还剩26页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
会计继续教育考试《所得税法》练习题及答案
一、单项选择题.以下使用25%税率的公司有()A.属符合条件的小型微利居民公司B.在中国境内设有机构场合且所得与机构场合有关联的非居民公司C.在中国境内设有机构场合但所得与机构场合没有实际联系的非居民公司D.在中国境内未设立机构场合的非居民公司.以下属于公司所得税收入不征税的项目有()A.公司根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入.某公司2023年为本公司雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元,国家规定标准的社会保险10万元,假定该公司工资薪金支出符合合理标准,实际发生职工教育经费12万元当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是()万元A.10B.12C.9D.
8.
54.某公司2023销售收入3000万元,另有固定资产处置损益30万元,年实际发生业务招待费30万元,该公司当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元A.30B.15C.
15.15D.
18.某公司按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元,通过政府机关对受灾地区捐赠30万元,其当年公益性捐赠的调整金额是()A.10B.15C.
15.15D.
18.某公司2023年毁损一批库存材料账面成本
9139.5元(含运费
139.5元),该公司的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为()A.
10139.5元B.10680元C.
10693.22元D.10900元
7.2023年某公司年终进行清算时的所有资产价值为800万元清算费用为24万元,清算时的负债为67()万元,公司的资本公积金为3万元,公司的实收资本金】()0万元该公司清算所得应缴纳公司额,下列核定方法对的的是()A.按照公司成本加合理的费用和利润的方法核定B.参照同类或者类似公司的利润率水平核定C.按照关联公司集团整体利润的合理比例核定D.按照同类产品的最高价核定
14.下列不是公司所得税的纳税义务人的是()0A.所有合作人是自然人的合作公司B.个人独资公司C.外商投资公司D.有经营所得的事业单位
15.下列项目中,计入应税所得额缴纳公司所得税的是().A.在建工程试生产获得的收入B.购进商品用于公司的在建工程C.居民公司直接投资于其他居民公司取得的股息D.社会团队组织的经营收入
6.公司申报的广告费必须同时具有的条件()oA.取得相应发票B.已实际支付费用C.通过一定媒体传播D.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的
7.公司所得税法规定业务招待费的税前扣除必须符合两个限额,且取其较低者这两个限额是()oA.发生额的50%B.发生额的60%C.销售(营业)收入的5%D.销售(营业)收入的10%
18.根据公司所得税法的规定,计算广告费的基数销售(营业)收入重要涉及下列()A.主营业务收入B.其他业务收入C.视同销售收入D.营业外收入
19.公司在计算应纳税所得额时,不得扣除的项目涉及()A.赞助支出B.未经核定的准备金C.广告性质的赞助支出D.公司之间支付的违约金
20.根据公司所得税法的规定,下列项目当期不能扣除可以递延扣除的是()A.超过限额的广告费和业务宣传费支出B.超过限额的职工教育经费支出C.超过限额的福利费支出D.超过限额的公益性捐赠支出
21.以纳税申报表第一行营业收入为基数计算公司所得税前扣除限额的是()A.广告费B.业务招待费C.宣传费I).捐赠限额
22.依据新公司所得税法的规定,下列所得来源地规定对的的有()A.动产转让所得,按照转让动产的公司或机构、场合所在地拟定B.提供劳务所得按照提供劳务的公司或者机构、场合所在地拟定C.不动产转让所得按照转让不动产的公司或者机构、场合所在地拟定D.权益性投资资产转让所得按照被投资公司所在地拟定
23.公司按照公允价值拟定收入的收入形式涉及()A.准备持有到期的债券投资B.股权投资C.劳务D.不准备持有到期的债券投资
24、以下关于公司所得税收入确认时间的对的表述有()A.安装费应根据安装竣工进度确认收入B.利息收入,按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入在实际收到租金收入时确认收入的实现I).接受捐赠收入,在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
25.居民纳税人在计算公司所得税时应核定其应税所得率的情形是()A.能对的核算(查实)收入总额,但不能对的核算(查实)成本费用总额的B.能对的核算(查实)成本费用总额,但不能对的核算(查实)收入总额的C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的I).无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
26.根据公司所得税法的规定下列关于特殊收入的确认对的的是()oA.销售商品涉及钞票折扣的应当按扣除钞票折扣前的金额拟定销售商品收入金额B.商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额拟定销售商品收入金额C.公司已经确认销售收入的售出商品发生销存折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入D.销仕:商品应当按照销仕:商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品解决
27.以下不属于公司所得税税前扣除原则的是()A.拟定性原则B.合理性原则C.重要性原则D.收付实现制原则
28.可以当期直接或分期间接分摊在所得税前扣除的税金涉及()A.购买材料允许抵扣的增值税B.购置小轿车不得抵扣的增值税C.出口关税I).车辆购置税
29.股权转让交易,双方为非居民,且在境外交易的,应当由()A.取得所得的非居民公司自行向被转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税B.被转让股权的境内公司应当协助税务机关向非居民公司征缴税款C.取得股权的非居民公司代扣税款向被转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税D.被转让股权的境内公司没有义务协助税务机关向非居民公司征缴税款
30.《公司所得税法》所说的关联公司,是指与公司有特殊经济关系的公司、公司和其他经济组织特殊经济关系涉及()A.在资金方面存在直接或间接的拥有或者控制B.在经营方面存在直接或间接的拥有或者控制C.在购销方面存在直接或间接的拥有或者控制D.直接或间接地同为第三者所拥有或者控制
31.房地产开发公司所得税预缴时,下列符合预计利润率规定的标准拟定的有()A.经济合用房开发项目符合有关规定的,不得低于3%B.位于省.自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的,不得低于20%C.位于其他地区的,不得低于5%【).位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的,不得低于10%
32.根据公司所得税法的规定,下列表述对的的是()A.无形资产的摊销年限不得低于2023B.公司发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除C.纳税人采用加速折旧方法的可以采用双倍余额递减法或者年数总和法,但最低折旧年限不得低尸规定折旧年限的60%oD.公司在报送公司所得税纳税申报表时应当按照规定附送财务会计报表和其他有关资料
33.根据公司所得税法的规定,假如享受高新技术公司的优惠研究开发费用占销售收入的比例必须符合一定的条件,下列描述对的的是()A.最近一年销伐收入小于5000万元的公司,比例不低于6%B.最近一年销售收入在5000万元至20230万元的公司,比例不低于4%C.最近一年销售收入在20230万元以上的公司,比例不低于3%D.最近一年销售收入小于5000万元的公司,比例不低于5%.根据公司所得税法的规定,跨地区经营汇总纳税公司所得税的征收管理,下列描述对的的是()A.上年度认定为小型微利公司的其分支机构不能就地预缴公司所得税B.最新设立的分支机构,设立当年不就地预缴公司所得税C.二级分支机构及其下属机构均由二级分支机构集中就地预缴公司所得税D.撤消的分支机构撤消当年剩余期限内应分摊的公司所得税款由总机构缴入中央国库.下列减免税说法对的的是()A.国家需要重点扶持的高新技术公司,减按15%的税率征收公司所得税B.公司综合运用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税额时减计C.公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从公司当年的应纳税所得额中抵免;当年局限性抵免的可以在以后5个纳税年度结转抵免D.小型微利公司减按20$的税率征收公司所得税
36.自2023年1月1日,下列关于公司所得税征管范围的表述对的的是(A.应缴纳营业税的公司,其公司所得税由地税局管理B.在国税局缴纳营业税的公司,其公司所得税由国税局管理C.保险公司的公司所得税由国税局管理D.既不缴纳营业税也不缴纳增值税的公司,其公司所得税由地税局管理.根据公司所得税的规定,下列描述对的的是A.公司在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起30日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴B.公司应当自年度终了之日起四个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表并汇算清缴,结清应缴应退税款C.租金收入按照协议约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.公司与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起2023内,进行纳税调整.外购商誉的支出,在,准予扣除A.公司所得税汇算清缴时B.公司清算时C.公司整体转让时D.公司年终决算时
39.根据跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理规定总机构应按照以前年度分支机构的三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例A.经营收入B.利润总额C.资产总额I.职工工资
40.在“两法合并”前享受公司所得税15%税率的公司,下列过渡期政策规定对的的有O2023年按18%税率执行2023年按20%税率执行2023年按22%税率执行2023年按23与税率执行参考答案及解析
一、单项选择题
1.【答案】B【解析】25%的税率合用于居民公司和在中国境内设有机构场合且所得与机构场合有关联的非居民公司;20%的低税率合用于在中国境内未设立机构场合的,或者虽设立机构场合,但所得与机构场合没有实际联系的非居民公司符合条件的小型微利公司合用20%的税率【答案】A【解析】A政府性基金属于不征税收入的项目;CBD属于免税收入范畴【答案】C【解析】当年工资总额为:300+40+20=360(万元),其当年可在所得税前列支的职工教育经费限额为:360义
2.5%=9(万元),实际发生12万元,大于限额,按限额扣除,超过部分可以结转以后纳税年度扣除.【答案】B【解析】一方面拟定营业收入,税法规定的营业收入基数是主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入不涉及营业外收入,固定资产处置损益30万元第一数据30X60脏18(万元);第二数据3000X5%=15(万元)两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是15万元.【答案】A【解析】公司直接捐赠不能税前扣除,其当年可在所得税前列支的公益救济性捐赠限额为300X12%=36(万元),该公司当年公益救济性捐赠超支额为10万元【答案】B【解析】不得从销项税金中抵扣的进项税金,应视同公司财产损失,准予于存货损失一起在所得税前按规定扣除不得抵扣的进项税=(
9139.5-
139.5)X17%+
139.5/(1-7%)X7%=
1540.5(元)在所得税前可扣除的损失金额为
9139.5+
1540.5=10680(元)【答案】A【解析】清算所得=800-24-670-3700=3万元应缴纳公司所得税为3X25%=
0.75万元【答案】A【解析】A国扣除限额是20+5X25%=
6.25万元境外已纳税额5万元,上年剩余的抵免限额是1万元,所以境内需补税
6.25-57=
0.25B国境外亏损这里不考虑,由于不能填补境内的赚钱,也不存在补税的问题在我国汇总纳税=160X25%+
0.25=
4.25万元【答案】C【解析】利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算【答案】D【解析】税法规定,林木类生产性生物资产的最低折旧年限为
202311.【答案】A【解析】其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年
12.【答案】I【解析】已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
13.【答案】C【解析】工业公司小型微利公司的条件是,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元
14.【答案】A【解析】扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之口起7口内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表
15.【答案】A【解析】除税收法律、行政法规另有规定外,居民公司以公司登记注册地为纳税地点
16.【答案】B【解析】业务招待费计算限额的基数为销售收入,涉及主营业务收入和其他业务收入,不涉及营业外收入业务招待费扣除限额=(5000+100)X5%°=
25.5(万元),实际发生的60%为80X60%=48(万元),只能扣除
25.5万元【答案】C【解析】超过标准的捐赠支出不允许税前扣除【答案】A【解析】BCD属于减半征收公司所得税的项目【答案】C【解析】公司从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第一年至第三年免征公司所得税第四年至第六年减半征收公司所得税【答案】B【解析】通过支付钞票以外的方式取得的投资资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为成O
21.【答案】A【解析】公司发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除利润总额=4000-2700-150-400-200-14-6-7-50-10=463
(7376)公益、救济性捐赠限额=463义12%=
55.56(万元)直接捐赠不能扣除,可以税前扣除50万元
22.【答案】A【解析】业务招待费计算限额的基数为销售收入,涉及主营业务收入和其他业务收入,不涉及营业外收入业务招待费扣除限额=(5000+234/
1.17+351/
1.17+100)X5%0=28(万元),实际发生的60%为80X60妒48(万元),只能扣除28万元【答案】B【解析】不具有法人资格的独资公司和合作公司则不以自己名义交纳所得税,不是公司所得税的纳税人【答案】D【解析】合作公司不缴纳所得税,法人AB缴纳公司所得税【答案】A【解析】公司提供劳务竣工进度的拟定,可选用卜列方法:
①已竣工作的测量;
②己提供劳务占劳务总量的比例;
③发生成本占总成本的比例【答案】D【解析】选项D资产没有出公司,根据公司所得税的法人纳税制不缴纳公司所得税【答案】D【解析】销售货品所得按照交易活动发生地拟定;权益性投资所得按照分派所得的公司所在地拟定;动产转让所得按照动产公司的机构场合所在地拟定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照承担、支付所得的公司或者机构、场合所在地拟定,或者按照承担、支付所得的个人的住所地拟定【答案】C【解析】公司以买一赠一等方式组合销售本公司商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入【答案】A【解析】
①甲公司作为债务人应先按公允价值转让非钞票财产计算财产转让所得的所得税计算转让所得时可以扣除该财产的成本和缴纳的增值税金甲公司债务重组业务收益=
25.4-20X1+17%+20-16=6万元6万元含两方面的所得此项债务重组利得2万元和财产转让所得4万元
②甲公司此项.业务应纳公司所得税二6X25如
1.5(万元).【答案】B【解析】本题的关键是拟定计算招待费的基数=3000+3()0+100+600=4()00(万元)转让商标所有权、捐赠收入、债务重组收益均属于营业外收入范畴,不能作为计算业务招待费的收入基数第一标准为发生额6折30X60%=18(万元);第二标准为限度计算4000X5%=20(万元)两数据比大小后择其小者:其当年可在所得税前列支的业务招待费金额是18万元
31.【答案】B【解析】按照受益期,2023年有8个月租用该房屋,则计入2023年成本费用的租金额是24万元・12个月X8个月=16(万元)
32.【答案】B【解析】不得从销项税额中抵扣的进项税额,应视同公司财产损失准予与存货损失一起在所得税前按规定扣除不得抵扣的进项税二(
10139.5-
139.5)X17%+
139.5/(1-7%)X7%=
1710.5(元)在所得税前可扣除的损失金额为
10139.5+
1710.5-8000=3850(元)
33.【答案】A【解析】非居民公司拒绝代扣税款的扣缴义务人应当暂停支付相称于非居民应纳税额的款项,并与1口内向主管税务机关报告,并报送书面情况说明【答案】D【解析】税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收公司所得税的纳税人进行重新鉴定【答案】C【解析】公司与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则或者公司实行其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起2023内,进行纳税调整所得税为()万元A.O.75B.
1.5C.
1.75D.
2.
258.某公司2023年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元,2023年在我国境内所得160万元,来自A国税后所得2()万元,在A国已纳所得税5万元,来自境外B国的亏损是10万元该公司在我国汇总缴纳的公司所得税为()万元A.
40.25B.
37.75C.
46.25D.
48.
25.根据公司所得税法的规定税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息,加收利息的利率下列描述对的的是()A.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B.人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D.人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为()A.2023B.4年C.5年D.
2023.根据公司所得税法的规定,除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为()A.3年B.4年C.5年I).
2023.在计算公司所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出()A.一次性列入成本费用B.按照不少于2年的时间分期摊销C.按照不少于3年的时间分期摊销D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销.减按20%税率征税的小型微利公司有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业公司从业人员数不超过()人A.50B.80C.100D.
120.扣缴义务人每次代扣的税款,应当自()缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表A.代扣之日起7日内aB.代扣之日起10日内C.代扣之日起15日内aD.次月15日内.除税收法律、行政法规另有规定外,居民公司以(【答案】B【解析】根据公司所得税应税所得率的规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达成20%的应及时向税务机关申报调整已拟定的应纳税额或应税所得率.【答案】A【解析】公司在年度中间终止经营活动的,自应当实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴.【答案】C【解析】公司境内发生的研究开发费用总额占所有研究开发费用总额的比例不低于60K
39.【答案】B【解析】根据政策,集成电路生产公司的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以缩短为3年
40.【答案】C【解析】对于我国境内的新办软件生产公司经认定后,自获利年度起,实行前两年免税第
三、
四、五年减半征收公司所得税的政策
41.【答案】A【解析】国家规划布局内的重点软件生产公司,如当年未享受免税政策的,实行减按10%的税率征收公司所得税【答案】A【解析】根据公司所得税法的规定,企事业单位购进软件凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按固定资产或无形资产核算,经主管税务机关核准,其折旧年限可以缩短,最短为2年【答案】C【解析】自2023年1月1日起至2023年终,对国内外投资者,以其在境内取得的缴纳公司所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产公司,经营期不少于5年的按80%的比例退还其在投资部分已缴纳的公司所得税再投资不满5年撤出该项投资的,追缴已退的公司所得税【答案】A【解析】违约金支出可以在所得税前扣除;无形资产开发费用,税法明确规定开发未形成资产的部分准予在税前扣除;广告性质的赞助支出准予扣除【答案】C【解析】可以扣除税前损失=50X(l+17%)-5=
53.5(万元)
二、多项选择题【答案】ACD【解析】新公司所得税法采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”两个衡量标准,对居民公司和非居民公司做了明确界定选项B属于非居民公司【答案】BD【解析】A是政府性基金;C是行政事业收费均属于不征税收入的项目;BI)属于免税收入范畴【答案】AB【解析】公司按照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除公司为其投资者或者职T.支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除除公司按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,公司为其投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除【答案】ABD【解析】C属于经营性罚款,可以在所得税前扣除;ABD均不得在所得税前扣除【答案】BD【解析】盘盈的固定资产按同类资产的重置完全价值为计税基础;自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础【答案】AB【解析】选型CD可以计提折旧【答案】AB【解析】公司所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出1修理支出达成取得固定资产时的计税基础50%以上2修理后固定资产的使用年限延长2年以上大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销【答案】AD【解析】飞机、火车、轮船以外的运送工具,固定资产计算折旧的最低年限为4年火车为2023电子设备为3年【答案】CI【解析】AB属于税法的规定的免征项目
10.【答案】BC【解析】工业公司符合小型微利公司的条件是,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他公司符合小型微利公司的条件是,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元
11.【答案】BCD【解析】经常发生业务,不一定存在控制所以说不一定是关联关系
12.【答案】ABCD【解析】根据税法规定,所列选项都对的
13.【答案】ABC【解析】根据税法规定不能按照同类产品的最高价核定
14.【答案】AB【解析】个人独资公司、所有合作人是自然人的合作公司不是公司所得税的纳税人.
15.【答案】AD【解析】符合条件的居民公司之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益,属于免税收入;公司将购买货品用于非生产机构、在建工程、管理部门,不视同销售计征公司所得税
16.【答案】ABCD【解析】广告支出的三个条件是:通过工商部门批准的专门机构制作;已支付费用并取得相应发票;通过一定媒体传播
17.【答案】BC【解析】公司发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%
18.【答案】ABC【解析】计算广告费限额的销售(营业)收入重要涉及主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入
19.【答案】AB【解析】非广告性质的赞助支出不得扣除;公司之间支付的违约金可以扣除
20.【答案】AB【解析】税法规定超过限额的福利费、公益性捐赠支出不可以递延下年扣除【答案】ABC【解析】公司发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除【答案】AD【解析】提供劳务所得,按照劳务发生地拟定;不动产转让所得按照不动产所在地拟定【答案】BCD【解析】公司取得收入的非货币形式,界定为固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等由于取得收入的非货币形式的金额不拟定,公司在计算非货币形式收入时,必须按一定标准折算为拟定的金额实行条例规定,公司以非货币形式取得的收入按照公允价值拟定收入额准备持有到期的债券金额固定,按拟定的实际金额确认收入【答案】ABI)【解析】安装费应根据安装竣工进度确认收入;利息收入,按照协议约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现;租金收入,按照协议约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;接受捐赠收入在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
25.【答案】ABC【解析】ABC应采用定率(核定应税所得率)的办法,D只能采用定额(核定应纳所得税额)的办法
26.【答案】ABCD【解析】以上选项均对的
27.【答案】CD【解析】公司所得税税前扣除项目的原则涉及权责发生制原则、配比原则、相关性原则、拟定性原则、合理性原则
28.【答案】BCD【解析】不得在所得税前扣除的税金涉及公司所得税和允许抵扣的增值税车辆购置税一般计入购入车辆的成本,分期扣除
29.【答案】AB【解析】股权转让交易,双方为非居民,且在境外交易的,应当由取得所得的非居民公司自行向被转让股权的境内公司所在地主管税务机关申报纳税被转让股权的境内公司应当协助税务机关向非居民公司征缴税款
30.【答案】ABCD【解析】按照税法规定,与公司有上述特殊经济关系之一的公司、公司和其他经济组织为其关联公司【答案】AI5【解析】经济合用房开发项目符合建设部、国家发展改革委员会、国土资源部、中国人民银行《关于印发<经济合用房管理办法〉的告知》等有关规定的,不得低于3%位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的,不得低于15%位于其他地区的,不得低于10%【答案】ABC【解析】公司在报送公司所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料
33.【答案】ABC【解析】最近一年销售收入小于5000万元的公司,比例不低于6%【答案】ABCD【解析】上述选项教材都有明确规定【答案】AD【解析】公司综合运用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入公司购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从公司当年的应纳税额中抵免;当年局限性抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免
36.【答案】ABC1)【解析】教材有明确表述
37.【答案】CD【解析】公司在年度中间终止经营活动的应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴;公司应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度公司所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
38.【答案】BC【解析】外购商誉的支出在公司整体转让或者清算时准予扣除
39.【答案】ACD【解析】根据跨地区经营汇总纳税公司所得税征收管理规定,总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例,三因素的权重依次为
0.
35、
0.
35、
0.
3040.【答案】ABC【解析】在新公司所得税实行前享受公司所得税15%税率的公司,2023年按18%税率执行,2023年按20%税率执行,2023年按22%税率执行2023年按24%税率执行,2023年按25%税率执行;原执行24%税率的公司,2023年起按25%税率执行新公司税所得税练习题(判断100题)A
1.公司所得税法实行条例是由国务院制定的行政法规,是公司所得税法的下位法(J)》由于个人独资公司不合用公司所得税法,所以一人有限公司也不合用公司所得税法(X):.境外的个人独资公司和合作公司也许会成为公司所得税法规定的我国非居民公司纳税人,也也许会成为公司所得税法规定的我国居民公司纳税人(J)许.不合用公司所得税法的个人独资公司和合作公司,涉及依照外国法律法规在境外成立的个人独资公司和合作公司x)
1.我国公司所得税法对居民公司的鉴定标准采用的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则,依照这一标准在境外登记注册的公司属于非居民公司(X)
6.非居民公司偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的,则该个人不视为非居民公司在中国境内设立的机构、场合(V)a
7.非居民公司在中国境内设立机构、场合的,应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳公司所得税(X)
8.具有法人资格的公司才干成为居民纳税公司(X)外.居民公司承担无限纳税义务,非居民公司承担有限纳税义务(V)居民公司合用税率25%非居民公司合用税率20%(X)a
11.国家级高新技术开发区内的高新技术公司才干享受15%优惠税率的规定(X)
12.在计算应纳税所得额时,公司财务、会计解决办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算(J)
13.公司对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除(X).不征税收入是新公司所得税法中新创设的一个概念,与“免税收入”的概念不同,属丁•税收优惠的范畴(X).公司所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的公司所得税法所称亏损,是指公司将每一-纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额(X)
16.公司所得税法中的转让财产收入是指公司转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入(X)17公司所得税法的收入总额涉及财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金(X)1即.公司取得的所得不兑返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目(J)1外.根据公司所得税法的规定在我国目前的税收体系中,允许税前扣除的税收种类重要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加,以及房产税、车船税、耕地占用税、城乡.土地使用税、车辆购置税、印花税等(J).公司发生的公益救济性捐赠在应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除X.公司所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种(X).公司已经作为损失解决的资产,在以后纳税年度又所有收回或者部分收回时,应当计入损失发生年度的收入(X)a
23.按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本(
24.按照公司所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用,是指公司在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用(X)a
25.公司所得税法第六条所称公司以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值拟定收入额(J)
26.公司销售低值易耗品不属于公司所得税法所称销售货品收入(X)2^
7.公司销售货品涉及钞票折扣的,应当按照扣除钞票折扣后的金额拟定销售货品收入金额(X).销售货品涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣前的金额拟定销售货品收入金额(X).公司所得税法所称公司以非货币形式取得的收入,应当按照市场价格拟定收入额(V)X
30.公司所得税法所称利息收入,涉及存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等(X)
31.公司所得税法所称接受捐赠收入是指公司接受的来自其他公司、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产(X)32a.公司取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳公司所得税(X)
33.公司受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,连续时间超过12个月的,按照所有竣工进度或者完毕的工作量确认收入的实现(X)34a公司所得税法所称特许权使用费收入,是指公司提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入(J)
435.公司所得税法规定采用产品提成方式取得收入的按照公司分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照市场价格拟定(V).公司发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出收益性支出在发生当期直接扣除;资本性支出则不得扣除(X).公司依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费,准予扣除;商业保险费,不得扣除(X)a
38.金融公司的各项存款利息支出和同业拆借利息支出,准予扣除(V).公司发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除(J).除国务院财政、税务主管部门另有规定外公司发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额
2.5%的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除(X)
41.公司发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照不超过当年销售(营业)收入的5%扣除(X)4%.公司发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;不得扣除(X).公司依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,不改变用途的,不得扣除(X).公司参与财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除(V).公司发生的赞助支出准予扣除(X)4外.公司单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除(X)
47.公司自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除(X)a
48.公司已足额提取折旧的固定资产的改建支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除(J)
49.公司对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除(X)
50.公司在汇总计算缴纳公司所得税时其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的赚钱(X)5区公司以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照固定资产使用年限均匀扣除(X)5%公司发生的合理的劳动保护支出,准予扣除(V八
53.公司所得税法所称不得扣除的赞助支出,是指公司发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出(X)544公司持有各项资产期间,资产增值或者减值,可以调整该资产的计税基础(X)
55.公司所得税法规定公司盘盈的固定资产,以同类固定资产的市场价格为计税基础(X)质
6.公司应当自固定资产投入使用月份起计算折旧(X)
57.汽车的最低折旧年限为4年(J)5外.无形资产的摊销年限为2023(X)
59.公司所得税法规定固定资产的大修理支出,是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上(X).公司使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种(X).居民公司来源于中国境外的应税所得,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照公司所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,不得抵补(X).公司取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入净额为应纳税所得额(X)
3.公司取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(V)
64.国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目,给予公司所得税优惠(X)6执.公司取得的债券利息收入免征公司所得税(X)
66.公司取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,可以免征、减征公司所得税)
07.公司所得税法所称百接控制,是指居民公司直接持有外国公司25%以上股份
16.某公司2023年度产品不含税销售收入5000万元;房屋的出租收入100万元;房屋转让收入32()万元,;发生业务招待费8()万元,该公司2023年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元A.28B.
25.5C.48D.
2617.计算公司所得税时不允许扣除的项目涉及()A.公司参与财产保险发生的保险费B.公司给员工上的社会保险C.超过规定标准的捐赠支出D.公司发生的合理的汇兑损失
18.公司下列项目的所得免征收公司所得税的是()A.油料作物的种植B.花卉的种植C.茶的种植D.香料作物的种植
19.公司从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()A.前两年免税,后三年减半征收B.前一年免税,后两年减半征收C.前三年免税,后三年减半征收D.前两年免税,后四年减半征收
20.在计算公司所得税时,通过支付钞票以外的方式取得的投资资产,以该资产的()为成本A.评估价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.现行市价
21.某公司2023年度取得生产经营收入总额4000万元,发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元),上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理(x)乱
8.公司从事蔬菜种植的所得,免征公司所得税(J).居民公司取得800万元的技术转让所得免征公司所得税(X).某工业公司,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元;它属于小型微利公司(V).公司所得税法规定对民族自治地方内的公司,可以减征或者免征公司所得税(X)724公司为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的,计入当期损益据实扣除(X).公司所得税法规定公司安顿残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除V.公司所得税法规定的税收优惠的具体办法,由国家税务总局规定Xa
75.公司综合运用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额缴纳公司所得税J76A.公司购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从公司当年的应纳税额中抵免;当年局限性抵免的可以在以后年度结转抵免X
77.由于技术进步产品更新换代较快的固定资产公司所得税法允许采用缩短折旧年限或者采用加速折I口的方法计提折旧J78A.公司同时从事合用不同公司所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得并合理分摊公司的期间费用;没有单独计算的不得享受公司所得税优惠(J)794非居民公司在中国境内未设立机构、场合的,其来源于中国境内的利息、租金所得应以向支付人收取的所有价款为应纳税所得额,但不涉及价外费用(X)公司所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起十日内缴入国库,并向所在地的税务机关报送扣缴公司所得税报告表(X)某非居民公司在中国境内取得工程作业收入,未按照规定期限办理公司所得税纳税申报,可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人(X)公司与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊(J)
83.公司与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的规定报送有关资料(X)
84.公司所得税法所称独立交易原则,是指没有关联关系的交易各方按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则(V)
89.税务机关按法作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照国务院规定加收利息(V)
80.公司从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除可结转以后年度扣除(X)
87.公司可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与公司协商、确认后,达成预约定价安排(J)
88.居民公司或者中国居民直接或者间接单一持有外国公司20%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国公司50%以上股份,即为公司所得税法所称的控制(X八
89.税务机关依法对公司作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息;该利息可以在计算应纳税所得额时扣除X9队依照公司所得税法加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算X.公司与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则,或者公司实行其他不具有合理商业目的安排的税务机关有权随时进行纳税调整X9%.公司所得税预缴方法一经拟定则不得随意变更X%
3.中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与公司所得税法有不同规定的,依照公司所得税法的规定办理X.除税收法律、行政法规另有规定外,居民公司以公司登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点J9乱.居民公司在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当就地缴纳公司所得税Xa
96.非居民公司在中国境内设立两个或者两个以上机构、场合的,可以选择由其重要机构、场合汇总缴纳公司所得税X97a.除国务院另有规定外,公司之间不得分别缴纳公司所得税X.公司在纳税年度内无论赚钱或者亏损,都应当向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表、年度公司所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料J.新公司所得税法公布前已经批准设立的公司,依照当时的税收法律、行政法规规定,享受低税率优惠的,按照国务院规定,可以在本法施行后过渡到本法规定的税率X.部分公司应当自月份终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表,预缴税款J部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元,直接捐赠10万元该公司在计算2023年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元A.
506056.
422.某公司2023年度产品不含税销售收入5000万元;逾期未退包装物押金没收收入234万元;出售不需用原材料的含税收入为351万元;房屋的出租收入100万元;房屋转让收入320万元,房屋原值500万元,已提折旧300万元;接受钞票捐赠200万元,发生业务招待费80万元该公司2023年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元
2827.
5482623.下列不是公司所得税的纳税义务人的是()A.国有公司B.个人独资公司C.外商投资公司I).有经营所得的事业单位
24.法人
八、B合作成立合作公司C合作公司取得经营所得,下列描述对的的是()C缴纳公司所得税A缴纳个人所得税C.B缴纳个人所得税D.A缴纳公司所得税
25.公司提供劳务竣工进度的拟定,不可选用的方法是()A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已竣工作的测量
26.公司资产下列行为不属于应当拟定收入,不缴纳所得税的是()A.用于市场推广B.用于对外捐赠C.用于职工奖励D.用于建造固定资产.依据公司所得税法的规定,下列各项中按承担所得的所在地拟定所得来源地的是()A.销售货品所得B.权益性投资所得C.动产转让所得1).特许权使用费所得.公司以买一赠一等方式组合销售本公司商品的,应()A.视同对外捐赠,按全额确认销售收入B.不属于捐赠,应将总金额根据进价的比例进行分派C.不属于捐赠,,应将总销存金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入D.视同对外捐赠,按成本确认收入
29.甲公司2023年12月与乙公司达成债务重组协议,甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务
25.4万元该批库存商品的账面成本为16万元,市场不含税销售价为20万元,该批商品的增值税税率为17%该公司合用25%的公司所得税税率假定城市维护建设税和教育贽附加不予考虑甲公司的该项重组业务应纳公司所得税是()万元
1.
52.
51.
030.某公司2023年销售货品收入300()万元,让渡专利使用权收入300万元,包装物出租收入100万元,视同销售货品收入600万元转让商标所有权收入200万元,捐赠收入20万元,债务重组收益10万元,当年实际发生业务招待费30万元该公司当年可在所得税前列支的业务招待费金额是()万元201825D.
3031.某公司自2023年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅,一次支付1年租金24万元,则计入2023年成本费用的租金额是()A.2416C.10D.
032.某公司2()23年毁损一批库存材料,账面成本
10139.5元(含运费
139.5元),保险公司审理后批准赔付8000元,该公司的损失得到税务机关的审核和确认,在所得税前可扣除的损失金额为()A.
2139.5元B.3850元
2863.22元D.2900%
33.根据公司所得税法的规定,非居民公司拒绝代扣税款的,扣缴义务人应当暂停支付相称于非居民应纳税额的款项,并与()内向主管税务机关报告,并报送书面情况说明A.1日B.2日C.3日D.5日
34.税务机关应在每年()前对上年度实行核定征收公司所得税的纳税人进行重新鉴定A.3月底B.4月底C.5月底D.6月底
35.新公司所得税法规定,公司与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则或者公司实行其他不具有合理商业目的的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内,进行纳税调整A.3年B.5年C.2023I).
202336.根据公司所得税应税所得率的规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达成()的应及时向税务机关申报调整已拟定的应纳税额或应税所得率A.10%B.20%C.30%D.60%
37.依据新公司所得税法的规定公司在年度中间终止经营活动的,向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之口起()A.60日内B.90日内C.120日内D.150日内.根据公司所得税法的规定,假如享受高新技术公司的优惠公司境内发生的研究开发费用总额占所有研究开发费用总额的比例不低于规定的比例,这个比例是()A.30%B.50%C.60%D.70%.根据公司所得税法的规定,集成电路生产公司的生产性设备经主管税务机关核准其折旧年限可以缩短为(A.4年B.3年C.2年D.1年
40.对于我国境内的新办软件生产公司经认定后,自获利年度起,实行()A.第一年免税次年减半征收公司所得税B.前两年免税第
三、四年减半征收公司所得税C.前两年免税第
三、
四、五年减半征收公司所得税D.前三年免税第
四、
五、六年减半征收公司所得税
41.国家规划布局内的重点软件生产公司,如当年未享受免税政策的,实行()A.减按10%的税率征收公司所得税B.减按12%的税率征收公司所得税C.减按13%的税率征收公司所得税D.减按15%的税率征收公司所得税
42.根据公司所得税法的规定,企事业单位购进软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按固定资产或无形资产核算经主管税务机关核准,其折旧年限可以缩短,最短为()A.2年B.3年C.4年D.5年
43.自2023年1月1日起至2023年终,对国内外投资者,以其在境内取得的缴纳公司所得税后的利润,作为资本投资于西部地区开办集成电路生产公司,经营期不少于5年的,按一定的比例退还其在投资部分已缴纳的公司所得税,这个比例是(A.60%B.70%C.80%I).90%
44.在计算公司所得税应纳税所得额时,下列项1=1准予从收入总额中扣除的是()A.经济协议的违约金支出B.各项税收滞纳、罚款支出C.超过限额的公益性捐赠支出D.非广告性质的赞助支出
45.某公司(一般纳税人)因意外事故损失外购材料50万元(不含税)保险公司审理后批准赔付5万元,则该公司所得税前可以扣除的损失为()万元A.45B.50C.
53.5D.
58.5
二、多项选择题
1.下列属于我国居民公司的有()A.在我国登记注册为法人的外商独资公司B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国,但在中国境内设立机构、场合的公司C.依照我国法律成立,但是实际管理机构不在中国境内的公司D.依照外国法律成立,但是实际管理机构在中国境内的公司.以下属于公司所得税收入免税的项目有()A.公司根据法律、行政法规等有关规定,代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民公司直接投资于其他居民公司取得的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.国债利息收入.以下保险费可在公司所得税前扣除的有()A.公司参与财产保险,按照规定缴纳的保险费B.公司为其投资者或者职工支付国务院规定标准的补充医疗保险费C.公司为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费D.公司为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费.在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是()A.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出B.利润分红支出C.违反贷款协议,给商业银行处以罚息.被交通部门处以的罚款.下列关于固定资产的计税基础对的的是()A.盘盈的固定资产按资产的现行市价为计税基础B.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础C.自行建造的固定资产,以达成预定可使用状态前发生的支出为计税基础D.通过捐赠取得的固定资产以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础.下列固定资产不得计算折旧扣除的有()A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租出的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产.公司所得税法所指固定资产的大修理支出,是指同时符合下列条件的支出,下列描述对的的是()oA.修理支出达成取得固定资产时的计税基础50$以上B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上D.修理支出达成取得固定资产时的计税基础30%以上.根据公司所得税法的规定,固定资产计算折旧的最低年限为4年的有()A.汽车B.火车C.电子设备D.轿车.根据公司所得税法的规定,下列属于减半征收的是()A.远洋捕捞B.农作物新品种的选育C.海水养殖D.内陆养殖.下列属于公司所得税法规定的工业公司小型微利公司条件的是()A.从业人员不超过80人B.从业人员不超过100人C.资产总额不超过3000万元I).资产总额不超过1000万元
11.根据税法上确认关联关系的规定,下列属于关联关系的是()A.甲公司与乙公司经常发生业务购销B.直接或者间接地同为第三者控制C.在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系D.在利益上具有相关联的其他关系
12.税法规定对关联公司所得不实的调整方法,下列描述对的的是()A.再销售价格法B.成本加成法C.利润分割法D.交易净利润法
13.根据税法规定,公司不提供与关联方之间的业务资料的,税务机关有权依法核定其应纳税所得。