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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】D
2、2021年7月,某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,注明金额为
15.6万元/辆,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4s店当月应纳车辆购置税()万元
1.
561.
901.
301.80【答案】A
3、下列各项中,不属于资源税征税范围的是()A.煤成(层)气B.玛瑙C.人造沥青D.矿泉水1).用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
29、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是()A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】D
30、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是()A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法1).特殊计算法【答案】B
31、某企业2021年7月产生炉渣650吨,其中综合利用的炉渣150吨(符合国家和地方相关规定),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨炉渣环境保护税适用税额为每吨25元,该企业当月应缴纳的环境保护税()元A.7500B.11250C.12500D.
1625032、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是(A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得的与销售收入或者数量无关的财政补贴收入D.收取包装物租金【答案】D
33、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备,该设备2007年8月购入,原价800万元,未抵扣进项税额,现在以
30.9万元售出,账务处理正确的是()A.借银行存款309000贷:固定资产清理【答案】A
34、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()A.将房产无偿转让给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D
35、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税()万元
0.
311.
950.
220.91【答案】A
36、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业D.烟草制造业【答案】A
37、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
38、根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是()A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务,应按规定征收增值税C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入,不征收增值税D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务,不征收增值税【答案】B
39、企业将外购的货物用于对外捐赠,则以下的会计分录中,正确的是()A.借营业外支出贷库存商品B.借营业外支出贷库存商品应交增值税(销项税额)C.借营业外支出贷库存商品应交增值税(进项税额转出)D.借营业外支出贷主营业务收入——应交增值税(销项税额)【答案】B
40、根据环境保护税的相关规定,下列表述中不正确的是()A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的,应当分别计算应纳税额,合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的,依法不予减征环境保护税【答案】B
41、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()50%200%60%200%50%300%60%300%【答案】D
42、下列关于资源税的说法,正确的是()A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同,合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税I).目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D
43、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()oA.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A
44、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()A.购买自用应税小汽车的,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款B.进口自用应税小汽车的,计税价格为关税完税价格加关税C.自产自用应税小汽车的,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款D.自产自用应税小汽车的,计税价格为组成计税价格【答案】C
45、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
46、环境保护税的申报缴纳期限是150一个月一个季度
1.一年【答案】C
47、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中错误的是O0A.若当事人对原审法院认定的事实有争议,则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的,应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D
48、关于延期纳税的说法正确的是()oA.经县以上税务局(分局)局长批准,可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款,应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的D.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,可以申请延期缴纳税款【答案】D
49、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D
50、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是()A.单位以承包方式经营的,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为,以资管产品管理人为纳税人
51、下列经营行为中,属于增值税混合销售行为的是()A.商场销售相机及存储卡B.商场销售办公设备并提供送货服务C.疗养中心提供住宿并举办健康讲座D.健身房提供健身场所并销售减肥药【答案】B
52、在处理税法对人的效力时,我国税法采用()原则A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D
53、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费
755.
65455.
55845.
55760.55【答案】C
54、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
22868.39C.
26944.79D.
26969.79【答案】C
55、(2020年真题)某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件2020年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税()万元
7.
708.
559.13I).
10.30【答案】C
56、下列关于税务注销的规定,说法不正确的有()A.办理过涉税事宜,领用过发票、但无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税,资料齐全的,税务机关即时出具清税文书B.未办理过涉税事宜的纳税人,主动到税务机关办理清税的,税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书C.经人民法院裁定宣告破产的纳税人,持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的,税务机关即时出具清税文书,按照有关规定核销死欠”I).办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人主动到税务机关办理清税,资料不齐的,可采取“承诺制”容缺办理在其作出承诺后,即时出具清税文书【答案】:A
57、某汽车制造厂2021年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资,双方约定投资作价120000元/辆,将自产轿车3辆转作本企业固定资产,将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆(不含增值税),该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B
58、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是()A.委托加工木制一次性筷子,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A
59、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征
4、根据规定,纳税人进口自用小汽车,在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是()A.支付给海关的增值税B.支付给海关的消费税C.支付给海关的关税D.因进口车辆支付的经纪费【答案】A
5、现行消费税规定,下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是()OA.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒,按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】C
6、税务师对某企业纳税情况审查时,发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元,下列调账方法较为恰当的是()A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法1).综合账务调账法1).不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】A
60、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A
61、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是()万元
76190.
4877619.
0580000.
0075045.05【答案】B
62、根据税法规定,烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起()日内申报并缴纳税款10152030【答案】B
63、增值税一般纳税人销售的下列货物中,适用996增值税税率的是()OA.农业灌溉用水B.鱼粉C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B
64、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是()A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人C.报关进口货物,凡是海关的完税凭证开具给委托方的,对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的,其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A
65、某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D
66、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是()A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】B
67、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B
68、某软件开发企业系一般纳税人,2020年12月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000元,已开具增值税专用发票;进口美国的某办公程序软件,进行本地化处理后在境内销售,取得不含税销售额1250000元本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900元;支付运费5000元,取得普通发票该企业上述业务实际应负担的增值税为()元A.10200B.20400C.
647401.217631【答案】C
69、(2018年)下列减免税中,属于税率式减免的是()oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】B
70、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B.车辆停放服务,属于不动产租赁服务C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务D.融资性售后回租,属于租赁服务【答案】D
71、企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()A.应交税费一一应交增值税(出口退税)B.应交税费一一应交增值税(进项税额)C.应交税费一一应交增值税(销项税额)D.应交税费一一未交增值税【答案】A
72、委托方将收回的委托加工应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()OA.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】A
73、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元当月该旧机动车交易公司应纳增值税()万元
2.
44.
789.
3870.18【答案】A
74、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%则甲石油企业当月应缴纳的资源税为()万元A.
96.
37.
24.5【答案】B
75、(2019年真题)根据增值税的相关规定,下列表述正确的是()OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D
76、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元手续费
0.2万元,契税
1.5万元,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税()万元
21.
9017.
1412.050【答案】A
77、下列关于原始凭证的审查,说法不正确的是()A.通过库存商品、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查,看有无产品(商品)销售后收取的现金不入账,减少当期收入的情况B.审查凭证的真实性,对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题,并进行审查分析,从中发现问题C.对外来和自制的原始凭证进行审查,只用审查其真实性D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时,要注意有无白条作支出凭证的情况【答案】C
78、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
1.
993.
502.09I.
1.80【答案】B
79、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元
60.
6372.
6372.
936.37【答案】D
80、下列业务不属于增值税视同销售的是()A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D
81、根据环境保护税法规定,环境保护税采用的税率形式是()A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】B
82、下列各项中应计入出口货物完税价格的是()A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C
83、2021年3月,某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元,另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元(构成境内销售的必要条件),支付卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格()万元623615C.613I).610【答案】A
84、税务师为个体户代建复式账簿,在办理年度个人所得税申报时按《个体户会计制度(试行)》的规定,应代为编制(),报送主管财税机关A.资产负债表、损益表、现金流量表
85、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()OA.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C
86、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度折扣率为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万元(不含增值税和印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
1338.
001336.
80676.
80678.00【答案】C
87、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是()A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的,在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的,在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C
88、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%11月收取总价款的50也该能源公司10月应纳资源税()万元(地热资源税税率为每立方米25元)100125250200【答案】A
89、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的,应当先向行政复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服的,可以向人民法院提起行政诉讼的是()A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B
90、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于()1%2%
3.5%
1.5%【答案】D
7、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()A.高含硫天然气.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D
8、下列关于税法解释的表述中,不正确的是()A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元
02.
521.
321.
2091、某生产企业(增值税一般纳税人)2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元,将闲置的生产设备出租,取得不含税收入40万元当月该企业外购原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额13万元;接受某金融机构提供的贷款服务,支付含税金额
10.9万元;接受信息系统服务,取得的增值税专用发票上注明价款20万元,增值税
1.2万元该企业当月应缴纳增值税()万元
3039.
636.
757.8【答案】A
92、(2019年)税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现,该企业销售产品成本多结转2万元假定该企业2018年度决算报表已编制完成,对于此项多结转成本的正确账务调整【答案】C
93、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是()A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税I).反倾销关税【答案】B
94、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()A.借以前年度损益调整12000贷银行存款12000B.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷银行存款12000C.借以前年度损益调整12000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)12000D.借应交税费一一未交增值税12000贷银行存款12000【答案】D
95、(2016年)2019年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,取得机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元取得增值税普通发票;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据李某应缴纳车辆购置税()元车辆购置税税率10%)
41836.
2842115.
0442101.
7741415.
9396、甲公司为一般纳税人,2020年2月份销售给乙公司货物,取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额3月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意贝I]OA.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A
97、关于电子发票的说法,正确的是A.电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章B.电子发票与纸质发票具有同等法律效力C.电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用D.纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
98、印花税法规定,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同只就合同所载的()计税A.价款金额B.报酬金额C.使用费金额D.研究开发费金额【答案】B
99、增值税一般纳税人发生的下列行为中,不得抵扣进项税额的是()OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】B
100、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍,该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元,将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商,该批涂料生产成本为30万元,成本利润率为7%已知涂料的消费税税率为4%该厂就上述业务应缴纳消费税()万7Co
2.
142.
082.052【答案】A10k下列各项中不属于消费税纳税人的是()A.向零售企业销售卷烟的卷烟批发企业B.委托加工白酒的委托方C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位D.进口金银首饰的单位【答案】D
102、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是()A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B
103、纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准,()A.全额退税B.自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减15%C.自购置应税车辆之日起,每满一年扣减10%D.自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减10%【答案】D
104、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款,一般情况下,税务机关的追征期是()年;特殊情况下,追征期是()年3;53;105;102;5【答案】A
105、下列项目中,征收增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
106、2017年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产作为办公楼用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣2019年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当期净值1800万元该办公楼应转出进项税额()万元A.
85.71B.10000C.
198.00I).
90.00【答案】D
107、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是()A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C
108、下列业务不属于增值税视同销售的是()A.单位无偿向其他企业提供建筑服务B.单位无偿为公益事业提供建筑服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自产的建筑材料对外投资【答案】B
109、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万对于该笔利息,税务处理正确的是()A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)”核算C.可以差额纳税,抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税(进项税额)“核算【答案】B
110、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款当月甲公司应在B市预缴增值税()万元
1.
831.
471.
941.55【答案】B11k下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是()OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚,可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C
112、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年I).子女教育,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B
113、下列各项中,不属于土地增值税征税范围的是()A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C
114、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务A.
151500.00B.
50000.00C.OD.
50500.00【答案】D
115、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物2021年9月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款该企业出租厂房,选择适用简易计税方法2021年9月该企业应纳城市维护建设税()万元
04.
5522.
40.
26.95【答案】B
116、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额
152.94万元,本月领用其中40%该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元A.25B.
910.
1219.
12117、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额,不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
118、某白酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额
483.64万元,当月购进粮食白酒买价120万元,月初库存外购粮食白酒买价98万元,月末库存外购粮食白酒买价40万元,该厂当月应纳消费税()万元
95.
60102.
57112.
57121.00【答案】A
119、甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是()A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税.乙企业可以抵扣原材料的进项税【答案】:C
10、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元
60.
6372.
6372.
936.37【答案】D
11、下列关于增值税纳税地点的表述,错误的是()A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县(市)的,分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B
12、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税是()万元
52.
4370.92【答案】C
120、涉税鉴证事项符合下列()条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制C.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定D.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】C
121、下列各项中,不征收个人所得税的是()A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包,个人获得的红包收入【答案】B
122、2020年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税()万元
52.
4370.
9285.72I.
67.22【答案】D
123、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B
124、下列各项中,应征收土地增值税的是()A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人I).以房地产抵债【答案】D
125、纳税信用指标不包括()A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D
126、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A
127、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A
128、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元,适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元(A国的企业所得税税率为20%)则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为()万元
2526.
253031.25【答案】B
129、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B
130、某白酒生产企业为增值税一般纳税人2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税()万元(红酒消费税税率为10%白酒消费税税率为20%+
0.5元/500毫升)
10.
7314.
1614.
5628.52【答案】D13k某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务
(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,运送原木发生运输费
0.2万元,加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税
(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售
(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元
(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料,回答下列问题
0.
470.
660.
850.96【答案】A
132、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是()OA.美容美发服务B.广告代理服务C.法律鉴证服务D.航空地面服务【答案】A
133、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是()A.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格
134、某企业为增值税一般纳税人,12月购进货物,均取得增值税专用发票,发生可抵扣的进项税额100000元;销售货物发生增值税销项税额150000元,月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批,发生进项税额转出20000元则12月末企业应作的会计处理是()A.借应交税费——未交增值税70000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)70000B.借应交税费——未交增值税90000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)90000C.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)70000贷应交税费一一未交增值税70000D.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)90000贷银行存款90000【答案】C
135、某企业2020年2月销项税额50万元,进项税额70万元,1月末欠缴增值税税款15万元,则2月份,企业应做的会计分录是()OA.借应交税费一一未交增值税150000贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)150000B.借应交税费一一应交增值税(进项税额)一150000贷应交税费——未交增值税一150000C.借应交税费一一未交增值税200000贷应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)200000D.借应交税费——应交增值税(进项税额)一200000贷应交税费——未交增值税一200000【答案】B
136、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为
135.6万元,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付5096价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票已知高尔夫球具消费税税率为10%o该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()012万元14万元6万元【答案】D
137、2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资,小轿车出厂平均价格为24万元/台,最高售价
25.5万元/台,货车平均售价8万元/台,最高售价
8.6万元/台该汽车厂上述业务应纳消费税()万元(以上价格均为不含税价格,小轿车消费税税率为12%)
14.
1015.
30237025.62【答案】B
138、()是指上级人民法院以裁定的方式,就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】B
139、以关税特定减免税方式进口的机动车辆,海关监管的年限为()年A.6B.8C.
10.3【答案】A
140、位于市区的某增值税一般纳税人2019年12月因销售货物取得含税销售额80000元,当月可以申报抵扣的进项税额为3000元当月应缴纳城建税及教育费附加合计()元
434.
25620.
35186.110【答案】A
141、下列情形中,由付款方向收款方开具发票的是()A.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.建筑施工企业支付张某10000元设计费时【答案】D
142、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是()OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品,一律按货物适用税率征收关税C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致I).我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】B
143、关于一般纳税人登记管理中销售额的理解,表述不正确的是()OA.连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额B.根据2019年新政策,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策C.自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下D.某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额【答案】A
144、(2019年真题)某酒店为增值税一般纳税人适用增值税进项税额加计抵减政策2019年4月一般计税项目销项税额为200万元当期可抵扣进项税额150万元上期留抵税额10万元则当期可计提加计抵减额()万元
4.
0014.
0015.
0016.00【答案】C
145、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元,期间费用、税金及附加为57万元,营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元A.85B.
37.56C.
38.16D.
10.2【答案】A
146、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
147、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税中抵扣的是()A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】D
148、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请A.A级B.B级C.
85.72I.
67.22【答案】D
13、下列收入中,不征收增值税的是()A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A
14、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C
15、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,税额
3.24万元4月准予从销项税额抵扣的进项税额()万元
0.
450.
53.
243.6C.M级D.D级【答案】A
149、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元该企业1月应纳消费税()元(白酒的消费税税率为20%+
0.5元/斤,其他酒的消费税税率为10%)A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
150、下列不适用增值税免税并退税政策的是()A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D15k某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()2021年4月10日2021年5月10日2021年5月15日I.2021年7月5日【答案】C
152、下列纳税人中,不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是OA.财务公司B.银行C.小规模纳税人D.登记为一般纳税人的个体工商户【答案】D
153、根据烟叶税法的有关规定,关于烟叶税征收管理的表述中,不正确的是A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为20%C.纳税人收购烟叶,应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】C
154、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的【答案】D
155、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元该啤酒厂应缴纳的消费税是()5000元6600元C.7200元D.7500元【答案】C
156、(2018年)2020年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元
314.
56943.
691048.540【答案】D
157、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元A.789600B.810000C.758400I.846000【答案】C
158、关于行政复议参加人的说法,正确的是()A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】B
159、复议机关应当自受理复议申请之日起()日内作出行政复议决定情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人15306090【答案】C
160、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染16k甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15%甲企业进口环节应缴纳增值税()元
22502587.
5975011212.5【答案】D
162、下列各项中,不可以登记为增值税一般纳税人的是()A.年应税销售额300万元,会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂I).年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】B
163、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元A.
17.48B.
18.00C.
26.21D.
16.
51164、(2019年真题)当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()°A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别量【答案】B
165、某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用,关税完税价格为30万元;作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算,生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格,生产成本为50万元/辆该运输公司应缴纳车辆购置税()万元(新能源汽车的关税税率为
2096、消费税税率9%;货车的成本利润率为10%)
14.
9612.091110【答案】C
166、甲商店为增值税小规模纳税人,2019年12月销售自己使用过的包装物,取得含税收入41200元;销售食用盐,取得含税收入515000元;销售牡丹籽油,取得含税收入206000元甲商店上述业务应缴纳增值税()元A.
1852.48B.22200C.228661).0【答案】B
167、下列关于资源税的表述中,不正确是A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的,不缴纳资源税C.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、锢资源税实行从价征收【答案】B
168、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是OA.在中华人民共和国领域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的,应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的,应当缴纳环境保护税【答案】C
169、由于以前年度损益调整增加的所得税,借记科目,贷记“应交税费一一应交所得税”科目A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润
170、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()oA.借销售费用10贷银行存款10B.借本年利润10贷银行存款10C.借以前年度损益调整10贷银行存款10D.借利润分配一一未分配利润10贷银行存款10【答案】B17k纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起()日之内,向人民法院提起诉讼153060I).90【答案】A
172、下列情形中,()的个体工商户应设立简易账A.注册资金为25万元B.汽车修理修配厂月销售额为30000元C.从事食品零售的企业月销售额为90000元D.从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元【答案】B
173、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时,下列处理正确的是()A.技术合同在签订时无法确定计税金额的,暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取,由出让方按
0.5%的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额,不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C
174、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%该公司应缴纳消费税()万元
305.
44308.
44691.
20694.09【答案】D
175、下列项目中,征收增值税的是()A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
176、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是()A.借应交税费一一未交增值税3500贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)3500B.借应交税费一一未交增值税3500贷应交税费一一应交增值税(进项税额转出)3500C.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)3500贷应交税费一一未交增值税3500D.不需要作账务处理【答案】C
177、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为()元A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B
178、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为
5.5%2019年8月底该办公楼完工并投入使用当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为()万元
7785.
1686.
17109.17【答案】C
179、下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法,错误的是()O
16、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为()A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】B
17、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨,支付其不含税价格10万元,并把其中的一半作为福利发放给职工,此商贸企业需要缴纳消费税()万元12202[).0【答案】D
18、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是()A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税
17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
19.6万元【答案】C
19、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是(A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人A.按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价,选择后12个月内不得变更C.金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵,年末出现负差,不得转入下一年度D.金融商品转让不得开具专票【答案】B
180、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件乙商场未缴清的税款,应()A.由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任B.由乙商场股东继续履行,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任C.由丙公司继续履行,乙商场股东承担连带责任D.由乙商场股东继续履行,丙公司承担连带责任【答案】A
181、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是()A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车,供其在新西兰考察中使用【答案】A
182、关于环境保护税的税收优惠政策,下列表述错误的是()A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按50%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税I).纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足15昼或者累计夜间超标不足15夜的,分别减半计算应纳税额【答案】B
183、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】C
184、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)A.
01.5515【答案】B
185、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税()元(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)A.
600067507941.18I.20250【答案】C
186、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在()以内计算扣除6%8%10%5%【答案】C
187、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
188、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元(关税税率为20缸消费税税率为10%)A.
16.
6719.
3320.40I.30【答案】B
189、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款,A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议,A纳税人可向()申请税务行政复议A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】C
190、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()A.契税B.增值税C.城镇土地使用税.城市维护建设税【答案】D19k按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是()A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料
192、企业缴纳的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】D
193、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售已经使用8年的机器设备一台,取得收入28250元(含税,下同);销售使用过10年的小轿车1辆,取得收入72100元;销售生产过程中产生的下脚料取得收入58760元,不考虑其他因素,该企业上述业务应纳增值税为()元(该企业未放弃减税优惠)A.
8708.54B.11410C.
15603.23D.
18304.69【答案】B
194、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况,从中分析审查找出查账线索B.审查总分类账时,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录,能作为定案处理的根据【答案】D
195、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%出口退税率为11%当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税()万元
338.
00454.
00598.
00220.00【答案】D
196、下列各项中,不属于企业所得税视同销售行为的是()A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B
197、下列各项中,属于税收法律的是()A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
198、甲企业为增值税一般纳税人,2019年10月购入一批钢材,取得增值税专用发票上注明价款100万元,款项以银行存款支付,但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票,当月甲企业应做的会计处理是()oA.借原材料100应交税费一一待认证进项税额13贷银行存款113B.借原材料100应交税费一一待抵扣进项税额13贷银行存款113C.借原材料100应交税费——应交增值税(进项税额)13贷银行存款113D.借原材料113贷银行存款113【答案】A
199、生产企业进料加工复出口货物,其增值税的退(免)税计税依据是()A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】A
200、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是()9%6%10%1).13%【答案】B第二部分多选题(100题)
1、关于消费税的征收范围的说法正确的有()A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.购进乘用车或中轻型用客车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球包属于消费税的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】:BCD
2、某人2021年7月取得自有房屋出租收入,其对税法方面的规定不了解,向某税务师进行咨询,则税务师应该从()税种的相关规定进行解答A.契税B.增值税C.房产税D.企业所得税E.个人所得税【答案】BC
3、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法,正确的有()A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无须再次进行税务登记,不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时,在完成补充信息采集后,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度,暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户,其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织,应当依法向税务机关办理税务登记,领取税务登记证件【答案】BCD
4、下列关于烟叶税的表述中,错误的有()A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款B.纳税人收购烟叶,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C.烟叶税的征税范围包括生烟叶烤烟叶D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月E.烟叶税按月计征【答案】ACD
5、税收执法合法性原则具体要求体现在()A.执法程序合法B.执法内容合法C.执法对象合法D.执法主体法定E.执法根据合法【答案】ABD
6、下列各项中,符合城市维护建设税规定的有()A.对纳税人减免增值税、消费税时,相应也减免了城市维护建设税B.为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税C.城市维护建设税的纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限比照增值税、消费税的相应规定,城市维护建设税分别与增值税、消费税同时缴纳D.流动经营的单位和个人,随增值税、消费税在户籍地按适用税率缴纳E.省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况,对增值税小规模纳税人可在40%的税额幅度内减征城市维护建设税【答案】ABC
7、卷烟厂(增值税一般纳税人)委托其他企业加工烟丝,收回后用于生产卷烟下列项目应计入收回烟丝成本的有()A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB
8、下列各项中符合企业所得税中手续费及佣金支出规定的有()OA.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金一律不得在税前扣除B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金,可以在税前扣除C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用D.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当通过折旧、摊销等方式分期扣除,不得在发生当期直接扣除E.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账【答案】CD
9、下列关于纳税情况审查服务的说法错误的有()A.项目负责人应当对专家的工作成果负责B.税务师事务所开展纳税情况审查业务,应当出具书面业务报告C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】D
20、下列各项业务中,属于增值税征收范围的是()A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A
21、下列关于资源税计税依据的说法,不正确的是()A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的(自用于连续生产应税产品的除外),应当依照《资源税法》规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用,凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除D.实行从价计征的,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】A
22、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是()A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气,免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减C.涉税服务人员应当告知被审查人,其应当对所提供资料的真实性和合法性负责I).纳税情况审查业务的委托人为纳税人E.纳税情况审查业务包括海关委托保税核查、海关委托稽查、税务机关委托纳税情况审查、司法机关委托税务司法鉴定等【答案】BD
10、根据城市维护建设税的现行规定,下列属于城市维护建设税计税依据的有()A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠的增值税C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税【答案】BD
11、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有()A.销售折让B.销售退回,且不符合发票作废条件C.开票有误,且不符合发票作废条件D.应税服务中止,且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD
12、根据增值税以及企业所得税相关规定,下列行为既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的有()OA.将自己生产的产品用于投资B.将自己生产的产品用于分配股利C.将自己生产的产品用于职工福利D.将自己生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将自己生产的产品在总机构及省外分支机构之间转移并用于销售【答案】ABC
13、改编为多选题,下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的有()A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC
14、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有()A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】:BCD
15、应税污染物排放地是指()A.应税噪声产生地B.纳税人机构所在地C.应税固体废物产生地D.应税水污染物排放口所在地E.应税大气污染物排放口所在地【答案】ACD
16、关于税法与民法的关系,下列说法正确的有()A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD
17、关于增值税一般纳税人登记的说法,正确的有()A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的,一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后,一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准,除另有规定外,都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后,一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
18、下列关于资源税的相关表述中,正确的有()A.资源税按不同的资源品目分别实行固定税率和幅度税率B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率C.资源税在多环节课征D.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的,具体计征方式由税务机关提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.应税产品为矿产品的,包括原矿和选矿产品【答案】AB
19、下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有()A.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额30%的免税C.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,纳税人自行转让房地产免税D.按照法律规定或者合同约定,企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业减半征收土地增值税E.对个人销售住房按5%征收率减按
1.5%征收土地增值税【答案】AC
20、如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()A.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】:ABD
21、关于企业所得税收入确认时间的说法,正确的有()A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现D.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入,以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】:ABD
22、根据增值税的有关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD
23、下列各项中,属于税收策划的基本方法的有()A.不予征税方法B.税率差异方法C.提前纳税方法D.退税方法E.分割方法【答案】:ABD
24、根据增值税现行政策规定,一般纳税人的下列应税行为中,可以选择简易计税方法的有()A.货运客运场站服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.提供非学历教育服务D.销售其2015年购买的不动产E.提供人力资源外包服务【答案】BCD
25、关于企业年金个人所得税的征收管理规定,下列表述正确的有()OA.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人按规定缴费的部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位按规定缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税E.个人领取年金时,应该并入综合所得计算缴纳个人所得税【答案】BCD
26、关于税收行政司法的说法,正确的有()A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围C.税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E.税收司法审查仅限于合法性审查【答案】:ABD
27、根据规定,下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有()A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入I).租金收入E.视同销售收入【答案】ACD
28、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法正确的有()A.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】:ABD
29、纳税人收取下列款项开具的增值税普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.房地产开发企业收到的预收款B.城镇公共供水企业缴纳的水资源税所对应的水费收入C.融资租赁服务出租方收取的租金收入D.代收的印花税E.单用途卡充值时取得的预收资金【答案】:ABD
30、下列进项税不得从销项税中抵扣的有()A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
31、影响税务师执业风险的因素有()A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平的高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本--致【答案】ACD
32、根据增值税一般纳税人登记管理的规定,下列说法正确的有()OA.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额B.“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额C.小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记D.年应税销售额超过规定标准的其他个人,不办理一般纳税人登记E.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续;未按规定时限办理的,主管税务机关应当在规定时限结束后15日内制作《税务事项通知书》,告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续【答案】ACD
33、下列行为中,属于车辆购置税应税行为的有()A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为I).自产自用应税车辆的行为E.获奖使用应税车辆的行为【答案】BCD
34、2020年6月,某市区一化妆品厂(甲)委托某县城一加工厂(乙)(一般纳税人)加工一批高档化妆品,委托方(甲)提供原材料成本为75000元,支付加工费10000元(不含增值税),受托方(乙)无同类化妆品的市场销售价格已知高档化妆品消费税税率15%不考虑其他因素下列说法正确的有()A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税,不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD
35、(2012年)我国现行税收制度中,没有采用的税率形式的有()oA.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD
36、关于税收实体法要素,下列说法中正确的有()A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC
37、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
38、下列各项中,房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房,在计算土地增值额时,均能扣除的项目有()A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD
39、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元已知假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%出口退税率为10%计划分配率为
13.02%1美元=人民币
6.4元则下列表述正确的有A.应退增值税
21.56万元B.应退增值税
86.84万元C.免抵的增值税税额为
45.24万元D.当期应缴纳城建税
3.17万元E.当期应缴纳增值税
21.56万元【答案】ACD
40、境外单位和个人的下列业务中,应在我国缴纳增值税的是OA.转让位于境内的写字楼B.派出咨询顾问到境内提供咨询服务C.向境内单位转让商标,该商标同时在境内外使用D.向境内考察团在境外提供住宿服务E.在境外出租汽车给境内考察团在境外使用【答案】ABC征30%资源税【答案】C
23、在纳税评估中,发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况,企业进行账务调整处理应通过()科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
24、下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时,应严格按个体户会计制度的规定,不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A
25、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨,取得不含税销售额为100万元;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售,取得不含税销售额300万元煤炭的资源税税率为5%;煤层气的资源税税率为2%该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元
4561141、甲咨询公司2021年6月销项税额40万元,进项税额38万元下列说法正确的是A.甲公司可以享受进项税额加计抵减10%的政策B.甲公司2021年6月实际加计抵减额为2万元C.甲公司2021年6月无需缴纳增值税D.由于甲公司2021年6月无需缴纳增值税,因此无需进行账务处理E.甲公司月末账务处理为借应交税费一一未交增值税20000贷:其他收益20000【答案】ABC
42、计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有OA.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出I.超过贷款期限的利息E.土地闲置费【答案】ABC
43、纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有A.预付卡销售和充值B.销售自行开发的房地产项目预收款C.ETC预付费客户选择在充值后通行前索取发票的D.销售工期超过12个月的飞机的预收款E.代理进口免税货物货款【答案】ABC
44、根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有OA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户I).将新研发的玩具交付某商场代为销售E.某企业将资金无偿借给其他企业使用【答案】CD
45、下列关于关税的说法中,不正确的有()A.纳税义务人自缴款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施B.已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以申请退还关税C.纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内书面申请退税,并加算银行同期活期存款利息D.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税,关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年,并加收万分之五的滞纳金E.海关发现海关监管货物因纳税人违反规定造成少、漏征税款的,应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款,并加收滞纳金【答案】CD
46、关于税收实体法的要素,下列说法中正确的有()A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现着各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的【答案】ABC
47、纳税担保的方式包括()A.保证B.保全C.强制D.抵押E.质押【答案】AD
48、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为下列有关税法与刑法关系的表述,正确的有()A.税法属于权力性法规,刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性,刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定,体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】BCD
49、下列关于城市维护建设税税率适用的表述中,正确的有()A.开采海洋石油资源的中外合作油(气)田所在地在海上,其城市维护建设税适用1%的税率B.中国海洋石油总公司海上自营油(气)田,其城市维护建设税适用1%的税率C.撤县建市后,城市维护建设税适用税率为7%D.由受托方代收、代扣”二税”的单位和个人,按纳税人缴纳〃二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税E.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,城市维护建设税适用税率为1%【答案】ABD
50、下列各项中,符合我国税收立法规定的有()A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法,不包括修改、废止税法D.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应,一税一法【答案】BD
51、下列各项中,属于税务规章的有()A.《增值税暂行条例实施细则》B.《税务部门规章制定实施办法》C.《消费税暂行条例》D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》E.《中华人民共和国环境保护税法》【答案】AB
52、(2020年真题)涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成,委托关系自然终止,但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有()A.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务1).涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC
53、某企业有关“应交税费一一应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()A.企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额),应该是红字借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%实际纳税时按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额),贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目D.企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠,捐赠时贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目E.企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目【答案】ABC
54、企业所得税纳税审核中发现下列所得,可以减按10%的税率征收企业所得税的有()A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得与该机构、场所有实际联系的所得【答案】CD
55、以下属于涉税专业服务特点的有()A.公正性B.自愿性C.无偿性D.独立性E.专业性【答案】ABD
56、依法涉税服务原则包括的内容有()A.承办的涉税服务业务,都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围,都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告【答案】ABCD
57、增值税纳税人下列项目中,应缴纳增值税的有()A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金D.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒包装物押金【答案】BD
58、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列()情形的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理税务注销A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BD
59、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有()A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的,纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AD
60、下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准可以不申请一般纳税人认定的有()A.个体工商户B.事业单位C.不经常发生应税行为的企业D.销售增值税免税产品的企业E.行政单位【答案】BC
61、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD
62、根据营业税规定,下列各项业务中,免征或不征营业税的有()A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务C.境内单位提供的垃圾处置劳务D.甲地的建筑企业在乙地提供建统劳务E.单位将不动产无偿赠送给希望小学【答案】ABC
63、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有()A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
64、增值税一般纳税人发生的下列业务中,可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()A.销售2016年4月30日前购进的不动产B.增值电信服务C.公共交通服务D.销售2016年4月30日前购进的钢材E.装卸搬运服务【答案】BD
65、下列各项中,按照租赁服务缴纳增值税的有()A.纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务B.车辆停放服务C.航空运输的干租业务D.航空运输的湿租业务E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告【答案】BC
66、(2019年真题)税务师在税务师事务所执业时,不得有下列行为()OA.对于涉税鉴证服务,可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务,可以不签订业务约定书C.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动D.在执业中发现不能胜任,单方面终止协议E.以口头或其他方式提供涉税专业服务,不出具书面的业务报告【答案】BCD
67、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法,正确的有()OA.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业1).地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前,应当办理终止行政登记,向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC
68、某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1400元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨,2020年3月生产经营业务如下(题中涉及原油均为同类同质原油)A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税C.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税D.将开采的原油对外投资应征增值税和资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ACD
69、税务机关对下列企业处罚正确的有()A.某公司虚开发票8000元,税务机关对其罚款2万元B.某公司虚开发票20000元,税务机关对其处罚20万元C.某公司伪造发票,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处3万元罚款D.某公司伪造发票监制章,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处10万元罚款E.某公司非法制造发票防伪专用品,由税务机关没收违法所得,没收、销毁作案工具和非法物品,并处5000元罚款【答案】ABC
70、纳税人对税务机关作出的()不服时,应选用必经复议程序申请复议A.征收税款行为B.罚款行为C.审批减免税行为D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得E.发票管理行为【答案】:AC
71、下列有关特别纳税调整法律责任说法正确的有()A.税务机关对企业实施特别纳税调整,涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的,除另有规定外,不调整已扣缴的税款B.特别纳税调查调整补缴的税款,应当按照应补缴税款所属年度的先后顺序确定补缴税款的所属年度,以入库日为截止日,分别计算应加收的利息额C.利息率按照税款所属纳税年度12月31日公布的与补税期间同期的中国人民银行人民币贷款基准利率加5个百分点计算,并按照一年365天折算日利息率D.企业按照有关规定提供同期资料及有关资料的,或者按照有关规定不需要准备同期资料但根据税务机关要求提供其他相关资料的,可以只按照基准利率加收利息E.税务机关在调查结案后90天内,原则上不予办理税务变更、注销手续【答案】ABCD
72、根据税法规定,税法的时间效力是指()A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC
73、某商店(增值税一般纳税人)2019年12月销售金银首饰含税金额100万元,其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企业的会计处理中,正确的会计分录有()A.借银行存款1000000贷主【答案】D
26、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元,另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元,收回旧金银首饰作价
11.7万元(含税)当月进项税额
6.17万元该金银饰品店当月应纳增值税是()万元
3.
232.
634.
611.88【答案】D
27、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是()A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】C
28、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰【答案】AC
74、根据消费税现行规定,下列表述正确的有()A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
75、(2020年真题)下列关于环境保护税税目的表述,正确的有()OA.石棉尘属于大气污染物B.建筑施工噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤砰石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD
76、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时,以下处理正确的有()OA.居民个人取得工资、薪金所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的,应按照累计预扣法计算扣除限额,个人从两处以上取得工资、薪金所得,选择其中一处扣除,选择后当年不得变更C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况,自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的,扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【答案】:ABD
77、以下关于税收和税法的表述正确的有()A.税收的本质是一种权利义务关系B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.国家征税的依据是政治权力D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点【答案】BCD
78、根据规定,税法的特点包括()A.从立法过程来看,税法属于制定法B.从法律性质看,税法属于义务性法规C.从内容看,税法具有综合性D.从内容看,税法具有单一性E.从性质来看,税法具有强制性【答案】ABC
79、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有()A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票,不能开具纸质专用发票D.电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式,只要接收的是电子专票,则必须归档保存电子专票【答案】AB
80、纳税人销售下列自产货物,适用增值税即征即退政策的有()A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油【答案】ACD
81、企业发生的下列费用中,可以全额在当年税前扣除的有()A.软件生产企业发生的职工培训费用B.航空企业实际发生的飞行员养成费C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用D.家电生产企业实际发生的职工技能训练费E.教育行业的讲师培训费【答案】ABC
82、鉴证人承接涉税鉴证业务,应当对委托事项进行初步调查和了解并从以下()方面进行分析评估,决定是否接受涉税鉴证业务委托A.委托事项是否属于涉税鉴证业务B.是否具有承办涉税鉴证业务的专业胜任能力C.是否可以承担相应的风险1).承办人员是否为鉴证人提供了涉税服务E.是否通过函证来获取证据【答案】ABCD
83、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品,没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
84、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有()A.纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝B.纳税人将自产的白酒用于投资入股C.纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D.纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E.纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务【答案】AB
85、关于消费税征收范围的说法正确的有()A.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围【答案】BCD
86、领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法正确的有()A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【答案】BCD
87、关于发票的保管、保存和缴销,下列表述正确的有()A.已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存10年B.纳税人因信息变更或清税注销,跨区域经营活动结束,发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的,到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时,应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时,办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人,发生注销或票种变更的,需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作,并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD
88、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法,错误的是(A.广告公司签订发布广告合同,应在收到定金时发生纳税义务B.车辆租赁公司出租车辆收到预收款时发生纳税义务C.提供建筑服务,收到预收款时发生纳税义务D.采取托收承付方式销售货物,应在发出货物并办妥托收手续的当天发生纳税义务E.房地产公司销售开发产品应该在收到预收款时发生纳税义务【答案】AC
89、根据税法规定,个体工商户的下列支出,不允许税前扣除的有()OA.用于个人和家庭的支出B.非广告性质的赞助支出C.个人所得税税款D.经营性支出E.自然灾害造成的存货损失【答案】:ABC
90、企业缴纳的下列税费中,计入“税金及附加”科目核算的有()OA.增值税B.消费税C.企业所得税D.车船税E.车辆购置税【答案】BD
91、在进行税收策划方案的辩证分析时,税务师应比较分析的方面包括()A.委托人的风险接受程度B.税收策划方法C.数据试算结果D.政策适用性E.管理成本【答案】ACD
92、下列行为中,属于行政处罚行为的有()A.罚金B.罚款C.没收违法所得D.停止出口退税权E.采取税收保全措施【答案】BCD
93、鉴证人接受委托提供企业所得税汇算清缴鉴证服务,对应纳税所得额计算是否合法、准确的关注事项中,包括《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》及其()附表项目A.《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》B.《研发费用加计扣除优惠明细表》C.《所得减免优惠明细表》I).《企业所得税弥补亏损明细表》E.《抵扣应纳税所得额明细表》【答案】AB
94、下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法,正确的有0A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位,不包括个人B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同-地区的,由总机构申报纳税C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算,未分开核算的由主管税务机关核定D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税,纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E.卷烟批发环节从量计征消费税【答案】BD
95、下列各项中,符合关税有关规定的有()A.选择税能保证国家财政收入,但造成征纳双方摩擦B.优惠关税一般有普遍优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性,税率高于协定优惠关税税率D.普遍优惠制中,经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠,应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.差别关税是出于贸易保护主义的原则加重征收关税【答案】AB
96、下列关于实施小微企业普惠性税收减免政策的说法,正确的有()OA.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税B.小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的季度销售额未超过30万元)的,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还C.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征资源税D.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征土地增值税E.小规模纳税人可以由省级人民政府决定在50%的税额幅度内减征契税【答案】ABC
97、下列属于车辆购置税应税车辆的有()A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】:ABD
98、涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形,应由税务机关责令限期改正或予以约谈;逾期不改正的,由税务机关降低信用等级或纳入信用记录,暂停受理其所代理的涉税业务的有()A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业,出具虚假意见的C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D.拒不配合税务机关检查、调查的E.利用服务之便,谋取不正当利益的【答案】ACD
99、根据企业所得税相关规定,下列关于企业收入确认的表述中,正确的有()A.特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入,按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定D.销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入的实现E.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入的实现【答案】AC
100、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有()OA.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天【答案】BC是(OA借:库存商品20000贷主营业务成本20000B.借:库存商品20000贷本年利润20000C.借库存商品20000贷以前年度损益调整20000D.借主营业务成本贷本年利润营业务收入
884955.75应交税费——应交增值税(销项税额)
115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入
35398.23应交税费一一应交增值税
4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品600000周转材料20000D.借其他业务成本20000贷周转材料20000E.借税金及附加50000贷应交税费一一应交消费税50000。