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文本内容:
预算管理
1.综述本手册在规范预算管理的工作程序,明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求,加强预算业务各环节的风险管控,促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制,是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据“预算管理”是指对单位各项业务的控制,包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制
2.适用范E适用于本单位各个股室(中队)
3.主要职责分工
(1)各职能股室(中队)各职能股室(中队)是单位预算的编报和使用主体,负责提供编制预算的各项基础资料,根据本单位的工作计划提出预算建议数,对预算控制数进行分解、细化;负责按要求对预算控制数进行分解、细化,落实到具体工作及相关岗位;负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度,提出预算追加调整申请;负责根据预算批复结果和相关规则执行预算;对本单位预算执行结果进行监控及决算工作
(2)财务室财务室是预算业务的归口管理股室,负责草拟预算业务内部管理制度,报预算工作小组审定后,督促各职能股室(中队)和岗位落实预算业务内部管理制度;负责拟定预算编制程序、方法和要求,报预算工作小组审定;负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作;负责汇总、审核各职能股室(中队)提交的预算申报资料及预算草案;负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化,确定预算执行规则;负责制定本单位年度预算、决算草案;汇总审核各职能股室(中队)提交的预算追加调整申请,形成预算调整方案,报预算工作小组审议;负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查
(3)预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构,主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作负责审定预算业务内部管理制度;确定单位预算管理的政策、办法和要求;研究审定单位预算草案,特别是重大项目立项和经费分配使用计划;听取预算执行情况分析报告,组织召开预算执行分析大会,督促各职能股室(中队)按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题;审批预算追加调整方案;审定单位决算和绩效评价报告
4.不相容职务分离表预预预预算算预预预算算算算算业务环节业务职能调调编宙执评考整整行价制核核中审预算编制
①X X X X预算编制团
①预算审核X预算调整申请
②①X XX预算调整回
②预算调整审核
①X预算执行
②②②②①XX团预算执行、评预算评价
①X价与考核预算考核
②②■
①
5.控制矩阵一风险风险事件描对控制措控制措施描述责任控涉级应及事件述施编号股室制流目频文程编号标率件名称单位建立健全预各职发生预算效算编制、审批、执能股室时管理冈位预算业务组范行、决算与评价等(中制度说明织体系设置弊预算内部管理制队)、书预不科学,机构腐度,并合理设置岗财务室预算与岗位职责攵位,明确相关岗位R
01.01CA
01.01管理权限不合理,有的职责权限,确保可能影响单防预算编制、审批、舞位预算业务和执行、评价等不相控制效果付容岗位相互分禺O必财务室根据上级预算主管部门和财政指标部门的编制要求,下达组织召开单位预通知算编制工作各职预算能股室分解(中队)编制本表有效股室(中队)的收预算编制不防范入和支出预算,经规范、不科预算预算舞弊财务室汇总复核R
01.02学,影响单位CA
01.02财会室每年管理管理和预形成单位次年度预算执行的制度付腐预算初稿,上报预效率、效果败算工作小组审定,由单位主要负责领导签发后按规定程序报送财务室根据财政主管部门下达的预算控制数,编制次_________________年度正式预算,经预算工作小组审定及单位主管领导签发后,将正式单位预算按规定程序报送预算经财政主管部门批复后,财务室下达预算核定通知书,及时将预算信息通报各职能股室(中队)单位根据批复的预算安排各项收支,确保预算严格有效执行对于已经明确预算指标、支出标准没有严格按和支出方向的业照批复的预务事项,如水电算安排各项有效费等,可直接执收支,资金各职防范行;对于预算总预算收支随意性能股室预算预算舞弊额确定但具体内发生执行R
01.03较大,可能CA
01.03(中管理管理和预容或支山金额不时申请导致预算的队)制度付腐明确的业务事中执行与预算财务室败项,需申请执指标不符,行,即采取一影响预算的事一议的方式,严肃性在预算总额内提出预算指标申请和预算执行申请,经批准后,方能支付相关款项在业务事项的行为发生之前,需经过适当的审批单位需要按缺乏严格的效照业务事项的类预算执行审范型、性质及金额批机制,可弊设置预算执行中预能导致预算腐请的审批权限各职预算预算预算执行随意、攵预算执行申请经能股室发生R
01.04CA
01.04管理执行管理或越权审批有审核后,必须按(中时制度申请重复审批,防照规定的审批权队)舞降低预算执和限进行审批审行效率和严付批通过,各职能肃性贝股室(中队)才能根据审批结果办理业务事项后续的报销等事宜预算执行财务室运用财情况分析缺务信息和其他相失可能导致关资料对各职能预算执行情股室(中队)预算况不能及时执行情况进行监反馈和沟通,控,及时发现和纠预算差异得正预算执行中的不到及时分偏差,对于重大预析,预算监控效算项目,跟踪实施难以发挥作范进度和完成情况用弊计财、定期通报各预腐职能股室(中队)预算预算预算攵预算执行情况,确发生执行R
01.05CA
01.05财务室管理管理有保预算执行信息时情况防制度传输及时、畅通、分析舞和有效防预算工作小组贝定期召开预算执行分析会议,审议预算执行阶段性报告,研究解决预算执行中存在的问题,提出改进措施,提高预算执行的有效性内部审计根据控制目标与风险点,进行定期或不定期监督检查监督算预算执行过R
01.06有效检查具体内容有行程中缺乏有况防范是否落实预算执效监控,可预算查预算舞弊行责任;是否严格内部发生告能导致预算CA
01.06管理管理和预按照预算执行进审计时预执行不力,制度防腐度使用各项经费,执预算目标难情败是否年底突击花以实现检钱;是否建立预算报执行的分析和沟通机制财务室明确预算调整的条件及申报程序,各职能股室(中队)提出预算调整方案时,需详细说明调整理由、建议方案、调预算调整依整前后预算指标据不充分、的比较等,财务室方案不合有效财务根据法律法规及理、审批程防范室、预算财务制度,严格审预算预算序不严格,舞弊各职发生调整R
01.07CA
01.07核各项预算调整,管理调整可能导致预和预能股室时追加按规定程序办理制度算防腐(中申请报批手续,如需上的权威性和败队)报财政部的,需上约束力不报审批批复完成足后,计财负责人下达调整批复,职能股室(中队)追加预算指标匹配后执行预算决算与预算效CA
01.08相脱节、口径范弊财务室落实决算不一,难以及预报表编制和分析时反映预算腐责任,根据财政部执行情况,可有门的决算编制要能导致预算防求,从会计信息系舞管理效率低和统提取相关信息下防算编制决算报表和败表分析报告建立决预算析预算算工作培训机制,告R
01.08财务室每年管理管理确保相关工作人决制度员及时掌握决算报分报表的编制要求报通过加强决算分析工作,分析预算执行情况、资金和实物资产的使用情况,针对存在的问题提出改进建议,建立决算与预算有效衔接审计对决算情况进行定期或不定期监督检查,包括是否按规定编决算过程缺有效报决算报表;决算乏有效监控防范报表是否按照规决算预算预算可能导致预舞弊定的审批权限审内部发生情况R
01.9CA
01.09管理管理算执行不力和预批;是否进行决算审计时检查制度预算目标难防腐分析工作,决算分报告以实现败析结果是否得到有效运用,单位预算与决算是否相互脱节等。