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文本内容:
商学院学院财务管理专业税法课程大纲
一、课程基本信息课程名称税法(英文名称Tax Law)课程编号00405002学分数3(其中讲授学分3实践学分0)学时48(其中讲授学时48实践学时0)任课教师黄桂兰开课学院商学院适用专业财务管理(二本)先修课程《微观经济学》、《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《财务管理》课程类别专业基础课二课程说明
1.本课程是学生的知识储备从“法律法规”到“核算”的过程,它促使学生的视角从关注企业的“某一税种”到“所涉全部税种:由于税收法律逻辑性较强,其课程设计理念“以实践为导向”的课程开发,到“基于工作过程”的课程内容安排,以求在枯燥的法理学习中,融合案例教学
2.本课程在教学计划中的总学时为48学时,其中46学时课堂授课(含2学时机动),2学时复习答疑,共3个学分考核评价采取出勤率占10%,平时作业成绩占20%,期末考查成绩占70虬三课程性质与课程目标
(一)课程性质
1.税法是融税收学、会计学和法学等多学科的理论与实际操作技能于一体的综合性课程,是财务管理专业的必修课程,需建立在会计学基础、财务会计、财务管理、经济法、审计学等专业理论课程基础之上的独立的专业课程本课程应根据国家税收法规的变更随时进行教学内容的更新和安排教学中,要注意调动学生的学习积极性,多安排案例分析,加深理解
2.《税法》课程理论性及实践性均较强,需要在具有一定的会计和财务管理基础知识及经济学知识的基础上学习,因此本课程至少应在学习完《微观经济学》、《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《财务管理》课程之后开设通过本课程的教学,使学生了解税收法律制度基础和税收征收管理法律制度,理解并掌握各种税收法律制度的主要内容,全面把握我国现行各税种的计税依据、计算方法,正确计算各税种的应纳税额,从而具备分析和解决实际经济业务涉税收问题的能力,以达到培养应用型人才的目标因此通过该门课的学习,要求学生达到的以下目标
(二)课程目标1程目标1:知识目标L掌握增值税的法律界定;
2.掌握消费税的法律界定;
3.掌握企业所得税的法律界定;
4.掌握个人所得税的法律界定;
5.掌握城市建设维护税及教育费附加的法律界定;
6.掌握关税的法律界定;
7.掌握房产税的法律界定;
8.掌握土地增值税的法律界定;
9.掌握印花税的法律界定10目标2能力目标
1.在营改增背景下,能准确进行增值税纳税人涉税业务的纳税核算
2.能准确对特定消费品纳税人的消费税应纳税额的计算
3.能准确对企业缴纳企业所得税和个人缴纳个人所得税进行核算课程目标3素质目标L培养良好的思想品德、心理素质;
2.培养良好的职业道德,包括爱岗敬业、诚实守信、遵守会计准则、税收法律法规等;
3.培养良好的团队协作、协调人际关系的能力;
4.培养对新知识、新技能的学习能力
四、教学内容、基本要求与学时分配对应课程目序号教学内容对学生的要求学时教学方式标
1.概论了解税种的分类、税收的作掌握税法
11.1税收的概念、特用、税收原则熟悉税法的概2知识点讲解体系的逻征和作用念、税收法律关系掌握辑关系
1.2税法概述税收的概念、特征、税制要素、L3税务管理税务登记管理、发票的管理和
1.4税款征收使用、纳税申报、税款征4攵方式、税款征收措施
2.增值税
2.1纳税人掌握增值税的纳税人、征税范启发式讲
2.2征税范围围、税率、应纳税额的计算、熟练操作解、案例分
22.3税率和征收率免税和起征点、征收管理、增14增值税的析及主题讨
2.4应纳税额的计算值税专用发票的使用和管理核算论
2.5税收优惠熟悉增值税的概念、特征、增
2.6税收管理值税出口退(免)税规定熟悉消费税的概念、特征、纳税义务发生时间、纳税期限和
3.消费税纳税地点掌握消费税的纳税消费税复
3.1纳税人人、征税范围、税目、税率、合、从价、
3.2征税范围启发式讲应纳税额的计算理解和掌握从量三种解、案例分
33.3税目生产货物应纳消费税、自产自4计征方式析及主题讨
3.4税率用应税消费品、应税消费品的下的应纳论
3.5应纳税额的计算包装物、委托加工货物应纳消税额的计
3.6征收管理费税、进口货物应纳消费税、算出口应税消费品应纳税额的计算
4.企业所得税
4.1纳税人
4.2征税对象了解企业所得税的概念,熟悉
4.3税率企业所得税的税收优惠、纳税企业所得
1.4应纳所得额的计启发式讲申报和缴纳、纳税期限、纳税税税收优解、案例分4算义务发生时间和纳税地点掌10惠的处理,析及主题讨
4.5资产的税务处理握企业所得税的纳税人、征税避免纳税论
4.6应纳税额的计算范围、税率、应纳税额的计算风险
4.7税收优惠及资产的税务处理
4.8源泉扣缴
4.9特别纳税安排
4.10征收管理
5.个人所得税熟悉和掌
5.1纳税人握个人所
5.2征税对象了解个人所得税的概念和个人得税的减
5.3税目所得税的纳税申报,熟悉个人启发式讲免规定、税所得税的减免规定、税款缴纳解、案例分款缴纳掌
55.4税率9掌握个人所得税纳税人、征税析及主题讨握个人所
5.5计税依据范围、税目、税率、计税依据论得税纳税
5.6应纳税额的计算及应纳税额的计算人、征税范
5.7税收优惠围、税目、
5.8征收管理税率、计税依据及应纳税额的计算熟练掌握
6.城市维护建设税与增值税和教育费理解和掌握城市维护建设税及消费税的
6.1纳税人教育附加费的纳税人、征税范法律界定
6.2征税范围围、计税依据和应纳税额的计下,进行城61知识点讲解
6.3税率算,难点是掌握城市维护建设市维护建
6.4计税依据税及教育附加费的应纳税额的设税和教
6.5应纳税额的计计算育费附加算的税务处理
7.关税关税应纳
7.1纳税人税额的计
7.2课税对象和税口熟悉关税的纳税人、征税范围、算和税收
7.3税率7税目、税率、计税依据及应纳2知识点讲解优惠的对
7.4计税依据税额的计算外企业关
7.5应纳税额的计算税缴纳的
7.6税收优惠影响
7.7征收管理
8.房产税
8.1纳税人
8.2征税范围理解和掌握房产税纳税人、征房产税应
8.3税率8税范围、计税依据和应纳税额1知识点讲解纳税额的
8.4计税依据的计算计算
8.5应纳税额的计算
8.6税收优惠
8.7征收管理
9.土地增值税
1.11纳税人
1.2征税范围理解和掌握土地增值税纳税土地增值
1.3税率9人、征税范围、计税依据和应1知识点讲解税应纳税
9.4计税依据纳税额的计算额的计算
9.5应纳税额的计算
9.6税收优惠
9.7征收管理
10.城镇土地使用税
1.11纳税人理解和掌握土地使用税的纳税土地使用
1.2征税范围10人、征税范围、计税依据和应1知识点讲解税应纳税
1.3税率纳税额的计算额的计算
1.4计税依据
1.5应纳税额的计算
10.6税收优惠
10.7征收管理印花税
11.1纳税人1L2征税范围
11.3税率理解和掌握印花税纳税人、征印花税应11税范围、计税依据和应纳税额1知识点讲解纳税额的
11.4计税依据的计算计算
11.5应纳税额的计算1L6税收优惠
11.7征收管理课程内容串讲2合计48
五、考核方式及成绩评定本课程的评价主要是阶段评价与最终评价相结合结合课堂提问、操作技能、课后作业等手段平时的评分内容包括学习态度、团队协作精神、写作能力、语言表达能力、知识的运用和掌握能力等方面的考核考核方式出勤平时、作业期末考试成绩成绩所占百分比(%)102070
六、学术诚信规定
1.学术诚信规范学习过程中应严格遵守学习纪律,根据课程、实践或实习要求独立或按照合作规则完成相关作业、论文、报告或其他作品考试应独立完成,考试应遵守考场纪律,服从考场的安排与要求以论文形式完成的考核,需直接引用或同义表述他人观点的,必须做出正确的引用说明尊重他人劳动和权益,依照学术规范合理使用引文或引用他人成果引用他人的成果不应构成本人研究成果的主要部分或核心部分引用他人的成果、观点、方案、资料、数据等,均应注明出处引文原则上应使用原始文献和第一手资料,凡转引他人成果,应注明转引出处
2.学术不端行为的认定侵占、抄袭、剽窃他人作业、论文、报告、程序和研究数据等成果;允许或协助他人侵占、抄袭、剽窃自己或他人作业、论文、报告、程序和研究数据等成果;请他人代写或代他人撰写作业、论文、报告、程序等;购买作业、论文、报告、程序、研究数据等作为自己的成果
七、教材和参考书
1.教材
[1]财政部会计资格评价中心编.经济法基础.北京经济科学出版社,2018年版.
2.教参资料
[1]全国税务师职业资格考试教材编写组.税法(I).北京中国税务出版社,
2018.
[2]财政部注册会计师考试委员会办公室编.税法.北京中国财政经济出版社,
2018.2021年6月1日。