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商学院财务管理专业《审计学》课程大纲课程名称审计学(英文名称Auditing)课程编号04144008学分数3(其中讲授学分3实践学分0)学时48(其中讲授学时48实践学时0)先修课程基础会计、中级财务会计I、中级财务会计n、高级财务会计、成本会计、财务管理、税法、统计学适用专业财务管理开课学院商学院课程网站(选填)一课程性质与课程目标
(一)课程性质)《审计学》是财务管理专业(本科)的专业必修课程之一,是一门用以培养学生能审会查能力的应用型技术基础课,本课程主要研究审计工作的资格条件和审计技术方法、不同审计主体的审计特点、审计思路、审计流程、审计风险和审计方案的选择,围绕审计质量与效率的均衡问题展开教学《审计学》是一门较高层次的课程,业务技术性以及实务操作性较强学习本门课程需要有较好的经济学和管理学理论基础,需要有较好的财务会计、成本会计和财务管理专业知识和技能,需要有较好的经济法和税法知识,并能够掌握统计学的相关知识并且要求学生在学习过程中,除了必须弄懂弄通审计理论以外,还必须理论联系实际,以便巩固所学理论,将其应用到审计实务中,从而掌握从事审计工作的方法和技能因此,掌握《审计学》课程的理论知识并应用于审计实务,既有助于培养从事会计实务的人才,也有助于培养从事审计实务方面的人才,且为培养注册会计师打卜坚实的基础
(二)课程目标注
1.“类型”填验证性、综合性、设计性等;
2.“要求”填必做、选做
五、学时分配及教学方法章教学形式及学时分配(按序填写)主要教学方法支撑的课程目标课堂实上课程教学验机实践小计AA*_____.Vr.第一早2讲授了解审计史AA*------士.讲授法了解审计执业准第一早2则第三章3讲授法掌握审计理论讲授法,案例讨论掌握审计理论和第四章2方法讲授法,案例讨论掌握审计理论和方第五章4法jte.弟八早6讲授法,案例讨论掌握审计方法第七章1讲授法掌握审计方法第八章讲授法,案例讨论掌握审计理论和方3法第九章讲授法掌握审计理论和方5法第十章4讲授法,案例讨论审计实务操作第十一章4讲授法,案例讨论审计实务操作第十二章4讲授法,案例讨论审计实务操作第十三章3讲授法,案例讨论审计实务操作第十四章2讲授法审计实务操作第十五章3讲授法,案例讨论审计实务操作合计48注
1.课程实践学时按相关专业培养方案列入表格;
2.主要教学方法包括讲授法、讨论法、演示法、研究型教学方法(基于问题、项目、案例等教学方法)等
六、课程考核考核形式考核要求考核权重备注出勤不迟到、不早退、不缺勤10%作业作业完成情况20%期末考试闭卷考试70%注
1.分学期设置和考核的课程应按学期分别填写上表
3.考核形式主要包括课堂表现、平时作业、阶段测试、期中考试、期末考试、大作业、小论文、项目设计和作品等
4.考核要求包括作业次数、考试方式(开卷、闭卷)、项目设计要求等
5.考核权重指该考核方式或途径在总成绩中所占比重
七、教材及教学参考书的选用(书名,主编,出版社,出版时间及版次)教材《审计》,注册会计师考试指定教材(当年版),财政部注册会计师考试委员会办公室编
[1]《审计》第2版,刘明辉和史德刚主编,东北财经大学出版社,2017年
[2]《中国注册会计师审计准则》(2010修订版),中华人民共和共财政部发布
[3]《审计研究》,中国审计学会主办
[4]《中国财务与会计研究》,清华大学、香港理工大学主办
[5]《审计与经济研究》,审计大学主办
[6]《中国注册会计师》,中国注册会计师协会主办
[7]《中国审计》,中华人民共和国审计署主办
[8]《财会月刊》,财会月刊杂志社
[9]《会计研究》,中国会计学会主办
[10]中华人民共和国审计署网站(http://www.audit,gov.cn)
[11]中国注册会计师协会网站(http://www.cicpa.org.cn)
八、大纲说明课程要求学生理解审计理论,掌握审计技术方法,并且理论联系实际,能从事审计实务工作因此,以注册会计师全国统一考试辅导教材作为本课程的教材,要求学生课后自学,并及时进行习题联系通过本课程的教学,使学生掌握现代审计的基本理论与方法,具有较高的职也道德和专业素养,能够正确理解审计法律、法规、规章、准则及其他相关规范,能够运用现代审计的基本理论与方法进行基本审计业务活动,能够不断理解和学习新知识,具有较强的创新审计理论与方法的能力本课程的教学将从教学目标出发,针对不同的教学内容,利用课堂和互联网两个方面的教学时间资源,采用“课堂讲解”、“问题讨论”、“案例分析”、“自学提问”、“网上讨论”等方法进行教学通过本课程学习,应当使学生掌握审计的基本理论方法和基本技能
1、正确处理好审计质量与审计效率、审计收益与审计成本、审计机构长远利益与眼前利益、职业道德与技术经验相结合的关系,树立正确的审计职业道德观念,成为合格的审计人才
2、掌握审计学中的基本概念、基本准则、基本内容和基本方法,理论联系实际,培养学生们的审计职业素质
3、能查会审的能力,查账技巧、审计分析能力、审计风险识别能力、审计工作协调和沟通能力以及审计方案的设计能力
4、拥有审计风险意识和审计风险的应对能力,应有审计整体观念、团队精神,树立正确的审计职业观,警示学生们切莫急功近利、见利忘义的不良风气,一身正气作审计
5、审计学是会计专业的一门主干课程在教学过程中,尽量案例教学,将审计工作搬到课堂上、增加趣味性、有用性,通过本课程的学习使学生能够通过注册会计师审计课程考试和实际应用能力二本课程与其他课程的联系与分工本课程具有相对的独立性但本课程需要学生对基础会计、中级财务会计I、中级财务会计n、高级财务会计、成本会计、财务管理、税法以及统计学等课程较为熟悉,这些课程的知识是进行审计实务操作的前提
三、课程内容与教学要求(按章撰写)(列出主要知识点、能力点)第一章审计的产生与发展(-)课程内容第一节审计与鉴证业务的产生与发展第二节审计的目标和对象第三节审计的职能和作用第四节审计的种类第五节审计的方法第六节注册会计师管理制度知识点审计的目标和对象、审计的职能和作用、审计的种类、审计的方法、注册会计师管理制度
(二)教学要求了解审计与鉴证业务的产生与发展、审计的职能和作用、审计的种类、注册会计师管理制度,理解审计的目标和对象以及审计的方法
(三)重点与难点审计的种类和方法第二章注册会计师执业准则(-)课程内容第一节审计准则制定变革第二节鉴证业务基本准则第三节会计师事务所质量控制准则知识点审计准则制定情况、鉴证业务基本准则、会计师事务所质量控制准则
(二)教学要求了解审计准则制定情况、鉴证业务基本准则和会计师事务所质量控制准则
(三)重点与难点鉴证业务基本准则第三章审计概述(-)课程内容第一节审计的概念及保证程度第二节审计要素第三节审计目标第四节审计基本要求第五节审计风险第六节审计过程知识点审计的概念及保证程度、审计要素、审计目标、审计基本要求、审计风险、审计过程
(二)教学要求理解审计的概念及保证程度、审计要素、审计目标、审计基本要求,掌握审计风险及审计过程
(三)重点与难点
1、重点审计的概念及保证程度、审计要素、审计目标、审计风险、审计过程
2、难点审计风险、审计过程第四章审计计划
(一)课程内容第一节初步业务活动第二节总体审计策略和具体审计计划第三节审计重要性知识点初步业务活动、总体审计策略、具体审计计划、审计重要性
(二)教学要求理解初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划,掌握审计重要性
(三)重点与难点重要性概念、审计风险模型、重要性水平确定第五章审计证据(-)课程内容第一节审计证据的性质第二节审计程序第三节函证第四节分析程序知识点审计证据的概念和特征、审计程序的作用和类型、函证和分析程序
(二)教学要求理解审计证据的概念和特征、审计程序的作用,掌握审计程序的类型、函证和分析程序
(三)重点与难点
1、重点审计证据的特征、审计程序的类型、函证和分析程序
2、难点函证、分析程序第六章审计抽样方法(-)课程内容第一节审计抽样的相关概念第二节审计抽样在控制测试中的应用第三节审计抽样在细节测试中的应用知识点抽样风险、非抽样风险、审计抽样原理
(二)教学要求理解抽样风险、非抽样风险,掌握审计抽样原理
(三)重点与难点审计抽样在控制测试、细节测试中的应用第七章审计工作底稿(-)课程内容第一节审计工作底稿概述第二节审计工作底稿的格式、要素和范围第三节审计工作底稿的归档知识点审计工作底稿的编制目的、编制要求和编制内容,审计工作底稿的要素、复核,审计工作底稿的归档保管期限
(二)教学要求了解审计工作底稿的编制目的、编制要求、编制内容,理解审计工作底稿的要素,掌握审计工作底稿归档保管期限
(三)重点与难点
1、重点审计工作底稿的编制内容,审计工作底稿的要素,审计工作底稿的归档保管期限
2、难点审计工作底稿的编制内容第八章风险评估(-)课程内容第一节风险识别和评估概述第二节风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论第三节了解被审计单位及其环境第四节了解被审计单位的内部控制第五节评估重大错报风险知识点风险识别和评估的概念和作用,风险评估程序和其他审计程序,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位的内部控制,评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险
(二)教学要求了解风险识别和评估的概念和作用,理解风险评估程序和其他审计程序,掌握了解被审计单位及其环境以及了解被审计单位内部控制的方法,掌握评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的方法
(三)重点与难点
1、重点风险评估程序和其他审计程序,了解被审计单位及其环境,了解被审计单位内部控制,评估财务报表层次和认定层次重大错报风险
2、难点了解被审计单位及其环境,了解被审计单位内部控制,评估财务报表层次和认定层次重大错报风险第九章风险应对
(一)课程内容第一节针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施第二节针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序第三节控制测试第四章实质性程序知识点总体应对措施,进一步审计程序,控制测试,实质性测试
(二)教学要求理解总体应对措施、进一步审计程序,掌握控制测试和实质性程序的性质、要求和范围
(三)重点与难点
1、重点控制测试、实质性程序
2、难点控制测试、实质性程序第十章销售与收款循环的审计(-)课程内容第一节销售与收款循环的特点第二节销售与收款循环的业务活动和相关内部控制第三节销售与收款循环的重大错报风险的评估第四节测试销售与收款循环的内部控制第五节销售与收款循环的实质性程序知识点销售与收款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,营业收入的实质性程序,应收账款的实质性程序
(二)教学要求理解销售和收款循环的审计流程,掌握销售与收款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,营业收入的实质性程序,应收账款的实质性程序
(三)重点与难点
1、重点销售与收款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,营业收入的实质性程序,应收账款的实质性程序
2、难点销售与收款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序第十一章采购与付款循环的审计(-)课程内容第一节采购与付款循环的特点第二节采购与付款循环的主要业务活动和相关内部控制第三节采购与付款循环的重大错报风险第四节测试采购与付款循环的内部控制第五节采购与付款循环的实质性程序知识点采购与付款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,应付账款的实质性程序,一般费用的实质性程序
(二)教学要求理解采购与付款循环的审计流程,掌握采购与付款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,应付账款的实质性程序,一般费用的实质性程序
(三)重点与难点
1、重点采购与付款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,应付账款的实质性程序,一般费用的实质性程序
2、难点采购与付款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序第十二章生产与存货循环的审计(-)课程内容第一节生产与存货循环的特点第二节生产与存货循环的业务活动和相关内部控制第三节生产与存货循环的重大错报风险第四节测试生产与存货循环的内部控制第五节生产与存货循环的实质性程序知识点生产与存货循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,存货的审计目标,存货监盘、存货计价测试
(二)教学要求理解生产与存货循环的审计流程,掌握采购与付款循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,存货监盘和存货计价测试
(三)重点与难点
1、重点生产与存货循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,存货监盘和存货计价测试
2、难点生产与存货循环的重大错报风险、存在的内部控制及控制测试程序,存货监盘和存货计价测试第十三章货币资金的审计(-)课程内容第一节货币资金审计概述第二节货币资金的重大错报第三节测试货币资金的内部控制第四节货币资金的实质性程序知识点货币资金与业务循环的重大错报风险,货币资金的内部控制及控制测试,现金、银行存款审计目标及重要的实质性程序
(二)教学要求理解货币资金与业务循环的重大错报风险,货币资金的内部控制及控制测试,掌握现金、银行存款审计目标及重要的实质性程序
(三)重点与难点1>重点货币资金与业务循环的重大错报风险,货币资金的内部控制及控制测试,现金、银行存款审计目标及重要的实质性程序
2、难点货币资金与业务循环的重大错报风险,货币资金的内部控制及控制测试第十四章完成审计工作(-)课程内容第一节完成审计工作概述第二节期后事项第三节书面声明知识点评估审计中的重大发现,评估审计过程中发现的错报,复核审计工作底稿和财务报表,期后事项和或有事项的审计,书面声明
(二)教学要求理解评估审计中的重大发现,评估审计过程中发现的错报,复核审计工作底稿和财务报表,期后事项和或有事项的审计,书面声明
(三)重点与难点
1、重点评估审计中的重大发现,评估审计过程中发现的错报,期后事项的审计
2、难点评估审计中的重大发现,评估审计过程中发现的错报第十五章审计报告(-)课程内容第一节审计报告概述第二节审计意见的形成第三节审计报告的基本内容第四节在审计报告中沟通关键审计事项第五节非无保留意见审计报告第六节在审计报告增加强调事项段和其他事项段第七节比较信息第八节注册会计师对其他信息的责任知识点审计报告的作用、审计报告的内容、审计意见的类型、审计报告的格式和撰写要求
(二)教学要求理解审计报告的作用,掌握审计报告的内容、审计意见的类型、审计报告的格式和撰写要求
(三)重点与难点
1、重点审计报告的内容、审计意见的类型、审计报告的格式和撰写要求
2、难点审计意见的类型
四、本课程开设的实验项目编号实验项目名称学时类型要求支撑的课程目标。