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文本内容:
1目的为规范和加强公司固定资产管理,统一固定资产确认标准,规范固定资产验收、变更、报废、核算等业务的控制要求,提高固定资产利用效率,特制定本制度2适用范围适用于公司及下属各分/子公司、基地3管理原则固定资产管理按照“统一领导、分级归口管理、实物形态管理与价值形态管理相结合”的原则,固定资产的增加和减少必须按规定“先报批,后实施4职责1各管理部门负责公司固定资产实物形态的归口管理具体负责以下管理工作负责公司各类固定资产管理标准的制定,生产基地应设置设备管理部,监督指导各厂、部、车间的固定资产管理工作;参与公司新增固定资产申请的审核、验收,盘点并办理固定资产移交转固手续;负责办理固定资产的核销、调拨、拆迁、资产报废审批与闲置资产的封存及原始记录工作、统计工作;
4.
1.4设立固定资产台帐,定期与财务对帐;5协助办理保险合同、事故索赔等管理工作;务部是公司固定资产的价值形态的归口管理部门具体负责以下管理工作
2.1负责固定资产新建、新增、折旧、更改、报废资产的财务核算和监督管理;
4.
2.2负责建立规范的固定资产财务核算体系和有效的财务监督管理机制,并监督落实
4.3基地各工厂车间、部(室)、各业务部门及职能部门是固定资产的使用部门,负使用部门对需计提减值准备的资产,每季度末,将固定资产台账打印三份,一份上交财务部,一份留置备查,一份交设备部设备部据此对固定资产进行实地检查,如某项固定资产需要计提减值准备,需填写《固定资产减值准备申报表》,交财务部审核汇总,汇总结果由财务部报集团总部,批准后可作计提减值准备账务处理13附则本制度由财务中心制定并负责解释,自公布之日开始实施14附件工程项目完工验收单项H名称:资产类别:设备安装移交验收单编号-定资产报废申请书申请部门报送日期年月日申请书编号:说明申请书•式三份,财务部、设备管理部、使用部门各•份批量报废附清单定资产处置单处置单编号:附报废固定资产处置需附报废申请书责按有关规程合理使用固定资产和固定资产的日常维护管理工作,保证固定资产的完好有效,做好维护保养及修理工作,严防固定资产流失5固定资产确认标准及分类固定资产确认标准同时满足以下条件的有形资产使用年限超过一年;2能独立完成一定生产过程或某一工序;
1.3单位价值参考标准5000元以上固定资产按用途分类、使用年限、管理部门固定资产按使用形态分类
5.
3.1使用中固定资产指在生产经营活动中正在使用的固定资产由于季节性生产和大修理等原因,暂停使用已存放在车间备用的固定资产,仍属生产所需,列入使用中固定资产;
5.
3.2租出固定资产指经批准出租给外单位使用的多余闲置的固定资产;
5.
3.3未使用固定资产指尚未使用的新增固定资产、调入尚待安装的固定资产、进行改扩建的固定资产以及经批准停止使用的固定资产;
5.
3.4不需用(闲置)固定资产指多余或不适合本公司使用,可以对外调配处理的固定资产;
5.
3.5融资租入的固定资产,指以融资租赁形式租入的固定资产也需按自有固定资产进行管理6固定资产新增新增固定资产必须符合公司《立项制度》、《财务付款审批制度》的规定,各单位不得随意购置固定资产新增方式有购入(不需安装)、购入(需安装)、新建项目在建工程转入、改造项目在建工程转入新增固定资产都要履行验收交接手续,确认工程质量及设备运行状况合格、技术资料齐全后方可转入固定资产
6.
3.1在建工程转固定资产的条件为资金达到预定可使用状态,具体从以下几个方面判断
6.
3.
1.1符合资本化条件的实体建造(包括安装)工作已经全部完成或者实质上已经完成;
6.
3.
1.2所购建的资产与设计要求、合同规定或者生产要求基本相符;
6.
3.
1.3继续发生在所购建资产上支出的金额很少或几乎不再发生
3.2在建工程项目达到固定资产确认条件的,由项目负责人填写《工程项目移交验收单》,经项目部、设备部门、财务中心、使用单位签字确认,并附工程验收记录、工程结算单,需要强制检测安全性的固定资产出具相关主管部门的检查认定报告或试生产通知书;非安装设备、仪器工具、车辆等由设备部、仓储部、使用部门统一办理出库和移交转固手续,填写《设备安装移交验收单》安装期较短,不构成项目管理的参照非安装设备办理;涉及外单位施工或安装的,项目完工由项目部与工程建设单位办理验收、结算手续,审计部负责工程结算审计;
3.5工程项目分批完工的,部分已完工达到预定可使用状态并可单独使用的,需分批次对完工部分的资产办理验收交付使用手续固定资产编码由财务部门确定,设备部、财务部和使用部门凭交接资料(移交单)同时建账建卡,管理部门建立技术档案;设备是固定资产的重要组成部分,采购、领用纳入公司物资统一管理,设备部统一物资编号、财务中心信息部维护管理;3生产设备应建立运行记录和检修记录等主要技术档案;
7.4建立财务部与管理部门对账制度,确保账账相符,账物相符各管理部门必须每季对帐一次,出现差异要寻找原因,及时处理;5每年四季度管理部门与财务部共同组织固定资产使用部门进行一次固定资产清查盘点,做到帐、物、卡相一致对盘盈、盘亏固定资产的处理程序如下
5.1由使用部门查明发生盘盈、盘亏的原因,填写“盘盈(亏)鉴定表”盘盈要查明购建资金来源、时间、数量、规格型号等基本情况;盘亏要查明发生的过程和具体损失情况,被盗、贪污形成的盘亏必须有纪律监察或司法机关的结案材料;
5.2设备部负责会同财务部、审计等部门组成固定资产技术鉴定组,对使用单位查出的盘盈、盘亏原因进行认真审核,提出鉴定意见,报公司总裁审批后,上报集团总部发生被盗、贪污形成的盘亏,应按纪律监察或司法机关结案材料和具体损失情况进行认真审查固定资产使用部门在公司内机构调整(包括解散或合并)时,设备部要及时组织办理固定资产内部调拨手续,原固定资产使用部门主管和固定资产管理业务人员必须负责办理完原本部门固定资产移交手续办公设备、电子设备等固定资产使用人员发生工作岗位变动或调离公司时,必须先办理固定资产移交手续,方可办理调动手续否则造成的损失由其部门领导负责;设备部管理业务人员应研究有关企业财产保险条款,学习财产保险知识,结合公司固定资产特点和生产经营状况,合理确定固定资产投保范围,协助保险合同经办部门办理保险合同,发生保险责任事故后及时进行索赔,最大限度地减少公司的生产经营风险;固定资产使用部门发生保险责任事故时,要立即报告设备部,由设备部向公司报告,及时向保险公司报案进行索赔使用部门、参与抢修的施工单位及财务部等单位要配合好索赔工作,及时提供抢修决算、施救费用清单等资料8不需用(闲置)及未使用固定资产的管理凡连续停用一年以上和新购入两年以上不能投用或变更计划后不能投用,但仍有一定使用价值的设备,经设备部审核,公司主管领导批准后列为闲置(即不需用)固定资产;已报批闲置的固定资产,原则上由使用单位原地封存保管,负责做好防潮、防锈、防腐、防变形、防变质等工作,并指定专人负责,定期清扫,加油维护,其零部件不得随意拆卸挪用;改扩建等工程拆除的固定资产,必须及时回收利用,防止公司资产流失拆除前由基地组织设备部和使用部门参与进行技术鉴定,由设备部办理调拨单后交物资、材料供应部门回收经技术鉴定达到报废的设备和管线设施固定资产要由使用部门同时办理报废手续;仓储部门负责闲置固定资产的回收,建立专门的台帐,负责保管期间的维护与保养,保证资产不因保管而受损;闲置设备由设备部统一管理,要完善制约监督机制,并积极调剂利用公司对闲置设备,因生产工艺流程改造而拆卸,已不再适用的完好设备及不需用的固定资产,经设备部审核,主管一级部门负责人审批,报集团总部审批批复后,可将这些固定资产对外出售;固定资产向外部转让,实行有偿转让经技术鉴定、价值评估和可能的招标竞价程序形成成交价,经公司总裁批准,设备部办理手续;技术鉴定结论分完好可用、不完好修复可用、毁损缺件、难以修复或没有修理价值四类;价值评估是在技术鉴定基础上进行,由采购中心负责,经审计部审计,并坚持以下原则一是一般不低于净值;二是经多方调剂无使用需求实行贬值即低于净值处理;三是长期难以调剂处理的实行报废处理,报废处理一般不能低于净残值价值评估结果必须经公司总裁批准;经审批同意出售的固定资产,由财务部进行财务核销手续;设备部及使用部门办理相关手续并注销帐卡;固定资产出售的收入交财务部核算,变价净收入与账面净值的差额计入营业外收入或营业外支出固定资产的报废标准1已超过折旧年限,且失去了工作能力,大修后也不能恢复其工作性能,无修复价值者;由于发生自然灾害或恶性重大事故,使之损坏严重,无法使用和修复者;严重影响环保、安全、继续使用会引起危险或造成严重污染、危害人身安全与健康,且不能进行改造或改造不经济者;特种设备和装置经过有关部门生产验证和技术鉴定不能使用,且无改造价值者;
10.
1.5能源消耗高或国家淘汰机型者;
10.
1.6无配件来源、修复改造费用过高者,或改造不经济者;7维修费用和运行费用过高,且技术落后者;
10.
1.8因改建、扩建或生产流程变动,拆除后无法利用且难以向外有偿转让处理者(包括拆除的设备部件)但技术改造、新建项目需要拆除的固定资产,项目负责部门必须在项目立项时,向设备部和集团总部报送拆除资产清单,总部在批复立项时,同时要批复需要拆除资产及资产处置意见
1.9其它应当淘汰的
10.2固定资产报废的审批程序固定资产报废由使用部门提出申请,并组织本单位有关专业技术人员进行初步技术鉴定形成报废理由,填写《固定资产报废申请书》报设备部;设备部会同财务部、使用部门及审计等有关部门进行现场技术鉴定,按照“
8.1”条为依据提出鉴定意见技术鉴定意见须写明鉴定过程、鉴定意见的依据参加鉴定人员签字确认;
10.
2.3管理部门负责人提出审核意见;
10.
2.4财务部经理提出审查意见;
10.
2.5报公司总裁审批;
10.3经审批同意报废的固定资产,各使用部门对批准报废的固定资产不得随意处理或再投入使用,须按设备部的要求积极清理,妥善处置,收回残值报废设备的变卖处理由采购中心组织有关部门按照价值评估和可能的招标竞价程序,形成成交价,填写《固定资产报废处置单》,经公司总裁批准后办理手续,其变价收入交财务部核算
10.4固定资产清理核算,对报废、毁损的固定资产,将帐面价值扣除残值及保险或责任人赔偿后的差额部分,依据下列证据,认定为损失
10.
4.1固定资产报废审批单;
10.
4.2固定资产报废、毁损情况的专项说明;
10.
4.3残值情况说明;
10.
4.4因不可抗拒原因造成固定资产毁损、报废的,应有相关部门出具的鉴定报告,如消防部门出具的受灾证明等;
10.
4.5属被盗资产的,应有公安部门出具的证明资料;
10.
4.6涉保险索赔的,应有保险索赔情况说明;
10.
4.7公司内部有关责任认定、责任人赔偿说明和处理文件11固定资产的后续支出固定资产投入使用后需维护,经改建、扩建或改良,而增强了固定资产获取未来经济利益的能力,提高了固定资产的性能,如延长了固定资产的使用寿命、使产品质量实质性提高或使产品成本实质性降低,即使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计,则应将该后续支出计入固定资产的帐面价值;否则,应将这些后续支出予以费用化,计入发生当期的损益;在将后续支出予以资本化时,后续支出的计入,不应导致计入后的固定资产账面价值超过其可收回金额12固定资产减值准备固定资产减值准备的计提固定资产在投入使用过程中由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,致使其可收回金额低于固定资产净值,应当将可收回金额低于其账面净价值的差额作为固定资产减值准备予以计提计提的减值准备,应计入资产减值损失固定资产减值准备必须按单项资产计提出现下列情况之一,全额计提固定资产减值准备长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产;由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产;虽然固定资产尚可使用,但使用后产生大量不合格产品的固定资产;已遭毁损,以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产;其它实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产;
2.6已全额计提减值准备的固定资产不再计提折旧
12.3计提固定资产减值准备的程序序号附件编号附件名称保存部门1001《工程项目完工验收单》财务中心财2002《设备安装移交验收单》财务中心财务部3003《固定资产报废申请书》财务中心财务部4004《固定资产处置单》财务中心财务部序号资产编号构成资产名称单位数量结算总金额达到预定口更用状态日期工程单位备注12345合计验收情况工程质量情况设备运行状况项目部验收日期:设备部验收口期仅用单位:睑收日期财务部验收日期设备名称型号规格设备编号供应厂家出厂年月存放地点使用单位使用日期使用部门新增方式购入在建工程转入更换设备价值技术文件数量A序号资料名称张/份备注2金额元1说明书3运杂费元2合格证4材料费元3装箱单5安装费元4零件图册6管理费元5附件及工具清单768798109总费用元大写验收检查情况序号受检内容检查结果记录单编号1设备开箱检查验收2安装质量及精度检验3设备试运转4试件检查情况使用部门财务部安装单位质检单位设备部移交日期资产编号资产名称型号规格制造厂家制造年份开始使用年份使用部门折旧年限已使用年限资产原值已提折旧数i报废原因、更新设备条件及处理意见照片部门领导申请人设备部及技术鉴定小组意见审批人:安环生产中心审批意见中心负责人公司领导批示财务部年月日资产编号资产名称型号规格资产净值资产类别处置方式闲置转让口内部转移口报废处置口报废申请单编号处置费用处置收入申请部门意见部门领导经办人财务审核审核人处置部门意见部门领导经办人公司领导审批固定资产分类财务核算类别预计使用年限管理部门房屋房屋及构筑物20行政部构筑物房屋及构筑物20行政部通用设备机器设备10生产基地专用设备机器设备10生产基地电气设备机器设备10生产基地仪器仪表仪器工具5生产基地工器具仪器工具5生产基地电子设备电子设备3行政部运输工具运输工具4行政部办公设备办公设备及家俱5行政部办公家俱办公设备及家俱5行政部。