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论文(设计)题目小微企业税收优惠政策研究
一、研究背景及其意义在改革开发推动下,我国实行以公有制经济为主体的多种混合所有制经济,在此基础上小微企业快速发展,并在国民经济发展中成为主力军,为我国经济发展做出了巨大贡献在经济发展新常态阶段,创新成为经济发展的源动力,为此国家推行“大众创业、万众创新”战略,通过创新来实现经济的全面发展党的十八大、十九大报告对小微企业的地位进行了确立,进一步强调了小微企业在国民经济发展当中的重要性报告中明确提到,在市场经济发展中,小微企业是极具活力的经济主体,具有较强的创新能力,必须要发挥小微企业的能动性小微企业发展关系到经济社会的全面发展,关系到党的执政基础和地位的巩固,因为小微企业在繁荣经济、创新能力、吸纳就业、结构升级、产业优化等方面具有绝对优势,可以充分发挥“船小好调头”的作用当然,小微企业也存在着资金少、规模小、技术薄弱等问题,在抵御市场风险、融资渠道等方面处于劣势近年来,国家在小微企业方面加大了投入力度,尤其在税收方面推出了诸多优惠政策,降低了企业的经营成本,减轻了企业负担,加快了中小企业的发展,提高了企业的竞争力和活力在政策落实当中,是否发挥应有作用,需要相关人员予以落实,并将政策落实状况进行反馈,以更好帮助决策部门制定优化方案本文从一名基层税务工作者的角度,以Y县为例,对该县推行的小微企业优惠政策落实情况予以分析,通过数据整理、实践调研,税务工作梳理等,对其实施效果做出了深入探究,并从政策制定过程中发现和分析小微企业优惠政策执行中存在的问题和原因,最终根据存在问题提出对应优化策略.理论意义在税收优惠政策分析基础上,以Y县小微企业为例,对该县税收优惠政策的执行效果做出评估分析,并根据执行效果找出存在问题,制定改善措施,可以更好帮助税收优惠政策的落实,实现税收优惠政策效率的更好发挥通过研究,可以积累丰富的理论依据,为实践探究提供理论依据.现实意义通过对小微企业税收优惠政策落实情况的研究,一方面可以了解小微企业在税收优惠政策方面享受的政策,为其科学合理的发展提供建议另一方面,在政策落实效果了解中,能够掌握现有政策落实当中存在的缺陷及不足,并根据小微企业政策具体执行状况制定更加高效的优惠政策,以更好缓解小微企业的资金压力,让小微企业从税收优惠政策中享受更多优惠,从而实现自身的可持续发展
二、国内外文献综述一国内研究现状从政策层面来看,我国学者向景2017指出中小微企业普遍感到税费负担沉重既有我国正处于经济增长的转轨阶段、企业成本转移能力弱等因素,也有现行增值税制度、社会保障制度等不合理因素的影响建议加快增值税和社会保障改革,简化和降低增值税税率,降低社会保障率,延长各项税收优惠政策的适用期限,促进中小微企业健康发展陈天妮2018指出小微企业是促进社会经济发展的重要力量,在增加岗位、促进就业、稳定经济等方面具有显著作用陈小亮2018指出为顺利推进减税降费政策,短期内要适度增发国债,用债代税财政支出;长期内要加快转变政府职能,深化体制改革,减少政府相关支出,为减税降费创造空间刘清杰、任德孝2018指出在我国区域发展不平衡的情况下,区域间税收竞争战略的互动必然具有不同的特点为了规范税收优惠,协调税收竞争,政策建议不能一概而论“一刀切”的约束政策不能有效缓解地区发展不均衡问题,也无法实现税收竞争的合理性对于国家而言,在税收优惠政策制定过程中,应根据地区间税收竞争的差异化行为特征选择有针对性的治理措施,以提高政府治理效率林莉、薛菁、赵岩2019指出本文以问卷调查和实地调查的数据为基础,从政策的契合度和政策受益者的需求出发,运用灰色关联分析等方法分析了税收优惠政策对小微企业的影响认为要提高小微企业税收优惠政策实施效果,必须增强政策设计的科学性和针对性,优化税务部门的服务质量,提高税收优惠政策的运用能力二国外研究现状西方资本主要国家经济发展起步较早,经济较为发达,构建了相对完善的小微企业财税政策,各种理论研究相对成熟在文献整理中,本文主要从国外小微企业税收政策制定、设立、应用效果等方面进行汇总分析在对国外文献整理中发现,在小微企业发展中,税收优惠政策发挥着重要作用从税收政策设立层面而言,Backus2008等学者在研究中提出,税收优惠政策与普通税收政策有显著不同,其本身具有导向性、稳定性等特点,是国家制定的鼓励性政策小微企业税收优惠政策主要是针对小微企业而言的,是为了更好引导和鼓励小微企业在某方面的发展而推定的税收措施税收优惠政策方式较多,包括免税、减税、税收补贴等,在税收优惠政策作用下,小微企业就会加大对应业务的投入力度,从而获取更多的税收优惠,在实现自身长远发展的同时,推动该业务以及同行业的快速发展HansfordAnn和HasseIdineJohn
(2012)从宏观上看,政府在促进小微企业发展中发挥着重要作用Bernanke和B.S.M.GerIer
(1995)认为政府需要根据小微企业的行业和规模特别是制造业、零售业和商业服务业,确定相对税收政策税收优惠政策越完善,越能够发挥应有作用,鼓励企业积极经营决策
二、研究目标、研究内容和拟解决的关键问题
(一)研究目标本文在研究中,主要以新公共服务理论和史密斯政策执行为依据,并运用公共管理知识对税收优惠政策在小微企业当中的落实效果进行探究,同时确定现存问题,根据问题制定优化策略
(二)研究内容本文在研究当中,主要运用定性、定量相结合的方式来分析我国税收优惠政策对小微企业所产生的作用,并重点探究税收优惠政策的落实效果本文研究内容主要包括以下几方面第一,绪论简单对本文的研究背景、意义、目的、现状、方法、创新点等内容进行概述第二,概念界定和理论基础,以本文研究主题为主,重点对关系本文研究的税收优惠政策、小微企业、政策执行等概念做出论述;在理论研究中重点探究了史密斯政策执行模型以及新公共服务理论,通过理论分析为下文开展实证探究奠定了理论基础第三,主要以我国Y县为例,对该县税收优惠政策的执行力度以及效果进行分析,并根据研究找出其在落实当中存在的问题;第四,对策及结论,主要根据提出问题,制定对应的优化策略,以更好实现税收优惠政策的落实最后,对本文研究成果进行总结,并提出文中不足
(三)拟解决的关键问题本文对税收优惠政策执行当中面临的问题进行了综合论述,并根据现存问题找出原因,以更好帮助税务部门制定优化对策笔者作为税务部门的基层人员,在税务优惠政策执行落实方面有着更为深刻地认知,在对基层工作进行大量总结、分析的基础上,制定了科学对策本文认为完善基层税务部门的政策实施,对于推动基层税务部门税务政策的落实具有深远意义
三、研究的基本思路和方法
(一)基本思路通过阅读大量文献,查阅财政部、国家税务总局的有关文件和各项税收法律法规,学习借鉴税务系统专业税务调查的研究方法,并探讨了我国小微企业税收优惠政策的相关内容,分析了发展困难的原因,并在具体分析过程中总结了当前小微企业在税收优惠政策下的受益情况,分析优惠政策的实施效果
(二)研究方法本文在研究中运用了不同的研究方法,具体如下所示
(1)案例法在小微企业税收优化政策实施效果研究中,本文将Y县作为样本,对其政策执行当中存在的问题进行分析,同时,在研究中通过访谈、考察等方式了解到税收优惠政策对小微企业产生的作用
(2)比较法通过分析比较找出目前存在的差距,通过近几年税务部门小微企业资料的统计分析,采取横向、纵向等方式进行比较,对完善小微企业税收优惠对策具有重要意义
(3)文献研究法根据论文研究课题的需要,收集相关文献,对小微企业税收优惠政策及其实施过程中存在的问题予以探究,以为本文研究提供理论支撑
四、研究计划及进度安排毕业设计(论文)选题完成毕业设计(论文)开题报告、文献综述、任进行毕业论文初期检查完成论文初稿,交由指导教师进行电子稿和纸质完成论文二稿,交由指导教师进行电子稿和纸质进行毕业论文中期检查,核查论文初稿、二稿纸完成论文三稿,交由指导教师进行电子稿和纸质毕业论文第一次、第二次查重参加答辩
五、参考文献
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119.学生签名:指导教师意见
1.同意开题()
2.修改后开题()指导教师签名毕业论文(设计)领导小组审查意见组长签名:2020年12月5日。