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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务
(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元
(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余9096作为食材被用于餐饮业务
(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠已知上期末加计抵减额余额为
7.5元根据上述资料,回答下列问题
160802.5650810【答案】C
2、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到()4年5年10年D.无限期【答案】B
3、某企业为增值税一般纳税人,2020年4月采购原材料,取得的增值税专用发票上注明货款200万元,增值税26万元;同月初次购买
44.
1139.11D.
41.11【答案】A
27、(2020年真题)甲个体工商户(小规模纳税人)出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.
171.71【答案】D
28、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的()A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则【答案】D
29、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是()OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用,可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D
30、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的关税税率为()A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B
31、2020年1月,甲啤酒厂(增值税一般纳税人)销售A型啤酒23吨给乙食品公司,开具增值税专用发票收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给宾馆,开具普通发票收取价款41000元,收取包装物押金2000元甲啤酒厂应缴纳的消费税为()7CoA.8000B.5600C.9050D.9500【答案】C
32、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是()A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的,本年度评价指标得分90分以上的,可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的,本评价年度直接判为D级【答案】A
33、(2018年)(房开卖新房/土地增值税)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
83.33%
94.44%
100.00%
88.24%【答案】D
34、(2016年)下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是()OA.采用以旧换新方式销售金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒,按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税【答案】C
35、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,保险费
0.3万元假设关税税率为40%则该公司应缴纳消费税()万元
34.
7635.
5837.
5842.38【答案】B
36、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元开发费用扣除比例为10%该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元(35432417323928240157【答案】B
37、(2016年)税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是()A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
38、下列关于增值税征收率的表述,不正确的是()A.一般纳税人销售2015年外购的不动产,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为5%B.小规模纳税人提供不动产租赁服务,适用3%征收率C.一般纳税人销售2008年购入的机器设备且未放弃减税优惠的,应按照3%的征收率减按2%计税I).个人出租住房,按照5%的征收率减按
1.5%计算纳税【答案】B
39、企业取得的下列收入,不征收增值税的是()A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】A
40、下列关于城建税的说法中,正确的是()A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据,但是不与“二税”同时征收B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C
41、某公司2017年购进一处房产,2018年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得不含增值税固定收入160万元该房产原值3000万元,当地政府规定的减除幅度为30%该公司2018年应缴纳的房产税为()万元
21.
227.
629.
744.4【答案】B
42、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()A.外国公民在境内购置汽车,免征车辆购置税B.城市公交企业购置的公共汽电车辆,免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报D.参加比赛获奖所得的汽车,不需要缴纳车辆购置税【答案】B
43、下列属于混合销售行为的是()A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务B.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为,二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的【答案】B
44、根据增值税的相关规定,下列各项中,不属于物流辅助服务的是()OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】C
45、下列关于增值税发票开具的规定中,正确的有(A.个人出租住房,应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金,可以开具增值税专用发票【答案】B
46、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B
47、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的()前,向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日D.次年6月30日【答案】C
48、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品其被代收消费税的会计处理是()(注委托加工环节已纳消费税可以抵扣)A.借委托加工物质贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C
49、某企业为增值税一般纳税人,2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()A.借以前年度损益调整12000贷银行存款12000B.借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)12000贷银行存款12000C.借以前年度损益调整12000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)12000D.借应交税费一一未交增值税12000贷银行存款12000【答案】D
50、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督下列各项中属于事前监督形式的是()A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检查【答案】B
51、下列选项中()适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D
52、(2019年)某医疗器械厂(增值税一般纳税人)2019年8月进口一批医疗器械该批医疗器械成交价格202万元支付购货佣金3万元运抵我国海关前发生运费8万元保险费无法确定该厂进口该批医疗器械应缴纳关税()万元(医疗器械进口关税税率30%)o
60.
6061.
5063.
1963.90【答案】C
53、某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,其中本月购进的原料对应的进项税额为
1.2万元,2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为
1.8万元该餐厅当期可抵减加计抵减额为()万元
2.
72.
884.
054.32【答案】D
54、根据相关规定,自2020年1月1日至2021年3月1日对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,()A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B
55、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()2020年8月11日至2020年12月31日2020年8月1日至2020年12月31日2020年9月1日至2020年12月31日2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A
56、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核,重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是()A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】A
57、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的,不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的,若委托方未提供原材料成本,由委托方到增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票上注明价款3万元,增值税
0.39万元;当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元,则该企业当月应缴纳增值税()万元
1716.
4947.
499.61【答案】D
4、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是()A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D
5、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额()万元
157.
46172.
02306.
00334.30【答案】D
6、下列各项中,属于税收法律关系消灭原因的是(A.纳税义务因超过期限而消灭所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税【答案】B
58、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是()A.纳税人进口应税消费品的,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天【答案】A
59、实行幅度比例税率的,其具体适用税率由()统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况,在规定的税率幅度内提出A.省级税务机关B.国家税务总局C.财政部D.省、自治区、直辖市人民政府【答案】D
60、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝已知超标4飞分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元该企业当月应纳环境保护税()元7001050C.1400D.2100【答案】D
61、(2017年)下列关于关税税率的说法中,正确的是()A.征收报复性关税的货物,适用国别及适用税率,由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行【答案】A
62、下列各项中,不属于免征车辆购置税的是()A.城市公交企业购置的公共汽电车辆B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.购进自用的自卸式垃圾车D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆【答案】C
63、在处理税法对人的效力时,我国税法采用()原则A.属人主义B.属地主义C.属人或属地D.属人和属地相结合【答案】D
64、2021年4月税务师在对某商场(增值税一般纳税人)2020年度增值税纳税审核时,发现纳税人2020年12月有下列业务13000贷应交税费一应交增值税(销项税13000贷应交税费一应交增值税(进项税
11504.42贷应交税费一应交增值税(销
11504.42贷应交税费一应交增值税(进【答案】D
65、下列各项税法原则中,属于税法适用原则的是()A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D
66、下列涉税会计分录,使用错误的是()A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税,应借记“应交税费一应交增值税”,贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费,应借记“管理费用”,贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额,应借记“应交税费一一应交增值税(减免税款)”,贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B
67、甲建筑公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市,2021年4月在B市提供建筑服务,取得含税建筑收入100万元,适用一般计税方法,下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理,表述正确的是()A.预缴增值税
2.70万元B.缴纳城市维护建设税
0.13万元C.缴纳教育费附加
0.08万元D.缴纳地方教育附加
0.05万元【答案】B
68、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款及税费2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金444万元(不含增值税,含印花税)该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00556.
80500.00【答案】C
69、甲公司为增值税一般纳税人,兼营多项业务,各项业务均分别核算下列增值税业务税务处理正确的是()A.为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理,消除相应垃圾废物且未产生货物,则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%B.为B公司提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税,适用税率6%C.为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务,按照“加工劳务”缴纳增值税,适用税率13%D.为D公司进行废弃物的资源化处理,合同约定产生的资源型产品归D公司所有,则收取的资源化处理费用,按照“专业技术服务”缴纳增值税,适用税率6%【答案】B
70、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车货价15万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率为60%该单位应向海关缴纳的关税税额为()万元A.918B.910C.
920.751).
912.80【答案】C
71、下列()属于企业的不征税收入A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B
72、税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时,发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元,而企业实际发生并记入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元对此项账务处理,税务师应()A.仅作纳税调整增加,不作账务调整B.作纳税调整增加,并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加,并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加,并按综合账务调整法调整账务【答案】A
73、下列业务,不属于增值税征收范围的是()A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D
74、2021年7月,某商贸公司(一般纳税人)上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗,每米账面成本为30元,上月外购的免税农产品账面成本38235元,因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税,则本期应转出的进项税()元
42781.
4842441.
1543970.
5556767.95【答案】A
75、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
76、2012年10月,某手表生产企业销售H牌T型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税()万元(高档手表消费税税率20%)
52.
8060.
00152.
80140.00【答案】B
77、下列企业属于资源税纳税义务人的是()A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】D
78、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%o该化妆品厂当月应缴纳消费税()万元
60.
6372.
6372.
936.37【答案】D
79、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是()A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时,可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼【答案】C
80、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
81、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是()A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款B.税务机关发现多缴税款的,应立即退还C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息【答案】A
82、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是()A.我国税法是依据宪法制定的B.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的C.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质D.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规【答案】D
83、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2020年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计()元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C
84、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】D
85、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%海关已代征增值税、消费税2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元该企业当月应缴纳消费税()万元
55.
9554.
2860.
0053.65【答案】B
86、关于环境保护税,下列说法正确的是()A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】C
87、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
414.
33413.
38390.
48428.57B.纳税人自身的组织状况发生变化C.税法的调整D.因不可抗拒力造成的破坏【答案】A
7、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的()A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】C
8、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是()A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C
9、下列关于涉税服务业务成果的表述,正确的是()oA.涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求,直接修改业务成果B.在正式出具业务成果前,涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通C.业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明D.针对业务成果的制作要求,不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险【答案】D
88、某白酒厂为增值税一般纳税人,2021年5月销售粮食白酒,开具增值税专用发票,注明金额为20万元,另收取包装物租金1万元,包装物押金2万元,没收白酒逾期包装物押金L5万元该白酒厂当月增值税销项税额()万元
2.
602.
993.
122.95【答案】D
89、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A
90、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是()A.计税依据是征税的目的物B.计税依据是从量的方面对征税所作的规定C.当计税依据表现为价值形态时,课税对象和计税依据一般是一致的D.车船税的征税对象是车辆和船舶,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
91、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼,取得含增值税收入300万元该办公楼2015年6月购入,购房发票上金额为100万元,且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格,甲公司选择简易计税方法计税,不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税()万元(当地契税税率3%)
62.
2764.
6767.
9294.51【答案】B
92、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据A.实际占用B.自用C.经税务机关核定D.拥有【答案】A
93、某汽车销售公司为增值税一般纳税人,2019年1月进口小汽车20辆,海关审定的完税价格为30万元/辆,关税税率20%;进口沙滩车10辆,海关审定的完税价格为8万元/辆,关税税率10吼已知小汽车的消费税税率为9%则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税()万元
3.
5671.
2164.
859.
3494、下列关于房产税的税法,正确的是()A.产权出典的,由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的,由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的,由免税单位缴纳房产税.产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税【答案】D
95、某酒厂为增值税一般纳税人,2012年10月销售粮食白酒4吨,取得不含税收入400000元,包装物押金23400元(单独记账核算),货物由该酒厂负责运输,收取运费47970元该酒厂上述业务应纳消费税()元,(白酒消费税税率20%
0.5元/斤)84000880009220096200【答案】D
96、某电池生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元;用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料,该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元(均不含增值税)已知电池的消费税税率为4%该企业就上述业务应缴纳消费税()万元
22.
266.2【答案】B
97、对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于()克/升(含)的涂料免征消费税420450500D.1000【答案】A
98、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为()万元A.8000B.9200C.88009600【答案】B
99、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是()OA.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费B.房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费C.房地产开发企业采取异地安置,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费D.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
100、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,增值税
7.8万元,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%该外贸公司出口应退的消费税合计为()万元
3.
0010.
5016.500【答案】A10k2021年6月20日,石某因汽车质量问题与经销商达成退车协议并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
102、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是()A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息
103、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述,正确的是()A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其40%视为与生产经营有关的费用,准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】C
104、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B
105、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()A.不需要缴纳增值税B.按照3%征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票【答案】C
106、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B
107、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年6月向农场收购苹果,已被生产领用于生产苹果醋,支付收购价款5万元,已开具农产品收购发票,同时支付运费,取得了增值税专用发票注明金额
0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为()万元
1.
141.
181.
011.26【答案】C
108、下列各项中,应征收土地增值税的是()A.张某出租自己的闲置住房B.张某继承父亲的房屋C.张某转让一间商铺D.张某将自己的住房用于抵押,住房尚在抵押期间【答案】C
109、(2013年)下列关于城市维护建设税征收管理的说法,正确的是()OA.海关对进口产品代征增值税、消费税的,不征收城市维护建设税B.对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人不征收城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已缴纳的城市维护建设税D.由受托方代收代缴消费税的单位,按照委托人所在地适用税率就地缴纳城市维护建设税【答案】A
110、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,尾矿适用税额为15元/吨甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税()元A.7500B.13500C.12000D.18000【答案】A
111、(2013年)下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是()OA.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销【答案】A
112、下列各项中,不能作为城市维护建设税计税依据的是()A.国有企业缴纳的增值税B.外商投资企业缴纳的增值税C.个体工商户缴纳的城镇土地使用税D.私营企业缴纳的消费税【答案】C
113、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、保险费
0.4万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税()万元
3.
103.
1410.
1413.14【答案】B
114、(2015年)下列属于城市维护建设税计税依据的是()A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D
115、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是()A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D
116、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是()A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】B
117、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B
118、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写()OA.附列资料
(一)本期销售明细B.附列资料
(二)本期进项税额明细C.附列资料
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料
(四)税额抵减情况表【答案】C
119、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照()计算缴纳增值税2%征收率3%征收率5%征收率5%征收率减按
1.5%【答案】C
10、(根据2015年教材,该题目政策过时)某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米,开采成本为400万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由当地无同类天然气售价,主管税务机关确定的成本利润率为10%则该油气田企业当月应纳资源税()万元(天然气资源税税率5%)A.
2202223.16【答案】D
11、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是()OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后,应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】D
12、乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收【答案】C
120、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用()之日实施的税率A.违反规定的行为发生B.运输工具申报进境C.海关接受纳税义务人填写报关单D.申报进口【答案】A
121、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务
1.
993.
502.
091.80【答案】B
122、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额()200万元及以下300万元及以下500万元及以下800万元及以下【答案】C
123、下列各项中,不符合烟叶税法规定的是()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B
124、某房地产开发企业2018年7月开发一幢写字楼,当年完工并销售了85%按规定进行了土地增值税的清算,允许扣除的项目金额合计8500万元,2019年4月将15%的剩余部分销售,取得不含增值税销售收入2500万元,该房地产开发企业2019年应计算缴纳土地增值税为()万元
0209.
00325.
00330.85【答案】C
125、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()A.调味料酒B.鞭炮引线C.卫星通讯车D.宝石坯【答案】D
126、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一一应交印花税贷银行存款【答案】D
127、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()A.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税【答案】C
128、某酒厂为增值税一般纳税人,2019年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,无同类白酒售价,已知成本35000元/吨,成本利润率为10%o该酒厂上述业务当月应纳消费税()元(白酒消费税税率20%+
0.5元/500克)A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B
129、纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款时,可以按规定程序向税务机关申请办理()A.减征税款B.豁免应纳税款C.提供纳税担保D.延期缴纳税款【答案】D
130、2020年6月,某汽车4s店(增值税一般纳税人)将一辆排气量为
2.0升的轿车销售给本企业高管,该车厂方指导零售价为50万,市场售价在45万至50万之间,销售给本企业高管零售价为
22.6万,4S店按价税合计
22.6万开具机动车销售统一发票关于车辆购置计税价格说法正确的是()元A.车辆购置税计税价格按20万确定B.国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格,规定不同类型应税车辆的最低计税价格C.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格,又无正当理由的,按照最低计税价格征收车辆购置税D.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【答案】D
131、下列关于资产的折旧或摊销的处理中,错误的做法是()A.生产性生物资产的支出,准予按成本直接扣除B.林木类生产性生物资产,最低折旧年限为10年C.自行开发无形资产的费用化支出,不得计算摊销费用D.已提足折旧的固定资产的改建支出,按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销【答案】A
132、(2020年真题)下列企业纳税信用等级适用M级的是()A.新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业【答案】A
133、2020年1月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入30万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元A.
00.
890.
960.87【答案】B
134、某生产企业为增值税一般纳税人,生产销售货物适用税率9%2020年1月从农业生产者购进免税农产品,开具农产品收购发票,注明金额为40万元;从小规模纳税人购入农产品,取得增值税专用发票注明金额8万元、税额
0.24万元假设农产品未纳入核定扣除范围,取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税该企业当月可抵扣的进项税额为()万元
3.
843.
604.
244.32【答案】D
135、根据关税的有关规定,进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起()内,向纳税义务人补征A.3个月B.6个月1年3年【答案】C
136、下列关于税收法律关系征税主体的说法中,错误的是()A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让,并且极具程序性D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A
137、甲企业为增值税小规模纳税人,2021年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15%甲企业进口环节应缴纳增值税()元A.2250B.
2587.5C.9750D.
11212.5【答案】D
138、某企业(增值税一般纳税人)2019年12月购入设备一台,取得增值税专用发票,价款80000元,增值税税款10400元;取得的增值税专用发票上注明运费1000元,增值税90元该设备预计净残值率为596预计使用5年采用双倍余额递减法下,2020年1月份应计提的折旧额为()元
1282.51350C.2565D.2700【答案】D
139、下列各项中,应在“应交税费”科目中核算的是()A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】A
140、根据现行消费税的有关规定,下列各项中,应当征收消费税的是()OA.影视演员用的上妆油B.变压器油C.电动汽车D.未经涂饰的素板【答案】D
141、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年2月销售自己使用过3年的一台设备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税()元
3517.
993495.
153125.
833106.80【答案】B
142、(2015年真题)某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售自产软件产品取得不含税收入300万元,购进办公用品,取得增值税专用发票,注明金额
143.75万元,本月领用其中的40%该软件开发企业当月实际缴纳的增值税()万元
20.3191318【答案】B
143、“五证合
一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织()营业执照的登记制度A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B
144、关于税务部门规章,下列表述错误的是()A.制定税务规章应当符合上位法的规定,体现职权与责任相统一的原则,其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】D
145、某商场为增值税一般纳税人,2019年6月举办促销活动,全部商品8折销售实际取得含税收入380000元,销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货,向消费者退款680元,该商场当月销项税额是()元
43638.
5843716.
8154567.79D.
54646.02【答案】A
146、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】A
147、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()OA.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】A
148、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入
22.6万元,上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是()A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
3.32万元C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为
2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为
1.28万元【答案】D
149、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是()A.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的,在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D
150、下列涉税代理事项中,不属于税收优惠代理业务的是()A.代理委托人放弃免(减)税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】B
151、某软件开发企业(增值税一般纳税人)2019年12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备,共取得不含税销售额400万元(含设备销售额160万元),已开具增值税专用发票;本月购进入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税()万元
98.
5077.
5046.
5055.50【答案】C
13、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务,该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆,市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税()元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
14、关于资格信息报告代理业务说法错误的是()A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务,需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后,委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行材料取得增值税专用发票注明的增值税为35万元(含专用于软件产品开发生产工具的进项税额2万元)该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额,则该企业上述业务实际应负担的增值税为()万元
13.
614.
414.818【答案】C
152、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人,2020年5月将位于B市的一处办公用房(系2017年1月取得)出租,收取含税月租金40000元,则甲企业应在B市预缴增值税()元
733.
941904.
761100.
921834.86【答案】C
153、关于税务注销,下列说法错误的是()A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的,免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的纳税人主动到税务机关办理清税的,税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前,需先解除非正常状态,补办申报纳税手续D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后,持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记【答案】D
154、下列关于发票开具的说法,错误的是()A.填开发票单位如有特殊要求,可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文,民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A
155、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,但征税时选择其中一种计征,这种征税方法被称为()A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B
156、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述,错误的是()OA.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规,行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看,经济法调整的是经济管理关系,而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性,但是在税法运行过程中,没有经济分配的进行【答案】D
157、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%备案登记手续费
4.8万元;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元
233.
01349.
51380.
95571.43【答案】D
158、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()A.境外单位在境内销售无形资产,购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物,销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C
159、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()A.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D
160、某企业为增值税一般纳税人,2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元,则正确的会计处理为()A.借以前年度损益调整12000贷银行存款12000B.借应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)12000贷银行存款12000C.借以前年度损益调整12000贷应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)12000D.借应交税费——未交增值税12000贷银行存款12000【答案】D
161、某公司为增值税一般纳税人,2019年5月,该公司销售人员李某到境内A市出差,发生差旅费支出合计3000元,其中火车票票面金额600元(含税,下同);飞机票票价和燃油附加费共计2400元火车票和飞机票均注明了李某身份信息,李某将上述凭证拿到财务部进行报销,则该公司可抵扣的进项税为()元
247.71270216250【答案】A
162、某卷烟批发企业2021年2月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税()万元A.
11.
8359.
5667.
2913.35【答案】A
163、(2015年真题)下列属于进口关税完税价格组成部分的是()OA.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B
164、下列选项中,不属于现代服务的是()A.租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】C
165、甲企业为增值税一般纳税人,2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入
22.6万元,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税()万元
9.
942.
945.
5422.94【答案】B
166、某公司职员张某因居住地点与单位太远,遂商议与其朋友王某互换住房一套,张某的住房市场价值80万元,购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元,购置价格为80万元,已经当地税务机关核实张某应缴纳的土地增值税为()万元
2.
001.
503.00D.O【答案】D
167、下列各项中,不属于消费税纳税人的是()A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A
168、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%0从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是()OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为
22.47万元【答案】D
169、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物的税额标准为每污染当量L5元,该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值(单位千克)分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税()元
48.
5546.
9942.
0355.98【答案】B
170、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,含境外负担的税金
0.2万美元,当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税()万元
19.
8424.
4229.
3226.53【答案】A17k关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()OA.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】D
172、下列各项中,不属于环境保护税计税单位的是()A.每污染当量B.排放量C.每吨D.超标分贝【答案】B
173、对应当先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为,复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的,纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起()日内依法向人民法院提起行政诉讼10152030【答案】B
174、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格7006元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元该企业10月应纳消费税()元(题中的货物单价均为不含税价格,白酒的税率为20%其他酒的税率为10%)A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
175、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,年利率
4.25%持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元A.
01.
872.13D.4【答案】C
176、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为()元A.
102354.
87133076.
92125572.
41143528.30【答案】A
177、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
2417.
012419.
272416.
362678.31【答案】C
178、下列不属于资源税的纳税义务人的是()A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C
179、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是()A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物D.光污染【答案】D
180、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
22843.
3922868.39C.
26944.79D.
26969.79【答案】C18k下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中,错误的是()OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清,取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施【答案】A
15、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款当月甲公司应在B市预缴增值税()万元
1.
831.
471.
941.55【答案】B
16、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税()万元
17.
4818.
0026.
2116.51【答案】D
17、根据税法规定,县以上各级银行直接经营业务取得的收入,由()OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点的范围之内【答案】B
182、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年4月进口1辆排气量为
2.1升的小汽车自用,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%消费税税率为9%下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是()A.应缴纳进口关税
5.6万元B.应缴纳进口环节增值税
4.63万元C.应缴纳进口环节消费税
3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税
3.58万元【答案】B
183、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是()万元A.020050100【答案】A
184、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()OA.借销售费用贷库存商品应交税费一一应交增值税(销项税额)B.借应付职工薪酬贷库存商品应交税费一一应交增值税(进项税额转出)C.借应付职工薪酬贷库存商品应交税费一一应交增值税(销项税额)D.借管理费用贷主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)【答案】C
185、(2019年)下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是()OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A
186、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年8月销售啤酒,开具增值税专用发票上的销售额800万元,已收取包装物押金
22.6万元;本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元
116.
24110.
67113.27104【答案】B
187、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%o该化妆品厂当月应缴纳消费税万元
60.
6372.
6372.
936.37【答案】D
188、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为
189、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元该公司当月上述业务应纳增值税()万元(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)
0.
090.
110.
120.20【答案】B
190、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证,在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时,甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同,经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容,则下列说法正确的是()A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B
191、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于()A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D
192、某商厦与某珠宝行签订合同约定,将一珠宝柜台出租给珠宝行,租期
2019.
7.1—
2019.
12.31共6个月,月不含税租金10万元,于2019年12月31日一次性付清租金60万元(不含税)对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是()A.不做任何账务处理B.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费一一应交增值税(销项税额)9000C.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000D.借应收账款100000贷主营业务收入100000【答案】C
193、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为13%退税率为10%2020年10月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明金额300万元,税额39万元,10月内销货物取得不含税销售额280万元,出口货物取得销售额折合人民币200万元,上月增值税留抵税额12万元,该企业当期免抵税额为()万元
68.
611.420【答案】C
194、某汽车贸易企业为增值税一般纳税人,2020年5月进口小汽车20辆,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,关税税率20吼已知小汽车的消费税税率为9%则该汽车贸易企业进口环节应缴纳消费税()万元
3.
5671.
2164.
859.34【答案】B
195、2020年3月某市商贸公司(增值税一般纳税人)转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70机增值税选择简易计税办法,不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
196、下列不适用增值税免税并退税政策的是()A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D
197、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是()A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】C
198、(2015年真题)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()OA.从出版社取得稿酬2000元B.咨询费收入1000元C家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D
199、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务
18720.
0018900.
0021600.
0025380.00【答案】D
200、()是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明,或者根据税收法律法规及相关规定的变化,对指引相关条款作出的修正或补充规定A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】A第二部分多选题(100题)
1、根据公益慈善事业捐赠个人所得税的相关政策,下列说法正确的有OA.捐赠股权、房产的,按照个人持有股权、房产的财产原值确定B.居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出,可以按规定在其他所得项目中继续扣除C.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠,取得工资薪金所得的,可以选择在预扣预缴时扣除,也可以选择在年度汇算清缴时扣除D.居民个人在综合所得中扣除公益捐赠,取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的,预扣预缴时可以扣除公益捐赠支出E.捐赠除股权、房产以外的其他非货币性资产的,按照非货币性资产的市场价格确定【答案】ABC
2、关于营业税计算缴纳的说法,正确的有A.自2009年1月1日起,不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C.企业的长期借款转借给其他企业,其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E企业打印室实行内部核算,按照公司规定向其他科室收取的打印费,需要缴纳营业税【答案】ABC
3、下列关于税务规章权限范围的说法,正确的有A.税务规章原则上可以重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容B.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项,凡不属于税务机关权限范围内的事项,税务规章无权制定C.制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令,而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容D.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范,不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责E.只有在法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章【答案】BCD
4、某生产企业(增值税一般纳税人)各期生产销售均衡,各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额税务师在该企业2019年决算报表编制后汇算清缴时发现,该企业2019年修建办公楼领用外购原材料(账面成本10000元,已抵扣进项税额)的账务处理为A.原材料B.生产成本C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
5、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为,应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有()A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC
6、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有()A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车【答案】:ABD
7、下列关于实质课税原则的说法中,正确的有()A.税收负担必须根据纳税人的负担能力进行分配B.负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负D.判断某个具体的人或事件是否满足课税要件或者是否应承担纳税义务时,不能受其外在形式的蒙蔽,而应按实质条件的指向确认其纳税义务E.实质课税原则的意义在于防止纳税人的避税与偷税,增强税法适用的公正性【答案】CD
8、以下适用“多证合一”登记制度的()A.企业B.个体工商户C.农民专业合作社D.编办批准设立的主体E.外国企业常驻代表机构【答案】ABC
9、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时,发现的下列情形中,应通过“应交税费一一增值税检查调整“贷方科目核算的有()O【答案】A
18、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
51.
4354.
1151.
3655.93【答案】D
19、(2019年)关于收购未税矿产品的资源税,下列说法错误的是()OA.收购未税矿产品的,由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业,按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山,按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山,由收购方代扣代缴资源税【答案】A
20、下列单位中,不属于消费税纳税人的是()A.零售超豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】BA.企业将自产的产品用于集体福利,未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费,未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物,未进行账务处理D.企业销售的货物发生退货,开具了红字专用发票但未进行账务处理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位,未进行账务处理【答案】AB
10、在审核企业长期待摊费用的核算情况时,下列支出中,应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有()A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出D.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】AC1k下列对于税收策划的理解正确的有()A.为纳税人进行税收策划时,必须以法律为界限B.税收策划必须事先规划、设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径C.税收策划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小D.税收策划着重考虑整体税负的轻重E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展【答案】:ABD
12、下列关于环境保护税征收管理的表述,正确的有()A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税C.不能按固定期限计算缴纳的,可以按次申报缴纳D.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起10日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ABC
13、消费税税率设计的主要原则包括()A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向,有效地抑制超前消费倾向,调节供求关系【答案】ABC
14、(2006年真题)差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD
15、税务师事务所的义务包括但不限于()A.遵守相关法律法规和涉税专业服务业务规范B.在约定期限和特定目的下提供涉税专业服务C.提供必要的资料和工作协助D.保证提供资料的真实性、合法性和完整性E.对于执业过程中知悉的委托人及其指向第三人的商业秘密,无论业务委托协议是否成立,均不得泄漏或者不正当使用【答案】AB
16、下列各项业务,应同时征收增值税和消费税的有()A.地板厂销售自产实木地板B.汽车厂销售自产电动汽车C.百货商场销售高档手表D.进出口公司进口高尔夫球及球具E.轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎【答案】AD
17、纳税人发生如下情况可以申请延期缴纳税款A.甲企业因受水灾影响严重,损失较大,正常经营不能维持B.乙企业因资金周转暂时受限,在扣除应付职工工资及社会保险费后不足以缴纳税款C.当期流动资产小于流动负债D.丁公司领导人对当期应纳税款有质疑,要求会计机构负责人核算清楚前延期缴纳E.戊公司欠A公司货款,被A公司告上法庭,法庭按规定查封了戊公司银行账户【答案】AB
18、下列关于税务行政复议代理的说法,正确的有A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局或省级人民政府申请复议B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服,申请复议的,该受托代征人是被申请人C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的,向其共同上一级税务机关申请行政复D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的,该派出机构是被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授子的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD
19、下列项目中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()OA.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B.因管理不善被盗的外购原材料C.购进的居民日常服务D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务E.租入的房屋既用于生产经营使用(一般计税方法计税),又用于职工宿舍楼使用【答案】ABCD
20、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有()A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
21、某企业(增值税一般纳税人)2018年1月1日采用具有融资性质分期收款方式销售产品一批,不含税价款1500000元,成本800000元,合同规定货款分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等额支付假定该产品的现销价格1200000元下列说法正确的有()°A.增值税纳税义务于2018年1月1日发生B.增值税纳税义务于合同规定的收款日期,即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日发生C.会计上于2018年1月1日确认收入D.会计上分别于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日确认收入E.由于会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间,因此2018年1月1日应该通过“应交税费一一待转销项税额”核算增值税【答案】BC
22、代理自然人自主报告身份信息业务,税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料,包括()A.《个人所得税基础信息表(A表)》B.《个人所得税基础信息表(B表)》C.有效身份证件原件及复印件D.任职、受雇的外籍人员的委托人代理业务,需取得任职证书或者任职证明复印件E.履约的外籍人员的委托人代理业务,需取得从事劳务或服务的合同、协议复印件【答案】BCD
23、下列通过“应交税费一一应交消费税”科目核算的有()A.将自产的高档化妆品出售B.商场零售金银首饰C.进口烟丝用于连续生产卷烟,其进口时缴纳的消费税D.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品,被受托方代收代缴的消费税E.委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰,被受托方代收代缴的消费税【答案】ABCD
24、根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定,下列各项行为中,应视同销售的有()A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工个人福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移E.将自建商品房作为办公用房自用【答案】ABC
25、(2020年真题)下列车辆属于车辆购置税应税车辆的有()OA.汽车挂车B.电动摩托车C.叉车D.有轨电车E.汽车【答案】AD
26、一般税务咨询的服务内容有()A.适用税收实体法方面的税务咨询B.适用税收程序法方面的税收咨询C.解决税收分歧方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【答案】ABCD
27、下列关于增值税电子专用发票的说法正确的有()A.目前只有新办纳税人才试行开具增值税电子专用发票B.电子专用发票采用电子签名代替发票专用章C.新办纳税人只能开具电子专用发票,不能开具纸质专用发票D.电子专票必须打印后才能作为入账依据E.各单位无论采用何种报销、入账方式,只要接收的是电子专票,则必须归档保存电子专票【答案】AB
28、()只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事A.专业税务顾问B.涉税鉴证C.纳税申报代理D.税收策划E.纳税情况审杳业务【答案】ABD
29、销售方向购买方收取的下列款项属于价外费用(收入)的有()OA.包装费B.延期付款利息C.优质费D.承运部门的运费发票开具给购买方,并且由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费E.代办保险收取的符合条件的保险费【答案】ABC
30、关于发票领购和开具的说法,正确的有()A.纳税人应在领取税务登记证之后提出申请,经主管税务机关审批后方可领购发票B.对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的,税务机关审核后发售发票,并限期缴销,不得有其他附加条件,不得收取任何形式的保证金C.未经批准发票不得拆本使用D.未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输E未发生经营业务一律不得开具发票【答案】CD
31、对于多证合一的纳税人,应向主管税务机关申请变更税务登记的有()A.注册资金B.生产经营地C.财务负责人D.法定代表人E.经营范围【答案】BC
32、营改增行业以1个季度为纳税期限的规定适用于()A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司I).信托公司E.银行【答案】BCD
33、纳税人、扣缴义务人下列行为中,应由税务机关责令限期改正,处2000元以下罚款,情节严重的处2000元以上1万元以下的罚款的有()A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣,应收而不收税款的【答案】ABCD
34、下列各项中,符合增值税申报与缴纳规定的有()A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD
35、下列利息支出,在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有()OA.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC
36、下列各项表述中,不符合增值税现行规定的有()A.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税B.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的,未分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额的,同样可以享受蔬菜增值税免税政策C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生销售行为,合计月销售额超过15万,但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万,其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免税E.自2021年4月1日至2022年12月31日,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过15万元的免征增值税政策【答案】BC
37、下列各项符合环境保护税规定的有()A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果,根据排污费项目设置税目,对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成,税收收入全部归地方,用于地方治理环境污染【答案】ABC
38、(2020年真题)下列服务中,增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的有()A.劳务派遣服务B.清包工方式提供建筑服务C.融资性售后回租服务D.公共交通运输服务E.人力资源外包服务【答案】ABD
39、下列关于个体工商户的陈述,正确的有()A.建立简易账簿的个体工商户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用D.个体工商户的家庭支出按比例进行税前扣除E.个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》【答案】AB
40、下列关于车辆购置税的说法中,正确的有()A.应税汽车上牌登记注册前,征收车辆购置税B.获奖取得并自用的汽车,无须缴纳车辆购置税C.购买已税汽车自用,不再缴纳车辆购置税D.已税汽车退回生产企业,准予纳税人申请退还车辆购置税
21、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%的税率缴纳契税
4.2万元2020年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损王某销售写字楼增值税应纳税额()万元
11.
671.
671.
471.02【答案】B
22、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为()元A.11300B.12300C.
12430.11000【答案】D
23、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入
4.5万元;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,取得含税收入
7.8万元,该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税()万元(假设小规模纳税人没有放弃减税)
0.
320.
290.
270.16E.法国留学生在中国境内购买新汽车自用,需缴纳车辆购置税【答案】ACD
41、在开具发票时,必须在备注栏注明的经营业务包括()A.提供建筑劳务B.出租不动产C.货物运输服务D.销售无形资产E.保险公司代收车船税【答案】ABC
42、下列关于资源税优惠政策,表述正确的有()A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油、天然气、减征20%资源税【答案】AD
43、关于环境保护税的征收管理,下列说法正确的有()A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算,按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的,应当自季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的,应当自纳税义务发生之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD
44、资源税的纳税义务人包括()A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内生产销售天然气的国有企业C.在中国境内生产自用应税资源的个人D.进口应税资源的国有企业E.进口应税资源的外商投资企业【答案】ABC
45、“五证合
一、一照一码”登记制度改革中的“五证”是指()OA.营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证E.投资许可证【答案】ABCD
46、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后,发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有()A.销售折让B.销售退回,且不符合发票作废条件C.开票有误,且不符合发票作废条件D.应税服务中止,且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD
47、某商店(增值税一般纳税人)2019年12月销售金银首饰含税金额100万元,其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元,首饰盒成本2万元,企业按照100万元直接收款并开具普通发票,则企
4601.77620000贷:库600000周转材料20000贷2000050000贷
5000048、税务师李某为某公司代理纳税审查,审查过程中李某的行为正确的有A.核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备,附件是否齐全,金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符B.审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符C.审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入I.12月份业务人员出差预提多笔差旅费,李某审查有没有填写出差申请单,是否有白条入账情况E.1月份生产车间发生电费5000元,记入制造费用,李某未核查电费的归属期间【答案】ABCD
49、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD
50、(2013年)下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算,都应计入房屋原值缴纳房产税的有()A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备【答案】ACD
51、差别关税实际上是保护主义的产物,是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为()A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税D.报复关税E.反倾销关锐【答案】ACD
52、下列进口的货物中,免征关税的有()A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC
53、下列各项中,属于税务规章的有()A.《增值税暂行条例实施细则》B.《税务部门规章制定实施办法》C.《消费税暂行条例》D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》E.《中华人民共和国环境保护税法》【答案】AB
54、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票,发票税率栏填写为“不征税”的有()A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费B.支付建筑服务预收款C.通过政府还贷性收费公路的通行费D.商业预付卡充值E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款【答案】BCD
55、下列税收程序法的主要制度中,体现公正原则的有()A.职能分离制度B.听证制度C.表明身份制度D.回避制度E.时限制度【答案】BD
56、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80nf的家庭唯一住房出售,售价100万元,该住房于2012年3月以60万元的价格购入下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中,正确的有()OA.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC
57、根据资源税规定,下列各项属于资源税应税产品的有()A.人造石油B.已税原煤加工的选煤C.与原油同时开采的天然气D.矿泉水E.铁矿石【答案】CD
58、根据查账的顺序不同,纳税审查的方法可以分为()A.顺查法B.详查法C.逆查法D.抽查法E.查询法【答案】AC
59、下列关于跨区域经营信息报告的说法,正确的有()A.纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的,应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域信息报告的有效期为180天C.合同延期的,纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后,应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项,并填报《经营地涉税事项反馈表》E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后,才能填报《经营地涉税事项反馈表》【答案】AD
60、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营货物内销和出口业务,其出口货物实行免抵退税办法2020年4月,该企业在进行增值税免抵退税计算时得出当期应纳增值税为-40万元,当期免抵退税额为50万元下列关于该企业相关税务处理的表述中,正确的有()A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税
2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税
0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加
0.3万元【答案】BD
61、根据规定,税法的特点包括()A.从立法过程来看,税法属于制定法B.从法律性质看,税法属于义务性法规C.从内容看,税法具有综合性D.从内容看,税法具有单一性E.从形式特征来看,具有强制性【答案】ABC
62、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有()A.外购钢材用于厂房建设B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C.自产小汽车用于交际应酬D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E.自产的石灰用于食堂建设【答案】BC
63、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述,正确的有()OA.个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照4800元定额扣除D.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月【答案】BD
64、下列关于增值税征税范围的说法,正确的有()A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收人不征收增值税C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收人应当征收增值税D.银行销售实物金银的业务,应当征收增值税E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业建筑工程的,不征收增值税【答案】ABD
65、下列自产货物中,实行增值税即征即退的有()A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油【答案】ACD
66、(2012年真题)下列关于关税完税价格的说法,正确的有()OA.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时,海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格E.出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
67、下列()属于纳税信用评价的非经常性指标A.税务审计B.反避税调查信息C.发票与税控器具信息D.税务稽查指标E.涉税申报信息【答案】:ABD
68、根据现行增值税相关规定,生产企业出口货物”免、抵、退”税额视具体情况可依据()及出口货物的退税率计算A.出口货物的到岸价格B.购进货物的不含税价款C.出口货物的离岸价格D.税务机关核定的离岸价格E出口货物的到岸价格扣除会计制度规定中允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等之后的差额【答案】CD
69、关于烟叶税的相关规定,表述正确的有()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日D.烟叶税按季计征E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】BC
70、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时,应采取()的方式A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】BC
71、根据增值税发票使用规定,一般纳税人的下列销售行为中,不可以开具增值税专用发票的有()A.向消费者个人销售应税货物B.向一般纳税人销售生产用设备C.向一般纳税人销售免税货物D.大型超市零售食品、服装等生活用品E汽车厂商将汽车销售给运输公司【答案】ACD
72、下列关于资产负债表纳税审查的表述中,不正确的有()A.从编制技术上审查资产负债表应该审查表中资产合计数是否等于负债合计数B.对长期股权投资的审查分析,除核实长期股权投资数额外,还应注意企业对长期股权投资的核算方法C.审查无形资产项目时,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况D.固定资产的审查分析,首先是核实固定资产折旧额E.应审查企业“应交税费”是否及时、足额上缴,表中“未交税费”项目的金额与企业的“应交税费”贷方的余额是否相等,有无欠缴、错缴等问题【答案】AD
73、关于消费税计税价格的确定,下列表述不正确的有()A.境内生产销售卷烟和小汽车的计税价格由国家税务总局核定【答案】B
24、根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是()A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】C
25、福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨,当月销售铜矿原矿100吨,不含税单价40000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨,对外销售铜矿选矿50吨,不含税单价50000元/吨,开具增值税专用发票,注明金额250万元,税额
32.5万元;福建省人民政府规定,铜矿原矿资源税税率为10%铜矿选矿资源税税率为6%该企业当月应纳资源税是()万元
807261.655【答案】D
26、位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权,签订产权转移书据,取得不含增值税收入610万元3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元,取得土地使用权时缴纳了
13.5万元的契税顺通物流公司应缴纳土地增值税()万元(增值税采用一般计税方法)A.
41.88B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的,按计税价格征税D.纳税人销售卷烟,售价明显偏低的,可自行组成计税价格作为计税依据E.自2012年1月1日起,卷烟消费税最低计税价格核定范围为卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟【答案】BCD
74、下列各项业务应当征收增值税的有()A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
75、下列有关增值税一般纳税人资格登记说法正确的有()A.个人(除个体工商户外)不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的非企业性单位、企业和个体工商户等纳税人可以选择登记为一般纳税人C.偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不记入应税行为年应税销售额D.在销售额超过规定标准的申报期结束后15日内,向主管税务机关办理一般纳税人资格登记E.年销售额未到规定标准的纳税人不能登记为一般纳税人【答案】ABCD
76、下面有关印花税申报的判断,正确的有()A.税务登记证和贴息贷款合同无需缴纳印花税B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证C.税务咨询合同无需缴纳印花税D.企业预计需要缴纳的印花税时,在实际缴纳时会计处理为借记“应交税费”科目,贷记“银行存款”科目E.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款【答案】ABCD
77、一般纳税人发生下列应税销售行为,可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有()A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD
78、(2011年真题)生产企业出口的视同自产货物,可以实行“免、抵、退”税管理办法下列货物视同自产货物的有()A.外购的与本企业所生产的产品名称、性能相同,使用本企业注册商标,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品B.外购的与本企业所生产的产品配套出口,不经过本企业加工或组装出口后能直接与本企业自产货物组合成成套产品,并出口给进口本企业自产货物的外商的产品C.外购的与本企业所生产的产品配套出口,出口给进口本企业自产货物外商的,用于维修本企业出口的自产货物的零部件D.委托加工收回的与本企业所生产的货物名称、性能不同的产品,出口给进口本企业自产货物的外商的产品E.用本企业生产的货物再委托深加工收回的货物,出口给进口本企业代理出口货物的外商【答案】ABC
79、以下选项属于利润表的纳税审查项目的有(A.投资活动产生的现金流量的审查B.销售成本的审查C.营业利润的审查与分析D.投资收益的审查与分析E.对固定资产的审查和分析【答案】BCD
80、领取“多证合一”营业执照的企业,信息发生变化的,应直接向主管税务机关申请变更A.办税人B.销售负责人C.技术负责人D.财务负责人E.生产经营地址【答案】AD
81、下列各项中,属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有OA.确认纳税义务发生时间的咨询B.确认计税依据的咨询C.减免税政策和征免界限划分的咨询D.应缴税金会计处理的咨询E.税务机关的调整变动情况的咨询【答案】ABC
82、境内甲企业的下列经营行为中,由甲企业申请零税率的有OA.甲企业向境内乙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务B.甲企业向境外丙公司提供天津港到美国波士顿的货轮程租服务C.甲企业将货轮以期租的方式租赁给境内乙企业,用以从事天津港到美国波士顿的运输服务D.甲企业将飞机以湿租的方式租赁给境内乙企业,用以从事天津到美国波士顿的运输服务E.甲企业将货轮以期租方式租赁给境外丙企业,用以从事天津港到美国波士顿的期租服务【答案】AB
83、2021年6月某工业企业(一般纳税人)将自产的产品一批委托某商场代销,当期发出产品的成本为80000元,不含税售价为100000元,按照合同约定,企业按照商场实际不含增值税销售金额的10%支付不含增值税代销手续费7月,企业收到商场代销清单,清单注明,销售代销商品的80%商场已将扣除手续费后的金额81920元通过银行转账的方式支付给该企业,该企业取得商场开具的手续费增值税专用发票后,将货物的增值税专用发票开具给对方该企业应做的会计处理包括()A.发出代销商品时借发出商品80000贷库存商品80000B.发出代销商品时借应收账款80000贷库存商品80000C.收到代销清单和手续费发票时借银行存款81920销售费用8000应交税费——应交增值税(进项税额)480贷主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)10400D.结转代销商品成本时借主营业务成本64000贷应收账款64000E.结转代销商品成本时借主营业务成本64000贷发出商品64000【答案】AC
84、下列各项中,属于土地增值税不征或免税范围的有()A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产,经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】:ABD
85、下列关于税务师行业特点的表述中,正确的有()oA.税收法律责任的转嫁性B.执业服务有偿性C.涉税专业服务活动的公正性I).主体的不特定性E.执业内容的确定性【答案】BC
86、下列属于税收法律关系性质的学说有()A.权力关系说B.债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说【答案】AB
87、某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火2021年10月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,相关发票当月已勾选认证,下列说法正确的有()(焰火消费税税率15%上述价格均不含增值税)A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税
88.5万元【答案】AC
88、不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人,满足以下情形()应办理纳税人(扣缴义务人)身份信息报告A.取得统一社会信用代码的律师事务所B.取得统一社会信用代码的社会团体C.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人D.新设立企业E.在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业【答案】ABC
89、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中,正确的有()A.购置需办理车辆登记的应税车辆,应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税I).购置不需办理车辆登记的应税车辆,个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆,单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB
90、(2011年真题)1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有()A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】BD
91、关于增值税销售额的规定,下列说法正确的有()A.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额,包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务,可以选择以全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.纳税人提供劳务派遣服务,按照一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务,以取得的全部价款和价外费用,扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额【答案】:BCD
92、根据消费税现行规定,下列表述正确的有()A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
93、下列企业变动情形中,属于注销税务登记的有()A.企业变换会计师B.企业被吊销营业执照C.企业发生解散D.企业发生破产E.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的【答案】BCD
94、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合()情形的无需办理年度汇算A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D.2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】ABC
95、对于金融商品转让的审核,下列说法正确的有()A.转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额B.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后出现负差的,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,年末时仍出现负差的,不能结转到下一个会计年度C.转让金融商品出现的正负差,盈亏相抵后年末时仍出现负差的,可以转入下一个会计年度与转让金融商品销售额相抵D.金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更E.金融商品转让,不得开具增值税专用发票【答案】ABD
96、从2019年6月1日起,同时符合以下()条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返(退)政策【答案】AB
97、关于税收优先权,下列说法正确的有()A.税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定质押之前的,税收应当先于质权执行C.纳税人欠缴的税款发生在纳税人的财产被留置之后的,留置权优先于税收执行D.纳税人欠缴税款,但纳税人以财产设定抵押,抵押权优先于税收执行E.纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,没收违法所得优先于税收,税收优先于罚款【答案】ABC
98、纳税人收取款项但未发生销售行为,应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有()A.建筑服务预收款B.销售自行开发的房地产项目预收款C.租赁服务预收款D.销售工期超过12个月的船舶的预收款E.不征税自来水【答案】AB
99、下列情形中,应征收土地增值税的有()A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD
100、2020年6月甲企业(一般纳税人)销售的下列货物中,适用13%税率的有()A.居民用煤炭制品B.食用植物油C.玉米皮D.精制茶E.调制乳【答案】CD业的会计处理中,正确的会计分录有()A.借银行存款1000000营业务收入
884955.75——应交增值税(销项税额)
115044.25B.借银行存款40000他业务收入
35398.23贷主应交税费贷其应交税。