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竭诚为您提供优质文档/双击可除什么是稽核制度篇一内部稽核制度内部稽核制度建立、健全内部稽核制度也是强化内部会计监督,提高会计信息的准确性和可靠性的有效手段内部稽核不同于内部审计前者由会计人员实施,侧重于审核和复核;后者由内部审计人员实施,侧重于检查内部控制和其他管理制度的运行与遵循情况内部稽核包括事前审核和事后审核事前审核指记帐前对经济业务事项的审核,着重对财务收支的控制事后控制指在记帐后对经济业务事项的审核,着重对会计凭证和会计帐表的复核内部稽核主要是对会计事项的审核,包括原始凭证审核、记帐凭证审核、会计帐簿审核、会计报表审核
一、原始凭证审核会计人员在审核原始凭证时,必须注意原始凭证的内容(凭证名称、填制日期、填制者名称、经办人及相关审批人签章、凭证接受者名称、经济业务内容、数量、单价和金额)是否齐全;原始凭证是否涂改、伪造和变造;原始凭证记载的数量、金额是否有误;购买实物的原始凭证,是否有实物验收证明;支付款项的原始凭证,是否附有收款单位或收款人的收据
二、记帐凭证审核会计人员在审核记帐凭证时,必须注意.记帐凭证的内容(包括填制日期、凭证编号、经济业务事项摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、复核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员的签字或盖章)是否齐全;...记帐凭证是否连续编号;是否将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上;除结帐和更改错误的记帐凭证外,其他记帐凭证是否附有原始凭证;记帐凭证金额与相关原始凭证所载金额是否相符;.会计科目(包括总帐科目和明细帐科目)的运用是否准确;借贷方向是否正确;.记帐凭证记载的内容是否及时登录相关的会计帐簿
三、会计帐簿审核会计人员在审核会计帐簿时,必须注意L总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿的设置是否符合国家统一的会计制度;各种帐簿的记录是否与相关记帐凭证相符;总帐、明细帐、日记帐之间是否保持正确的勾稽关系;各种明细帐是否按时登记,是否每月与控制帐户核对相符;账簿的登记、装订、保管、存放地点是否妥善
四、会计报表审核会计人员在审核会计报表时必须注意.会计报表的种类和格式是否符合国家统一的会计制度和公司内部帐表设置制度的要求;.会计报表是否根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制,数字是否真实,计算是否完整;...会计报表项目之间、会计报表之间的勾稽关系是否正确;会计报表附注及其他说明是否符合规定与会计报表是否保持一致;对外送的会计报表是否经过单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章
五、本制度由财务部负责解释,自发布之日起执行篇二公司稽核制度内部稽核制度目录页次23as-001适用范围及目的as-002内部稽核单位之工作职能as-003as-004as-005附表一附表二附表三附表四附表五附表六执行稽核工作应注意事项内部稽核作业流程及工作范围工作底稿、作业法则与稽核报告稽核通知单稿雷艮告■薪单己霞旗宗艮表加、本公司稽核人员执行稽核事宜,应依本制度规定办理
二、为加强财务管理及确保财产安全与提高经营绩效,本公司之稽核工作,由公司成立之稽核室,定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之
三、本公司稽核人员办理稽核工作,分定期与不定期二类定期性稽核,由稽核人员依计划执行;不定期稽核,依实际需要,按公司最高主管或其授权人员之指示办理
四、内部稽核之目的在于检查、评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率,适时提供改进建议,以合理确保该制度得以持续有效实施,并协助董事会及管理阶层确实履行其责任
一、稽核人员由公同董事长、总经理、副总或母公同稽核人员直接指挥监督,从事本公司内部稽核工作其所应办理之稽核事务包括。