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文本内容:
《信用管理》期末复习资料
2023.5
一、考试题型
1.单项选择题(10义1分=10分)
2.多项选择题(5义2分=10分)
3.是非题(10X1分=10分)
4.简答题(4题,共28分)
5.计算题(2题洪20分)
6.举例分析题题(10分)
7.案例分析(12分)
二、单选、多选见网上课堂每章自测题三计算题复习规定见网上课堂”计算题格式及答案以及新补充的计算题(见下面例题)”计算题:计算过程写在表格旁边空白处,小数点按规定位数保存
1.不同信用条件方案决策P160--1632,收帐政策评价与比较P
1643.是否采纳延长客户信用期限补充计算题公式
1.平均余额=(年赊销额/360)X平均收账天数(即DS0)2,维持赊销业务所需资金二平均余额X变动成本率
3.机会成本二所需资金X资金成本率二平均余额X变动成本率X资金成本率二(年赊销额/360)XDS0X变动成本率X资金成本率
4.变动成本=年赊销额X变动成本率
5.坏帐损失=年赊销额X坏账率
6.日赊销额二年赊销额/
3607.边际收益净值=增长的边际收益一增长的边际成本3,对等担保涉及两方,担保的是不同的债务;而反担保涉及三方,担保的是同一笔债务(V)P
1974.根据我国法律规定,权利人请求保护民事权利的一般诉讼时效期限为3年(义)P
1795.担保协议是主协议的从协议,主协议无效,担保协议无效(V)P
1806.上市股份公司及多元投资公司的担保事项,由该公司的股东大会授权审查批准(X)
7.按照保证的方式,可分为一般保证和特殊保证(义)P
1858.保证担保的范围涉及主债权及利息、、违约金、损害补偿金和实现债权的费用(J)
9.财产抵押后,该财产的价值大于所担保债权的余额部分,不可再作抵押(X)P187第九章
1.定率控制是指对公司和责任中心的财务指标采用绝对数进行控制(X)P
2012.与预算控制相比较,制度控制重要具有激励性的特性,而预算控制具有防护性的特性(X)P
2003.在通常情况下,内部审计部门直属领导的层次越高,内部审计的独立性就越强,权威性也会越大(V)第十章
1.商业信用是指供应商向顾客销售货品和提供服务时,允许顾客延期支付货款(V)
2.商业风险是指协议或协议的一方无法履行其在交易中的责任时给另一方带来的风险(X)P
2303.信用提供者是指以信用方式销售商品或提供服务的公司(X)P
2304.信用风险潜在成本就是客户不付款或延期付款导致的潜在损失(V)P
235.假如贷款有担保物作抵押,银行就可以防范信用风险(X)P
2376.在经济萧条时期做出的贷款决定所面临的风险比经济繁荣时期小(V)P249补充的计算题格式规定
1.某公司以往授予客户的信用期限是30天,公司平均年信用赊销额为200万元根据公司生产现状和市场环境,公司决定进一步扩大赊销规模和减少产品库存量,并提出延长客户信用期限至45天的想法根据以往的经验和对销售收入的预测,延长信用期限后赊销额将增长到320万元,应收账款的管理成本将在现有的2万元的基础上增长15%,坏账损失率估计也许由1地曾长到2%,当前的国债投资的年利率为7%不考虑变动成本率,以往公司销售的毛利率为16%,试决策公司是否采纳延长客户信用期限至45天的想法?计算规定
①增长的边际收益
②增长的边际成本
③增长的边际收益净值
④结论小数点保存.1答案
①增长的边际收益=320-200*16%=
19.2万元
②计算边际成本增长的管理成本=2*15%=
0.3万元增长的机会成本=320/360*45*7%-200/360*30*7%=
2.8T.2=
1.6万元增长的坏账损失=320*2%-200*1%=
4.4万元增长的边际成本=
0.3+
1.6+
4.4=
6.3
③计算边际收益净值边际收益净值=
19.2-
6.3=
12.9万元
④结论向客户发放45天的信用期限可以使公司增长
12.9万元的利润,因此应采纳该想法
2.某公司目前授予客户的信用期限是60天,公司平均年信用赊销额为400万元根据公司生产现状和市场环境,公司决定进一步扩大赊销规模和减少产品库存量,并提出延长客户信用期限至80天的想法根据以往的经验和对销售收入的预测,延长信用期限后赊销额将增长到500万元,应收账款的管理成本将在现有的5万元的基础上增长到8万元,坏账损失率估计也许由
0.8%增长到1%,当前的国债投资的年利率为7%(不考虑变动成本率),以往公司销售的毛利率为18%,试决策公司是否采纳延长客户信用期限至80天的想法计算规定
①增长的边际收益
②增长的边际成本
③增长的边际收益净值
④结论(小数点保存
0.1)答案
①增长的边际收益=100X18%=18(万元)
②计算边际成本增长的管理成本=8-5=3(万元)增长的机会成本=(500/360)x80x7%-(400/360)x60x7%=
7.8—
4.7=
3.1(万元)增长的坏账损失=(500xl%)-(400x
0.8%)=
1.8(万元)增长的边际成本=3+
3.1+
1.8=
7.9(万元);
③计算边际收益净值边际收益净值;增长的边际收益-增长的边际成本=18-
7.9=
10.1(万元)
④结论向客户发放80天的信用期限可以使公司增长
10.1万元的利润,因此应采纳该想法
四、案例分析(平时上课所讲案例和网上课堂提供的案例)重要是
1.资信调查方面
2.客户管理方面
3.应收账款管理方面
4.风险控制方面
5.协议管理方面的内容
一、简答论复习范围
1.信用与诚信、信誉有什么区别?P2答:信用是指社会行为主体之间的一种交易关系信用是互生的,既有授信方,又有受信方诚信是指社会行为主体的一种自发的、自愿的行为,是自己对别人的承诺,是一种行为规范信誉是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价
2.简述由财务部门负责信用管理的优缺陷?P24答:优点
①起制约作用
②可以控制和防范信用风险产生缺陷:
①过于保守
②增长了管理成本
③难以维持良好的关系
3.简述由销售部门负责信用管理的优缺陷?P24答优点:
①最大限度地调动积极性
②充足运用资源
③发展客户关系
④灵活自主缺陷
①重要精力用于销售
②在销售利益和信用风险有矛盾时,会偏向利益
③专业性较弱
4.一个典型的信用管理部门应具有哪些方面的功能?p23答
①拟定和贯彻信用管理制度和措施
②收集和更新所有与业务部门往来的客户信息资料
③建立客户档案
④分析已掌握的资料,核算信用额度,提出债权保障建议
⑤定期审核和更新客户信用额度
⑥管理应收账款
⑦追收逾期账款
5.公司如何做好客户管理工作P33答:
①客户信用信息资料的收集
②客户资信档案的建立与管理
③客户信用分析管理
④客户资信评级管理
⑤客户群的经常性监督与检查
6.“3+1”科学信用管理模式的重要内容是什么?P42答“3”代表三个不可分割的信用管理机制,涉及交易前期的资信调查与评估机制、中期的债仅保障机制和后期的应收帐款管理和追收机制“1”代表一个独立的信用管理部门或人员来执行信用管理制度
7.公司收集客户信用资料的途径有哪些?P答
①客户自己提供
②行业协会
③政府部门
④公司的销售人员
⑤委托专业资信机构
8.内部债权保障手段和外部债权保障手段的重要方式是什么?P49答内部债权保障手段涉及:质押、抵押、保证、担保等方式外部债仅保障手段涉及银行承兑汇票、信用保险,保理,应收账款管理与商账追收这些业务,以及必要时,进行诉讼和仲裁
9.内部处罚措施和外部处罚措施各涉及哪些内容?P52答:内部:停止发货、减少额度、罚息等外部:委托专业收帐公司收取债务和委托律师事务所进行诉讼仲裁
10.客户信用额度设立的方法有哪些?答:
①参考其他债权人所给予的信用额度
②低额启动,逐步增长
③准时间段拟定购买数量
④以调查机构的评级为基础
⑤使用公式方法计算出信用额度
11.现代公司为什么要管好自身的协议P126答:
①是要整理信息,帮助决策,调整计划,达成产销平衡,现代公司管理好自身的协议可以出财富、出成果、出经济效益
②是要建立起诚实守信、求真务实的公司文化,以实现公司目的,现代公司管理好自身的协议可以出理念、出思想、出公司文化
12.担保管理的目的是什么P177答:
①实行担保业务的职责分工
②加强担保业务审批控制
③建立和健全担保业务凭证流转与管理制度
④定期分析担保情况与存在的风险,合理规避风险
⑤保证担保信息的真实性和完整性
13.担保业务控制流程有哪几个重要环节?答
①融资与担保业务控制
②担保评估与审批控制
③协议风险评估与控制
④担保执行、财产保管与记录控制
14.采购与付款内部控制监督检查的重要内容是什么?答:
①相关岗位及人员的设立情况
②业务授权的执行情况
③应付帐款和预付帐款的管理
④有关单据、凭证和文献的使用和保管情况
15.请简述信用风险的双向性本质答
①对于供货方而言,它将面临顾客也许拒绝付款的风险,而客户也将面临供货方不予交货的风险
②贷款银行要承受借款方也许无力偿债的风险,而借款方也会面临银行收回贷款的风险
16.公司为什么要赊销?答
①增强公司竞争力
②吸引客户,促进销售
③为客户提供资金方便
④避免钞票销售中也许出现的麻烦
17.公司信用管理的目的和职能是什么?答目的:
①力求达成公司销售最大化
②将信用风险降至最低职能
①调查职能
②评估分析职能
③监控职能
二、举例分析题复习范围
1.公司信用管理应做好哪几个方面的工作请举一例说明P30-36答:
①制定信用管理政策
②公司资信调查
③公司赊帐管理
④公司客户管理公司必须做好客户管理的儿项工作:
(1)客户信用信息资料的收集;
(2)客户资信档案的建立与管理;
(3)客户资信评级管理等
⑤公司协议管理
⑥公司担保管理
⑦公司内部管理
⑧信用风险管理
2.目前我国资信调查中存在哪些困难?请举一例说明P60-61答
①信用体系尚未建立或健全
②普遍缺少对资信调查重要性的结识
③资信调查渠道较窄,困难较多
④资信调查机构刚刚起步
⑤金融机构等信用信息还不够通畅
⑥会计信息失真较为严重
⑦观点保守陈旧
3.资信调查应抓住哪些时机进行请举一例说明P67-68答:
①从与客户第一次往来的交易开始
②开展定期或不定期的调查
③关注客户规定扩大交易额度或改变交易方式
④当出现订单异常现象时
⑤及时发现客户异常的状况
4.一份资信调查报告应涉及哪些方面的内容?请举一例说明答
1.公司注册资料或商业登记资料的调查情况
2.公司性质的调查情况
3.公司历史的调查情况
4.公司从属关系的调查情况5,股东和经营者情况的调查情况
6.经营状况的调查情况
7.付款记录的调查情况
8.公共记录的调查情况
9.财务状况的调查情况
5.论述公司应如何组织协议管理请举一例说明P131-137答
①组织管理协议的订立:组织协商谈判、拟订协议文书、履行协议生效手续
②组织管理协议的履行登录协议台帐、分解和贯彻履行协议的目的任务,并传递履行协议目的任务的信息组织检查督促,保障公司全面实现协议目的任务
③组织管理协议履行后的服务:提供优质的售后服务,以顾客需求为中心,不断提高顾客的满意度,进而提高顾客的忠诚度
④组织管理协议履行后的结算和清理就要对公司协议台帐反馈出来的已经发生的应收款、应付款,及时组织各业务部门会同财务部门进行定期或不定期清算
三、是非题复习范I第一章
1.诚信是指社会主体由于自身的行为,而由外部给予的一种评价(义)P
22.品德、资本和担保品这三个要素构成了信用活动得以正常进行的基础性要素(X)
3.国家政策的不拟定性涉及财政货币政策变化、外汇汇率变化、价格控制等(X)P
64.对C级公司应实行警示制度,在平常工作中予以提醒(X)P
115.实行信用管理的西方公司大量采用赊帐销售,坏帐率在
①25%—
0.5%之间(V)
6.信用管理属于风险管理的范畴,是对公司赊销等信用交易进行科学管理的专业技术,可以规避因赊销而产生的风险(V)P
167.公司信用管理的实质就是应收帐款的管理(X)o P16第二章
1.由财务部门负责信用管理工作,信用管理的专业性较弱(X)P
242.由独立的信用部门负责信用管理工作可以有效维持并进一步发展客户关系(X)P
243.信用调查机构提供评级以表白客户偿债能力和总体信誉水平(X)P
294.公司的经营历史越长或流动比率越低,在信用评估体系中的分数就越高(X)P
295.担保是指当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为X P
346.根据担保法规定,保证分为一般保证和特殊保证(X)P34第三章
1.信用成本涉及机会成本、赊销成本和坏帐成本(x)P
392.我国在1993年成立了第一家资信调查机构(X)P
473.资信调查机构可以将世界各国公司的所有信息调查出来,涉及公司基本注册情况、股东和负责人情况、业务情况、银行信息、财务信息等(J)P
474.评价信用管理政策执行的效果,最重要的指标就是与应收帐款相关的指标(X)P
515.常用的计算DSO的公式是:(当年年末应收帐款余额/365)X当年总销售额(X)第四章
1.内部控制制度是指有助于部门之间、人员之间互相牵制、互相约束的制度(V)P
792.预算记录制度是以最高经营领导层的决定作为基本方针,促使各部门计划目的明确表达出来的方法(X)P
793.外销产品应观测市场变动对销售的影响,也要考察产品的市场寿命和新产品销售趋势等方面(X)P
904.求大于供时,市场价格必然呈下降趋势;供不应求时,市场价格必然攀升(X)P
905.销售状况比起市场状况更易受到市场和外部因素的影响(V)P
926.考察公司的推销能力应先从探究其采用何种销售途径入手(V)P92第五章
1.我们讲的客户信息一般是指狭义上的理解,涉及客户动向、客户所处的环境等(X)
2.业绩变化的信息就是关于客户的销售额和平常利润的信息(J)Pl
013.对公司的赊销活动进行管理是公司信用管理部门工作的所有(X)P
1044.凡对公司产品有需求并有支付能力的法人单位或消费者个人都是公司的客户(X)
5.很多公司设有自己的商业或科技情报系统专门收集客户信息,它们动态跟踪客户,人工成本低(X)P
1116.对于公司信用管理的客户档案管理工作,一个合格的最简朴客户档案就是一份普通版本的客户公司资信调查报告(J)P
1197.建立合格的客户档案数据库是公司档案管理工作的起点,它属于信用管理部门的基本工作(X)P120第八早
1.公司协议管理是现代公司各项生产经营管理的基础管理(J)P
1242.现代公司与传统公司在管理上的重要差别是从经验型管理逐步走向制度型管理(X)
3.公司协议管理的目的是公司协议管理的最终目的和最终结果(J)P
1274.公司协议管理的具体目的一般涉及订约阶段的管理目的和协议履行阶段的管理目的(X)P
1275.顾客满意是指一个人通过对一个产品使用后感知的效果而形成的愉悦或失望的感觉状态(X)P135第七章
1.钞票净流量等于钞票流出量减去流入量的差额(义)P
1512.在正常情况下,应收帐款收帐天数越大,一定量资金所维持的赊销额越小;应收帐款收帐天数越小,维持相同赊销额所需要的资金量越大(X)P
1523.相应收帐款进行管理的基本目的是减少持有它的成本,使公司收益尽也许大(V)
4.科学的应收帐款管理应当同时兼顾到资金的流动性和安全性(X)P
1555.信用政策涉及信用标准、信用期限和收帐政策三部分内容(X)P
1566.信用标准是公司评价客户等级,决定给予或拒绝客户信用的依据(V)P
1567.3/10,2/20,n/30的信用条件是指10天内付款可享受3%的钞票折扣;20天内付款可享受2%的钞票折扣;30天内必须支付货款(X)
8.钞票折扣是指在规定的时间内提前偿还付货款的客户可按销售收入的一定比例享受折扣(V)P159第八章
1.接受担保初期,要对担保方进行全面了解,涉及对会计报表等资料的审查等等(X)
2.实行反担保,就是你担保我,我也要担保你(义)P178。