民族地区,可以使用少数民族文字作为会计记录文字【参考答案】错误【解析】《会计法》第二十二条规定”会计记录的文字应当使用中文在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字会计记录的文字应当使用中文在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字”
28、财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查【参考答案】正确【解析】财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的监督检查
4529、个人持出票人为单位的支票、银行汇票和银行本票向银行提示付款,银行审核确认无误后,可将其款项转入个人储蓄账户()【参考答案】错误【解析】储蓄账户不具备转账功能,题中所述款项只能转到持票人的个人结算账户中
30、商业承兑汇票的承兑人在异地的,应另加2天的划款日期()【参考答案】错误【解析】商业承兑汇票的承兑人在异地的,应另加3天的划款日期
四、填空题
1、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和的相互监督、相互制约的程序应当明确【参考答案】执行
2、县以上国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的,负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项【参考答案】主管税务机关
3、普通发票由组成,前者适用于某个行业的经营业务,如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等,后者仅适用于某一经营项目,如广告费用结算发票、商品房销售发票等【参考答案】行业发票和专用发票
464、银行汇票可以用于转账,填明—的银行汇票也可以用于支取现金【参考答案】“现金”字样
5、是做人的基本准则,也是职业道德的精髓【参考答案】诚实守信
6、对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责【参考答案】单位负责人
7、是职业道德的基础,是社会主义职业道德所倡导的首要规范【参考答案】爱岗敬业
8、开户单位现金收入应当于—送存开户银行【参考答案】当日
9、我国税收的征收机关有—、―、—等部门【参考答案】税务、海关、财政
10、按照其是否使用现金,结算可以分为()、()【参考答案】现金结算、转账结算
五、简答题
1、违反会计制度规定的行为应承担的法律责任包括哪些?【参考答案】违反会计制度规定的行为应承担的法律责任包括:
(1)构成犯罪的应依法追究刑事责任47
(2)尚未构成犯罪的依法追究行政责任,具体包括
①责令限期改正
②罚款
③行政处分
④吊销会计从业资格证书
2、简述税务登记的种类【参考答案】税务登记种类包括设立登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记
3、简述银行汇票、银行本票结算方式的适用范围【参考答案】
(1)银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易,单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票
(2)银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人分为定额本票和不定额本票两者的共性是都要先将款项交存银行,由银行开具汇票;两者不同之处,包括使用范围的不同和结算付款上的不同,银行汇票按实际金额结算付款,金额可以转回,银行本票全额付款,对方应以现金和其他方式退还余款
4、简述现代企业会计制度的特点【参考答案】
(1)体现统一性原则;
(2)体现会计要素质量特征;
(3)体现会计标准的国际化潮流;
(4)体现中国特色
5、如何理解国家统一的会计制度由国务院财政部门公布的规定?【参考答案】
(1)随着改革的深化,打破了原来的管理格局,财政部门再用逐级层层下达的方式布置国家统一的会计制度,已满足不了管理的需要;482会计工作管理已经成为一项社会的基础管理工作,管理方式也应该随之而变化国务院财政部门有责任有义务公开发布国家统一的会计制度,以尽快地贯彻执行3会计人员不能再沿用看“红头文件”的方式,而应当从有关报刊了解国家统一会计制度的制定和发布情况4会计工作相关人员应知而未知国家统一会计制度,如果因此而造成会计违法行为,同样要承担法律责任49B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证D、按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证【参考答案】C【解析】本题考核办理支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
11、在遵循会计核算的基本原则,评价某些项目的时,很大程度上取决于会计人员的职业判断A、真实性B、完整性C、重要性D、可比性【参考答案】C【考点】会计信息的重要性原则【解析】在评价某些项目的重要性时,很大程度上取决于会计人员的职业判断一般来说,应当从质和量两个方面进行分析从质量方面来讲,当某一事项有可能对决策产生一定影响时,就属于重要项目;从数量方面来讲,当某项目的数量达到一定规模时,就可能对决策产生影响故C选项正确
12、财经法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务是财经法律关系的A、主体B、客体C、内容D、范围【参考答案】C【考点】财经法律关系的内容【解析】财经法律关系的内容是指财经法律关系主体享有的经济权利和承担的经济义务故C选项正确
13、我国的会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和构成A、地方性会计法规B、地方性经济法规C、地方性政策法规D、地方性法律法规【参考答案】A【考点】会计法律制度的构成[解析]会计法律制度是国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称我国的会计法律制度由会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度、地方性会计法规构成故A选项正确
14、《会计法》对会计资料的法定要求o A、真实、完整B、准确、合法C、真实、合法D、准确、完整【参考答案】A
15、支票应当自出票日起向付款人提示付款A、5日内B、7日内C、10日内D、15日内【参考答案】C【解析】《票据法》第九十一条支票的持票人应当自出票日起十日内提示付款;异地使用的支票,其提示付款的期限时由中国人民银行另行规定
16、《中华人民共和国会计法》规定,我国会计年度自o A、公历1月1日起至12月31日止B、农历1月1日起至12月30日止C、公历4月lEt起至次年3月31日止D、公历10月1E1起至次年9月30日止【参考答案】A【解析】《中华人民共和国会计法》规定,我国会计年度自公历1月1日起至12月31日止
17、主要是由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用,增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用的发票是OA、普通发票B、行业发票C、商业发票D、专业发票【参考答案】A
18、反映公司、企业的财务状况的会计报表是()A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、利润分配表【参考答案】A【考点】各会计报表的概念【解析】会计报表是财务会计报告的主要组成部分,主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、各种附表资产负债表亦称财务状况表,是反映企业某一特定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的会计报表故A选项正确利润表主要反映公司、企业的经营业绩,即利润或亏损的情况;现金流量表主要反映现金和现金等价物的流入和流出情况利润分配表为附表
19、下列关于个人所得税的表述,不正确的是()o A、同一作品再版所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得的收入,以每次连载的收入为一次,计征个人所得税C、财产租赁所得,以一个月内取得的收人为一次,计征个人所得税D、偶然所得,以每次收入为一次,计征个人所得税【参考答案】B【考点】个人所得税【解析】个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税故B项表述不正确
20、从事货物生产或提供应税劳务的企业和企业性单位,如果账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,能按规定报送有关税务资料,并且年销售额在以上的,经企业申请,税务机关可认定为一般纳税人A、30万元B、60万元C、50万元D、180万元【参考答案】C【考点】一般纳税人的认定【解析】从事货物生产或提供应税劳务的企业和企业性单位,如果账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,能按规定报送有关税务资料,并且年销售额在50万元以上的,经企业申请,税务机关可认定为一般纳税人
21、《企业会计准则一一存货》属于。