企业税务风险的潜在因素与防范措施

企业税务风险的潜在因素与防范措施摘要随着经济全球化的发展，企业之间的竞争日益激烈，企业在此环境下，面临的挑战越来越大，各项风险也越加明显税务风险是企业发展过程中必然要面临的风险之一若是税务风险无法进行有效的防范，则直接影响到企业的经营发展本文就企业税务风险展开研究，探讨企业税务风险的潜在因素，并提出相关的防范对策关键词企业；税务风险；防范前言随着社会的发展，我国税收法规不断的完善，税务机关征管工作越加严格，企业在发展过程中，对税务问题给予了高度重视税务风险是企业经营发展中主要面临的风险之一若是企业无法合理的进行风险防范，将给企业带来经济损失为了避免税务风险对企业发展造成的不良影响，企业要不断加强风险防范力度

一、企业税务风险的潜在因素

（一）管理人员的税务风险意识不强管理人员作为企业的顶梁柱，必须要具备一定的风险认识度，但是，就目前我国企业管理人员风险认识情况来看并不乐观，大多数管理人员缺乏税务风险意识，加之很多企业财务管理制度处于完善阶段，管理工作做不到位的诸多原因导致企业财务管理系统无法根据外部环境变化第一时间做出有效的反应，在此情况下，往往加大了企业财务管理风险系数［1］对于每一个企业而言，都必须要面对财务风险，其是客观存在的，但是，在实际工作中，企业管理人员并没有认识到这些风险防范的重要性，而且部分企业财务管理人员甚至缺乏风险意识，对风险防御工作不予重视，导致企业在财务管理工作上存在众多漏洞

二、企业税务风险防范措施

（一）建立纳税管理部门企业要解决税务风险问题，必须要建立一个专门负责纳税工作的管理部门，通过该部门对企业纳税情况进行有效管理，合理控制税务情况，从而达到降低税务风险的目的随着社会的发展，我国大部分企业走多元化发展路线，接触的业务较为复杂，给纳税管理工作增加了难度例如在税务核算上，每一项经济业务几乎都要进行多项税务处理，进行经济合同的签订时，有涉及到印花税，在产品销售的过程中，需要涉及到增值税、消费税等，若是进出口业务，还需要涉及到关税等，而每一项经济业务都与企业内部的生产部门、营销部门等相关部门存在密切的联系，类型不同的税种所涉及到的税务监管部门又存在差异面对如此复杂的工作，企业必须要建立一个专业的纳税管理部门，由专业的人员来负责相关工作，使企业内外部业务部门、税务监管机构统一协调，使企业纳税管理工作顺利开展，避免企业的经营发展受到影响，并对企业中可能存在的税务风险进行持续性的监控这样可以大大的提高企业面对风险的能力［3］

（二）建立风险管理系统，合理进行税务规划就目前我国企业税务风险管理工作情况来看十分不乐观，企业对税务风险管理工作重视程度不够，并且认识不到税务风险防范的重要性，对企业的长期发展造成不利即便部分企业已经开展了税务风险管理工作，但是依然处于起步阶段，大多数企业在开展税务风险管理工作上存在很大的随意性，未建立专门的管理机构，也没有建立风险管理系统，在管理上缺乏执行力，税务风险管理工作人浮于事现象严重为此，企业要消除该现象，必须要建立一个完善的税务风险管理系统，并由专业的人员负责该项工作，定期汇报工作情况，确保税务风险管理工作得到落实，使企业税务风险管理实现专业化，从而降低税务风险系数在企业发展中，合理进行税务规划是税务风险控制的重点内容，企业应在合法的接触上减少纳税金额，有利于提高企业经济利益［4］要做到这一点，企业首先要对国家税收政策进行时时关注，税务人员要自觉学习国家税法，结合我国所推出的税收优惠政策对企业税务方案进行合理的调节，从而达到降低税务风险的目的为了能够使税务规划更具有可行性，企业可以通过聘请专业人员负责税务规划的方式，在专业人员的协助之下，完善税务规划方案由于有些企业业务种类比较复杂，进行税务规划工作难度比较大，企业可以采取向税务机关等相关部门咨询的方式，将税务规划得更加科学，更加合理

（三）提高企业税务风险意识与涉税人员专业水平企业在发展的过程中，之所以由于税务风险原因造成经济损失，这与企业缺乏税务风险意识息息相关，为此，企业管理人员对税务风险问题要给予高度关注，做好税务风险分析评估工作，根据税务风险分析结果对税务风险进行有效的控制建立税务风险管理系统，合理使用税务风险管理系统，根据企业的实际情况制定出有效的风险防范措施，一旦面临税务风险，能够在短时间里采取相应的措施处理，若是遇到的税务风险企业无法接受，此时，需要采取有效的方法解除风险，例如，企业无法承担税务风险所带来的汇报，或者是企业无法有效进行风险控制，此时，企业需要选择回避对于发生几率比较大的税务风险，企业需要做好提前防范工作争取风险处于萌芽阶段就被遏制［5］企业税务风险管理工作主要由专业的人员负责，对于办税人员，企业对其要提出更高的要求，并重视涉税人员专业知识培训，企业可以根据实际情况为涉税人员提供税务知识学习的机会，例如，为涉税人员报名纳税管理政策、法规等学习班，使涉税人员接受专业的培训，在培训中掌握各种税种的申报、计算等在实际的工作中，根据办税人员的能力，对其进行职位划分，将其划分为税务总监、经理、中层经理以及税务操作人员，不同的职位所负责的工作不同，所担任的税务风险控制任务程度不同，职位越高意味着需要控制的风险越大，对涉税人员能力要求越高所有涉税人员，不管处于哪一个等级，在日常的工作中，必须要认真谨慎，以正确的态度面对工作，避免由于个人因素给企业造成税务风险

三、结束语企业在经营发展的过程中，面临着诸多风险，税务风险是必然要面对的一个风险，对于该风险企业要以正确的态度面对，从本质上正确的认识该风险，不断增强企业对税务风险的认识度，建立税务风险管理系统，并建立一个专门的部门负责税务风险控制工作，使企业在面临税务风险时，能够在短时间里采取有效的方法解决，更重的是，能够对税务风险起到防范的作用，对企业的健康发展具有积极的意义企业管理人员对该项工作要给予重视，根据企业税务风险管理工作现状，采取有效的改善措施，促进资不抵债的情况，也就是说企业的负债过高，无法用自有资产进行偿还那么这种现象持续一定的时间而毫无改变，企业就进入了破产阶段简言之，就是指企业进入法定破产程序Blum认为企业发生财务危机是指负债到期未支付、进入破产程序、债权人同意减少负债Ross等人则认为可以从四个角度定义企业的财务危机:第一，企业失败，即企业清算后仍无力支付债权人的债务；第二，法定破产，即企业和债权人向法院申请企业破产；第三，技术破产，即企业无法按期履行债务合同；第四，会计破产，即企业的账面净资产为负，资不抵债

[2]纵观大多数西方学者的财务危机实证研究，界定“财务危机”的标准往往都集中在流动性较差、无力支付债务、破产这几条中，尤其是申请破产和破产清算我国对财务危机的认识随着《破产法》的出现而逐渐清晰2007年新的《破产法》明确了破产界限包括两个要件，企业在良好的经营环境中持续发展。