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文本内容:
模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD,ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD,AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练1,参考答案销项税额=
29.07+
47.6+22x17炉
80.41万元可抵扣进项税额二
27.71+
24.14=
51.85万元销项税额二
80.41-
51.85=
28.56万元
2.参考答案销项税额=10+8+6+
0.2^1+6%x6%=l.37万元可抵扣进项税额二50010000+2xll%=
0.27万元应纳增值税额=L37-
0.27=
1.1万元
3.参考答案应纳增值税额=
22.661+3%x3%+51+10%x3%=
0.825万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD.ABC D,AC,AC,ACD,ABCD,AD,BCD技能训练L从量税=2000x
0.5=1000元从价税=30000+10000+1000-1-20%x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元
2.组成计税价格=100+40+1-30%=2成万元消费税=200X30%=60万元增值税=200x17%=34万元3,从量税=200x250x200x
0.003-10000=3万元组成计税价格=6x200+300+3-1-56%=
3415.91万元从价税=
3415.91x56%=1912・91万元消费税=3+
1912.91=
1915.91万元增值税=
3415.91x17%=
580.7万元
4.1消费税=112+28-1-30%x30%=60万元2消费税=75x30%=
22.5万元3消费税=86+5-1-30%x30%=39万元
5.1化妆品组成计税价格=150+60+1-30=300万元进口环节消费税化妆品=300x30%=90万元进口环节增值税化妆品=300xl7%=51万元进口环节增值税设备=40+8xl7%=
8.16万元进口环节增值税=51+
8.16=
59.16万元2销项税额=390xl7%+
51.48+1+17%xl7%=73・78万元应纳增值税=
73.78-
59.16=14・62万元应纳消费税=[390+
51.48-1+17%]x30%-90x80%=
58.2万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1,关税=[300-20x1+10%]xl0%=
30.8万元
2.1运费=30xl5x2%=9万元保险费=30x15+9x3%o=L377万元完税价格=30x15+9+
1.377=460・377万元关税=
460.377x60%=276・2262万元小轿车的组成计税价格=
460.377+
276.2262-1-8%=
800.66万元小轿车的进口消费税=
800.66x8%=
64.05万元小桥车进口增值税=
800.66乂17%=136・11万元2关税=20+3x20%=
4.6万元进口增值税=20+3xl7%=
3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC,BADAB,BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDZ CD,ABC,AC,BCD,AC,ABC技能训练
1.1应纳契税=200x3%=6万元2应纳房产税=1200x60%x1-20%xl.2%+1200x40%x1-20%-12x8xl.2%+24xl2%+200x1-20%xl.2%-12x3=
13.344万元【解析】以房产投资联营,不承担风险的,只收取固定收入,应从租计征房产税,由于该企业9月1日才对外投资的,所以前8个月仍应从价计征房产税3应纳车辆购置税=
14.04;1+17%xl0%=
1.2万元4客车应纳税额=5x800=4000元货车应纳税额=5x12x80=4800元挂车应纳税额=5x4x80x50%=800元新购入的小轿车应纳车船税=1x480x4:12=160元合计应纳车船使用税=4000+4800+800+160=9760元
2.12014年购入缴纳契税,2015年不纳契税2将一套三居室的住房出租不需缴纳契税3房屋交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税故张某应缴纳契税=250000x3%=7500元4以获奖方式取得商品房应缴纳契税,应缴纳契税=150000x3%=4500元合计应纳契税额=7500+4500=12000元
3.11000000x
0.5%o=500元23000000x
0.05%=150元3150000+200000x
0.5%o=175元4货物运输合同应纳印花税=80000-5000x
0.5%o=
37.5元5签订租赁合同应纳印花税=60000xl%o=60元该企业合计2015年度应缴纳印花税=500+150+175+
37.5+60=
922.5元
4.应纳城建税=16+15+2+1x7%=2・38万元应纳教育费附加=16+15+2+1x3%=
1.02万元模块七资源税单选BBDDB,AD多选BCD,ABC,AC,ABCD,ACD,AC,ABD,CD,AB,ABD技能训练L应纳资源税=5850+1+17%x6%+936-1+17%x6%=348万元2,应纳资源税二1000x3%-10=20万元
3.应纳土地使用税=[6000+30000-5000-3000+10000x50%]x20^10000=66万元模块八企业所得税单选BADAB,CBBAC,多选BC,AC,ABD,CD,AB,BD,ACD,ACD,BCD,AD技能训练
1.1会计利润=4500+1000+500+140-3200-1340-960-120-80-100=340万元2广告费扣除标准=4500+500xl5%=750万元应调增所得额=1000-750=250万元3按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=30x60%=18万元可扣除的业务招待费最高限额=4000+500x5%o=
22.5万元企业可以扣除的业务招待费数额为18(万元)应调增所得额=30-18=12(万元)
(4)公益性捐赠支出的扣除标准=340X12%=
40.8(万元)应调增所得额=60-
40.8=
19.2(万元)
(5)税收滞纳金不允许税前扣除,应调增所得额12万元
(6)工会经费扣除标准=300X2%=6(万元),不需调整
(7)职工福利费扣除标准=300X14%=42(万元)应调增所得额=46-42=4(万元)
(8)职工教育经费扣除标准=300义
2.5%=
7.5(万元)应调增所得额=10-
7.5=
2.5(万元)应纳税所得额=340+250+12+
19.2+12+4+
2.5=
639.7(万元)2015年应缴纳的企业所得税=
639.7x25%=
159.925(万元)
2.
(1)会计利润=4500+300+18-2000-80-1500-500-80-30=628(万元)
(2)广告费扣除标准=(4500+300)xl5%=720(万元)应调增所得额=820-720=100(万元)
(3)按业务招待费发生额的60%可扣除的业务招待费=50x60%=30(万元)可扣除的业务招待费最高限额=(4500+300)x5%o=24(万元)企业可以扣除的业务招待费数额为24(万元)应调增所得额=50-24=26(万元)
(4)研究新产品费用可加计扣除,调减应纳税所得额=40X50%=20(万元)
(5)向非金融机构借款利息扣除限额=50义6%=3万元应调增应纳税所得额=50x10%-3=2万元
(8)罚款支出税前不可以扣除,应调增应纳税所得额1万元
(9)公益性捐赠支出的扣除标准=628X12%=
75.36(万元)不需调整应纳税所得额
(10)分会的税后利润属于符合条件的居民企业之间的投资收益,免税;国债利息为免税收入,故应调减应纳税所得额18万元
(6)应纳税所得额=628+100+26-20+2+1-18=719(万元)2015年应缴纳的企业所得税=719x25%=
179.75(万元)应补缴所得税=
179.乃一157=
22.75(万元)模块九个人所得税单选AAACC,AAACB多选ABCD,ABCD,BC,AB,CD,BCD,AC,ABCD,BD,BD模块十国税纳税申报单选CDACD,CBAAB,BDBCB多选BD,ABC,ABCD,BCD,AD,ABD,AC,模块十一单选CDDBC,AACBA多选BCD,ABCD,ABCD,ABCD,AD,AC,BCD,BC模块十二单选CDCDB,BCC多选ABCD,ABE,ABCD,BCDE,ABC。