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2023年资产评估师之资产评估基础通关题库(附答案)单选题(共80题)
1、下列关于资产评估报告及规范要求的说法中,错误的是()oA.由资产评估专业人员对评估对象在评估基准日特定目的下的价值出具资产评估报告B.资产评估报告应按照一定格式和内容进行编写,反映评估目的、假设、程序、标准、依据、方法、结果及适用条件等基本信息C.《资产评估执业准则——资产评估报告》主要是从基本遵循、报告内容、出具要求等方面对评估报告进行规范D.《企业国有资产评估报告指南》和《金融企业国有资产评估报告指南》是从国有资产评估报告的基本内容与格式方面,对评估报告的标题、文号、目录、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明,以及出具与装订等进行规范【答案】A
2、能使肾上腺素升压作用翻转为降压作用的药物是A.ex受体阻断药B.M受体阻断药c.p受体阻断药D.N受体阻断药【答案】B
24、以下因素中不受资产评估目的影响的是()A.评估对象的确定B.评估范围的界定C.价值类型的选择D.评估人员的执业水平【答案】D
25、英国最具影响力的评估准则RICS评估准则也被称为()A.白皮书B.红皮书C.黄皮书D.蓝皮书【答案】B
26、下列关于收益法的应用前提,说法错误的是()0A.被评估资产的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量B.资产拥有者获得预期收益所承担的风险不可以用货币来衡量C.资产拥有者获得预期收益所承担的风险可以被预测并可以用货币来衡量D.被评估资产预期获利年限可以被预测【答案】B
27、效用价值论认为,物品的价值量决定于()A.任何单位物品提供的主观效用B.任何单位物品提供的客观效用C.人对任何单位物品的主观评价D.人们对最后单位物品的主观评价【答案】D
28、下列各项中,不属于商品的供给数量主要影响因素的是()A.商品的价格B.生产的成本C.其他商品的价格D.对商品价格变动的预期【答案】C
29、主要应用在自创无形资产评估中或无法确定未来现金流量情况下的无形资产评估方法是()oA.市场途径B.收益途径C.成本途径D.其他途径【答案】C
30、()已经成为衡量一个地区或国家综合竞争力和现代化水平的重要标志之一A.现代服务业B.金融业C.工匠精神D.高科技产业【答案】A
31、在非法定资产评估业务中,委托人可以在()的原则下确定A.公平公正B.及时准确C.自愿协商D.利益相关【答案】C
32、下列有关垄断竞争厂商的需求曲线的说法中,不正确的是()0A.垄断竞争厂商的需求曲线是向右下方倾斜的B.垄断竞争厂商向右下方倾斜的需求曲线较为陡峭C.垄断竞争厂商的需求曲线相对接近完全竞争厂商呈水平形态的需求曲线D.垄断竞争厂商有两条需求曲线,都向右下方倾斜【答案】B
33、财政部发布《资产评估准则——基本准则》和《资产评估职业道德—基本准则》的时间是()o2003年2004年2013年2014年【答案】B
34、下列关于资本资产定价模型的说法中,错误的是()A.通过P系数来量化折现率中的风险报酬率部分B.P系数法适用于股权被频繁交易的上市公司的评估c.p系数反映某一只股票的股价变动相对于大盘的表现情形,体现其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度D.Rm表示市场平均风险报酬率或系统性市场风险报酬率【答案】D
35、下列关于我国资产评估在市场经济中的地位的表述中,不正确的是()A.资产评估是市场经济不可或缺的专业服务行业B.资产评估是现代专业服务业的重要专业组成部分C.资产评估有利于市场稳定D.资产评估是我国经济体制改革逐步深化的重要专业支撑力量【答案】C
36、第一部《评估与估价指南》是()制定的A.美国B.英国C.法国D.德国【答案】B
37、下列各项中,不属于评估行政管理部门职责的是()□A.组织制定各自领域的评估基本准则、职业道德准则B.组织制定各自领域的评估行业监督管理办法C.负责对各自领域评估行业的监督管理,对评估机构和评估专业人员的违法行为实施行政处罚,将处罚情况通报有关评估行业协会,并依法向社会公开D.负责对各自领域的评估行业协会实施监督检查,对检查中发现的问题和针对协会的投诉、举报,进行调查处理【答案】A
38、根据公司法及国家工商行政管理部门颁布的相关法规的规定下列经济行为不需要评估的是()oA.货币资产出资行为B.由有限责任公司变更为股份有限公司C.发行股份购买资产D.企业债权转股权【答案】A
39、被评估资产年生产能力为70万吨,参照资产的年生产能力为100万吨,评估基准日参照资产的市场价值为8万元,该类资产的功能价值指数为
0.8因此确定被评估资产的评估价值为()
4.48万元
4.95万元
5.60万元
6.01万元【答案】D
40、下列各项中,一般多用于评估可移动的资产的是()oA.移地使用假设B.最佳使用假设C.公开市场假设D.现状利用假设【答案】A
41、“资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中,应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系”,这里所说的“其他资产评估专业人员”所要符合的条件(只要符合条件之一即可)不包括()oA.与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业B.与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业,但一起执行联合评估业务C.是资产评估专业人员在拓展业务过程中潜在的竞争对手D.资产评估专业人员不在同一家评估机构执业,但由于知识结构.专业技能.职业资格.所在区域等不同,在执业过程中应提供或接受技术支持【答案】C
42、按报告的繁简程度划分,资产评估报告的种类不包括()A.完整型评估报告B.简明型评估报告C.限制型评估报告D.单项资产评估报告【答案】D
43、世界范围内最早的评估准则——RICS红皮书诞生于()oA.1975年B.1976年1977年1978年【答案】A
44、下列关于资产的说法中,错误的是()A.资产的边界应当以经济资源的控制权为依据B.资产的产权是与所有权相关的权利束C.资产的产权通常包括占有权、使用权、收益权和处分权D.资产只能以所有权作为界定依据【答案】D
45、预测资产未来收益的方法主要包括时间序列法和因素分析法下列相关说法中,错误的是()oA.时间序列法是建立资产以往收益的时间序列方程,然后假定该时间序列将会持续B.如果在评估基准日之前,资产的收益随着时间的推移,呈现出平稳增长趋势,同时预计在评估基准日之后这一增长趋势仍将保持,则适合采用时间序列方法来预测资产的未来收益C.因素分析法是一种直接预测收益的方法D.因素分析法比较难操作,但适用面比较广,预测结果具有一定的客观性【答案】C
46、下列关于资本资产定价模型的说法中,错误的是()A.通过P系数来量化折现率中的风险报酬率部分B-P系数法适用于股权被频繁交易的上市公司的评估c.p系数反映某一只股票的股价变动相对于大盘的表现情形,体现其收益变化幅度相对于大盘的变化幅度D.Rm表示市场平均风险报酬率或系统性市场风险报酬率【答案】D
47、下列关于资产评估假设的说法中,错误的是()oA.原地使用假设的资产使用方式和目的可能不变,也可能会改变B.持续经营不但是一项资产评估假设,也是一项会计假设C.持续经营假设可以是针对某个业务资产组的假设D.采用最佳使用假设的充分必要条件是技术上可能、经济上可行【答案】D
48、()是指由于外部条件变化引起资产闲置、收益下降等造成的资产价值损失A.有形损耗B.实体性贬值C.功能性贬值D.经济性贬值【答案】D
49、下列关于评估结论使用有效期的说法中,错误的是()A.我国尚无规范追溯性和预测性评估结论使用有效期的规定B.资产评估执业准则对评估结论使用有效期的规定,通常是以评估报告日为基础确定的C.评估报告服务的经济行为必须在报告所明示的结论使用有效期内实施D.超过评估报告结论使用有效期,评估报告的结论就很可能不能有效、合理地反映评估对象及其所对应的市场状况【答案】B
50、下列不属于资产评估计划主要内容的是()oA.资产评估业务实施的人员安排B.资产评估业务实施的时间进度安排C.资产评估业务实施的主要过程D.资产评估计划的备选方案【答案】D
51、下列关于公开市场假设的说法中,不正确的是()oE.DA受体阻断药【答案】A
3、下列各项中,不属于资产评估工作原则的是()oA.独立B.客观C.科学D.及时【答案】D
4、下列各项中,一般多用于评估可移动的资产的是()A.异地续用假设B.最佳使用假设C.公开市场假设D.现状利用假设【答案】A
5、资产评估公正性的组织保证表现在()A.从专业的角度看,资产评估和财务会计的关联度很高B.评估机构及其评估专业人员通常是与业务没有利害关系的第三方C.资产评估的资产价值计量是动态的D.评估结果一经政府认定或运用,就有了鉴证属性A.公开市场假设,是指资产可以在充分竞争的市场上自由买卖,其价格高低取决于一定市场的供给状况下独立的买卖双方对资产的价值判断B.所谓公开市场,是指一个有众多买者和卖者的充分竞争性的市场C.公开市场假设旨在说明一种非充分竞争的市场环境在这种环境下,资产的交换价值受市场机制的制约并由市场行情决定,而不是由个别交易案例决定D.公开市场假设就是假定较为完善的公开市场存在,被评估资产将要在这样一种公开市场上进行交易【答案】C
52、下列关于成本法应用的说法中,错误的是()A.使用成本法评估单项资产时,既要考虑重置成本,也要考虑实体性贬值,功能性贬值和经济性贬值B.对轻资产企业而言,成本法难以全面反映账外无形资产的价值C.成本法所测算出的企业价值无法从未来收益的角度反映企业能力投资者带来的收益D.使用成本法评估企业价值时,要求对被评估企业的各单项资产和负债均采用成本法【答案】D
53、RICS红皮书中对评估业务基本程序作出规定的部分是()A.简介B.职业规范C.评估应用指南D.评估技术和操作准则【答案】D
54、(2018年真题)下列关于资产评估工作档案的说法中,错误的是()A.法定资产评估业务的资产评估档案保存期限不少于15年B.资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后90天内归集形成评估档案C.资产评估工作档案包括资产评估工作底稿、资产评估报告及其他相关资料D.特殊资产评估项目形成资产评估档案的归档时限不晚于资产评估结论使用有效期届满后30天【答案】A
55、优良的环境会对房屋使用功能产生溢出效应,增加房屋的转让价值或使用收益,体现的是资产评估的()A.外在性原则B.最高最佳使用原则C.预期收益原则D.评估时点原则【答案】A
56、资产评估机构及其资产评估专业人员不得以任何理由、任何方式对其他资产评估机构及其资产评估专业人员进行公开或非公开的()oA.贬损或诋毁B.能力竞争C.咨询D.专业请教【答案】A
57、如果无法采用替代措施对评估对象进行勘查核实或者即使履行替代程序,也无法保证评估结论的合理性,评估机构应当()A.继续执行评估业务B.终止执行评估业务C.和评估单位进行协商D.聘请新的评估单位【答案】B
58、下列关于刑事责任的说法中,错误的是()A.接受刑法处罚是刑事责任与民事责任、行政责任和道德责任的根本区别B.我国刑法规定,故意犯罪,应当负刑事责任;过失犯罪,法律有规定的才负刑事责任C.根据刑法规定,刑罚分为主刑和附加刑主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死刑;附加刑分为罚金、剥夺政治权利、没收财产D.因利用职业便利实施犯罪的,人民法院可以禁止其自刑罚执行完毕之日或者假释之日起从事相关职业,期限为一年至三年【答案】D
59、以下不属于在资产评估专业人员与委托方沟通的过程中保持独立性的措施的是()oA.建议沟通的信息仅为委托人内部使用,任何初稿不能对外公布或披露B.对沟通内容形成必要的记录C.沟通完毕后,直接修改评估结论D.在沟通过程中,如果发现差错或疏漏,评估专业人员可以同意对相关内容进行查证、核实【答案】C
60、关于资产评估报告使用人的身份,下列说法不正确的是()A.资产评估报告应该阐明委托人及其他报告使用人的身份B.委托人及其他报告使用人的名称必须是可确指的法人C.委托人及其他报告使用人的名称可以是可确指的自然人D.委托人及其他报告使用人的名称可以是不确指的一类群体【答案】B
61、根据《中华人民共和国资产评估法》规定一般评估业务的评估档案保存期限不少于()o5101530【答案】c
62、资产评估委托合同应当由()(或执行合伙事务合伙人)签字并加盖资产评估机构印章A.评估机构的法定代表人B.评估过机构主管C.资产评估师D.注册会计师【答案】A
63、关于垄断竞争市场,下列说法中不正确的是()oA.厂商短期内仍然通过调整产量和价格使边际收益等于短期边际成本,实现利润的最大化B.如果处于亏损状态,厂商同样需要通过比较平均收益和平均可变成本来决定是否继续生产C.在长期,厂商可以通过调整生产规模使边际收入等于长期边际成本,追求利润的最大化D.由于厂商进出行业比较容易,长期均衡时垄断竞争厂商的利润一定大于零【答案】D
64、在美国评估行业中得到普遍认可并已接受了检验的执业标准是oA.《专业评估执业统一标准准则》B.《评估与估价指南》C.《评估准则》D.《专业评估执业统一准则》【答案】D
65、2017年真题法定资产评估业务的评估档案保存期限应当不少于o10年30年25年15年【答案】B
66、被评估资产为一未公开的食品配方预计在未来无限年期其所产生的年收益为300万元,资本化率为10%o则该食品配方的价值为()万元303003000600【答案】C
67、关于产权持有人,以下说法错误的是()oA.产权持有人,是指评估对象的产权持有人B.资产评估的委托人是评估对象的产权持有人C.评估对象一般受产权持有人控制D.当评估对象为股权或所有者权益时,“产权持有人”是指股权或所有者权益的拥有者【答案】B
68、第一部《评估与估价指南》是()制定的A美国B.英国C.法国D.德国【答案】B
69、2018年真题下列关于资产评估机构接受委托的说法中,正确的是oA.资产评估机构不得分别接受利益冲突方的委托对同一评估对象进行评估B.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时,需要征得冲突方的同意C.资产评估机构可以分别接受利益冲突委托人的委托对同一评估对象进行评估D.资产评估机构在分别接受利益冲突委托人委托对同一评估对象进行评估时,应履行告知义务,分别通知委托双方【答案】A
70、国有资产评估项目的核准备案通常实行专家评审制度,由组织专家对资产评估报告进行评审A.财政部门B.国有资产管理部门C.中国资产评估协会D.地方人民政府【答案】B
71、下列关于收益法的应用前提,说法错误的是()oA.被评估资产的未来预期收益可以被预测并可以用货币来衡量B.资产拥有者获得预期收益所承担的风险不可以用货币来衡量C.资产拥有者获得预期收益所承担的风险可以被预测并可以用货币来衡量D.被评估资产预期获利年限可以被预测【答案】B
72、关于有效市场的形态,表述错误的是()0A.在弱式有效市场,投资者无法利用股票的历史交易信息获得超额收益B.在半强式有效市场,技术分析手段不再有效,基本分析还可能对投资者有所帮助C.在半强式有效市场,投资者掌握内幕信息可能获得超额利润D.在强式有效市场,股票市场价格已充分反映了已知的全部信息【答案】B
73、下列关于资产产权的说法中,错误的是()A.依法取得资产的完整产权是特定主体能够控制和支配相关资产的前提条件B.只有控制权而无所有权的资产可以作为企业的资产加以确认C.行使资产权利会受到分设权利的限制D.对资产的拥有和控制主要体现在对资产产权的界定和保护上【答案】A
74、由于经营期限届满,经营主体所有者自主决定清算,涉及的资产评估适用的评估假设是()oA.持续经营假设B.最高最佳使用假设C.强制清算假设D.有序清算假设【答案】D
75、资产评估档案的内容不包括()0A.资产评估委托合同B.资产评估报告C.资产评估准则D.资产评估计划【答案】【答案】B
6、下列关于评估机构的表述错误的是A.评估机构是资产评估委托合同的受托人,是出具资产评估报告的主体,也是对资产评估报告承担法律责任的主体B.评估机构是依法成立的享有独立民事责任的法人组织C.教材所指资产评估机构特指在行业协会备案的评估机构D.一般都会加入评估行业协会,接受行业协会的自律管理【答案】C
7、关于吗啡的叙述,表述错误的是A.对各种疼痛均有效B.兴奋胃肠道平滑肌C.抑制呼吸D.使膀胱括约肌松弛E.增加胆道平滑肌张力,增加胆道内压力【答案】D
8、因适用性受限而选择一种评估方法的,资产评估专业人员应当A.对所受的操作条件限制进行分析B.对所受的操作条件限制进行说明C.对所受的操作条件限制进行披露
76、(2018年真题)下列关于资产评估经济技术原则的说法中,错误的是()oA.最图最佳使用原则强调商品在交换时,应以最图最佳用途及利用方式实现其价值B.基于替代原则,卖方和买方的交易选择会使同质商品的交换价值趋向一致C.毗邻园林景观会增加住宅的价值,是贡献原则的体现D.确定评估基准日和规定评估结论使用时效是评估时点原则的要求【答案】C
77、成本法的具体方法不包括()0A.经济利润模型B.复原重置成本法C.更新重置成本法D.成本加和法(资产基础法)【答案】A
78、对评估资料进行核查验证的方式通常不包括()0A.函证B.复核C.监盘D.询问【答案】C
79、以下有关评估结论及分析的说法中,不正确的是()A.采用两种或两种以上方法进行企业价值评估时,应当说明不同评估方法结果的差异及其原因和最终确定评估结论的理由B.说明评估价值与账面价值比较变动情况,包括绝对变动额和相对变动率C.股东部分权益的价值等于股东全部权益价值与股权比例的乘积D.如果考虑了控股权和少数股权等因素产生的溢价或折价,应当说明溢价与折价测算的方法,对其合理性作出判断【答案】C
80、关于抽样调查表述不正确的是()oA.资产项数庞大,可以采用抽样调查方式进行现场调查B.抽样调查的基本方法包括简单随机抽样、分层抽样、系统抽样、整群抽样、不等概率抽样、多阶段抽样、重点项目抽样等C.抽样调查实施阶段开始就要考虑到抽样风险,要保证由抽样调查形成的调查结论合理、能够基本反映资产的实际状况,抽样误差要适度D.抽样调查的理由要形成评估底稿【答案】多选题(共40题)
1、下列各项中,属于资产评估工作原则的有()oA.独立原则B.供求原则C.评估时点原则D.替代原则E.客观原则【答案】A
2、下列选项中属于采用成本法评估资产的前提条件的有()oA.评估对象处于持续使用状态或被假定处于继续使用状态B.评估对象能够通过重置途径获得C.评估对象不能正常使用D.评估对象的重置成本以及相关贬值能够合理估算E.评估对象的重置成本以及相关贬值无法合理估算【答案】ABD
3、下列关于伯特兰德模型表示正确的有()oA.企业1的定价低于企业2的,贝IJ企业1获得的需求将是整个市场的需求,企业2的市场需求则为零B.双方定价相同,P1二P2二P则双方将平分市场,都将获得相当于整个市场需求量的一半C.两企业中每一个企业的最优定价战略取决于其对另一家企业定价的推测D.伯特兰德均衡说明,只要市场上有两个或两个以上生产同样产品的企业,则没有一个企业可以控制市场价格,获取垄断利润E.古诺模型是分析寡头垄断市场上企业价格竞争的模型,伯特兰德模型是把产量作为企业决策的变量,是一种产量竞争模型【答案】ABCD
4、资产评估作为专业服务业重要组成部分,其服务具有的特点包括oA.服务主体具有专业性B.专门服务于国有企业C.服务行为具有公正性D.服务对象具有高端性E.服务对象具有综合性【答案】ACD
5、国有资产评估报告主要包括0A.企业国有资产评估报告B.文化企业国有资产评估报告C.金融企业国有资产评估报告D.行政事业单位国有资产评估报告E.个人独资企业资产评估报告【答案】ABCD
6、下列各项中,属于盈利类指标价值比率的有()oA.市销率B.息税前收益价值比率C.税后现金流量价值比率D.市盈率E.市净率【答案】BCD
7、评估资料按照可用性原则可以划分为()oA.可用性评估资料B.有参考价值的评估资料C.不可用性评估资料D.没有价值的评估资料E.有选择性的评估资料【答案】ABC
8、资产评估的直接比较法的特点有()A.直观简洁B.适用性强C.在实践中应用不广泛D.强调参照对象与被评估资产之间的可比性E.需要利用资产的国家标准.行业标准或市场标准为基准【答案】ABD
9、关于资产评估不得牟取不正当利益的要求,正确的有()oA.评估专业人员不得利用职务之便为自己牟取不正当利益B.牟取不正当利益违反了职业道德C.专业人员可以为自己以外的他人牟取不正当利益D.视情节严重,谋取不正当利益可能违法犯罪E.有利于维护资产评估机构和专业人员的形象【答案】ABD
10、下列关于评估委托人的权利与义务的表述中,错误的有()oA.评估委托人有权自主选择符合资产评估法规定的评估机构B.评估委托人不得串通.唆使评估机构或者评估专业人员出具虚假评估报告C.评估委托人应当按照合同约定向评估机构支付费用,不得索要.收受或者变相索要.收受回扣D.评估委托人仅对其提供的权属证明.财务会计信息和其他资料的真实性负责E.评估委托人可以将评估报告提供给其他无关人员使用【答案】D
11、下列关于资产评估档案归集和管理的说法中,正确的有()oA.本机构评估专业人员需要查阅评估档案,应按规定办理借阅手续B.资产评估档案由所在地资产评估协会按照国家有关法律、法规及评估准则的规定妥善管理C.评估档案的保存期限,自资产评估基准日起算D.法定评估业务的评估档案保管期限不少于30年E.重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后30日内【答案】AD
12、资产评估法律制度体系主要包括()oA.相关法律B.相关行政法规C.相关财政部门规章.规范性文件D.评估对象公司章程E.资产评估行业自律管理制度【答案】ABC
13、参照物成交价格除是参照物自身功能的市场表现,其影响因素还包括()oA.买卖双方交易地位B.交易市场是否活跃C.买卖双方交易动机D.信息是否对称E.交易时限【答案】AC
14、(2018年真题)下列关于资产评估的概念的说法中,正确的有A.资产评估是受委托人和资产评估专业人员依法签订的资产评估委托合同约束的专业服务B.资产评估是一种对价格、价值进行评定估算的行为C.资产评估的客体是指的资产评估的对象D.资产评估对象可以是具体的资产,也可以是其他经济权益E.资产评估只能由特定的主体执行【答案】CD
15、下列表述中符合公开市场特征的有()oA.市场上有自愿的买者和卖者B.交易行为越活跃,与评估对象相同或相类似的资产价格越容易获得C.在交易信息充分交换,或者交易信息公开的前提下,有相对充裕的时间,买卖双方进行平等交易D.公开市场是一个充分竞争的市场E.公开市场是一个不充分竞争的市场【答案】ABCD
16、投资价值的影响因素包括()A.交易标的因素B.交易市场因素C.特定交易者的投资偏好D.追求协同效应E.资产使用方式【答案】ABCD
17、国资产评估准则体系的设计主要遵守的指导思想包括()A.我国资产评估准则应当是综合性评估准则体系B.我国资产评估准则体系应当高度重视程序性准则与专业性准则C.我国资产评估准则体系中应当将职业道德准则放在与执业准则同等重要的高度D.我国资产评估准则体系应当涵盖评估机构质量管理E.我国资产评估准则体系应当层次清晰,逻辑严密,不需要灵活性【答案】ABCD
18、资产评估报告正文要求包括()A.委托人及其他资产评估报告使用人B.评估目的C.评估方法D.评估对象和评估范围E.委托人和其他相关当事人的承诺函【答案】ABCD
19、资产评估中的资产具有的基本特征有()0A.是由过去的交易和事项形成的B.能够以货币衡量C.由特定权利主体拥有或控制的D.能给其特定主体带来未来经济利益E.是有形的【答案】BCD
20、资产评估原则包括()A.工作原则B.经济技术原则C.合法性原则D.合理性原则E.及时性原则【答案】AB
21、关于评估依据表述正确的有()A.通常包括法律法规依据和评估准则依据、权属依据、取价依据、经济行为依据B.根据与评估项目相关的原则,在评估报告中说明执行资产评估业务所依托的评估对象的权属依据C.评估机构自行收集的市场交易、专业资讯、研究分析等资料不属于取价依据D.评估依据具有代表性,且在评估基准日是有效的E.评估依据的表述方式应当明确、具体,具有可验证性D.在资产评估报告中披露其他基本评估方法不适用的原因【答案】D
9、下列各项中,不属于资产评估专业人员收集评估资料的工作的是oA.直接从市场等渠道独立获取资料B.评估专业人员对委托方提供的评估资料签字、盖章及法律允许的其他方式等进行确认C.从委托人、产权持有人等相关当事人获取资料D.从政府部门、各类专业机构和其他相关部门获取资料【答案】B
10、下列关于资产评估报告有关内容的说法中,错误的是A.根据《资产评估执业准则——资产评估报告》,资产评估报告的内容包括标题及文号、目录、声明、摘要、正文、附件B.资产评估机构及其资产评估专业人员可以参照评估报告准则执行与估算相关的其他业务,并以“评估报告”标题出具评估报告C.资产评估报告标题的格式是“企业名称+经济行为关键词+评估对象+资产评估报告”D.资产评估报告的文号应包括资产评估机构特征字、种类特征字、年份、报告序号
22、下列有关说法中,正确的有()oA.供给是指在一定时期和特定的地区,假定价格之外的其他因素是相对稳定不变的,生产者(企业)对应每一价格水平愿意且能够供应的某种商品的数量B.供给是供给欲望与供给能力的统一C.一般情况下商品价格与供给量呈正相关关系,价格越高,供给量越大;价格越低,供给量就越小D.生产成本降低会减少商品的供给量E.生产者预期某种商品价格会上涨,往往会扩大生产,增加供给【答案】ABC
23、规范职业道德行为旨在使资产评估机构及其资产评估专业人员()oA.端正职业态度B.明确职业责任C.唤起职业良知D.制定执业法律E.树立职业理想【答案】ABC
24、要想形成真实的供给,需要满足的条件包括()oA.消费欲望B.供给欲望C.供给能力D.消费能力E.消费环境【答案】BC
25、对评估行政管理部门的履职要求包括()A.按照国家规定组织实施评估师资格全国统一考试B.不得违反《资产评估法》规定,对评估机构依法开展业务进行限制C.不得与评估行业协会、评估机构存在人员或资金关联D.不得利用职权为评估机构招揽业务E.在相关网站上公布评估师名单,并实时更新【答案】BCD
26、资产评估师编写的《资产评估说明》是对评估对象进行核实、评定估算的详细说明,应当包括()0A.关于经济行为的说明B.评估对象与评估范围说明C.资产核实总体情况说明D.评估技术说明E.评估结论及分析【答案】BCD
27、寡头垄断市场有不同的分类方式根据寡头厂商数量,可分为oA.双头垄断B.单头垄断C.三头垄断D.多头垄断E.五头垄断【答案】ACD
28、在评估中,资产评估专业人员与委托方或相关当事人之间存在以下利害关系时,应当向其所在评估机构提出声明,并实行回避oA.曾在委托单位任职,离任后未满两年的B.持有客户的股票.债券或与客户有其他经济利益关系的C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的D.其他可能直接或间接影响执业的情况E.其他可能的关系仅指直接影响执业的情况【答案】ABCD
29、应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件,包括A.是要有一个活跃的公开市场B.参照物与评估对象在功能上具有可比性C.公开市场上要有可比的资产及其交易活动D.市场上有自愿的买者和卖者E.参照物成交时间与评估基准日应间隔较长时间【答案】AC
30、资产评估的收益法的局限性有()oA.收益法的应用需具备一定的前提条件B.收益法不容易被买卖双方接受C.收益法不能用于轻资产类型的企业价值评估D.收益法不能体现企业作为经营主体的存在目的E.收益法的操作含有较大成分的主观性【答案】A
31、评估委托人应当对其提供的权属证明、财务会计信息和其他资料的()负责A.真实性B.完整性C.合理性D.合法性E.公正性【答案】ABD
32、资产评估档案的管理应当执行保密制度除下列情形外,评估档案不得对外提供()A.司法部门按法定程序进行查询的B.资产评估行政管理部门依法调阅的C.依法有权审核资产评估业务的其他政府部门按规定程序对资产评估档案进行查阅的D.资产评估行业协会按规定程序对执业质量进行检查的E.其他组织越权杳阅【答案】ABCD
33、资产评估过程中,明确基本事项时,需要明确委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人,要求()A.明确委托人及产权持有人的基本情况了解委托人与利益相关人之间的关系了解委托人与相关当事人之间的关系D.明确评估目的E.明确评估报告使用人【答案】AC
34、资产评估的直接比较法的特点有()oA.直观简洁B.适用性强C.在实践中应用不广泛D.强调参照对象与被评估资产之间的可比性E.需要利用资产的国家标准.行业标准或市场标准为基准
35、2019年真题有效市场理论实证研究中所发现的“特例”现象主要有oA.大公司效应B.小公司效应C.账面市值比效应D.边际效应E.时间效应【答案】BC
36、已知递延期为m的n期年金,计算其现值的公式有PA=AP/ArnP/FrmPA=AP/ArmP/FrnPA=A[P/Arm+n-P/ArnPA=A[P/Arm+n-P/Arm.PA=AF/ArnP/Frm+n【答案】ad
37、资产评估相关准则规定,资产评估机构出具资产评估报告前,可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就资产评估报告有关内容进行沟通下列关于沟通的说法中,错误的有oA.资产评估专业人员应根据沟通的情况,与委托人协商决定是否对资产评估报告进行调整B.通常在评估报告由评估机构内部审核前,项目团队可以安排相关沟通工作C.沟通如导致评估专业人员修改评估结论或者评估报告,需要详细说明理由,并履行必要的内部审核程序D.对沟通内容形成必要的记录E.在沟通过程中,如果发现差错或者疏漏,评估专业人员可以同意对相关内容进行查证.核实【答案】AB
38、下列各项中,属于来自委托人与产权持有人的业务风险的有oA.缺乏履约能力B.评估对象对应的评估范围不确定C.非法干预评估执业D.提供的相关资料存在虚假.遗漏.不符合法定要求E.委托人和产权持有人不配合资产评估机构履行评估程序【答案】ACD
39、威斯特和提尼克在法玛研究基础上将资本市场的效率区分为oA.外在效率B.有用效率C.无用效率D.内在效率E.强式效率【答案】AD
40、(2019年真题)下列事项中,属于我国《资产评估基本准则》规范的内容有()oA.资产评估报告的基本内容B.资产评估的基本程序C.资产评估法律责任D.资产评估准则的适用范围E.资产评估准则的主体【答案】ABD大题(共10题)
一、s公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估资产评估委托合同中就评估方法使用、盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定⑴资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;
(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,委托方负责
(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%完成现场评估工作后7日内支付40%提交正式报告后7日内支付30%o项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应委托方负责而未履行任何核查验证过程序后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查要求
(1)委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当?说明理由
(2)该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由
(3)委托合同中付款是否存在问题?说明理由【答案】
(1)委托合同中对评估方法的约定不恰当因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债价值类型应需要根据交易双方的实际倩况选择市场价值或投资价值等,因此适宜的评估方法应选择市场法
(2)不恰当这种做法违背了客观性要求在资产评估过程中,资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据,遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序,客观作出评估结论,发表专业意见(客观性)
(3)存在问题”实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益资产评估机构,资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益
二、s公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估资产评估委托合同中就评估方法使用,盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定
(1)资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;
(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,由委托方负责;
(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%完成现场评估工作后7日内支付40%提交正式报告后7日内支付30%项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证程序后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查要求
(1)委托合同中对评估方法的约定是否恰当?说明理由
(2)该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由
(3)委托合同中付款是否存在问题?说明理由【答案】
(1)委托合同中对评估方法的约定不恰当因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等,因此适宜的评估方法应选择市场法【答案】B
11、环境因素对房屋建筑物评估价值的影响实际上是()对房屋建筑物价值影响的体现A.替代原则B.外在性原则C.客观性原则D.贡献性原则【答案】B
12、下列关于“国际评估准则300——厂房和设备”中评估途径和方法的说法中,错误的是()A.基本准则所规定的三种评估途径同样适用于机器设备评估B.成本途径在机器设备评估中运用比较广泛,特别是单项设备评估C.收益途径适用于能确定该项机器设备所带来的现金流量的情况,但由于某些机器设备与无形资产的贡献难以分开,所以收益法不适用于该类单项设备评估D.市场途径主要适用于专用设备的评估【答案】D
13、以下不属于法定评估的特点的是()A.涉及国有资产或者公共利益的事项B.法律、行政法规规定需要评估
(2)不恰当这种做法违背了客观性要求在资产评估过程中资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据,遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见
(3)存在问题“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益资产评估机构、资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益
三、S公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估资产评估委托合同中就评估方法使用,盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定
(1)资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;
(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,由委托方负责;
(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%完成现场评估工作后7日内支付40%提交正式报告后7日内支付30%o项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查要求<1>、委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当说明理由<2〉、该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当说明理由<3>、委托合同中付款是否存在问题说明理由【答案】<1>、委托合同中对评估方法的约定不恰当(2分)因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等,因此适宜的评估方法应选择市场法(2分)<2〉、不恰当这种做法违背了客观性要求(2分)在资产评估过程中,资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见(2分)<3>、存在问题(2分)“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益(2分)
四、甲公司拟以A专利技术对其参股的企业追加出资,遂聘请资产评估机构进行评估
(1)甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为2000万元,本年根据具体价值考虑应不低于这个数字,李某表示评估服务满意将支付高于市价30%的评估服务费,业务洽谈人员承接了该项目,并接受了李某赠送的价值5万元的购物卡一张
(2)订立业务委托合同后,委派项目负责人为张三,其妻子为甲公司财务主管
(3)编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点
(4)资产评估机构出具评估报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保,评估机构对此提出了异议,甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为问题
(1)指出双方行为的不恰当之处,并说明理由;
(2)简述业务洽谈人员的工作职责(不少于五条);
(3)工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作【答案】
(1)双方行为的不合理之处及理由
①资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务,应当独立进行分析和估算并形成专业意见,拒绝委托人或者其他相关当事人的干预,不得直接以预先设定的价值作为评估结论本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱,按照预先设定评估值评估导致评估专业人员违背职业道德,给评估机构及其评估专业人员带来风险隐患此种情况下评估专业人员应保持应有的职业审慎,独立执业,告知委托方评估值需按照准则执行评估程序收集证据后才能最终确定,项目承接阶段无法对于评估结果做出任何承诺
②业务洽谈人员接受购物卡行为不恰当根据《资产评估法》的规定,评估专业人员不得索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益
③项目负责人的委派不恰当项目负责人的妻子属于准则界定的亲属范畴,担任的职务属于可能对评估结论施加重大影响的特定职务构成人员上的关联承接评估业务之前,应进行独立性核查执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应及时采取措施消除可能的不利影响,并与委托人沟通消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等不能消除时,不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务
④资产评估计划的内容不完善资产评估计划包括资产评估业务实施的主要过程及时间进度、人员安排等应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交资产评估报告等资产评估业务实施的主要过程
⑤资产评估业务委托合同未约定报告使用范围
五、甲公司拟以A专利技术对其参股的企业追加出资,遂聘请资产评估机构进行评估
(1)甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为2000万元,本年根据具体价值考虑应不低于这个数字,李某表示评估服务满意将支付高于市价30%的评估服务费,业务洽谈人员承接了该项目,并接受了李某赠送的价值5万元的购物卡一张
(2)订立业务委托合同后,委派项目负责人为张三,其妻子为甲公司财务主管
(3)编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点
(4)资产评估机构出具评估报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保,评估机构对此提出了异议,甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为问题:
(1)指出双方行为的不恰当之处,并说明理由;
(2)简述业务洽谈人员的工作职责(不少于五条);
(3)工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作【答案】
(1)双方行为的不合理之处及理由
①资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务,应当独立进行分析和估算并形成专业意见,拒绝委托人或者其他相关当事人的干预,不得直接以预先设定的价值作为评估结论本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱,按照预先设定评估值评估导致评估专业人员违背职业道德,给评估机构及其评估专业人员带来风险隐患此种情况下评估专业人员应保持应有的职业审慎,独立执业,告知委托方评估值需按照准则执行评估程序收集证据后才能最终确定,项目承接阶段无法对于评估结果做出任何承诺
②业务洽谈人员接受购物卡行为不恰当根据《资产评估法》的规定,评估专业人员不得索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益
③项目负责人的委派不恰当项目负责人的妻子属于准则界定的亲属范畴,担任的职务属于可能对评估结论施加重大影响的特定职务构成人员上的关联承接评估业务之前,应进行独立性核查执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应及时采取措施消除可能的不利影响,并与委托人沟通消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核等不能消除时,不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务
④资产评估计划的内容不完善资产评估计划包括资产评估业务实施的主要过程及时间进度、人员安排等应涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交资产评估报告等资产评估业务实施的主要过程
⑤资产评估业务委托合同未约定报告使用范围
六、某机器设备生产能力为年产10000台产品,因市场需求结构发生变化,在未来可使用年限内,每年产量估计要减少4000台左右,每台产品损失利润40元,该生产线尚可继续使用3年,企业所在行业的投资回报率为10%所得税税率为25%假定规模经济效益指数为
0.4<1>、根据上述资料判断该机器设备产生的是哪项贬值,并说明理由<2>、计算该机器设备的贬值率<3〉、计算该机器设备的贬值额【答案】<1>、属于经济性贬值,资产的经济性贬值是指由于外部条件的变化引起资产闲置、收益下降等而造成的资产价值损失本题中的机器设备是由于市场需求结构发生变化导致产量减少,应该属于经济性贬值<2〉经济性贬值率={1-[10000-4000/10000]^
0.4}x100%=1-
0.82x100%=18%<3〉经济性贬值额二4000x40x1-25%xP/A10%3=120000x
2.4869=298428元
七、2018年11月5日,DZH有限公司、ABC评估事务所上海分所和WXJT有限公司签订《资产评估业务委托合同》2018年12月10BABC出具ABC评报字
(2018)第697号评估报告,评估价值
5.8亿元评估目的是为DZH有限公司拟转让其持有的WXJT有限公司部分股权提供价值参考ABC收取评估费6万元
(1)项目负责人ZY在进场前了解到委托方的评估期望值为
5.6亿元,并称5亿元还是可以试试
(2)评估工作底稿中没有WXJT应当提供的经营计划、发展规划、所在行业状况及发展前景等预测资料,也未对WXJT的总经理进行访谈
(3)应由被评估单位提供的用于盈利预测的基础资料S-6评估预测,是评估师依据评估结果代客户倒编形成,其中多次出现“被评估单位”字样
(4)评估师预测WXJT公司2019年-2022年各年收入的增长率分别是18%、15%、12%、12尢但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据
(5)因出纳休假未能取得银行询证函、银行存款余额调节表,12月11日出纳将上述资料寄出,当日评估人员收到并核查验证无误
(6)评估报告的内部审核日期为2018年12月12日,内审意见批示部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”应补齐问题请根据以上背景资料,指出违反执业规范的行为,并说明理由;涉及违法行为的说明处罚措施【答案】
(1)至
(4)项所述内容体现以预先设定的价值作为评估结论ABC评估事务所上海分所在评估股权价值中未勤勉尽责的行为构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为ZY是直接负责的主管人员对ABC评估事务所上海分所给予责令改正,没收业务收入,暂停或者撤销证券服务业务许可,并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告,撤销证券从业资格,并处以三万元以上十万元以下的罚款
(5)未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表应在报告日之前取得形成结论的所有评估资料,并且询证函应由评估人员控制独立取得,而不是出纳收到后转交执行资产评估业务,应当对评估对象进行现场调查,获取评估业务需要的资料,了解评估对象现状,关注评估对象法律权属现场调查手段通常包括询问、访谈、核对、监盘、勘查等资产评估专业人员应当依法对资产评估活动中使用的资料进行核查验证核查验证的方式通常包括观察、询问、书面审查、实地调查、查询、函证、复核等
(6)评估报告的出具日期早于内部审核日期,部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”工作底稿应当真实完整、重点突出、记录清晰资产评估机构及其资产评估专业人员可以根据资产评估业务具体情况,合理确定工作底稿的繁简程度工作底稿中应当反映内部审核过程
八、甲股份有限公司计划收购A公司和B公司,委托资产评估事务所对A公司和B公司的价值进行评估经调查,有关情况如下
(1)A公司是新成立不久的公司,为高科技股份有限公司,其主要产品为高铁弹簧现阶段国内高铁弹簧生产厂家较少,有资质的生产企业不过两三家(包括A公司),其生产的产品供不应求
(2)B公司是一家农产品生产企业,目前农产品生产企业较多,竞争非常激烈资产评估事务所通过分析,确定对这两家公司都采用市场法进行价值评估要求回答下列问题1〉、A公司所处市场是哪种形式的市场,这种市场具有什么特点?其形成原因是什么?2〉、B公司所处市场是哪种形式的市场,这种市场必须具备哪些条件?
3、资产评估事务所确定的评估方法是否正确,原因是什么?【答案】LA公司所处市场是寡头垄断市场寡头垄断市场的主要特点是少数厂商垄断了某行业市场,控制了整个市场的产品生产和销售寡头垄断市场形成的原因主要有追求规模经济效益,促使行业生产向大规模厂商集中;少数厂商控制了行业基本生产资源的供给;法律或政策的推动等
2.B公司所处市场是完全竞争市场完全竞争市场必须具备以下条件
①有大量的买者和卖者
②每个厂商提供的都是完全同质的商品
③各种资源能够自由流动
④信息畅通、完全
3.对B公司评估采用市场法是正确的,对A公司采用市场法不正确应用市场法进行资产评估需要满足两个基本的前提条件一是评估对象的可比参照物具有公开市场,以及活跃的的交易;二是有关交易的必要信息可以获得B公司所处的市场,农产品的公开市场交易活跃,对B公司来讲,可以在公开市场上找到可比的资产及其交易活动,因此是适合市场法进行评估的而A公司的产品,只有两三家企业可以生产,没有活跃的交易,也没有可比的资产及其交易活动,不符合使用市场法的条件,因此,对A公司采用市场法进行评估是不恰当的
九、(2017年真题)S公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估资产评估委托合同中就评估方法使用,盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定
(1)资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;
(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,由委托方负责;
(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%完成现场评估工作后7日内支付40%提交正式报告后7日内支付30%项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应由委托方负责而未履行任何核查验证过程序后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查要求
(1)委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当?说明理由
(2)该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由
(3)委托合同中付款是否存在问题?说明理由【答案】
(1)委托合同中对评估方法的约定不恰当资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则,独立开展评估业务,并独立地向委托人提供资产评估意见通过合同指定评估方法,取代了评估专业人员在履行程序后依据专业判断选取适用评估方法的权利和责任,也有悖于资产评估C.评估报告可以由评估师或者其他评估专业人员签署D.至少两名相应专业类别的评估师承办业务,并且评估报告必须由至少两名评估师签署【答案】C
14、根据《企业国有资产评估管理暂行办法》的有关规定,需要进行资产评估的经济行为应当以经核准或备案的资产评估结论为作价依据,未获得经济行为批准机关的同意,交易价格不得低于评估结论的o85%50%75%90%【答案】D
15、在工作底稿归档的具体工作中,评估机构应做到的方面不包括oA.评估档案归集B.确定档案的内容及形式C.底稿审核D.电子文档的管理机构及其专业人员的独立性因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权涉及的资产范围是企业的全部资产和负债价值类型应需要根据交易双方的实际情况选择市场价值或投资价值等因此适宜的评估方法应选择市场法
(2)不恰当这种做法违背了客观性要求在资产评估过程中,资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据,遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见
(3)存在问题“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益违反资产评估职业道德和相关法规的要求资产评估机构及其资产评估专业人员不得向委托人或其他相关当事人索取约定服务费之外的不正当利益
一十、S公司为A股上市公司,拟通过定向增发的方式收购T公司全部股权S公司及T公司的股东共同授权T公司委托Z资产评估机构进行资产评估资产评估委托合同中就评估方法使用、盈利预测责任和评估付费等事项作出如下约定⑴资产评估机构应采用收益法对委托资产进行评估;
(2)委托方应向资产评估机构提供企业未来盈利预测资料,并对资料的真实性与可实现性负责;因盈利预测的可实现性和真实性对评估结果产生的影响,委托方负责
(3)资产评估开始现场工作后7日内支付评估服务费合同款总额的30%完成现场评估工作后7日内支付40%提交正式报告后7日内支付30%o项目满足委托方的要求,实现委托方的预期目标后另行奖励20万元在项目执行过程中,资产评估专业人员直接使用委托方提供的盈利预测数据,认为盈利预测数据的真实性与可实现性应委托方负责而未履行任何核查验证过程序后有关部门发现该项目盈利预测造假,导致大幅度虚增评估值,并决定对该项目进行立案调查要求
(1)委托合同汇总对评估方法的约定是否恰当?说明理由
(2)该项目的资产评估专业人员使用企业所提供的盈利预测资料的行为是否恰当?说明理由
(3)委托合同中付款是否存在问题?说明理由【答案】
(1)委托合同中对评估方法的约定不恰当因为评估目的是股权转让,评估对象就应该是企业的股权,涉及的资产范围是企业的全部资产和负债价值类型应需要根据交易双方的实际倩况选择市场价值或投资价值等,因此适宜的评估方法应选择市场法
(2)不恰当这种做法违背了客观性要求在资产评估过程中,资产评估专业人员应当完整、客观地收集信息、数据;必须保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性资产评估专业人员,应当依据所收集的信息、数据,遵守法律法规、资产评估准则等相关规定,通过合理履行资产评估程序,客观作出评估结论,发表专业意见(客观性)
(3)存在问题“实现委托方的预期目标后另行奖励20万元”,属于不正当利益资产评估机构,资产评估专业人员不得向委托方或相关当事方索取约定服务费之外的不正当利益【答案】C
16、价格受市场供求关系变化的影响,供不应求,价格();供大于求,价格()oA.下跌,上涨B.下跌,下跌C.上涨,下跌D.上涨,上涨【答案】C
17、下列关于价值类型的说法中,错误的是()A.资产减值测试中的在用价值是标的资产的公允价值B.投资价值中所指的特定市场参与者的特征之一,表现为其所拥有的资产与标的资产之间存在特定协同效应C.当评估对象面临强制性快速变现时应当采用清算价值D.因国家能源环保等产业政策需要整体报废的机器设备一般选用残余价值【答案】A
18、编写评估报告又可分()步23C.4D.5【答案】A
19、在下列哪篇文章中,首次提出了“有效市场”的概念()oA.股票市场价格行为B.有效资本市场理论与实证研究回顾C.经济时间序列分析D.资本论【答案】A
20、评估行业协会的职责不包括()oA.建立会员信用档案,并向社会公开B.检查会员建立风险防范机制的情况C.对评估机构和评估专业人员的违法行为实施行政处罚D.按照章程规定对会员给予奖惩,并将奖惩情况及时报告有关评估行政管理部门【答案】C
21、对项目审核人员的要求不包括()oA.专职的质控部门(或岗位)的审核人员B.具备履行职责的技术专长C.具备审核业务所需要的经验和权限D.保证审核工作的客观性【答案】A
22、当前时间为2017年5月31日,如果评估基准日是2017年12月31日,则此资产评估业务为()oA.现时性评估B.追溯性评估C.预测性评估D.历史性评估【答案】C
23、下列关于对资产评估行业的监督检查和调查处理说法不正确的是()A.财政部负责检查中国资产评估协会履行《资产评估法》规定的职责情况,并根据工作需要,对地方资产评估协会履行职责情况进行抽查B.财政部门接到投诉、举报的事项,应当在30个工作日做出是否受理的书面决定C.财政部重点检查资产评估机构执业质量情况D.向财政部门投诉、举报事项涉及资产评估机构从事证券期货相关资产评估业务的,由财政部受理。