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《企业纳税实务》试卷四一.单项选择题(本题共20小题,每小题
1.5分,共30分每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案多选、错选、不选均不得分)
1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是()A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是()oA.误餐补助B.差旅费津贴C.独生子女补贴D.全年一次性奖金
3.下列各项中,不属于免征个人所得税的是()oA.国家发行的金融债券利息收入B.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C.个人取得的拆迁补偿款D.个人从破产企业取得的一次性安置费收入
4.某煤矿2021年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨,为职工宿舍供暖使用3万吨,对外销售180万吨己知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用),适用的资源税税率为5%洗选煤折算率为80%该煤矿11月应缴纳资源税()万元A.7200B.5760C.7320D.
58565.2021年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%甲公司当月进口小.王某向李某借款100万元,到期王某无力偿还,王某以一套价值100万元的房产抵偿所欠李某的债务,则李某为契税的纳税人().环境保护主管部门应当将排污单位的排污许可、污染物排放数据、环境违法和受行政处罚情况等环境保护相关信息,定期交送税务机关税务机关应当将纳税人的纳税申报、税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等环境保护税涉税信息,定期交送环境保护主管部门()四.不定项选择题(本题共3大题12小题,每小题
2.5分,共30分每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分少选一个扣
0.5分,多选、错选、不选均不得分)
1.希尔顿大酒店为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务,发生的业务分别核算2022年6月有关经营业务如下
(1)提供餐饮、住宿服务取得含税收入1272万元
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入
28.25万元,出租房屋取得含增值税收入
5.45万元
(3)提供车辆停放服务取得含税收入
1.09万元
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额
1.2万元
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额
1.3万元
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元已知有形动产租赁服务增值税税率为13%;不动产租赁服务增值税税率为9%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为9%;农产品扣除率为9%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证要求根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
(1)甲公司下列经营业务中,应按照“现代服务”税目计缴增值税的是()A.餐饮、住宿服务B.房屋租赁服务C.餐饮设备租赁服务D.车辆停放服务
(2)下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是()A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣
(3)计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是()oA.车辆停放收入的销项税额=
1.09+(1+9%)X9%=
0.09(万元)B.房屋出租收入的销项税额=
5.45+(1+9%)X9%=
0.45(万元)C.餐饮设备出租收入的销项税额=
28.25+(1+13%)*13%=
3.25(万元)D.餐饮、住宿收入的销项税额=1272+(1+6%)X6%=72(万元)
(4)计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()o
1.2+
1.3=
2.5万元104-(1+9%)X9%+
1.2+
1.3+100X9%=
12.33万元10X9%+
1.2=
2.1万元
1.2+
1.3+100X9%=.5万元
2.甲为居民企业,主要从事生产与销售业务,2021年全年利润总额为750万元.取得产品销售收入8000万元,提供专利权的使用权取得收入100万元;.确认无法偿付的应付款项6万元;接受乙公司投资,收到投资款2000万元;.当年3月因生产经营活动借款300万元,其中向金融企业借款250万元,期限6个月,年利率6舟,向非金融企业丙公司借款50万元,期限6个月,年利率10乐利息均已支付;.参加财产保险,按规定向保险公司缴纳保险费5万元;计提坏账准备金15万元;发生会议费30万元;发生非广告性质赞助支出20万元;.通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元,直接向某小学捐赠9万元向贫困户王某捐赠2万元;
1.计算甲公司该年度企业所得税应纳税所得额时,应计入收入总额的是()A.产品销售收入8000万元B.专利使用权取得收入100万元C.确认无法偿付的应付款项6万元D.收到的投资款2000万元.计算甲公司该年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除利息支出的是O300X6%X50%=9万元250X6%X50%+50X10%X50%=10万元250X6%X50舟=
7.5万元50X10%X50%=
2.5万元.甲公司该年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是A.向保险公司缴纳的财产保险费5万元B.计提坏账准备金15万元C.发生会议费30万元D.发生非广告性质赞助支出20万元.甲公司计竟企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益性捐赠支出是O80万元89万元91万元90万元
3.张某任职于国内某软件公司,2021年3月取得的收入如下:
(1)当月工资、薪金收入8000元托儿补助费500元,加班补贴200元
(2)在某大学授课,取得讲学收入3500元
(3)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元
(4)取得特许权的经济赔偿收入2000元
(5)按市场价格出租住房,当月取得不含税租金收入15000元,当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元,由张某负担的修缮费用600元,均取得合法票据要求根据上述资料,回答下列问题L张某取得的下列所得中,应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是()A.工资、薪金收入8000元B托儿补助费500元C加班补贴200元D.讲学收入3500元.张某取得的讲学收入,在计算当年综合所得的应纳税所得额时,有关其收入额的下列计算列式中,正确的是()oA.3500-800=2700(元)B.3500x(1-20%)=2800(元)C.3500x(1-20%)X70%=1960(元)D.3500x20%=700(元).下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理,说法正确的是()oA.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入,免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税
4.张某出租住房,应缴纳的个人所得税为()元A.1000B.1064C.1080D.1270《企业纳税实务》模拟试卷四答案一.单项选择题.答案A.答案D.答案B.答案D.答案B.答案C.答案A.答案C.答案C.答案D.答案D.答案:B.答案D.答案C.答案A.答案C.答案D.答案:B.答案C
20、答案B二.多项选择题.答案ABC.答案BC.答案ACD.答案AC.答案ABCD.答案AC.答案:ABD.答案ABCD
9、答案ABCD.答案ABCD.答案AB.答案ABC.答案ABD.答案ABC.答案ABCD三.判断题.答案X.答案X.答案X.答案V.答案J.答案X.答案:V.答案V.答案V.答案V四不定项选择题汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()o(100+20)X25%=30(万元)(100+20)+(1-25%)X25%=40(万元)C.100x25%=25(万元)D.1004-(1-25%)X25%=
33.33(万元).某酒厂下设一非独立核算的门市部,2021年10月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨A.150B.100C.80D.
0.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()A.企业房产交换.父亲将房产赠与儿子C.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D.单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业(双方均为非房地产开发企业)
8.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免予缴纳土地增值税的是()A.纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%B.企业发生整体改制的,对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产D.企事业单位转让旧房作为公租房房源,且增值额为扣除项目金额30%
9.根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为()oA.7日B.10日C.15日D.3O日
10.企业发生的公益性捐赠支出,超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后()年内在计算应纳税所得额时扣除
6253.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中说法正确的是()oA.对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除B.企业的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额部分,不得在以后纳税年度结转扣除C.对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除.甲公司为增值税一般纳税人,2021年10月从国外进口一批空调,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税
11.6万元已知增值税税率为13%甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()A.116xl3%=
15.08(万元)B.(116+
11.6)X13%=
16.588(万元)C.116-(1+13%)X13%=
13.35(万元)D.(116+
11.6)+(1+13%)X13%=
14.68(万元).根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是()0A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中,由海关代征的是()A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
15.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购己税石脑油生产成品油.某广播影视公司为增值税一般纳税人,10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元,提供广告发布服务取得不含税销售额250万元己知文化创意服务的增值税税率为6%则该广播影视公司10月应缴纳增值税()万元A.
18.68B.
18.6C.
19.8D.
21.某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元在计算该企业2021年度应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费支出为万元
36041035045018.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是oA.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天
19.某白酒厂2021年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格己知该批粮食白酒生产成本20000元,成本利润率为5%白酒消费税比例税率为20%;定额税率为
0.5元/500克则该批粮食白酒应纳消费税税额为oA.[20000X1+5%]4-1-20%X20%+1X2000X
0.5=6250元B.[20000X1+5%+1X2000X
0.5]1-20%X20%=5500元C.[20000X1+5%+1X2000X
0.5]4-1-20%X20%+1X2000X
0.5=6500元D.[20000X1+5%+1X2000X
0.5]X20%+1X2000X
0.5=5400元
20.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是oA.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得B.个人依法取得执照,从事办学活动取得的所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.退休人员再任职取得的收入二.多项选择题本题共15小题,每小题2分,共30分每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案多选、少选、错选、不选均不得分L根据增值税法律制度的规定,下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有()oA.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务,取得的代扣代缴税款的完税凭证D.增值税普通发票.根据消费税法律制度的规定,下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的有()oA.批发商批发销售的雪茄烟B.商场销售的金银首饰C.汽车4S店销售的超豪华小汽车D.汽车制造厂销售的电动汽车.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的有()oA.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()A.学生勤工俭学提供的服务B.企业转让著作权C.个人销售自建自用住房D.外国企业无偿援助的进口物资
5.根据企业所得税法律制度的规定,下列行业不适用税前加计扣除政策的有()A.娱乐业B.烟草制造业C.住宿和餐饮业D.房地产业
6.根据个人所得税法律制度,下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中,正确的有()oA.个人因从事彩票代销业务而取得所得,按个体工商户的生产、经营所得征税B.个体工商户生产经营所得按月计征C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()A.个人提供专利权所得.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利权的所得.下列表述中,正确的有()A.所得税在分配环节纳税.规定纳税期限是税收强制性和固定性的体现C.纳税地点包括代征、代扣、代缴义务人的纳税地点D.流转税在生产和流通环节纳税.下列关于税法的构成要素表述正确的有()oA.税目是征税对象的具体化B.征税对象是区别不同类型税种的主要标志C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率D.计税依据分为从价计征、从量计征.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中,正确的有()A.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D.与生产经营活动有关的家具,最低折1日年限为5年
11.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,一般纳税人在计算增值税销项税额时,应并入销售额的有()oA.销售货物价外向购买方收取的赔偿金B.销售货物价外向购买方收取的储备费C.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
12.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税期限的表述中正确的有()A.企业依法清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度B.企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为1个纳税年度D.企业应当自年度终了之日起3个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
13.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税办法的有()A.公共交通运输服务B.文化体育服务C.典当业销售死当物品D.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
14.根据增值税法律制度的规定,下列各项业务中,属于“金融服务一一直接收费金融服务”的有()oA.资金结算B.账户管理C.金融支付D.融资性售后回租
15.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税视同销售行为的有()A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将自产的货物用于无偿赠送D.将自产的货物用于分配三.判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分).纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的,其应纳税款的计算截止到房产的实物或权利状态发生变化的次月末().纳税人采取分期收款方式销售资源税的应税产品的,资源税的纳税义务发生时间为发出应税产品的当天().个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除.房地产开发企业建造的商品房,在出售前未自用、出租的,应按规定不征收房产税().固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税().企业拥有并运营管理的大型体育场馆,其用于体育活动的房产,免予征收房产税().居民纳税人,应就其来源于中国境内和境外的所得,依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务,缴纳个人所得税().纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额;对于纳税人购房时缴纳的契税,凡能够提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数()
1.答案
1.BCD
2.ABCD
3.ABCD
4.B
2.答案l.ABC⑵.A
3.BD⑷.A
3.答案⑴.AC⑵.B⑶.AD
4.C。