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文本内容:
收支管理
1.综述本手册在引导和规范单位收支业务控制各环节的风险管控,促进收支业务控制在提高单位行政处罚效率和效果的过程中发挥积极作用本手册所称“收支管理”是指收到的财政性经费额度或拨款应及时入账,各类收款行为应合法合规,及时入账,需上缴财政的应及时上缴;建立健全支出(人员支出、公用支出、项目支出等)执行机制,支出事项申报理由充分,实际开支符合有关规定,原始凭证合法有效,会计核算准确;严格各类付款审批,手续齐备,支付准确
2.适用范围适用于本单位各股室(中队)
3.主要职责分工
(1)各职能股室(中队)职能股室(中队)指单位本级内设机构,是单位收支业务实施的主体负责编写收入事项请示、协商收入的具体事宜,开具收费通知单等;负责经费支出申请,编制重大业务事项方案等;
(2)职能股室(中队)分管负责人职能股室(中队)分管负责人负责审核收入支出事项
(3)财务室财务室是收入与支出的归口管理股室,负责制定收支内部管理制度;全面掌握本单位各职能股室(中队)的行政处罚项目,做好行政处罚的年检,确保各项行政处罚项目符合国家有关规定;要求各职能股室(中队)在涉及收支的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务室作为账务处理依据,确保各项收支及时入账,严禁设立账外账;按照国家统一的会计制度规定对收入业务进行会计核算,及时、完整记录、反映单位的收支业务;对收支业务进行分析和对账工作,根据收支预算对收支情况的合理性进行分析,定期与职能股室(中队)进行对账,判断有无异常情况;对收入业务的检查,包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户,,收入金额是否与行政处罚罚款约定相符,对应收未收项目查明情况,明确责任主体,落实催收责任对支出业务的检查,包括定期检查支出款项是否按照预算要求进行支付,支付金额是否与票据相符
4.不相容职务分离表收入票据保管票据盘点收款收入记业务环节业务职能账票据业票据业务由请务经办收入收款
①X收入管碑收入记账
①X票据业务申请
①X票据业务经办团
①X票据管理
①X票据保管票据盘点
②②②■
①--业务环节业务职能资资资费费账资资金支资金支出申请
①X■出管理资金支出审批
①X资金支付团
①X费用报费用报销审批■
①X销管理费用支付团
②团
①X X■■■账务处理
①X
5.控制矩阵一级风险风险事件描对控制控制措施描述责任控制涉及流程应事件述措施编股室频率文件目名称编号标号单位合理设置岗位,明确相关岗位的职责权限,确保收入业务相关有效业务经办和会计核财务室岗位设置不合防范算、支山申请和内各职理,不相容岗收支冈位收支舞弊部审批、付款审批能股R
02.01位未实现相互CA
02.01每周管理职责管理和预和付款执行等不相室分离,可能导制度说明防腐容职务相互分离(中致错误或舞弊败单位的各项收入由队)风险财务室归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账收入收取业务分散在各个职高政能股室(中罚各职能股室(中队)队),缺乏统效和在涉及收入等有关一管理和监收支收支果材料提交财务室作收入R
02.02CA
02.02财务室每周管理管理控,可能导致提为账务处理依据,确事项收入金额不行制度实、应收未收处保各项收入应收尽的收,及时入账或者私设“小率金库”等问题效产生票据、印章管理高CA
02.03建立健全票据管理政松散,各类票据罚制度财政票据、等的保管、申领启效各类票据的申领、启用、核销、销毁和用、核销、销毁均须没有建立完善履行规定手续单位制度、责任到闩按照规定设置票据人,实施启效控〈专管员,建立票据台制,可能导致收提账,做好票据的保管行入资金流失的处和序时登记工作票风险的据按照顺序号使用,收支票据收支R
02.03率不得拆本使用,做好财务室每周管理台账管理效废旧票据管理负责制度发票保管票据的人员要配备单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁单位不得违反规定转让、山借、代开、买卖财政票据等票据,不得擅自扩大票据适用范围制度明确各项支出支出事项未经事项的开支范围和过适当的事前开支标准业务经办申请、审核和人员根据工作计划、审批支出范围工作任务和单位领及开支标准不有效导的指示并结合预符合相关规防范算指标,按照支出相各职工作收支收支定,尤其对于舞弊关管理制度的规定,能股室计划R
02.04CA
02.04每周管理管理重大支出未经和预提出支山事前申请,(中支出制度过集体决策程防腐经才财务室相关审队)申请序,可能导致败核人员、计财负责人预算执行不力及计财分管负责人甚至发生支出审核通过后开展相业务违法违规关业务,重大支山还的风险需要经过集体决策和会议(会审)制度人员支出需根据按照薪资标准进行制定并上报审批;公用经费支出需根据公用经费年度预算额度,不足则需及时提出调整;项目支出,事前需进行项目申报并经过论证审批后,按照批准的项目和用途使用,保证专款专用、实行单独核算,加强检查监督若需要借款,业务支出事项发生经办人员填写借款借款未经过适申请单,经财务室收支当的事前申有效及分管领导审批管理请、审核和审各职借款防范后,财务室付款并制度批,借款支出能股室申请支出舞弊进行账务处理如R
02.05范围及开支标CA
02.05(中每周业务和预果不需要借款,业准不符合相关队)、、报销务经办人员发生费规定,可能导防腐财务室申请单致发生支出业败用后填写费用报销申请单,审核及付务违法违规的款流程与借款申请风险一致明确支出的内部审理批权限、程序、责任证和相关控制措施报销时单据审济审批人在授权范围核不严格可能动财务导致采用虚假法内审批,不得越权室、规审批全面审核各收支支出或不符合要求各职R
02.06CA
02.06类单据重点审核每周管理支出业务的票据报销,能股室口单据来源是否合制度存在使用虚假保(中法,内容是否真实、票据套取资金经的风险活完整,使用是否准队)合确,是否符合预算,合审批手续是否齐全等财务室按照规定办资金支付不符理资金支付手续,支付凭合国库集中支有效并登记现金、银行R证收据支付、政府采购防范记账经办人员须收支银行回理等国家有关政舞弊取得反映支出明细R
02.07CA
02.07财务室每周管理单、银收策规定,可能和预内容的原始单据或管制度行对账导致单位支出防腐银行回单,并签字单牟额业务不合法合败或盖章,会计进行调城表规账务处理计财审核人员定期取得A银行对账单并编制银行余额调节表。