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文本内容:
企业采购及应付账款管理制度
一、目的1规范采购操作步骤和方法,确保采购的质量和采购要求的适用性,符合公司整体的日常管理规定要求2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求,规范应付账款管理工作,防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险
二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制
三、定义供应商是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织抽货检验标准此标准是对采购物品进行检验的参照标准,由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册货物检验报告是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见
4、无票应付款采购货物的所有权已经转移至本公司,但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项当供应商的发票送达财务部时,应将无票应付款转入应付账款公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款
四、物资采购报销流程1物资采购前要由用料申请人先填写采购计划,“采购计划表”经部门领导签字同意后,交与采购人员,采购人员制作“采购定单”并进行采购2凡购进物料、工具用具,尤其是定制品,采购者应坚持先取样品,征得使用部门及领导同意后,方可进行采购或定制3物资采购返回单位,须经物资使用部门(库房管理人员)核实、验收签字出具“入库单,4物资采购报销必须以发票为据,不准出现白条报销5物资采购前,预借物资款,必须经财务主管领导签字批准方可借款,执行借款流程;物资采购完毕,需及时报销6物资采购报销须填写报销单,执行费用报销流程7凡不按上述规定采购者,财务部以及各业务部门的财务人员,应一律拒绝支付
五、应付账款入账程序
(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核,即“三单符合”审核2三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据第二单“供应商发票是指由发票、收款收据组成发票单据第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据3财务部业务人员在“三单符含‘审核后,制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账4有关部门对合同、订单的修改原件,应及时传递到财务部
(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后,填写入库单并将入库信息传递给财务部门未经质量检验合格的货物不得入库2财务部核对每一张入库单,确保信息准确无误将无票入库货物作为暂估入库进行核算3对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款财务部应及时与采购部联系并品艮踪
(三)应付账款1供货方开来发票,从无票应付款转入应付账款时,必须经过三单符合审核工财务部业务人员应当在“三单符合审核”后,方可将无票应付款转入应付账款将暂估入库的项目转入库存项目2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时,应立即通知商务部和物流部门商务部应及时与供应商联系处理,并在一周内将问题调查清楚并合理解决财务部应同时将所有三单不符的情况记录,并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报3对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告,情节严重的,要考虑给予处罚或更换4生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部,财务部应于当月据之调整应付账款5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准这些依据应附在相应的调整凭证后6更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料,并经过财务部经理的批准这些资料应附在相应的调整凭证后六应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析,并分析资金安排和使用的合理性2财务部每月打印出有借方余额的应付账款,并通知采购部及相关部门采购部及有关部门应及时与供应商联系解决,并将结果在一周内告知财务部对超过两个月的有借方余额的应付账款,财务部应向财务经理和总经理作书面汇报七对账1财务部每月应核对应付账款总账与明细账,对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目,财务部应会同商务部采购人员进行调查,并经财务经理书面批准后及时处理2财务部每年至少获得一次供应商对账单,对发现的差异应及时与供应商联系解决应付账款管理流程图A申请人按“申购程序”提出申请,经本部门经理审查签批后,交供应部经理,进入“寻价比价程序”B供应部经理按资金使用情况,经“寻价比价程序”后,转交财务部,进入“采购申请申查程序”C财务部有关人员分别进行成本、利润核算、出纳备款审核后,决定签批,报总经理批准后,进入“采购程序”C1在财务部审核后决定签否的情况下,将资料退回申请部门,申请部门视情况进入“坚持申请采购程序”或放弃申请C2经过“坚持申请采购程序”后,报总经理审核,如总经理签批,进入“采购程序”;如总经理签否,仍退回申请部门,由部门经理放弃申请,用其他方法解决D进入“采购程序”后,由供应部经理根据采购属于属长期及大宗情况,进入“合同签定及审核程序”;若属小额采购,则由供货商处直接采购E进入“合同签定及审核程序”,由供应部根据供货商提供的资料,形成合同文本,交财务部进行成本利润分析,财务部审核签批后,报总经理,签批后交供应部签定合同并执行,进入“收货程序”;若财务部及总经理审核后浅否,退还供应部与供货商重新谈判F收货人员按“收货程序”检验所购物品,如不合格,进入“退货程序”G收货人员按“收货程序”检验所购物品合格,进入“入库程序”和“结算环节”G1进入“入库程序”后,通知申请部门,可以进入“使用、销售环节”G2进入“结算环节”后,由采购部、财务部共同按财务规定完成对供应商的付。