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企业内部控制模拟题与答案
1、下列各项中,能够影响企业内部控制有效性的是()A、企业文化B、管理层的行为及言谈C、员工素质和品行D、以上皆是答案D
2、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面说明,注册会计师应当将其视为审计范围受到限制,作出()的审计处理A、解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告B、发表保留意见C、发表否定意见D、解除与该企业的所有业务关系答案A
3、企业办理担保业务,受理申请后的下一流程是()A、调查评估B、审批C、签订担保合同D、进行日常监控答案A
4、如果内部审计部门被赋予监督内部控制有效性的职责,内部审计部门直属于()较为理想A、总经理B、董事会C^公司股东D、财务长答案B
5、为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况,企业应当制订相关制度或文件下列文件中属于反映企业内部权限配置的文件是()A、组织结构图B、业务流程图C、岗(职)位说明书D、权限指引答案D
48、企业内部控制的目标一般包括()A、生产经营的合规性目标B、对外报告的真实完整目标C、组织规划的科学性目标D、经营的效率和效果目标答案ABD
49、与企业日常生产经营相关的外包业务,主要有()A、研发B、可行性研究C、委托加工D、客户服务答案ABCD
50、固定资产业务不相容岗位包括()A、固定资产取得与处置业务的执行B、固定资产投资预算的审批与执行C、固定资产处置的审批与执行D、固定资产投资预算的编制与审批答案BCD
51、内部控制缺陷按其来源分为()A、设计缺陷B、重大缺陷C、重要缺陷D、执行缺陷答案AD
52、人力资源管理所关注以下内容()A、人员的招聘B、人员的培训C、员工的评价D、员工的家庭答案ABC
53、企业实施内控时常出现的误区有()A、管理层在实施内控中未承担应有职责B、过分强调控制成本C、片面强调人员素质D、认为内控包治百病答案ABCD
54、信息系统的运行和维护主要包含()方面的内容A、安全管理B、系统变更C、系统管理D、日常运行维护答案ABD
55、资金的管理包括()A、筹资资金管理B、资金营运管理C、资金的集中管理D、资金活动具体流程管理答案CD
56、企业应当建立岗位轮换制度,下列岗位中应当进行轮换的有()A、董事长B、总经理C、部门经理D、米购员E、出纳员答案CDE
57、保证发展战略的有效实施要做到下面几点()A、培养与发展战略相匹配的企业文化B、优化调整组织结构C、整合内外部资源D、相应调整管理方式答案ABCD
58、企业在进行战略改变时,要注意()A、对手的战略B、市场的变化C、企业目标的变化D、企业员工的意愿答案:ABC
59、采购申请一般由()A、需求部门B、仓储部门C、采购部门D、财务部门答案AB
60、自主研发是指企业依靠自身的科研力量,独立完成项目,包括()A、原始创新B、集成创新C、引进消化D、在引进消化基础上的再创新答案ABD
61、企业应当建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定,及时收回退货货款()A、正确B、错误答案A
62、内部控制的自我评价不仅是内部审计工作的任务,也是企业管理人员应该注重的问题,而企业普通员工则不用去关心()A、正确B、错误答案B
63、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行A、正确B、错误答案A
64、组织架构是指企业按照国家有关法律法规,股东(大)会决议和企业章程,结合本企业实际明确股东(大)会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排()A、正确B、错误答案A
65、结合企业发展战略、市场及技术现状,制定研究项目开发计划()A、正确B、错误答案A
66、资金活动应当关注的风险包括筹资风险、投资风险、资金调度使用风险和资金管控的风险()A、正确B、错误答案A
67、重大的无形资产处置,应当委托具有资质的中介机构进行资产评估()A、正确B、错误答案A
68、对于属于贵重物品、危险品或需保密物品的存货,应当规定更严格的接触限制条件,必要时,存货管理部门内部也应当执行授权接触()A、正确B、错误答案A
69、内部控制框架是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个相互独立而又相互联系的要素组成()A、正确B、错误答案A
70、办理资金支付业务的相关印章与票据要分管,财务专用章与企业法人章可以由一人保管()A、正确B、错误答案B
71、承担评审任务的专业机构不得参与项目建议书的编制()A、正确B、错误答案A
72、销售部门审核销售合同后,向仓储部门开具销售通知,仓储部门审核确认销售通知后发货()A、正确B、错误答案A
73、重要性原则要求内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其属单位的各种业务和事项,实现全过程、全员性控制,不存在内部控制空白点()A、正确B、错误答案B
74、会计系统控制是指通过采用记账、核对和岗位分离等会计控制方法,使会计信息更加真实、完整、准确()A、正确B、错误答案A
75、业务外包成果的验收方式一般而言,可以对最终产品或服务进行一次性验收,也可以在整个外包过程中分阶段验收()A、正确B、错误答案A
76、从内部控制有效性的角度说,设计的管理制度越多越好,控制得越严越好()A、正确B、错误答案B
77、企业应对货币资金业务建立严格的授权批准制度,审批人在授权范围内进行审批,不得超越审批权限对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员可先帮其办理,并同时向审批人的上级授权部门报告A、正确B、错误答案B
78、企业的发展战略一经实施,就不能调整()A、正确B、错误答案B
79、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存软余领调节表的编制等工作()A、正确B、错误答案B
80、我国企业内部控制规范体系是由企业内部控制基本规范和应用指引构成()A、正确B、错误答案B
81、企业设立合理的组织机构后还要明确岗位设置,同时明确岗位职责()A、正确B、错误答案A
82、许多企业以失败、破产而告终,原因很多,但都和内部控制不力有关()A、正确B、错误答案A
83、建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是注册会计师任的责任在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是企业董事会的责任()A、正确B、错误答案B
84、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金,任何情况都不能更改()A、正确B、错误答案B
85、在销售谈判中,谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤,设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员参加与客户的谈判()A、正确B、错误答案A
86、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求()A、正确B、错误答案A
87、重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,其严重程度和经济后果低于重大缺陷.但仍有可能导致企业偏离控制目标A、正确B、错误答案B
88、企业内部控制应用指引、评价指引、审计指引三者之间是没有联系的()A、正确B、错误答案B
89、企业内部控制是企业发现问题后的防范和补救措施()A、正确B、错误答案B
90、正式对外订立的合同应当有企业法定代表人或其授权代理人的签章或盖章()A、正确B、错误答案A
91、涉及到知识产权、国家秘密的员工,企业要与其签订保密协议,要求履行员工的保密义务()A、正确B、错误答案A
92、存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续()A、正确B、错误答案B
93、企业创造利润或者实现股东财富最大化是企业发展的唯一目标,承担社会责任则是政府的事情A、正确B、错误答案B
94、研究成果的开发应当一步到位,开发成功即大规模投入生产,迅速占领市场()A、正确B、错误答案B
95、在制定战略的过程中,企业只需要着重分析内部资源状况()A、正确B、错误答案B
96、总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导()A、正确B、错误答案A
97、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所,不得同时为同一企业提供内部控制审计服务()A、正确B、错误答案A
98、对营运资金的管理就要统筹协调资金的需求,但是没有必要进行全过程的管理()A、正确B、错误答案B
6、企业管理的核心是“人”,“人”的个别属性在企业内部控制中构成()OA、监督评价B、控制活动C、风险评估D、内部环境答案D
7、下面有关内部控制的说法中错误的是()A、内部控制的思想是以风险为导向的控制B、内部控制是控制的一个过程,这个过程是需要全员的参与,包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来,但不包括员工C、内部控制是一种管理,D、内部控制是一种合理保证答案B
8、标准内部控制审计报告不应当包括的要素为()A、标题B、说明段C、引言段D、收件人答案B
9、研发外包单位的职业道德缺失导致的泄露机密、不履行承诺、提供虚假信息等会给企业造成损失,该风险属于()A、壮大竞争对手风险B、外包单位选择的风险C、研发外包沟通风险D、研发外包知识产权风险答案B
10、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中,独立董事应当占多数并担任负责人,审计委员会中至少还应有()独立董事是会计专业人士A、一名B、两名C、三名D、四名答案A
11、内部控制评价报告应当报经()批准后对外披露或报送相关部门A、董事会或类似权力机构B、股东大会C、高级管理层D、内部审计部门答案A
12、企业战略规划应当经过多种方案的对比分析和择优考虑,企业的发展战略方案经董事会审议通过后,报经()批准实施A、股东大会B、监事会C、审计委员会D、战略委员会答案A
13、下列各项中,不能增加企业核心竞争力的是()A、产品差异化B、购买生产专利权C、创新生产技术D、聘用服务外包商答案D
14、在组织框架的内部控制中,上市公司治理结构的设计应当充分反映其A、独立性B、公众性C、重要性D、及时性答案B
15、()是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商,签订采购合同的依据A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判答案D
16、企业应当建立采购业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,下列不属于企业采购业务的不相容岗位的是()A、采购合同协议的拟订、审核与审批B、请购与审批C、采购、验收与相关记录D、采购与保管答案D
17、下列说法正确的是()A、战略委员会不要求具有独立性B、战备委员会不要求具有专业性C、战略委员会委员中不应当有独立董事D、战略委员会主席应当由董事长担任答案D
18、当内部审计师要确认库存存货确实存在时,下列测试中,最有说服力的是()A、检查支持进出仓库的存货记录的运输记录B、获取管理者的书面声明C、实地观察仓库里的存货D、询问仓库保管人员答案C
19、对于材料的领料作业,因仓库人力不足及考虑发料效率问题,采用先发料后补输入及打印领料单给各领料部门签字确认的程序,该项作业程序()A、不适当,材料移转数据可能有B、适当,不会导致库存数与账面数不相符C、适当,不会导致耗料成本及库存金额错误D、不适当,但可提高营运效率答案A
20、下列各项哪一项不属于企业的售后服务()A、三包B、保修C、打折D、召回答案C
21、企业发生重大安全生产事故,应当及时启动()A、快速反应机制B、危险警报C、应急预案D、应急演练答案C
22、()负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究A、董事长B、监事C、经理D、财务部门答案D
23、存货的收入、保管、发出和盘存控制流程应当清晰严密,存货管理原则及程序应当明确规范下列关于存货内部控制的描述中正确的是()A、允许员工对财产的直接接触B、企业应当根据存货的特点及企业内部存货流转的管理方式,确定存货计价方法,该方法可以随意变动C、对不经仓储直接投入生产或使用的存货,无需采取其他措施D、存货领用应制定定额,同时经批准才能进行答案D
24、以下不是信息系统开发的方式有()A、自行开发B、外购调试C、联合开发D、业务外包答案C
25、企业应建立固定资产清查制度,至少()全面清查,保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值A、半年B、每年C、二年D、三年答案B
26、下列机构中,应当对内部控制评价报告的真实性负责的是()A、股东会B、董事会C、监事会D、总经理办公会答案B
27、内部信息沟通是指()A、在企业正式结构、层次系统进行的沟通B、通过正式系统以外的途径进行的沟通C、企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享D、企业与利益相关者之间信息的沟通答案C
28、企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算()和可行性,确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调A、合理性B、合法性C、科学性D、群众性答案C
29、信息系统发挥作用的阶段()A、开发建设阶段B、规划阶段C、运行阶段D、维护阶段答案C
30、企业治理层面的组织架构不包括()A、股东会B、董事会C、监事会D、内部审计部门答案D
31、人力资源退出包括()A、员工的辞职B、解除劳动合同C、退休D、辞退答案ABC
32、《企业内部控制应用指引第8号一资产管理》所称资产,是指企业拥有或控制的()A、存货B、固定资产C、无形资产D、产品答案ABC
33、下列关于固定资产的处置方式中正确的有()A、固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定B、固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门以外的其他部门或人员办理C、对于重大固定资产的处置,应当采取集体合议审批制度,并建立集体审批记录机制D、对于重大的固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估答案ACD
34、企业履行的社会责任包括内容有()A、安全生产B、产品质量C、促进就业D、树立企业形象答案ABC
35、内部控制缺陷按其影响程度分为()A、组合缺陷B、重大缺陷C、重要缺陷D、一般缺陷答案BCD
36、在董事会下面需要设立()专门委员会A、战略委员会B、审计委员会C、监督委员会D、薪酬与考核委员会答案ABD
37、关于合同管理内部控制,下列说法中正确的有()A、企业对外发生经济行为,除即时结清方式外,应当订立书面合同B、重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草C、合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效D、合同生效后企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的可以协议补充答案ABD
38、控制环境类指引包括()A、内部信息传递B、人力资源C、发展战略D、企业文化答案BCD
39、研发核心技术人员一般包括()A、主要技术骨干B、在各方面承担主要责任的业务人员C、总经理D、研发团队负责人答案ABD
40、企业全面预算业务的基本流程一般包括()三个阶段A、预算编制B、预算执行C、预算考核D、预算指标答案ABC
41、企业对于压力过重的员工,应如何爱解只紧张的心里,确保其身心健康()A、给予员工充分的休假B、建立内部员工热线C、加强工会建设D、加强员工的培训答案ABC
42、合同管理中应关注的主要风险()A、合同订立的风险B、合同履行的风险C、合同纠纷的风险D、合同解除的风险答案ABC
43、信息系统运行维护的安全保障机制有()A、对整个系统运行过程的监控机制B、数据的备份和恢复C、清楚系统运行过程中的异常任务D、系统杀毒答案ABC
44、下列关于不相容职务的说法中,正确的有()A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C、保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离答案ABCD
45、企业应当对合同文本进行严格审核,重点关注的内容有()A、合同的主体、内容和形式是否合法B、合同内容是否符合企业的经济利益C、合同是否已经法定代表人签署D、对方当事人是否具有履约能力E、合同是否已经加盖公章F、合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确答案ABDF
46、全面预算,是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排,以下说法正确的有()A、不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营B、预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现C、预算缺乏刚性、执行不力考核不正,可能导致预算管理流于形式答案ABC
47、不适合于企业战略或者流程的员工退出的形式有()A、再次创业B、待命停职C、提前退休D、离岗转岗答案ABCD。