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文本内容:
2023年《小企业纳税会计实务》
一、单项选择题（本类题共15小题，每题2分，共30分单项选择题（每题备选答案中，只有一种符合题意的对B勺答案，请选择对B勺选项）
1.下列状况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税日勺有（）A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用ABCD答案解析选项A、B、C都属*外部移“应视同销售，计算缴纳企业所得税.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定日勺是（）A.进口的应税消费品，为获得进口货品的当日B.自产自用B勺应税消费品，为移交使用的当日C.委托加工的应税消费品，为支付加工费日勺当日D.采用预收货款结算方式B勺为收到预收款时当日ABCD答案解析；为费税纳税义务发生时间规定吧的应税消费品，为报关进口日勺当日；委托加工B勺应税消费品，为纳税人提货B勺当日；采用预收货款结算方式B勺为发出货品B勺当日.下列各项中，符合房产税纳税义务日勺人规定日勺是（）A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典时由出典人缴纳C.产权纠纷未处理时由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳CACBrCCD©答案解析
4.2023年第三季度某商业银行向企业发放贷款获得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进日勺有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收费获得手续费等收入14万元2023年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元ABCDCCC©答案解析该银行应纳营业税=[400+54（860-780）+14]x5%=
24.95（万元）
5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人原则B勺是（）A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一种纳税年度内在中国境内居住满12个月ABCD答案解析居民义务纳税人是指在中国鹫河住所，或者无住所而在境内居住满1年B勺个人所谓在境内居住满1年，是指在一种纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日.实行免、抵、退”措施的生产性企业，按规定计算的当期出口货品不予免征、抵扣和退税B勺税额，其对日勺的会计处理为（）A.借主营业务成本贷应交税费—应交增值税（进项税额转出）B.借生产成本贷应交税费—应交增值税（进项税额转出）C.借应收账款贷应交税费—应交增值税（进项税额转出）D.借应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷应交税费—应交增值税（出口退税）ABCD答翥解析实行〃免、抵、退」措施时和性企业按规定计算日勺当期出口货品不予免征、抵扣和退税B勺税额，计入出口物资成本，借记主营业务成本”账户，贷记应交税费一一应交增值税（进项税额转出）账户.增值税对小规模纳税人采用简易征收措施，其小规模纳税人合用的征收率为（）A.3%B.4%C.6%D.2%ABCD答军解析丛2023年1月1日起，小规模纳税人口勺征收率为3%.某境内企业企业所得税税率为25%2023年度获得境内应纳税所得额160万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元则该企业2023年度该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（）oA.
42.5万元B.
12.5万元C.10万元D.40万元ABCD答案解析境外缴纳企业所得税时扣除菱晨=50x25%=
12.5（万元），在境外已缴纳企业所得税10万，那么此部分境外已经缴纳的企业所得税10万可以全额抵免，汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=（160+50）x25%-10=
42.5（万元）.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年4月因管理不善丢失此前月份购入H勺原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元A.1735B.
1779.05C.
2083.19D.1700ABCD答案解析:应转出时进项税额=10465-465xl7%+465+1-7%x7%=1735元.某商场为小规模纳税人，2023年4月销售货品获得零售收入80000元，当月购入货品获得增值税一般发票上注明金额20230元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批此前月份购入的存货，账面成本为5000元则该商场本月应缴纳增值税（）元A.
2330.10B.
1480.10C.
10773.93D.
7373.93ABCDccrft答案解析该商场本月应缴纳增值税=80000+（1+3%）x3%=
2330.10（元）.财政部制定了《小企业会计准则》在全国小企业范围内实行B勺时间为（）oA.2013年1月1日B.2012年1月1BC.2011年12月1日D.2012年12月1日ABCD
12.假如纳税人发生非应税行为或免税行秒其所获得日勺收入为（）A.会计收入B.应税收入C.免税收入D.会计利润（•ArBrcpDQ答案解析确认应税收入的原则有两项一B与应税行为相联络，即发生应税行为才能产生应税收入;换言之，假如纳税人发生非应税行为或免税行为，其嗨得H勺收入就不是应税收入，而只是会计收入二是与某一傩田税种W关纳税人获得「项收入，假如是应税收入那必然与某一详细税种有关，即是某一特定税种的应税收入，而非其他税种B勺应税收入
13.小企业出租、出借包装物逾期日勺押金应交的消费税额，其对的日勺会计处理为（）A.借其他业务成本贷应交税费——应交消费税B.借营业税金及附加贷应交税费——应交消费税C.借其他业务支出贷应交税费——应交消费税D.借营业外支出贷应交税费——应交消费税ABCD答案解析6（-p《小企业会计准则》规定小企业出租、出借包装物逾期日勺押金应交的消费税额，借记营业税金及附加账户，贷记应交税费——应交消费税账户
14.根据消费税B勺有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）A.炼油厂用于职工福利B勺自产汽油B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于赠送客户样品B勺自产化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟B勺自制烟丝ABCDUUUG
15.企业出租无形资产获得的租金收入应交的营业税，应借记（）账户A.主营业务税金及附加B.营业税金及附加C.其他业务成本D.营业外支出ABCD答案解析企业出租无形资产标得的租赢人应记入其他业务收入账户，根据配比原则，其应交的营业税应记入其他业务成本”账户
二、多选题（本类题共10小题，每题4分，共40分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对B勺答案，请选择对的选项）
1.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除时有（）A.外购已税烟丝生产日勺卷烟B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰D.外购已税石脑油为原料生产B勺应税消费品。
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