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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】A
2、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2021年6月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币100000元,假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税()元A.
16695.65B.16000C.19200D.
16421.05【答案】D
3、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()A.企业所得税税款B.支付给银行的贷款逾期滞纳金C.计提的固定资产减值准备D.非广告性质的赞助支出【答案】B
28、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()A.销售自己使用过的不动产,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
29、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是()A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D
30、下列消费品中,在两个环节缴纳消费税的是()A.雪茄烟B.卷烟C.白酒D.超豪华游艇【答案】B
31、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得含税收入462万元2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元
0.
300.
420.
720.22【答案】A
32、采用成交价格估价方法确定完税价格时,下列各项中不应计入完税价格的是()A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C
33、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元,进口环节增值税15万元,进口环节消费税
26.47万元;本月实际缴纳增值税49万元,计算的免抵税额为10万元,实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为()元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B
34、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税()元(消费税税率
1.2元/升)A.108000B.60000C.72000D.O【答案】C
35、关于环境保护税的免税规定,下列说法不正确的是()A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的免税D.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A
36、某企业(增值税一般纳税人)于2020年1月将一台自己使用过14年的设备,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()o(假设该企业未放弃减税)A.按简易办法依照3%征收率计算应纳增值税B.按简易办法依照5%征收率计算应纳增值税C.按简易办法依照3%征收率减按2%计算应纳增值税D.不交增值税【答案】C
37、下列有关涉税鉴证业务的说法,错误的是()A.项目负责人可以根据业务需要,请求相关领域的专家协助工作,项目负责人应当对专家工作成果负责B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任D.未经委托人同意,知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露【答案】D
38、(2017年)2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税
3.5万元(已计入管理费用)及登记费
0.1万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元
213.
507210.
107213.
607210.00【答案】B
39、(2018年真题)在规定纳税期前,税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的,首先()A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】B
40、税务机关进行信息公告时,省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告,于()对公告内容进行动态调整A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B
41、下列各项中,关于工伤保险和失业保险的说法,错误的是A.一般情况下,失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费I.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C
42、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用之日实施的税率A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A
43、下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是OA.2019年1月1日起,将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元,年度交易限值由人民币20000元提高至26000元B.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0;进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收C.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税D.电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人【答案】D
44、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】D
45、某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,则该企业上述业务实际应负担的增值税为()万元
13.
614.
414.818【答案】C
46、下列情形中,属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()OA.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】C
47、2020年5月,某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品,收回后用于连续生产高档化妆品,该批产品加工费10000元,受托方依法代收代缴消费税6000元,增值税1300元该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为()A.借委托加工物资17300贷银行存款17300B.借委托加工物资16000应交税费一一应交增值税(进项税额)1300贷银行存款17300C.借委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费一一应交增值税(进项税额)1300贷银行存款17300D.借生产成本17300贷银行存款17300【答案】C
48、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为20%企业所得税税率为25%按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为()A.6720元B.8400元C.9000元D.14000元【答案】D
49、2021年1月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆,含税价160万元的小汽车5辆该4S店就上述业务应纳消费税()万元(超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%)
8093.
8060.
8070.80【答案】D
50、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是()A.依照法律规定应当予以免税的国际组织驻华机构及其有关人员自用车辆免征车辆购置税B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税C.设有固定装置的运输车辆免税D.城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税【答案】C
51、下列税费中,应计入进口货物关税完税价格的是()A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D
52、(2017年)某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为()万元
700.
00780.
00500.
00850.00【答案】B
53、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存()年A.1B.2310【答案】D
54、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2021年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元另取得以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当期可抵扣进项税额
5.16万元该金银饰品店当月应纳增值税()万元
4.
233.
103.
492.89【答案】D
55、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征A.3个月B.6个月C.1年D.3年【答案】C
56、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是()A.若流动资产实际占用数增长过快,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确C.对于无形资产的审查,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案】C
57、某企业2020年12月进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用
0.2万元(有增值税专用发票)该企业进口环节应纳增值税为()万兀O
23.
4019.
5023.
4330.00【答案】A
58、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()oA.从出版社取得稿酬2000元
4、(2020年真题)关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B
5、某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼,取得不含税收入1000万元,该办公楼为商贸公司自行建造已知,取得建造办公楼的土地使用权支付土地价款200万元,契税6万元转让时,办公楼原价为500万元,已提折旧200万元经房地产评估机构评估,该办公楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为六成,转让时缴纳相关税费
19.70万元(不含增值税)该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税()万元
186.
5788.
2992.
87153.29【答案】B
6、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元该企业适用加计抵减政策,上期末加计抵减额余额为
0.5万元,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元
4.
013.
533.
433.93B.咨询费收入1000元C家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D
59、某房地产开发企业销售开发产品,计提应缴纳的土地增值税时,应该借记(),贷记“应交税费一一应交土地增值税”A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理D.主营业务收入【答案】A
60、自2019年12月1日起,税务机关办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批自受理申请之日起()内作出行政许可决定在上述时限内不能办结的,经税务机关负责人批准,可以延长()O5个工作日;5个工作日5个工作日;10个工作日10个工作日;5个工作日10个工作日;10个工作日【答案】C
61、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元其中A栋发生利息支出120万元能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元
367.
00258.
00320.
00198.50【答案】A
62、2018年8〜12月属于甲企业(居民企业)的筹办期间,在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元,发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元,其他筹办费25万元,2019年该企业正式投入生产经营已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出假设不考虑其他因素,则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为()万元25445046【答案】D
63、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()OA.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】C
64、税务机关按照()设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D
65、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,进口环节消费税
26.47万元;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元
13.
9218.
9019.
9214.61【答案】D
66、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为
2.0升的小汽车8辆自用已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)则该汽车公司应缴纳车辆购置税()万元
89.49012【答案】D
67、(2017年)下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是()oA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D
68、某超市为增值税一般纳税人,2020年8月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元2020年8月该超市销项税额()兀OA.
12364.
2414717.
2414345.
9018027.59【答案】A
69、下列关于增值税销售额的表述,错误的是()A.销售折扣发生在销货之后,是一种融资性质的理财费用,销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务,以取得的全部价款和价外费用(不含本金),扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务,应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额,其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额,不得抵扣【答案】C
70、下列关于冠名发票管理的有关规定,错误的是()A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业,按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B
71、关于延期纳税的说法正确的是()oA.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的D.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款【答案】D
72、对施工状态下挥发性有机物V0C含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税420450500D.1000【答案】A
73、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C
74、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是()OA.征收范围为每辆零售价格130万元(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C.对超豪华小汽车,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算【答案】A
75、下列关于关税的说法错误的是()A.进口时征收的税种包括正税和附加税B.从量税的优点在于税负公平C.滑动税的优点在于能平衡物价,保护国内产业发展D.关税属于单一环节的价外税【答案】B
76、下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】A
77、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起(个工作日内完成委托事项的鉴定7153060【答案】C
78、(2019年)甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是()万元A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A
79、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣并向其机构所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天【答案】A
80、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元当月汽油零售价为
7.8元/升该加油站当月应纳增值税()万元
27.
5327.
5930.
9940.95【答案】B
81、下列关于增值税纳税人的说法,错误的是()A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人(第三方)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,第三方为纳税人【答案】B
82、根据增值税的有关规定,下列说法不正确的是()A.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税B.宾馆提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税D.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】A
83、位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品不含税2000万元人民币,货物税率13%出口退税率10%当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2021年9月应缴纳城建税是万元
05.
457.
639.73【答案】D
84、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,2019年5月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税元A.3078B.14040C.18360D.17280【答案】B
85、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元其中A栋向银行借款发生利息支出120万元,能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%;房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元
367.
00258.
00320.
00198.50【答案】A
86、某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元卷烟消费税成本利润率为10%B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱,该厂当月应纳消费税()元
70300.
00125800.
00146261.
82129480.00【答案】C
87、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是()A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B【答案】C
7、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()A.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求,直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】C
8、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份15202530【答案】C
9、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
88、某酒厂为增值税一般纳税人2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)
20.
421.
321.
922.5【答案】B
89、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,销售手表配件取得不含税收入
1.2万,该厂本月应纳消费税()万元
8872.
2416.2472【答案】D
90、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
5911.
227945.07C.
7961.32D.
5922.47【答案】D
91、(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【答案】B
92、某企业是环保税的纳税人,该企业有一个污水排放口,2020年2月排放总铅及化合物600千克,污染当量值
0.025KG假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量
4.2元,则该纳税人应纳的环境保护税为()元A.2520B.35000C.63000D.100800【答案】D
93、某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括()A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证B.该餐厅主动申领发票C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜D.该餐厅进行网上办税服务厅开户【答案】D
94、自2020年3月1日至5月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按()征收增值税1%征收率
1.5%征收率2%征收率
2.5%征收率【答案】A
95、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,牛的污染当量值是
0.1头,猪的污染当量值是1头假设当地水污染物适用税额为每污染当量
1.6元该公司当月应缴纳环境保护税()元A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B
96、甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2019年6月18日开工建设某住宅小区,至2021年1月31日全部竣工决算甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税开发成本中“地价款”为12000万元,土地面积为10000平方米,建筑面积为42000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米则甲公司当期的销项税额为()万元
1981.
981255.
051453.
981603.33【答案】B
97、土地增值税适用的税率是()A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率【答案】C
98、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题
8.
106.
326.
507.29【答案】D
99、下列关于关税征收管理的说法中,正确的是()A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内,应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】C
100、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元境内单位应扣缴增值税()元
0300.
00583.
02618.00【答案】C
101、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途则下列会计处理正确的是()A.借管理费用100应交税费一一应交增值税(进项税额)6贷银行存款100应交税费一一代扣代交增值税6B.借管理费用106贷银行存款106C.借管理费用100应交税费一一待抵扣进项税额6贷银行存款106I).借管理费用100应交税费一一应交增值税(进项税额)6贷银行存款106【答案】A
102、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时()A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数,分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础,分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】D
103、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是()A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】C
104、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C
105、2018年下列减免税中,属于税率式减免的是oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B
106、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,应按核定征收率不低于对房地产项目进行清算A.10%B.2%C.5%D.15%【答案】C
107、按最新政策,下列关于增值税专用发票的表述不正确的是OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D
108、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()A.住房贷款B.大病医疗C.子女教育D.赡养老人【答案】B
109、(2018年)转让新建房计算土地增值税时,可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是()A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C
110.下列涉税会计分录,使用正确的是()A.上年度管理费用错列入了在建工程,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”【答案】B
111、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】C
112、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元该公司已预扣预缴的个人所得税()元A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B
113、鉴证人在执业中应当保持负责态度,实施鉴证程序,控制执业风险,承担执业责任,这属于()A.合法原则B.合理原则C.责任原则D.谨慎原则【答案】C
114、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)
0.
090.
110.
120.20【答案】B
115、下列()混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税A.商场销售家电并送货上门B.商场既销售货物,又提供餐饮服务C.建筑公司包工包料提供建筑服务D.房地产公司销售开发的房屋【答案】A
116、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C
117、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是()A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税【答案】D
10、2014年2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为OA.借主营业务成本-40000贷库存商品-40000借本年利润-40000贷主营业务成本-40000B.借利润分配——未分配利润-40000贷库存商品-40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借以前年度损益调整30000贷利润分配——未分配利润30000【答案】A1k下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法,错误的是OA.涉税鉴证业务证据范围主要包括时间范围、职权范围、业务范围B.涉税鉴证业务证据种类包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录C.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任,可以减轻委托人的纳税申报责任D.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据【答案】C
12、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务【答案】D
118、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中,不属于税法失效类型的是()A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C
119、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费
1.2万元,复运进境发生的运费和保险费
1.5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元(关税税率10%)
8.
770.
778.
870.62【答案】D
120、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A.天然原油B.矿泉水C.与原油同时开采的天然气D.食用盐【答案】D
121、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元该企业1月应纳消费税()元(白酒的消费税税率为20%+
0.5元/斤,其他酒的消费税税率为10%)A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
122、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是()A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】A
123、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所,然后加以改建,支出300万元在后院新建一处露天泳池,支出500万元新增中央空调系统,拆除200万元的照明设施,再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统,会所于2019年底改建完毕并对外营业当地规定计算房产余值扣除比例为30%2020年该会所应缴纳房产税()万元
4248.
7250.
454.6【答案】B
124、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】C
125、某商业银行增值税一般纳税人2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额万元
157.
46172.
02306.
00334.30【答案】D
126、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按
1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C
127、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()A.生产过程中耗费的原料成本B.被没收的财产损失C.税款的滞纳金D.行政罚款支出【答案】A
128、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确【答案】C
129、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()OA.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B
130、根据消费税的现行规定,以下关于消费税纳税环节的说法正确的是()A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D
131、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是()A.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税B.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款【答案】B
132、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%o该公司当月应缴纳的消费税为()万元
912.
8614.
796.29【答案】D
133、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()A.企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】A
134、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元
233.
01349.
51380.
95571.43【答案】D
135、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,年利率
4.25%持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减万元
01.
872.13D.4【答案】C
136、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D
137、下列各项中,不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A
138、下列关于金银首饰零售环节征收消费税的规定,表述错误的是OA.在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人B.委托加工(除另有规定外)、委托代销金银首饰的,受托方也是纳税人C.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按金银首饰的销售额征收消费税,其他产品的销售额不征收消费税【答案】D
139、根据企业所得税的有关规定,下列说法中不正确的是()A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中,需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的,其实际发生的相关手续费及佣金支出,不超过企业当年收入总额5%的部分,准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业,不得核定征收企业所得税I).企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出,不得在企业所得税前扣除【答案】D
140、甲企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是()A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆小汽车自用D.进口小汽车用于对外销售【答案】C
141、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D
142、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了10%价外补贴该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元
55.
56.
65.94【答案】C
143、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是()OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除【答案】C
144、下列关于税收司法的说法中,不正确的是()A.税收司法机关依法独立行使司法权,不受行政机关.社会团体和个人的干涉B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度,也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】D
145、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元
0.
450.
500.
770.55【答案】A
146、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B
13、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】B
14、2021年7月某企业当期免抵退税额100000元,期末留抵税额80000元其中正确的会计处理为()A.借应收出口退税款一一增值税80000贷应交税费一一应交增值税(出口退税)80000B.借应收出口退税款一一增值税80000应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20000贷应交税费——应交增值税(出口退税)100000C.借应交税费一一未交增值税20000贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)20000D.借营业外收入——政府补助20000贷应交税费——应交增值税(出口退税)20000【答案】B
15、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()A.存款利息B.企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为
147、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税),支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元
17.
4818.
0026.
2116.51【答案】D
148、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元该业务增值税选择简易计税则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元
1.
251.
7534.2【答案】C
149、(2018年真题)辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份15252030【答案】B
150、在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()OA.取得土地使用权所支付的金额X1096以内B.房地产开发成本X5%以内C.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X10%以内D.(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)X5%以内【答案】C
151、某酒店为增值税一般纳税人,适用进项加计抵减政策,2019年5月一般计税项目销项税额200万元,当期可抵扣进项150万元,上期留抵10万元,则当期可计提的加计抵减额是()万元4141615【答案】D
152、下列行为中,应缴纳增值税的是()A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的D.将货物交付其他单位或者个人代销【答案】D
153、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()A.纳税人视同销售无形资产的,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收取价款的当天D.纳税人发生视同销售不动产的,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】C
154、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A
155、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为()万元
38.
1014.
2929.
7379.28【答案】B
156、纳税人取得退还的增量留抵税额,正确的会计处理是()A.借银行存款贷应交税费一一应交增值税(进项税额)B.借银行存款贷应交税费一一未交增值税C.借银行存款贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)D.借银行存款贷营业外收入【答案】C
157、下列房产税处理中,不符合房产税政策规定的是()A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值,计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值,计征房产税C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税D.将出租的房屋按租金收入计征房产税后,不再按房产原值计征房产税【答案】B
158、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款【答案】B
159、2020年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,取得含税收入
5.5万元该运输公司当月上述业务的销项税额()万元
0.
450.
630.
650.70【答案】A
160、下列各项中应计入出口货物完税价格的是()A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C16k某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2021年11月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额()万7Co
14.
0015.
0022.
5030.00【答案】C
162、下列改制重组中需要征收土地增值税的是()A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司,涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业,且原企业投资主体存续的,涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业,涉及的房地产转移【答案】A
163、进口货物应自运输工具申报进境之日起()内,由纳税人向货物进境地海关申报24小时48小时14日15日【答案】C
164、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%已知一氧化碳污染当量值为
16.7当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元
3143.
715239.
527859.28D.
10479.04【答案】B
165、以下各个项目中,可以作为计算教育费附加依据的是()A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A
166、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述,错误的是()OA.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为,即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象,而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B
167、2019年11月,某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元,装卸搬运收入80万元,仓储收入120万元,将闲置的汽车出租取得租金收入20万元(无特别说明,收入均为不含税)当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为()万元
104.
6135.
4185.
4125.4【答案】A
168、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是()A.受托的税务司法鉴定业务完成后,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B
169、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C
170、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是()A.0B.500万元C700万元D.800万元【答案】B
171、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于()1%2%
3.5%
1.5%【答案】B
172、下列关于税法效力的说法中,正确的是()A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时,我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则,允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则,不仅便于税收征管,也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B
173、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票I).不依法给予行政奖励【答案】B
174、以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是()A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的,没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规【答案】B
175、纳税人有申请退还多缴税款的权利,对于该项权利,下列表述正确的是OA.因纳税人的原因导致多缴的税款,不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款,应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的,税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】D
176、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是OA.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C
177、某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售,所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额2019年底企业的原材料科目余额是80000元,生产成本科目余额是120000元,库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元,则以下会计调整分录中错误的是A.借以前年度损益调整10800贷利润分配一C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】C
16、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()A.大客车B.洗发水C.合成宝石首饰D.轮胎【答案】C
17、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
18、根据相关规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括()OA.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】D
19、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用所得税3600【答案】B
178、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务,属于()A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B
179、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是()OA.房地产开发成本义5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)X10%以内D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)X5%以内【答案】C
180、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是()A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】B
181、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是()A.进出口货物,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D
182、关于税法适用原则的说法,正确的是()A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则【答案】B
183、某摩托车厂由于经营业务量较大,税务机关核定其增值税纳税期限为15日,2020年2月17日,经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元,企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关则实际缴纳税款的会计分录是()A.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)500000贷:应交税费——未交增值税500000B.借应交税费一一未交增值税500000贷银行存款500000C.借应交税费——应交增值税(已交税金)500000贷应交税费——未交增值税500000D.借应交税费一一应交增值税(已交税金)500000贷银行存款500000【答案】D
184、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈I).网络咨询【答案】A
185、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元
314.
56943.
691048.54D.0【答案】D
186、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税【答案】D
187、下列各项中,关于税务师行业的表述错误的是()A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正,针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】B
188、甲公司为二手车经销商,2020年6月销售其收购的二手车15000辆,共取得含税收入300万元,甲公司以1个月为1个纳税期则2020年6月甲公司应纳增值税为()万元
1.
495.
838.739【答案】A
189、()是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C
190、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过()年,其他案件自行政行为作出之日起超过()年提起诉讼的,人民法院不予受理
10、
310、
520、
320、5【答案】D
191、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A
192、一般纳税人购进的下列服务中,允许抵扣进项税额的是()A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C
193、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】B
194、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时,差额缴纳增值税的表述不正确的是()A.支付给政府部门的土地价款,允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款,不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迂补偿费用时,应提供拆迁协议、拆迂双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】B
195、下列关于增值税临时减免税项目的表述,不正确的是()A.自2019年1月1日起至2020年12月31日,对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日,继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的,由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日,饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入,免征增值税【答案】C
196、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15悦甲企业进口环节应缴纳增值税()元A.2250B.
2587.5C.9750D.
11212.5【答案】D【答案】D
198、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】D
199、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是OA.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B
200、某鸨矿开采企业甲增值税一般纳税人将销售鸨矿选矿取得不含税销售额300000元,增值税39000元,含税价339000元合同约定由甲企业代垫运费,运输企业运输到购买方指定地点后,运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元,增值税900元甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元已知鸨矿选矿资源税税率
6.5%甲企业当月应纳资源税元
22035.
0021326.
5019500.
0018850.0【答案】C第二部分多选题(100题)
1、下列进项税不得从销项税中抵扣的有()A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
2、下列选项属于税务咨询内容的有()A.税收法律规定方面的咨询B.税收政策运用方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.办税实务方面的咨询【答案】ABD
3、下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有()OA.土地征用及拆迁补偿费B.公共配套设施费C.房地产开发项目有关的销售费用D.开发间接费用E.建筑安装工程费【答案】:ABD
4、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有()OA.受托代销某新型无人机B.将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C.将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建E.将外购的服装对外进行无偿赠送【答案】AB
5、上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得有关政策规定扣缴A.支付给本公司李某为新进员工进行内部培训课酬费B.向独立董事支付的补贴C.向职工支付的托儿补助费D.向提前退休人员支付的一次性补贴E.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】AD
6、2020年6月甲企业(一般纳税人)销售的下列货物中,适用13%税率的有()A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD
7、按现行消费税规定,下列行为应缴纳消费税的有()A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车40万元,该货物进口关税税率为7%海关填发税款缴款书的日期为2020年9月100该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D
20、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元企业为购货方提供的商业折扣为10%发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是()贷主营业务收入90贷主营业务收入100财务费用10贷主营业务收入贷主营业务收入90营业【答案】A
21、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2021年7月,批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟,取得含税收入
59.89万元销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟,取得含税收入
35.6万元该企业当月应纳消费税()万元
5.
836.
846.
089.67【答案】CE.零售珠宝玉石【答案】BC
8、增值税一般纳税人收取的下列款项中,应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()A.商业企业销售货物时收取的优质服务费B.生产企业销售货物时收取的包装费C.4s店销售汽车同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费D.设计企业提供设计服务向客户收取的提前完成奖励费E.生产企业销售货物同时向购货方收取运费,该运费由第三方向购货企业开具发票,并由销货方转交给购货方【答案】ABD
9、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法,错误的有()A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B.实体税法不具备溯及力C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,新税法不具有约束力E.在一定条件下允许“程序从新”,是因为程序税法规范的是程序性问题,不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准,判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【答案】AD
10、某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中,不得开具专票的有()A.食品B.烟C.酒D.劳保用品E.化妆品【答案】ABC
11、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法,正确的有()OA.委托加工的应税消费品,是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟,应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的,应对受托方处以应收未收税款50强以上3倍以下的罚款【答案】AB
12、下列属于消费税征税范围的有()A.燃料油B.影视演员化妆用的上妆油C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子D.电动汽车E.啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒【答案】AC
13、(2020年真题)下列业务既征增值税又征消费税的有()A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服装部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB
14、营改增行业以1个季度为纳税期限的规定适用于()A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司I).信托公司E.银行【答案】BCD
15、(2020年真题)对违反发票管理规定2次以上的单位和个人,税务机关可以公告纳税人发票违法的情况,公告内容包括()A.纳税人名称B.经营内容C.法定代表人姓名D.纳税人识别号E.经营地点【答案】AD
16、纳税人确有困难,不能按期办理纳税申报的,应()A.自行延期申报B.向税务机关申请,核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.免除申报义务【答案】BC
17、从2012年1月1日起,我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点,在现行增值税税率的基础上新增的税率包括()3%4%6%11%15%【答案】CD
18、2020年5月甲煤炭企业销售开采的原煤280万吨,取得不含税销售额22400万元,下列说法正确的有()(资源税税率5%)A.应缴纳的资源税为1120万元B.原煤增值税税率是9%C.增值税销项税为2912万元D.应缴纳的资源税为0E.增值税销项税为2016万元【答案】AC
19、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性,民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】:ABD
20、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税,允许税前扣除的说法中,正确的有()A.企业从业人员的合理工资,税前扣除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额
2.5%的标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费,可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除,超过部分,在以后年度结转扣除【答案】BC
21、税务师接受咨询时,下列答复错误的有()A.白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费,可随销售款一并开具增值税专用发票B.某商场收到厂家的“平销返利”,可开具增值税专用发票C.某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金,逾期时并入消费税的计税依据征收消费税D.企业外购货物用于集体福利,应计算增值税的销项税额E.企业将自产货物对外投资,应计算缴纳增值税【答案】BCD
22、下列关于卷烟征收消费税的表述中,不正确的有()A.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳批发环节的消费税B.卷烟批发环节消费税的纳税义务发生时间为发出卷烟的当天C.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同一地区的,由各机构分别在机构所在地申报纳税D.外购已税烟丝为原料生产的卷烟,准予按照生产领用数量抵扣外购烟丝的已纳消费税E.卷烟批发商不能将卷烟的销售额和其他商品的销售额分别核算的,一并征收消费税【答案】BC
23、以下按照“其他酒”10%的适用税率征收消费税的有()A.以蒸储酒为酒基,具有国家相关部门]批准的国食健字文号,且酒精度低于38度B.以食用酒精为酒基,具有国家相关部门批准的卫食健字文号,且酒精度低于38度C.以发酵酒为酒基,酒精度低于20度(含)的配制酒D.以白酒为酒基,加入药材、补品等配制的泡制酒E.果啤【答案】ABC
24、根据现行营业税政策,应计入建筑业计税营业额的有()A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位取得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款【答案】BCD
25、下列对于增值税减免税的说法中,表述正确的有()A.外国企业赞助的进口设备,免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品,免征增值税C.制种企业利用自有土地,雇用农户进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子,免征增值税D.其他个人销售的自己使用过的物品,免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品,免征增值税【答案】BCD
26、根据规定,适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括()A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD
27、对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,计算应纳税所得额的方法正确的有()A.转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额B.利息所得,以收入全额为应纳税所得额C.租金所得,以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益,以收入全额为应纳税所得额【答案】BCD
28、某市油田企业为增值税一般纳税人,2018年10月发生下列业务:A.进口原油不征收资源税B.将开采的原油移送用于生产成品油不征收资源税C.将开采的原油移送用于生产成品油不征收增值税D.该企业将设备进行融资性售后回租应按销售货物计算缴纳增值税E.融资租赁公司融资性售后回租按“金融业”计算缴纳增值税【答案】AC
29、下列各项中,属于消费税特点的有()A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD
30、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除,其中关于地价款的说法,正确的有()A.以出让方式取得土地使用权的B.以转让方式取得土地使用权的C.以拍卖方式取得土地使用权的D.以转让方式取得土地使用权的E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
31、关于税务注销时限的说法,错误的是()一照一码”户办理税务注销,税务机关自受理之日起20日办结“一照一码”户办理税务注销,税务机关自受理之日起20个工作日办结一般情况下,“两证整合”个体工商户办理税务注销,税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下,“两证整合”个体工商户办理税务注销,税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】AC
32、下列出口货物,可享受增值税免税政策的有()A.加工企业来料加工复出口的货物B.用于境外承包项目的货物C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物D.已使用过的设备E.农业生产者自产农产品【答案】ACD
33、下列各项表述中,正确的有()A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按“租赁服务”征收增值税B.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税C.金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,按照“贷款服务”缴纳增值税D.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照“文化体育服务”缴纳增值税E.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税【答案】BD
34、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收到款项的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天E.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,其纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】ACD
35、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有oA.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名,与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的,均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【答案】ABCD
36、企业取得的下列收入中,属于企业所得税免税收入的有OA.从境内非上市居民企业取得的投资分红B.接受股东赠与资产收入C.国债利息收入D.转让股票取得的收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】AC
37、关于中国铁路总公司(现称国家铁路集团)汇总缴纳增值税,下列说法正确的有()A.所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税额不得抵扣进项税额B.总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额E.总公司的增值税纳税期限为1个季度【答案】BD
38、关于消费税纳税地点的说法,正确的有()A.委托加工的应税消费品,一律由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款B.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,向总机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税E.纳税人自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税【答案】BD
39、下列经营业户中,既可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有()
22、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元,原乳单耗数量为
1.1原乳平均购买单价为4000元/吨,该企业投入产出法下可以抵扣进项税额()万兀O
29.
063236.
8140.50【答案】D
23、下列各项中,应征收土地增值税的是()A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C
24、()是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点A.税收政策适用咨询B.税收程序适用咨询C.税收会计适用咨询D.税收动态适用咨询【答案】A
25、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),A.有固定经营场所的个体、私营经营业户B.经营规模小、达不到建账标准的业户C.名为集体实为个体、私营经营业户D.个人租赁、承包经营企业E.个人受托打理的企业【答案】ABCD
40、海关可以在境内获得的数据资料为基础估定进口货物的完税价格但不得使用的价格有()A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的相同或类似进口货物价格中最低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价值或者费用计算的相同或者类似货物的价格E.最低限价或武断、虚构的价格【答案】ACD
41、纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有()A.不同性质的税种,其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.车辆购置税、耕地占用税采用按年纳税办法D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算、分期缴纳【答案】BCD
42、(2018年真题)下列合同应按规定缴纳印花税的有()A.电网与电厂间签订的购售电合同B.非金融企业间借款签订的借款合同C.网上购物签订的电子合同D.对原购销合同签订补充合同,补充合同购销金额大于原购销合同E.人寿保险合同【答案】ACD
43、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
44、下列()通过“应交税费”科目核算A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD
45、(2020年真题)根据增值税纳税义务发生时间的相关规定,下列说法正确的有()A.视同销售无形资产,为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物,为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物,为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天E.从事金融商品转让,为金融商品所有权转移的当天【答案】AD
46、(2018年)增值税一般纳税人登记办法规定,纳税人的年应税销售额超过标准时,应登记为一般纳税人,纳税人下列业务的销售额,应包含在年应税销售额范围的有()A.销售废料取得的销售额B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C.出口自产货物取得的销售额D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABC
47、下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有()A.保险营销员的佣金B.证券经纪员的佣金C.房产中介员的佣金D.上市公司独立董事的报酬E.企业形象代表的报酬【答案】AB
48、根据增值税一般纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()OA.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入税款所属期销售额C.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人,不办理一般纳税人登记E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续【答案】ACD
49、下列适用增值税免税不退税政策的出口货物有()A.非出口企业委托出口的货物B.以旅游购物贸易方式报关出口的货物C.进料加工复出口的货物D.增值税小规模纳税人出口的货物E.农业生产者出口自产农产品【答案】:ABD
50、A税务机关对W公司进行纳税检查时,发现W公司虚报出口退税,违法取得退税款200000元,税务机关对其作出补缴税款及滞纳金,并处以罚款的具体行政行为W公司不服,提出行政复议,则该项税务行政复议的参加人可以有()A.A税务机关B.W公司C.W公司的代理人D.W公司的控股母公司E.W公司所在地政府部门【答案】ABCD
51、下列关于消费税计税依据的表述,正确的有()A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按核定计税价格征收消费税B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定,送财政部备案D.啤酒生产企业销售的啤酒,应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)作为确定消费税税额的标准,并依此确定该啤酒消费税单位税额E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】CD
52、下列关于税务行政诉讼被告的表述错误的有()A.税务行政诉讼中,作出具体行政行为的税务机关是被告,包括各级税务局、税务分局、稽查局和税务所B.两个以上税务机关共同作出同一具体行政行为的,它们共同上级税务机关是被告C.税务机关被撤销的或者职权变更的,其上级税务机关是被告D.经复议的案件,复议机关决定维持原行政行为的,作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关改变原具体行政行为的,复议机关是被告【答案】BCD
53、下列关于金融服务的说法,正确的有()A.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让B.个人从事金融商品转让业务免征增值税C.金融商品持有期间(含到期)取得的保本收益按照贷款服务缴纳增值税D.金融商品转让可以开具增值税专用发票E.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期属于金融商品转让【答案】ABC
54、关于消费税有关规定,下列说法正确的有()A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒,生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的,按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的(含70元),卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照1现加
0.005元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟,按实际销售价格征收消费税【答案】ACD
55、下列可享受优惠政策的项目中,通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是()A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E.残疾人职工工资加计扣除100%的部分【答案】:BCD
56、国际税法的基本原则包括()A.国家税收主权原则B.国际税收地域保护原则C.国际税收分配公平原则D.国际税收中性原则E.国际税收情报公开原则【答案】ABCD
57、纳税人因不可抗力,不能按期办理纳税申报的,应()A.自行延期申报B.向税务机关申请,核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告【答案】BC
58、2019年6月1日起,部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC
59、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据,下列应当缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积C.某坂店尚未领到土地使用证书,据实申报的土地面积D.某房地产公司依据土地管理部门的批准,开山填海整治的土地面积E.某林场依据土地管理部门的批准,改造的废弃土地面积【答案】AC
60、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时,下列说法正确的有()A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加,在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入”取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC
61、某钢琴老师在校外培训机构提供兴趣班授课服务,2019年12月取得劳务报酬30000元,下列关于钢琴老师缴纳个人所得税的说法,正确的有()A.支付单位应预扣预缴个人所得税5200元B.该笔劳务报酬汇算清缴时应与工资薪金所得、其他的劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得合并为综合所得计算个人所得税C.劳务报酬在预扣预缴、汇算清缴时,均应区分每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用D.预扣预缴和汇算清缴时都适用20%-40%的超额累进税率E.钢琴老师应于次年3月31日前办理个人所得税汇算清缴【答案】AB
62、一般纳税人发生下列应税行为,可以选择简易计税方法计税的有()OA.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC
63、在执行涉税鉴证业务时,应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有()A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告D.审核范围受到限制,对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛,不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见E.发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果【答案】ABC
64、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD
65、根据进项税额期末留抵退税政策,下列凭证中可以申请退税的有()OA.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.海关进口增值税专用缴款书D.解缴税款完税凭证E.农产品收购发票【答案】ABCD
66、(2019年真题)下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的有()OA.丙公司开发的住宅项目已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用面积占可售面积的5%B.甲公司开发的住宅项目已全部销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年6月取得住宅项目销售(预售)许可证,截止2019年6月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC
67、下列选项适用9%增值税税率的有()A.邮政代理服务B.医疗事故鉴定C.金融服务D.出租出售带宽E.建筑服务【答案】AD
68、关于跨县(不在同一地级行政区域内)提供建筑服务增值税征收管理,下列说法正确的有()A.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款并分别预缴B.跨县提供建筑服务是指纳税人在其机构所在地以外的县提供建筑服务C.纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证D.一般纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为计税依据计算应预缴税款E.小规模纳税人以取得的全部价款和价外费用为计税依据计算应预缴税款【答案】ABCD
69、下列合同,应按“财产转移书据“税目征收印花税的有()0A.专利申请权转让合同B.商品房销售合同土地使用权出让合同土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为(
108.
71152.
00405.
00.
296.29【答案】C
26、2021年3月,某一般纳税人商贸公司,上月外购的一批化妆品因管理不善被盗,已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)化妆品和运费均已抵扣进项税额,则本期应转出的进项税额是()万元
1.
481.
201.
701.10【答案】A
27、税务师对印花税计税依据进行审核时,下列处理正确的是()oA.已税合同修改后增加金额的,按增加金额计算补税,减少金额的,按减少金额计算退税B.以外币计价的应税合同,按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税C.技术开发合同,按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税D.同一凭证,载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率,未分别记载金额的,按高税率计税贴花【答案】D
70、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款()A.甲企业因受水灾影响严重,损失较大,正常经营不能维持B.乙企业因资金周转暂时受限,在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款C.当期流动资产小于流动负债D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑,要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳E.戊公司欠A公司货款,被A公司告上法庭,法庭按规定查封了戊公司银行账户【答案】AB
71、根据关税的有关规定,下列不符合关税纳税争议有关规定的有()OA.纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向国家税务总局申请复议B.纳税义务人申请复议的,应当自海关填发税款缴款书之日起30日内向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起90日内作出复议决定D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日内,向人民法院提起诉讼E.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起30日内,向人民法院提起诉【答案】ABC
72、(2019年真题)下列采取增值税一般计税方法的业务,在会计核算时会使用到“应交税费一一预交增值税”科目的有()A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.工业企业销售货物预收的货款C.建筑公司建造写字楼预收的工程款D.商业企业出租包装物收取的押金E.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项【答案】AC
73、根据“营改增”的有关规定,下列属于视同提供应税服务的有()A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时提供运输服务D.为客户无偿提供广.告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BD
74、以下纳税人以1个季度为纳税期限()A.银行B.信用社C.财务公司D.保险公司E.小规模纳税人【答案】ABC
75、某农机厂(增值税一般纳税人)下列行为适用增值税13%税率的有()A.销售自产的农机整机B.受托加工农机整机收取的加工费C.出租自产农机收取的租赁费D.提供技术咨询收取的技术咨询费E.销售农机零配件【答案】BC
76、关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定,表述正确的有()A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额C.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款D.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款E.一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额【答案】BC
77、下列各项业务所取得的收入中,应按6%的税率征收增值税的有()OA.搬家业务B.植物养护服务C.对安装运行后的机器设备提供养护服务I).水路运输公司从事的程租业务E.建筑服务【答案】ABC
78、税务行政诉讼的特有原则包括()A.依法审查原则B.有限变更原则C.原告举证原则D.诉讼不停止执行原则E.当事人法律地位平等原则【答案】ABD
79、房地产开发企业销售新建的商品房,在计算土地增值税的过程中,允许单独计算扣除的项目有()A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除的费用【答案】ACD
80、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,正确的有()OA.个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照4800元定额扣除D.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月【答案】BD
81、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.税负异常变化的纳税人C.重点税源户D.办理延期纳税申报的纳税人E.纳税信用等级低下的纳税人【答案】BC
82、领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法正确的有()A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【答案】BCD
83、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策,下列说法正确的有()A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元,当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元,当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元,支付建筑分包款8万元,当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元,当月不免税【答案】ABCD
84、企业在生产经营活动中需要缴纳的税费,应记入“税金及附加”科目的有()A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.教育费附加E.契税【答案】BD
85、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有()OA.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和,加计20%扣除C.房地产开发企业缴纳的印花税,在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除【答案】AB
86、自2019年6月1日起,同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策【答案】AB
87、下列业务中,属于营业税征收范围的有()A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的【答案】CD
88、纳税人的下列行为,需要到主管税务机关办理变更税务登记的有()OA.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地E.增设分支机构【答案】:ABD
89、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有()OA.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD
90、(2020年真题)下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()A.转出多交增值税B.减免税款C.出口退税D.转出未交增值税E.销项税额抵减【答案】BD
91、根据现行税法,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的有()A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】AD
92、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有()OA.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】ABD
93、根据企业所得税的相关规定,下列各项表述中正确的有()OA.境内投资方企业发生的亏损,可用境外被投资企业分回的所得弥补B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C.企业在计算股权转让所得时,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额,其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分应确认为股息所得E.企业向投资者支付的股息,在计算应纳税所得额时不得扣除【答案】AD
94、甲企业(增值税一般纳税人)2020年5月(决算报表编制后)委托某税务师事务所对本企业2019年6月的业务进行纳税审查,税务师在审查时发现甲企业将自产的货物用于了本企业的办公室的装修,该批货物账面成本为80万元,市场不含税价为100万元甲企业的账务处理如下A.借在建工程113贷主营业务收入100应交税费一一应交增值税(销项税额)13B.借在建工程80贷以前年度损益调整80C.借在建工程113贷以前年度损益调整100应交税费一一应交增值税(销项税额)13D.借以前年度损益调整60贷利润分配一一未分配利润60E.借以前年度损益调整20贷应交税费一一应交所得税20【答案】BD
95、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法,符合税法规定的有()A.伪造税务登记证件的,处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的,处5年以下有期徒刑C.发生抗税行为未构成犯罪的,处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.伪造完税凭证,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿,处以罚金,不追究刑事责任【答案】CD
96、根据税收法律制度的相关规定,下列各项中,属于税法基本原则的有()A.程序优于实体原则B.实质课税原则C.税收合作信赖主义D.税收法律主义E.法律优位原则【答案】BCD
97、下列各项中,属于减免税基本形式中的税额式减免的有()A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额【答案】BCD
98、下列关于关税税率适用规则的表述中,正确的有()A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的,适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的,适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物,分期缴纳税款的,适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD
99、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有(A.融资租赁服务B.金融商品转让C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的【答案】:ABC
100、应交税费一一应交增值税科目下设三级明细科目,其中属于借方核算的三级科目有(A.应交税费一一应交增值税B.应交税费一一应交增值税C.应交税费——应交增值税D.应交税费一一应交增值税E.应交税费一一应交增值税【答案】ABC)O(转出未交增值税)(进项税额)(已交税金)(进项税额转出)(出口抵减内销产品应纳税额)的是(OA.借30000生产成本30000贷主营业务成本B.借30000以前年度损益调整30000贷库存商品C.借生产成本15000贷主营业务成本1500015000借生产成本15000贷库存商品D.借生产成本15000贷主营业务成本1500030000借以前年度损益调整30000贷库存商品一未分配利润10800B.借在建工程30000贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400C.借在建工程34800贷生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费-——应交增值税(进项税额转出)4800D.借以前年度损益调整3600贷应交税费一应交
197、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理(OA.借管理费用260贷应付职工薪酬260B.借营业外支出260贷应交税费一一应交个人所得税260C.借所得税费用260贷应交税费一一应交个人所得税260D.借应付职工薪酬260贷应交税费一一应交个人所得税260。