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附件4内部控制缺陷认定标准
1.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷根据是否直接影响财务报告的原则,将内部控制缺陷区分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷
2.内部控制缺陷按其影响程度分为三个等级重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷1重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能导致公司严重偏离控制目标2重要缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷,但仍有可能导致公司偏离控制目标33一般缺陷,是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
3.公司董事会根据基本规范、评价指引对重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的认定要求,结合公司规模、行业特征、风险水平等因素,研究确定了适用本公司的内部控制缺陷具体认定标准
4.财务报告内部控制缺陷的认定标准包括定性标准和定量标准1定性标准具有以下特征的缺陷,通常认定为重大缺陷发现董事、监事和高级管理人员舞弊行为;已经发现并报告给管理层的重大内部控制缺陷在经过合理的时间后,并未加以改正;控制环境无效;外部审计发现当期财务报告存在重大错报,而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报;公司审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效;其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷2定量标准公司确定的财务报表错报或影响重要程度的定量标准如下表:一般缺陷重要缺陷重大缺陷项目影响金额〈所有者所有者权益总额的L5%影响金额2所有者所有者权益影响金额权益总额的
1.5%o W影响金额〈所有者权益权益总额的3%o总额的3%影响金额〈营业收营业收入总额的1%°W影影响金额2营业收营业收入影响金额入总额的1%0响金额〈营业收入总额入总额的2%o的2%影响金额V利润总利润总额的20%式影响影响金额三利润总利润总额影响金额额的20%0金额〈利润总额的5%额的5%影响金额〈资产总资产总额的O.3%oW影响影响金额N资产总资产总额影响金额额的
0.3%金额〈资产总额的
0.6%额的O.6%o3非财务报告内部控制缺陷的认定标准如下:缺陷认定直接财产损失金重大负面影响等级额对战略目标实现有较小影响对企业正常运行有轻度影响发生生产一般事故、火灾等,造成死亡人数在千人死亡率在
0.18之内的伤亡事故10万元以下缺陷媒体关注,关于公司安全、环保、社会责任、职业道德的负面消息在县市流传,对企业声誉造成轻微损害对战略目标实现有中度影响对企业正常运行有中度影响\发生生产事故、火灾等,造成死亡人数超过造成千人死亡率在
0.18且小于
0.25重要10万元(含10万之内的重大事故\关于公司安全、环保、社会责任、职业道德、经营缺陷元)〜100万元状况的负面消息在全国性媒体上报道2次及以下,省政府部门或集团公司要求t艮告,对公司声誉造成一定不良影响对战略目标实现有较大影响对企业正常运行有严重影响发生生产事故、火灾等,死亡人数超过千人死亡率
0.25及以上的重大事故关重大100万元及以上于公司安全、环保、社会责任、职业道德、经营状况的负面消息,被缺陷全国性媒体持续报道3次以上,受到行业或监管机构关注、调查,在行业范围内造成较大不良影响。