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能力训练题答案P
811、借银行存款180000贷短期借款180000(收款凭证)
2、借应付账款一一北京古船面粉厂173125贷银行存款173125(转账凭证)
3、借应收账款——家乐福连锁超市1064700贷主营业务收入一一125克装可可双色饼干910000应交税费一一应交增值税(销项税额)154700(转账凭证)
4、借库存现金30000()贷银行存款300000(付款凭证)
5、借应付职工薪酬一一工资300000贷库存现金300000(付款凭证)
6、借管理费用——差旅费2800贷其他应收款一一杨凌2800(转账凭证)借库存现金200贷其他应收款----杨凌3000(收款凭证)
7、借银行存款100()0()贷应收账款——物美连锁超市100000(收款凭证)
8、借原材料一一辅助材料一一奶油100000应交税费一一应交增值税(进项税额)17000贷银行存款117000(付款凭证)
9、借生产成本一125克装可可双色饼干126000——250克装奶油面包84000制造费用一工资16000管理费用一一工资58800销售费用一一工资15200贷应付职工薪酬一一工资300000(转账凭证)P87投资过程
1、借银行存款180000贷短期借款180000(收款凭证)
2、借其他货币资金一一存出投资款000000贷银行存款1000000(付款凭证)
3、借交易性金融资产976000贷其他货币资金一一存出投资款976000(转账凭证)借投资收益2440贷其他货币资金一一存出投资款2440(转账凭证)或合并成一笔会计分录:借交易性金融资产976000投资收益2440贷其他货币资金一一存出投资款978440(转账凭证)
4、借银行存款200000贷实收资本200000(收款凭证)
5、借其他货币资金一一存出投资款1297000贷交易性金融资产976000投资收益324000(转账凭证)
6、借财务费用一一利息费48900贷应付利息一一短期借款利息900——长期借款利息48000(转账凭证)P94供应过程
1.运杂费分配率=550/(20000+35000)=
0.01高筋粉应承担的运杂费=20000*
0.01=200元低筋粉应承担的运杂费=35000*
0.01=350元高筋粉的采购成本=60000+200=60200元低筋粉的采购成本=87500+350=87850元借原材料一一原料及主要材料一一高筋粉60200一—低筋粉87850应交税费一一应交增值税(进项税额)25075贷应付账款一一北京古船面粉厂173125(转账凭证)
2.借周转材料一一包装物一一饼干包装箱80000——面包包装箱55000贷在途物资一一周转材料一一饼干包装箱80000——面包包装箱55000(转账凭证)
3.借应付账款——北京古船面粉厂173125贷银行存款173125(付款凭证)
4.借原材料一一辅助材料一一奶油100000应交税费一一应交增值税(进项税额)17000贷银行存款117000(付款凭证)P108生产过程
1、借其他应收款——财产保险费12000贷银行存款12000(付款凭证)
2、借其他应收款一一杨凌3000贷库存现金3()00(付款凭证)
3、借库存现金300000贷银行存款
3000004、借应付职工薪酬一一工资300000贷库存现金300()00(付款凭证)
5、借管理费用一一差旅费2800贷其他应收款----杨凌2800(转账凭证)借库存现金200贷其他应收款一一杨凌200(收款凭证)
6、借生产成本一125克装可可双色饼干150260——250克装奶油面包99150贷原材料一一原料及主要材料一一低筋粉90260——高筋粉75150一一辅助材料一一白砂糖84000(转账凭证)
7、借生产成本一125克装可可双色饼干670600——250克装奶油面包232250贷原材料----辅助材料---可可粉51000——香草油5000——奶粉62500——干酵母22000一一面包改良剂15000——奶油100000——食用油3000——黄油535500——鸡蛋105000---食盐3850(转账凭证)
8、借生产成本一125克装可可双色饼干42000——250克装奶油面包10000贷周转材料——包装物——饼干包装袋42000——面包包装袋10000(转账凭证)
9、借生产成本——125克装可可双色饼干100000——250克装奶油面包55000贷周转材料一一包装物一一饼干包装箱100000——面包包装箱55000(转账凭证)
10、借生产成本一一125克装可可双色饼干126000——250克装奶油面包84000制造费用一一工资16000管理费用一一工资58800销售费用一一工资15200贷应付职工薪酬一一工资300000(转账凭证)生产工人工资按生产工时比例法在两种产品之间进行分配如下:分配率二21000;701800+1200饼干生产工人工资=70XI800=126000(元)面包生产工人工资=70X1200=84000(元)
11、借生产成本一一125克装可可双色饼干17640——250克装奶油面包11760制造费用一一福利费2240管理费用一一福利费8232销售费用一一福利费2128贷应付职工薪酬----福利费42000(转账凭证)借生产成本一一125克装可可双色饼干25200——250克装奶油面包16800制造费用一一社会保险费3200管理费用一一社会保险费11760销售费用一一社会保险费3040贷应付职工薪酬一一社会保险费60000(转账凭证)
12、借应付账款-----自来水公司87应交税费一一应交增值税(进项税额)
11.31贷银行存款
98.31(付款凭证)借生产成本——250克装奶油面包29制造费用一一水费29管理费用一一水费
14.5销售费用一一水费
14.5贷应付账款----自来水公司87(转账凭证)
13、借应付账款——供电局8400应交税费一一应交增值税(进项税额)1428贷银行存款9828借生产成本一一125克装可可双色饼干5333——250克装奶油面包2667制造费用一一电费200管理费用一一电费160销售费用一一电费40贷应付账款----供电局8400(转账凭证)生产产品电费按产品生产工时比例法在两种产品之间进行分配如下:分配率二——迎9—^
0.53331()0()0+5000饼干分配电费=
0.5333X10000=5333(元)面包分配电费=8000-5333=2667(元)
14、借制造费用一一折旧费30500管理费用一一折旧费19885销售费用一一折旧费2100贷累计折旧52785(转账凭证)其中,折旧计算如下车间3500000X3%+1500000+1000000X8%0=10500+20000=30500元管理部门2800000+700000+1400000X3%o+80000+17500+24000X20%o+28000X15%o+52000+15000X5%o+5000X
0.4=14700+2430+420+335+2000=19885元销售部门6000X
0.4=2400元
15、借生产成本一一125克装可可双色饼干31302——250克装奶油面包20867贷制造费用52169转账凭证16000+2240+3200+29+200+30500=52169(元)制造费用按生产工时比例法在两种产品之间进行分配如下:分配率=_52169^
17.391800+1200饼干生产工人工资=
17.39X1800=31302(元)面包生产工人工资=52169-31302=20867(元)
16、借库存商品一一125克装可可双色饼干1168335——250克装奶油面包532523贷生产成本一一125克装可可双色饼干1168335——250克装奶油面包532523(转账凭证)P116销售过程
1、借银行存款533520贷主营业务收入----面包456000应交税费一一应交增值税(销项税额)77520(收款凭证)借应收账款一一物美连锁超市355680贷主营业务收入一一面包304000应交税费一一应交增值税(销项税额)51680(转账凭证)
2、借应收账款一一家乐福连锁超市1064700910000贷主营业务收入一一125克装可可双色饼干154700应交税费一一应交增值税(销项税额)(转账凭证)
10647003、借:银行存款1064700贷应收账款一一家乐福连锁超市(收款凭证)
22639504、借银行存款1365000570000贷主营业务收入一一125克装可可双色饼干328950——250克装奶油面包应交税费一一应交增值税(销项税额)(收借应收账款一一华联连锁超市754650款凭证)贷主营业务收入一一125克装可可双色饼干455000一一250克装奶油面包190000应交税费一一应交增值税(销项税额)109650(转账凭证)
5、借其他应付款一一租金10000销售费用一一租金2000贷银行存款12000(付款凭证)
6、借主营业务成本一一125克装可可双色饼干1714065——250克装奶油面包1057523贷库存商品一一125克装可可双色饼干17140651057523——250克装奶油面包(转账凭证)
7、借营业税金及附加一一城建税
47529.00---教育费附加
20369.57贷应交税费一一应交城建税
47529.00一一应交教育费附加(转账凭证)
20369.57其中,根据12月份业务资料,应交城建税(税率为7%)和应交教育费附加(征收率为㈱)计算如下本月应交增值税销项税额=77520+51680+154700+328950+109650=722500(元)本月应交增值税进项税额=25075+17000+
11.31+1428=
43514.31(元)本月应交增值税=722500-
43514.31=
678985.69(元)本月应交城建税=
678985.69X7%^
47529.00(元)本月应交教育费附加=
678985.69X3%^
20369.57(元)
8、借应交税费一一应交城建税
47529.
0020369.57一一应交教育费附加
67898.57贷银行存款(付款凭证)P123利润核算过程
1、借营业外支出一一罚款支出20000贷银行存款20000(付款凭证)
2、借银行存款20000贷营业外收入一一广元公司赔款20000(收款凭证)
3、借主营业务收入一一125克装可可双色饼干730000——250克装奶油面包520000投资收益318560营业外收入一一广元公司赔款20000贷本年利润4588560(转账凭证)各项收入收益计算如下饼干主营业务收入=910000+1365000+455000=2730000(元)面包主营业务收入=456000+304000+570000+190000=1520000(元)投资收益=321000-2440=318560(元)
3034860.57借本年利润1714065贷主营业务成本一一125克装可可双色饼干1057523——250克装奶油面包47529营业税金及附加一一城建税
20369.57一一教育费附加
24822.5销售费用
101651.5管理费用财务费用48900营业外支出一一罚款支出20000(转账凭证)
4、借所得税费用
388424.86贷应交税费一一应交所得税
388424.86(转账凭证)借本年利润
388424.86贷所得税费用
388424.86(转账凭证)
5、借本年利润
2665274.
572665274.57贷利润分配一一未分配利润(转账凭证)
266527.
466、借利润分配一一提取法定盈余公积
266527.46贷盈余公积一一法定盈余公积(转账凭证)
2000007、借利润分配一一应付利润200000贷应付股利(转账凭证)
8、借利润分配一一未分配利润
466527.46贷利润分配一一提取法定盈余公积
266527.46一一应付利润200000(转账凭证)。