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重庆工商大学会计学院《财务报表分析》课程实验报告实验项目名称资产负债表分析实验时间2023年11月12日实验地点80802实验班级2023级会计专业x班姓名:保密学号:保密小组成员保密实验成绩指导教师赵天明教师评阅成绩J实验目的.财务分析是财务管理的重要内容之一,具有大量复杂的运算,通过该实验掌握运用Excel提供的强大的计算功能进行公司会计报表分析的方法.检测并训练我们对报表分析中偿债能力方法、具体指标计算与分析的能力.熟悉报表分析基本理论与技巧在上市公司报表分析中的运用,即运用会计报表的基本分析方法发现公司在财务方面存在的问题实验基本原理及基本环节实验原理本实验将运用财务分析中有关比较分析法、比率分析法的基本原理、财务会计的基本理论进行公司报表的阅读与分析实验基本环节1用Excel绘制母公司资产负债表的共同比报表;根据规定,进行母公司资产负债表的资产结构、资本结构和对称性结构进行分析;用Excel绘制下表,并计算母公司有关偿债能力的指标,评价该公司偿债能力实验记录(实验条件记录,如实验地点、实验材料和环境等;实验数据记录,如结果数据记录;实验过程意外情况记录等)实验条件记录我们在重庆工商大学08802教室进行了该次实验本次实验用到了以下材料财务报告分析教材书,电脑,笔,以及长安股份有限公司的会计报表资产负债表、利润表、钞票流量表以及提供的与该实验有关的各种实验数据认真仔细的在课上下通过查阅书本明确有关知识点及方法碰到自己不清楚的则询问老师后,独立完毕了本次实验实验数据记录(见附件)实验结果的分析
一、资产负债表水平分析
1、公司本期货币资金较上期减少了.8元,说明公司产生钞票流量的能力相对减弱了
2、公司本期在建工程较上期增长了.6元,增长率为
357.71%说明公司在新建设上投入增多,为公司未来发展打下坚实的基础,当然同时也增长了公司的财务承担
3、公司本期短期借款较上期增长了1720230()元,增长率为
10.85%说明该公司产生了更多的流动负债,这会为公司带来较高的财务费用,对公司当期赚钱也会带来负面影响
4、公司本期预收款项较上期增长了元,增长率为
65.34%说明公司产品销售处在良好供求关系中,由此推断公司未来利润也许会出现相应增长
二、资产负债表结构分析
1、资产结构比较分析该公司的流动资产比率为
43.16%公司承担风险的能力为
43.16%不是很强流动资产占用越多,流动资产周转能力就越慢所以该公司仅就流动资产比率来看的话应当增强公司的流动资产能力来提高公司承担风险的能力.非流动资产的比率为
56.84%应经很高了,这样会减少资产的周转速度,增长固定费用建议该公司要么提高流动资产比率,要么减少非流动资产的比率.该公司的经营资产比率为
88.97%表白该公司的主业很突出,对公司来说是有利的今年的长期股权投资金额的绝对数比去年有所增长,也许是长期股权投资给公司带来了较高的钞票回报固定资产的比率处在合理的水平,有助于提高产量减少成本但是过高的固定资产会影响公司的偿债能力,加大财务风险
2、资本结构比较分析本年的资产负债率
46.44%较上年的
50.6舞有所下降,但处在相对中档的水平说明该公司的财务风险不高本年的产权比例
86.70%较上年的
102.79%也有所减少,同样处在一个中档的水平,说明公司的净资产对于偿还债务的保障限度中档
3、对称性结构比较分析本期短期资产为.08元,短期资金为.77元,短期资产小于短期资金,在财务结构类型中属于风险型财务结构在这种结构中,长期资产的部分来源是短期资金,即增长了短期资金来源这种结构使资金成本最低但将短期资金作为长期资产的来源,加大了公司的偿债压力这种结构成本最低,风险最大
三、母公司偿债能力评价从流动比率,速冻比率,以及陷阱流量与流动负债比率下降可以看出公司短期偿债能力没有上年强,但是幅度不大,没有太大英影响公司的资产负债率较上年有所下降,说明公司的长期偿债能力比上年好,又不是很低所以该公司考虑了使用财务杠杆该公司的产权比率较高,虽然和上年比有所下降但还是比较高,说明公司资本结构和资金来源独立性强,债权人所得到的偿债保障下降公司的借款能力下降利息保障倍数=(净利润+所得税费用+利息费用)/利息费用*100%公司的利息保障倍数比上年上升,且数额较大表白公司实现的利润支付费用的能力强思考题解答.目的公司变动异常的资产负债表项目有哪些?应收帐款和上年比较增长了
43.67%同时预付帐款和上年比耶增长了
41.14%而其它流动资产项目大幅度减少,比上年减少
93.34%在建工程项目相对数增长
357.71%.目的公司资产负债表的重要项目有哪些?货币资金占资产总额的
11.03%应收票据占资产总额的
11.12%存货占资产总额的
12.50%长期股权投资占资产总额的
28.85%固定资产占资产总额的
23.56斩应付帐款占负债总额的
19.45%o.什么是资产结构?目的公司资源占用有何特点?资产结构是指公司中各项资产与总资产及重要资产项目间的比例关系目的公司的非流动资产项目占总资产的比重更多一些,仅长期股权投资和固定资产两个项目就占总资产的
52.41%可见目的公司的资源重要占用的是非流动资产.什么是资本结构?反映目的公司资本结构的指标有哪些?各为多少?广义的资本结构是指各重要资本来源构成的比例关系;狭义的资本结构是指债务资与权益资本的比例关系反映目的公司资本结构的指标有资产负债率和产权比率,资产负债率为
46.44%产权比率为
86.70%.目的公司资产的流动性如何?对负债偿还的保障限度高吗?该公司的流动资产周转率二销售收入/流动资产平均余额为
85.79%该指标比较前表白公司流动资产周转速度快运用好在较快的周转速度下流动资产会相对节约,相称于流动资产投入的增长,在一定限度上增强了公司的赚钱能力存在的问题和改善措施重要指实验过程中存在的问题
1、偿债能力指标的计算不熟悉措施对照教材,熟悉指标的计算、含义以及分析
2、对目的公司的分析不到位措施多看教材上的分析以及与同学讨论,尽量减少分析的错误与漏掉附件偿债能力分析评阅方面优秀良好中等及格不及格
1、实验态度态度非常端正,积极积极查阅资料,认真分析问题,不断修改和完善拟定的制度态度端正,能按照老师规定查阅资料,分析问题较认真态度较端正,能运用老师给定的资料进行分析,拟定的制度缺态度一般,只是运用部分资料进行分析态度较差,没有认真查阅资料、分析问题少针对性
2、实验项目完毕情况完毕的实验很好,制度内容全面,条款简洁清楚,各项制度首尾连贯,格式规范较好地完毕了实验,制度设计较全面,条款清楚,格式规范完毕实验一般制度基本涵盖了该管理制度重要内容,格式规范可以完毕实验内容,但不完整格式较为规范完毕实验较差,制度设计“文不对题”,格式零乱
3、实验所依据的原理和方法实验所依据的原理对的,方法可行,拟定的制度可操作性强实验所依据的原理对的,方法基本合用实验所依据的原理基本对的方法基本可行实验所依据的原理基本对的,所选取的方法并不恰当实验所依据的原理不对的,方法也不合用甚至是错误的
4、实验过程设计及操作环节能根据实验规定进行操作,环节具体、合理、规范能根据实验规定进行操作,环节合理、规范能根据实验规定进行操作,环节规范能根据实验规定进行操作,环节过于简略不能完全根据实验规定进行操作环节缺损严重
5、实验结果与分析能得出很好的实验结果,并进行具体进一步的分析能得出较好的实验结果,并进行具体分析能得出实验结果并进行了简要的分析能得出重要的实验结果,对实验结果的分析不够得出的实验结果不完整,也没有进行分析
6、实验讨论对实验的内容,涉及资料、问题和建议等,都能进行充足的讨论能对实验的部分内容进行较为充足地讨论对实验的部分内容进行了简要的讨论虽对实验的内容进行了讨论但讨论空洞,不具有针对性没有对实验的内容进行讨论
7、针对目的公司的措施和建议能针对目的公司的优势和问题,提出切实可行的措施和建议能指出目的公司的优势所在并能就目的公司的某些问题,提出自己的修正措施能指出目的公司的优势和问题,提出的措施和建议一般,不具有针对性和可行性能指出目的公司的优势和问题,但未提出措施和建议不能指出目的公司的优势和问题重庆长安汽车股份有限公司合并资产负债表水平分析表编制单位重庆长安股份有限公司2023年12月31日单位人民币元项目期末余额年初余额增长额增长率%资产流动资产货币资金-.8-
13.10应收票据一.2-
21.39应收账款.
6.
643.67预付款项.
2.
241.14其他应收款.
9.6-
20976205.69-
12.22存货-
48105873.45-
2.61其他流动资产3083254632699-4324374-
93.34流动资产合计一.3-
6.44非流动资产长期股权投资.
67.01固定资产一-
7.67在建工程.
657000723.
6357.71工程物资
6279679.
7841615262118153.
7850.90无形资产.
622948037.
5522.33开发支出.
5.5商誉
9804394980439400.00长期待摊费用
3302027.54925493-
1623465.5-
32.96递延所得税资产.
81581312.
21.25非流动资产合计.
84.08资产总计6-
0.73负债及股东权益流动负债短期借款
1720230010.85短期应付债券
16202300.32应付票据一-
19.43应付账款.
437.96预收款款
65.34应付职工薪酬.
3.4-
69614055.16-
39.54应交税金
50762719.76-
56319358.24-
52.59其他应付款.
2.31-
53.53预计负债-
36228825.96-
15.01他流动负债.
6.
972476261.
7135.95流动负债合计.
64.21非流动负债长期借款递延收益
31232786.
5220230000.
511042786.
0254.69其他非流动负债
3831600029890718842528228.19非流动负债合计
69548786.52一-
93.05负债总计4-
9.06股东权益股本
20.00资本公积
30911769.
171.66盈余公积
00.00未分派利润.
79.92归属于母公司股东权益合计.
88.61少数股东权益.
2.2-
42751187.04-
27.16股东权益合计.
87.82负债和股东权益总计6-
0.73重庆长安汽车股份有限公司合并共同比资产负债表编制单位:重庆长安股份有限公司2023年12月31日单位人民币元项目期末余额期初余额期末比重粉年初比重%资产流动资产货币资金
11.
0312.60应收票据
11.
1214.05应收账款.
64.
873.36预付款项.
22.
581.82其他应收款.
9.
61.
051.19存货
12.
5012.74其他流动资产
30832546326990.
000.03流动资产合计
43.
1645.79非流动资产长期股权投资
28.
8526.77固定资产
23.
5625.33在建工程.
6570007231.
820.39工程物资
6279679.
7841615260.
040.03无形资产.
60.
880.71开发支出.
50.
700.00商誉
980439498043940.
070.07长期待摊费用
3302027.
549254930.
020.03递延所得税资产.
80.
890.87非流动资产合计
56.
8454.21资产总计
100.
00100.00负债及股东权益流动负债短期借款
1.
221.10短期应付债券
3.
583.54应付票据
9.
6811.93应付账款
19.
4513.99预收款款
5.
223.13应付职工薪酬.
3.
40.
741.22应交税金
50762719.
760.
350.74其他应付款.
2.
32.
375.06预计负债
1.
431.67他流动负债.
6.
91.
911.39流动负债合计
45.
9543.77非流动负债长期借款
6.57递延收益
31232786.
5220230000.
50.
220.14其他非流动负债
38316000298907180.
270.21非流动负债合计
69548786.
520.
486.92负债总计
46.
4450.69股东权益股本
13.
5511.21资本公积
13.
1612.85盈余公积
7.
097.04未分派利润
18.
9517.12归属于母公司股东权益合计
52.
7648.22少数股东权益.
2.
20.
801.09股东权益合计
53.
5649.31负债和股东权益总计
100.
00100.00指标上年本年流动比率
104.62%
93.93%速动比率
75.50%
66.72%钞票流量与流动负债比率
26.68%
22.32%资产负债率
50.69%
46.44%产权比率
102.79%
86.70%利息保障倍数
8.
0714.88。