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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题(200题)
1、某公司(增值税小规模纳税人)2015年2月在市区购置一间商铺,购房发票注明该商铺买价为90万元,所提供的契税完税凭证注明已纳契税
2.7万元2019年12月,该公司将该办公楼转让,取得含税收入200万元,无法取得评估价格该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为()万元(所在省政府允许扣除地方教育附加)
0.
633.
333.
848.57【答案】B
2、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应()A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C
3、某白酒生产企业为增值税一般纳税人2019年12月将自产白酒和红酒(各一瓶)组成成套礼品盒对外销售,共计销售2000套,每套白酒、红酒各500毫升礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的
27、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元,其中含进口环节增值税10万元;缴纳消费税30万元,其中含进口环节消费税10万元甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是()1万元2万元3万元4万元【答案】C
28、(2018年)下列情形中需要缴纳土地增值税的是()A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁,企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A
29、下列关于业务委派和业务实施的规定,表述正确的是()A.项目经理由税务师事务所选定,是项目最高负责人B.对重要质量(风险)控制事项的关注,应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注,应主要关注业务实施的前期,以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧,项目负责人书面保证承担一切后果的,可以出具报告【答案】B
30、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房,建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房,且增值率未超过20%【答案】D
31、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是()OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】B
32、税务师接受行政机关、司法机关委托,指派有资质的涉税服务人员,依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查,并做出专业结论,属于()业务A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C
33、(2019年)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一一应交印花税贷银行存款【答案】D
34、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处()的罚款;情节严重的,处()的罚款2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】B
35、某企业2020年12月进口小型机器一批,关税完税价格为150万元,假设进口关税税率为20%支付国内运输企业的运输费用
0.2万元(有增值税专用发票)该企业进口环节应纳增值税为()万兀O
23.
4019.
5023.
4330.00【答案】A
36、税务行政诉讼实行()A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制[).再审终审制【答案】B
37、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额()元
4234.
954755.
568822.
609618.39【答案】A
38、下列各项中,()是构成税收实体法诸要素中的基础性要素是一种税区别于另一种税的最主要标志A.课税对象B.纳税环节C.税目D.纳税义务人【答案】A
39、A企业为增值税一般纳税人,2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份同年3月以
363.6万元的价格全部卖出已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元,则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为()万元(买卖价格均含增值税)
1.
963.
63.33I.
20.58【答案】B
40、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()oA.经纪代理服务,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】D
41、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为()万元
3.
964.
7514.
3219.56【答案】A
42、某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本30000元进一步审核出、入库单等原始凭证时,证实该批产品在2020年2月售出了50%若该公司2019年度决算报表已编制,则以下调整分录正确的是()A.借生产成本30000贷主营业务成本30000B.借以前年度损益调整30000贷库存商品30000C.借生产成本15000贷主营业务成本15000借生产成本15000贷库存商品15000D.借生产成本15000贷主营业务成本15000借以前年度损益调整30000贷库存商品30000【答案】C
43、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是()A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司B.乙商场将化妆品销售给消费者丁企业将一批免税药品销售给医药公司.甲企业为张某个人提供餐饮服务【答案】A
44、位于某市的甲地板厂为外商投资企业,2020年5月购进一批木材成本为800000元,当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板,支付不含税加工费150000元乙工厂8月份交付完工已知实木地板消费税税率为5%乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为()元(不考虑地方教育附加)40002000C.25005000【答案】A
45、关于城建税的说法,下列表述正确的是()A.对海关进口产品征收的增值税、消费税,应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的,可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税【答案】B
46、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为
2.0升的小汽车8辆自用已知该小汽车的成本为10万元/辆,成本利润率为8%消费税税率为9%;关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆(不含增值税)则该汽车公司应缴纳车辆购置税()万元A.8B.
9.49C.0D.12【答案】D
47、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务
1.
671.
761.
371.85【答案】A
48、2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款
0.5倍至3倍的罚款【答案】A
49、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是()A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D
50、下列经济行为中,不符合印花税政策规定的是()oA.2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化,未缴纳印花税B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额,因未重新签订合同或未签订补充合同,未补缴印花税C.企业与电网签订的供用电合同,因未记载金额,先以5元/件缴纳,年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税D.与税务师事务所签订的税务咨询合同,未缴纳印花税【答案】C
51、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税
2.6万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,取得含税收入
22.6万元甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税()万元
9.
942.
945.
5422.94【答案】B
52、某生产企业2021年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费L2万元;复运进境发生的运费和保险费L5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率1(W)
8.
770.
778.
870.62【答案】D
53、关于税收法律关系,下列表述正确的是()A.税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性.作为纳税主体的一方只能是征税机关
54、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年A.351020【答案】C
55、下列凭证中,需要缴纳印花税的是()A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A
56、张某2020年8月8日从4s店(增值税一般纳税人)购买一辆轿车供自己使用,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税车价款113000元另支付车辆装饰费250元,取得增值税普通发票张某应缴纳车辆购置税为()元A.11325B.11300C.10000D.
10022.12【答案】C
57、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,下列处理正确的是()A.作为加计扣除2096的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除含税价格为500元/瓶该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税()万元(红酒消费税税率为10%白酒消费税税率为20%+
0.5元/500毫升)
10.
7314.
1614.
5628.52【答案】D
4、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率为30%该单位应缴纳的关税为()万元
550.
80456.
40552.
45551.35【答案】C
5、下列关于增值税应税行为纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()OA.纳税人视同销售无形资产的,其纳税义务发生时间为无形资产转让完成的当天B.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人从事金融商品转让的,其纳税义务发生时间为收取价款的当天I).纳税人发生视同销售不动产的,其纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除.不计入收入只作为扣除项目扣除,但不作为加计扣除20%的基数【答案】B
58、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法,不符合税法规定的是()一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况,扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】D
59、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
2050.
702324.
003937.
274462.00【答案】A
60、关于企业单独收取的包装物押金,下列消费税税务处理正确的是OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】D
61、某银行为增值税一般纳税人,2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元,运营银行理财产品取得含税收入50万元,当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税万元
14.
8114.
1513.
44.
11.98【答案】C
62、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假,当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人,取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单,发票上注明旗袍价税合计金额880元该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税在不考虑退税代理机构手续费的情况下,该旅客可获得的退税额为元
87.
2196.
8101.
24.
114.4【答案】B
63、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过()仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制措施15030日C.3个月D.6个月【答案】C
64、甲化工厂位于某市工业区,按照厂界外声环境功能区类别划分,其噪声排放限值昼间为68分贝,夜间为58分贝经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝,夜间产生噪声64分贝,超标天数为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为()元(已知工业噪声超标1—3分贝,月收费标准为350元;超标4一6分贝,月收费标准为700元;超标7—9分贝,月收费标准为1400元;超标10—12分贝,月收费标准为2800元;超标13—15分贝,月收费标准为5600元;16分贝以上,月收费标准为11200元)
7007933.33C.11200D.11900【答案】D
65、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过()份152025I).
3066、2020年真题关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B
67、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税元A.1800B.2000C.
3600.4000【答案】A
68、关于纳税人和负税人,下列说法正确的是oA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人【答案】B
69、某超市为增值税一般纳税人,2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款390元;本月销售货物取得零售收入共计192100元该超市5月应缴纳的增值税为()元83108390111908900【答案】A
70、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查下列表述中,错误的是OOA.张某应对甲企业开展必要的风险评估,确定审查重点B.审查完毕后,张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿,并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动【答案】B
71、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是()A.属于立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.具有向后发生效力的特征D.不得设定税种开征、停征、减免退补税【答案】A
72、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为200万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费10万元,修理料件费2万元;复运进境发生的运费和保险费
1.5万元,以上金额均为人民币该机器报关入境时应申报缴纳关税()万元(关税税率10%)
1.
21.
31.
3519.2【答案】A
73、关于纳税人权利的说法中,正确的是()A.经核准延期办理申报,在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据,税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害,可要求税务行政赔偿D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的,纳税人可拒绝接受检查【答案】D
74、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许扣除的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是()万元A.1000B.2000C.3000I).
306075、甲企业为增值税一般纳税人,2017年5月购进一台生产设备,取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元,已抵扣进项税额2021年2月因管理不善,该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法,正确的是()OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额
86.7万元D.甲企业应计提销项税额
86.7万元【答案】C
76、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%11月收取总价款的50也该能源公司10月应纳资源税()万元(地热资源税税率为每立方米25元)100125250200【答案】A
77、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负,不能仅考核其表面上是否符合课税要件,这一规定体现的原则是()A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】B
78、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是(A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】A
79、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票1%3%
1.5%I).2%【答案】B
80、甲公司为一般纳税人,2020年1月份销售给乙公司货物,取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额2月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意则()A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A
81、(2018年)税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配—一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
82、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,注明税款
6.8万元;应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税()万元
6.
208.
4710.
7313.
0083、假设A有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本200万元(应于成立之日起一个月内缴足),注册时一次性到位资金120万元7月1日又到位40万元,其余资金截至2019年年底尚未到位2019年3月1日从银行取得贷款100万元,年利率7%贷款期限1年则A公司2019年度不得扣除的利息费用为()万元
3.
273.
252.
252.75【答案】A
84、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,取得不含税销售额
18.6万元,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税()万元(卷烟批发环节消费税税率11%
0.005元/支)
2.
052.
175.
355.72【答案】B
85、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中,符合税法规定的是()A.住房贷款利息,扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育,扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育,扣除时间为取得相关证书的次年I).子女教育,扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】C
6、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是()A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务,属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D
7、关于发票的开具要求,下列说法错误的是()A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废【答案】B
8、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是()A.别墅B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】D【答案】B
86、2020年2月,某汽车4s店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆该4s店就上述业务应纳消费税()万元15556080【答案】D
87、根据土地增值税相关规定,东部地区省份土地增值税预征率不得低于()1%2%
3.5%I).
1.5%【答案】B
88、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是()A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的,减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B
89、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可()15天内办理补税B.进口环节和国内销售环节均不再补税C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税D.暂不办理补税,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税【答案】D
90、甲公司开发一项房地产项目,取得土地使用权支付的金额为1000万元,发生开发成本6000万元,发生开发费用2000万元,其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明已知,当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%甲公司计算缴纳土地增值税时,可以扣除的房地产开发费用为()万元A.1100600700I).200【答案】C
91、下列情形中,应当计算缴纳土地增值税的是()A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业C.甲企业出资金、乙企业出土地,双方合作建房,建成后按比例分房自用D.房地产开发企业代客户进行房地产开发,开发完成后向客户收取代建收入【答案】A
92、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元甲企业应在B市预缴增值税()万元
2.
752.
854.
761.83【答案】A
93、县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作,用人单位应当自成立之日起()日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记7101530【答案】D
94、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续306090120【答案】C
95、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保存()3年5年10年I).20年【答案】C
96、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是()A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B
97、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈.网络咨询【答案】A
98、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店该企业就上述行为应缴纳消费税()万元
5.
456.
45.
805.87【答案】C
99、某卷烟厂2020年6月收购晾晒烟叶一批,支付收购价款70万元;收购熟烟叶一批,支付收购价款20万元该卷烟厂应纳烟叶税()万元
1415.
41819.8【答案】B
100、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是()A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的,可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时,对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A10k下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()OA.固定资产采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备,不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧I).对固定资产推倒重置的,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D
102、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记()科目A.应交税费一一应交增值税(销项税额)B.应交税费一一应交增值税C.应交税费一一应交增值税(进项税额转出)D.应交税费一一简易计税【答案】D
103、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票,销售发票上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为()元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B
104、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内571015【答案】B
105、下列行为,需要缴纳车辆购置税的是()A.汽车经销商从汽车生产厂家购进用于对销售的商品车B.二手车经销商从王某处购进二手车用于出售C.王某从二手车经销商处购入二手车D.某4S店将从汽车厂家购入的新车上户挂牌并上路行驶的试乘试驾车【答案】D
106、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B
107、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》,()年基本实现法人税费信息一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集A.2022年2023年2024年2025年【答案】A
108、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税放弃免税后,()内不得再申请免税36个月12个月48个月D.6个月【答案】A
109、某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,可以扣除的税金为
0.55万元该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为()万元
02.
553.
753.54【答案】C
110、某4s店2019年7月进口10辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售7辆,取得含税销售收入200万元,2辆企业自用,1辆赠送给员工该4s店应纳车辆购置税()万元(小轿车关税税率为28%消费税税率为9%)
8.
447.
037.
689.50【答案】A11k(2018年)下列商品中,属于消费税征收范围的是()A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎.电视机【答案】B
112、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元该企业5月增值税销项税额()万元
11.
5011.
9612.
8313.00【答案】A
113、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是()A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】D
114、2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1Bo购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是()万元A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D
115、2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元
02.
521.
321.20【答案】C
116、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%剩余50%待售至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是()A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算【答案】C
117、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
9、税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是()oA.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D
10、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应()A.借记“利润分配一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记”应交税费一应交所得税”【答案】C
11、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是()A.委托方收回的应税消费品,以不高于受托方计税价格出售的,为直接出售,不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品,以高于受托方的计税价格出售的,不属于直接出售,需按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中,受托方未代收代缴消费税,委托方要补税,要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者,委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C
12、下列关于小规模纳税人的相关规定,错误的是()A.小规模纳税人销售货物时,按规定收取的增值税额,应贷记“应交C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品I).将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C
118、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应()A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“本年利润”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“主营业务收入”【答案】C
119、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同,合同约定2021年5月10日发货,5月15日收款,生产企业按约定发货,7月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是()2021年4月10B2021年5月10日2021年5月1502021年7月5日【答案】C
120、下列有关税收法律主义的表述中,错误的是()°A.税收法律主义的要求是双向的,一方面要求纳税人必须依法纳税,另一方面课税只能在法律的授权下进行,超越法律规定的课征是违法和无效的B.课税要素明确原则中,有关课税要素的规定必须尽量地明确而不出现歧义、矛盾,在基本内容上不出现漏洞C.课税要素法定原则中,税收委托立法可以做一般的、没有限制的委托I).依法稽征原则要求税务机关必须按照法律的规定稽核征收,而无权变动法定课税要素和法定征收程序【答案】C12k未经涉税鉴证业务委托人同意,()税务师事务所不得向他人提供工作底稿A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C
122、某百货公司为增值税一般纳税人,2020年10月直接零售金首饰6000克,每克零售价为300元;采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税()元
78640.
2584955.
7596000.
0012082.36【答案】B
123、2021年6月20日,陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议,并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示,陈某于2020年5月8日购买该车辆,支付价税合计金额223800元,并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税()元
15434.
4817363.
7917824.78I.
19293.10【答案】B
124、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是()A.非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入B.购买企业债券取得的利息收入C.居民企业从境外分回的股息红利收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益【答案】A
125、位于A市的甲公司是增值税一般纳税人,2019年12月将位于B市的办公楼出租,取得含税租金收入50万元;将位于本市的仓库出租取得含税收入80万元;因仓库漏水支付含税修缮费2万元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上述房产均于营改增后取得,甲公司当月在A市实际缴纳增值税()万元
9.
199.
119.
139.08【答案】A
126、省税务机关自受理材料之日起()个工作日内办理税务师事务所行政登记10152030【答案】:C
127、下列有关城建税计税依据的相关规定中,说法错误的是()A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据【答案】C
128、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售粮食白酒12000斤不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元该酒厂1月应纳消费税()元A.
483000390000385059.
83391097.35【答案】D
129、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当()A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】C
130、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()OA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】A13k(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨该酒厂上述业务当月应纳消费税()元A.11000B.1000087007700【答案】A
132、关于环境保护税计税依据,下列说法正确的是()A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据I).应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B
133、下列各项中,属于营改增免征增值税项目的是()A.企业销售自建自用住房B.纳税人将国有农用地出租给农业生产者C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.自2018年9月1日至2020年12月31日,金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入【答案】D
134、地高辛及其片剂的测定方法为A.HPLC法B.GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C
135、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中,不正确的是()A.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的,主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的,税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D
136、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是()A.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的,扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D
137、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
138、涉税鉴证业务报告应当由()个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字1235【答案】B
139、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是()A.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为3%B.其他个人出租住房,按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后,12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务,由出租方适用增值税零税率【答案】D
140、某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迂将原厂房出售该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税
46.8万元该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税()万元
147.
6277.
0013.
9073.33【答案】D14k下列关于税法解释的表述中,不正确的是()A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】D
142、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是()A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前,项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧,可以不与发文机关沟通确认【答案】D
143、(2019年真题)下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是OoA.王某无偿向其他单位转让无形资产(用于非公益事业)B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A
144、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D
145、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税()万元
02.
521.
32.
1.20【答案】C
146、个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()50%200%60%200%50%300%60%300%【答案】D
147、某企业为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入152000元,出租货车取得含税收入35000元,支付技术维护费300元并取得技术维护费发票该企业当月应缴纳增值税()元A.
5793.
855146.
605437.
865446.60【答案】B
148、一般纳税人的下列行为中,选择简易计税方法计税时,适用3%征收率的是()A.跨县(市)提供建筑服务B.人力资源外包服务C.收取试点前开工的一级公路的通行费D.转让不动产税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人,免征的增值税额,借记“应交税费一一应交增值税(减免税款)”科目,贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人,也可以申请一般纳税人资格认定【答案】B
13、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证
2417.
012419.
272416.
362678.31【答案】C
14、2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年年度决算报表尚未编制,多结转成本的调整分录为()O
(1)借主营业务成本40000(红字)贷库存商品40000(红字)
(2)借本年利润40000(红字)贷主营业务成本40000(红字)B.借利润分配一未分配利润40000贷库存商品40000【答案】:A
149、2020年6月,李某从某汽车4s店(增值税一般纳税人)购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用,支付含税价款452000元,4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税()元(车辆购置税税率10%)A.
4000040420.35C.
40699.12D.
45604.5【答案】A
150、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时不允许扣除的是()A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费D.支付给业主的工资薪金【答案】D
151、下列关于消费税的计税规则,表述正确的是()A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时,应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税C.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,按照各自税率征收消费税【答案】A
152、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括()A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C
153、(2020年真题)下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是()A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务1).写字楼广告位出租【答案】D
154、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,年利率25%持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减()万元
01.
872.134【答案】C
155、下列表述中,不符合资源税相关规定的是()A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.鸽矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品,不缴纳资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的,应当依照规定缴纳资源税;但是,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税【答案】B
156、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率I).普通税率【答案】C
157、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是()A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理【答案】D
158、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中,不正确的是()A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的,向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的,向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向继续行使其职权的税务机关申请行政复议D.对税务所(分局).各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的,向其所属税务局申请行政复议【答案】C
159、纳税人销售金银首饰,其消费税纳税义务发生时间为()A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A
160、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标,按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务,按物流辅助服务缴纳增值税【答案】D
161、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是()A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰I.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A
162、在计算土地增值税时,下列项目中属于房地产开发成本的是OA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】A
163、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户,清税申报应当在内办结7个工作日10个工作日20个工作日I.30个工作日【答案】C
164、2020年真题根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D
165、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整【答案】A
166、甲个体工商户出租住房,2020年3月一次性收取全年租金120万(含税),甲当月应缴纳增值税()万元
9.
9105.
171.71【答案】D
167、甲卷烟厂购进一批烟叶,委托乙卷烟厂为其加工一批烟丝,该批烟叶的成本为30万元,乙卷烟厂收取加工费5万元,乙卷烟厂无同类烟丝售价甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税,该批烟丝收回后,甲卷烟厂将其中的80%以45万元对外销售,甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为()万元(以上价格均为不含税价格,烟丝消费税税率30%)
01.5515【答案】B
168、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的,以出租人为纳税人B.报关进口货物,以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务,一律以购买者为纳税人【答案】C
169、2021年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为()元
314.
56943.
691048.540【答案】D
170、房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照()预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报A.5%3%2%1%【答案】B17k下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.行政复议机关作出行政复议决定,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章C.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力1).情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日【答案】D
172、2021年2月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元关于该车车辆购置税说法正确的是()A.房产公司应缴纳车辆购置税
7079.65元B.房产公司应缴纳车辆购置税8000元C.王某应缴纳车辆购置税
7079.65元D.王某应缴纳车辆购置税8000元【答案】C
173、下列属于消费税征税范围是()A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】A
174、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是()A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中,很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】B
175、纳税人销售应税消费品收取的下列款项,应计入消费税计税依据的是()A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A
176、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起()个工作日内完成委托事项的鉴定7153060【答案】C
177、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元(已取得海关进口增值税专用缴款书)该企业上述业务实际应负担的增值税为()元A.102002040C.7020D.5040【答案】D
178、下列关于土地增值税的说法,不正确的是()A.双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;建成后转让的,应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的,不属于征收土地增值税的范围“其他扣除项目“只适用于从事房地产开发的纳税人,除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用,如果代收费用作为转让收入计税的,在计算扣除项目金额时,可予以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B
179、(2019年)生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是()A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金辍镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D
180、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的是()OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可【答案】A
15、由()统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用A.省地税局B.省国税局C.设区市税务局I).国家税务总局【答案】D
16、转让新建房计算土地增值税时,可以作为转让房地产有关的税金扣除的是()A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税【答案】D
17、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是()A.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定申请退税,并相应调整个人年度交易总额【答案】C18k进行土地增值税清算时,房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中,其成本、费用不得扣除的是()A.建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】D
182、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是()A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往1).税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行【答案】A
183、下列各项中,不能由税务机关代开增值税专用发票的是()oA.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为B.其他个人销售不动产C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务D.其他个人销售自己使用过的家具【答案】D
184、下列项目中,不可以从增值税计税销售额中扣除的是()A.采取折扣销售方式,折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
185、某生产企业2020年9月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费
1.2万元,复运进境发生的运费和保险费
1.5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为()万元(关税税率10%)
8.
770.
778.
87.
0.62【答案】D
186、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()o工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证工商营业执照、税务登记证、营运许可证专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A
187、2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)该项目2018年4月通过全部工程质量验收
5911.
225922.
467945.
077961.32【答案】B
188、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C
189、某企业地处市区,2021年7月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()兀OA.500070008000D.10000【答案】B
190、某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,复运进境的运费1万元、保险费
0.4万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税()万元
3.
103.
1410.
14.
13.14【答案】B
191、某油田2019年10月开采原油
6.5万吨,当月销售4万吨,取得不含税收入16000万元;将
1.5万吨用于加工成品油,其余1万吨转入库存待销售该油田当月应纳资源税()万元(原油资源税税率6%)8001000C.13201300【答案】C
192、下列企业中,需要计算缴纳资源税的是()A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C
193、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照()缴纳增值税A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】B
194、纳税信用指标不包括()A.纳税人信用历史信息B.税务内部信息C.外部信息D.纳税人关联方信息【答案】D
195、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是()0A.对于骗税行为,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期限为2年I).因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下税务机关的追征期为3年,同时加收滞纳金【答案】D
196、根据现行政策规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行()政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D
197、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售(预售)许可证满1年仍未销售完毕的【答案】A
198、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油当月销售1000吨食用植物油,主营业务成本为2100万元,农产品耗用率为70%大豆平均购买单价为6000元/吨按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为()万元
121.
38145.
68169.121).
213.59【答案】A
199、(2019年)下列行为中,免征车辆购置税的是()A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C
200、下列关于资源税的说法中,正确的是()A.将自采的原煤加工为洗选煤销售,在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用,视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油,不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资,视同销售精矿缴纳资源税【答案】D第二部分多选题(100题)
1、某酒店为增值税一般纳税人,主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策,2019年12月发生如下业务A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额C.已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,无须调整加计抵减额D.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减E.加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减【答案】AD
2、关于税务师权利与义务的表述,正确的有()A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护,不受区域限制,任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨,税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密,负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时,税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】ABCD
3、有下列()情形的纳税人,本评价年度直接判为D级A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E.无失信行为,但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业【答案】:ABD
4、领取营业执照后未开展经营活动,申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业,符合下列()的,可免予到税务机关办理税务注销,直接向市场监管部门申请办理注销登记A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜,虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜,但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的E.办理过涉税事宜,无欠税的【答案】AD
5、下列关于个体工商户的陈述,正确的有()A.建立简易账簿的个体工商户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏B.凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据C.个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用D.个体工商户的家庭支出按比例进行税前扣除E.个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》【答案】AB
6、依法涉税服务原则包括的内容有()A.承办的涉税服务业务,都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围,都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告【答案】ABCD
7、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法,正确的有()A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒,销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒,可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒,不实行《葡萄酒购货证明单》管理【答案】BD
8、以下说法正确的有()A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站,连续12个月累计销售额不满500万元的可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为小规模纳税人,转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【答案】AC
9、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有()A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
10、(2020年真题)下列属于在“应交税费一应交增值税”明细账借方核算的专栏有()A.转出多交增值税B.减免税款C.出口退税D.转出未交增值税E.销项税额抵减【答案】BD
11、下列业务既征增值税又征消费税的有()A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB
12、在计算综合所得的应纳税所得额时,专项附加扣除包括()OA.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】B
18、纳税人应自签订房地产转让合同之日起()内,向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报7日10日15日30日【答案】A
19、(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是()OA.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】D
20、某有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),专门从事进料加工业务2020年3月从国内购进生产用的钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币,材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为15万元,出口货物的离岸价格为
4.2万美元,计划分配率为30%已知期初待抵扣进项税额为0该生产企业当月应退增值税()万元(题中的价格均为不含税价格,增值税税率为13%出口退税率10%汇率为
16.5按实耗法计算)A.0I).赡养老人支出E.职工个人缴纳的三险一金【答案】ABCD
13、企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有()A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD
14、海关对进口货物估价时可以采用的方法有()A.货物向第三国出口的价格估价方法B.相同货物成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.成本加成法【答案】:BCD
15、(2020年真题)下列业务既征增值税又征消费税的有()A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服装部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB
16、下列各项中,属于涉税鉴证业务的有()A.企业注销登记鉴证B.高新技术企业专项认定鉴证C.进行税收策划D.土地增值税清算鉴证E.研发费用税前加计扣除鉴证【答案】:ABD
17、涉税鉴证事项符合下列()条件,税务师应当出具无保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制C.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定D.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确E.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】AB
18、转让新建房计算土地增值税时,可以扣除的税金有()A.契税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税E.耕地占用税【答案】AD
19、根据现行消费税的规定,下列说法正确的有()A.纳税人零售钻石首饰,计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰,计税依据为受托方销售同类产品的销售价格没有同类销售价格的,按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD
20、一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有()A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.仓储服务D.收派服务E.融资性售后回租【答案】ACD
21、下列关于关税的强制执行措施的说法中,不正确的有()A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的经国务院关税税则委员会批准,海关可以采取强制措施C.海关可以将应税货物依法变卖,以变卖所得抵缴税款D.海关采取强制措施时,仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产,以变卖所得抵缴税款【答案】BD
22、(2011年)如果进口货物的成交价格不符合规定条件,由海关估定完税价格下列关于进口货物完税价格估定的说法,正确的有()OA.纳税人可以与海关进行价格磋商B.完税价格估定方法的使用次序不可以颠倒C.海关估定完税价格时,应根据纳税人的意愿选择估价方法D.按照相同货物成交价格估价时,如果相同货物有若干批,应采用其中最低的价格E.采用倒扣价格法时,按照进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础,扣除境内发生的有关费用后,确定完税价格【答案】ABD
23、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料,取得增值税专用发票上注明价款400万元进料加工保税进口料件一批,组成计税价格折合人民币100万元,海关暂免征税予以放行本月内销货物取得不含税销售收入80万元,出口货物离岸价格为120万美元已知假设该企业无上期留抵税额,上述货物内销时适用的增值税税率为13%出口退税率为10%计划分配率为
13.02%1美元二人民币
6.4元则下列表述正确的有()A.应退增值税
21.56万元B.应退增值税
86.84万元C.免抵的增值税税额为
45.24万元I).当期应缴纳城建税
3.17万元E.当期应缴纳增值税
21.56万元【答案】ACD
24、根据税法规定,税法的时间效力是指()A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力D.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC
25、下列关于税法与其他部门法关系的陈述,正确的有()A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系,属于横向经济关系;税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系,属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性,民法调整手段较单一,以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规D.从一定意义上讲,刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】ABD
26、一般纳税人销售的下列货物、服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()A.自产的自来水B.公共交通运输服务C.非学历教育服务D.铁路旅客运输服务E.电影放映服务【答案】ABC
27、依据企业所得税特别纳税调整的相关规定,转让定价的方法主要包括()A.再销售价格法B.现金与实物分配法C.交易净利润法D.可比非受控价格法E.利润分割法【答案】ACD
28、某酒厂(增值税一般纳税人)生产粮食白酒,同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料,不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金,到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD
29、下列关于税法原则的表述中,正确的有()A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定,这体现了税收法律主义原则C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力E.税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税【答案】ABCD
30、下列车辆中,不缴纳消费税的有()A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为200毫升的摩托车【答案】ABD
31、下列各项中,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止代理行为的有()A.委托人要求降低税务代理费用,涉税专业服务机构认为无法承受的B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表,造成涉税服务错误的C.委托人投资方发生重大变化,税务师事务所认为涉税专业服务关系无法继续的D.委托人授意涉税服务人员实施违反国家法律、行政法规的行为,经劝告仍不停止其违法活动的E.委托方解体【答案】BD
32、(根据2015年教材,该题目政策过时)根据增值税规定,下列说法正确的有()A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让,免征增值税B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产,不征收增值税C.融资租赁业务中,租赁货物的所有权转让给承租方,征收增值税D.融资租赁业务中,租赁货物的所有权未转让给承租方,不征收增值税E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的免征增值税【答案】AD
33、根据消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.实际销售价格低于核定价格的卷烟,按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板,按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分,不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料,按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC
34、下列业务应征收熠值税的有()A.残疾人本人为社会提供的服务B.残疾人福利企业销售自产产品C.金融机构之间开展的转贴现业务D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务E.军队出租空余房产【答案】BCD
35、领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中有关信息发生变化的,下列说法正确的有()A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【答案】:BCD
36、常见的行业专业发票有()A.增值税专用发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证D.公路、铁路和水上运输企业的货运发票E.航空运输电子客票行程单【答案】BC
37、税务师事务所的()对业务结果的质量承担最终责任A.法定代表人B.执行合伙人C.项目负责人D.项目经理E.项目组成员【答案】ABC
38、税务师在2021年5月对某工业企业2020年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2020年8月将用于职工福利支出的300000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2020年10月开始摊销计入“生产成本”o该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存,2020年有完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记()账户A.生产成本B.长期待摊费用C.库存商品D.本年利润E.以前年度损益调整【答案】BC
39、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时,以下项目中不得在个人所得税前扣除的有()A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备金D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【答案】CD
40、关于涉税信息报告事项代理服务的说法正确的有()A.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务,应对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责B.对于简单的涉税证明代理业务,可以适当简化流程C.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务,要执行业务承接、业务委派等一般流程D.应当按照《税务师行业涉税专业服务程序指引(试行)》和《其他税务事项代理业务指引(试行)》的要求开展业务E.税务师事务所以自己的名义办理业务【答案】ABCD
41、下列关于借款利息税务处理的说法,正确的有()A.加息、罚息允许在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除B.企业向个人的借款利息支出,在计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除C.企业发行的永续债,可以适用股息、红利企业所得税政策D.企业发行符合规定条件的永续债,也可以按照债券利息适用企业所得税政策E.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,不得在计算企业应纳税所得额时扣除【答案】ACD
42、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人,其开发建造精装修商品房的相关资料如下A.应缴纳增值税
47.62万元B.印花税可以作为扣除项目扣除C.评估价格为560万元I).计算土地增值税时的扪除项目金额为
705.71万元E.应缴纳土地增值税
73.85万元【答案】AB
43、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有()A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人【答案】BC
44、(2020年真题)2021年4月1日起,先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有()A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形B.
1.91C.
21.
57.
23.48【答案】B
21、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是()A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】D
22、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税()万元(高档化妆品的消费税税率为15%)
01.
501.
8752.25【答案】D
23、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是()A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC
45、一般纳税人发生下列应税销售行为,可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有()A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD
46、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有()A.旅游景点经营观光电车B.经营游览场所C.经营音乐茶座I).交通部门有偿转让高速公路收费权E.航空勘探【答案】AD
47、(2015年真题)下列属于视同提供应税服务的有()A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD
48、下列业务中,按照建筑服务缴纳增值税的有()A.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员I).对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E.搭脚手架【答案】BC
49、某企业有关“应交税费一一应交增值税”明细账的业务,下列处理正确的有()A.企业当期发生进货退回业务(已抵扣进项税额),应该是红字借记“应交税费一一应交增值税(进项税额)”科目B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%实际纳税时按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失(已抵扣相关进项税额),贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目D.企业用外购的汽车(已抵扣进项税额)对外捐赠,捐赠时贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目E.企业用外购的牛奶(已抵扣进项税额)发放给职工,作为儿童节的福利,贷记“应交税费一一应交增值税(进项税额转出)”科目【答案】ABC
50、纳税人的下列行为,需要到主管税务机关办理变更税务登记的有()OA.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地E.增设分支机构【答案】:ABD
51、下列各项业务所取得的收入中,应按6%的税率征收增值税的有()OA.搬家业务B.植物养护服务C.对安装运行后的机器设备提供养护服务I).水路运输公司从事的程租业务E.建筑服务【答案】ABC
52、增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备,支付款项取得合规票据后的账务处理中,涉及的会计科目包括()A.固定资产B.应交税费一应交增值税(进项税额)C.应交税费一应交增值税(减免税款)D.递延收益E.管理费用【答案】ACD
53、以下()行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票A.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者B.未按规定开具增值税专用发票C.未按规定接受税务机关检查的D.销售的货物全部属于免税项目的E.借用他人增值税专用发票【答案】BC
54、下列不得作为税务行政复议定案依据的有()A.违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.虚开的增值税专用发票原件D.无正当理由拒不提供原件、原物,又无其他证据印证,且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.无法辨明真伪的证据材料
三、简答题2【答案】ABD
55、关于烟叶税的相关规定,表述正确的有()A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日D.烟叶税按季计征E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】BC
56、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有()A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
57、下列应税行为中,应该按照6%的税率征收增值税的有()A.融资性售后回租服务B.以货币资金投资收取的固定利润C.房屋租赁D.为客户办理退票而向客户收取的退票费E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者【答案】ABD
58、下列关于关税的说法中,正确的有()A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC
59、下列车辆中,纳税人出具有效证明为购置税计税依据的有()A.进口旧车B.库存超过3年的车辆C.减税条件消失的车辆D.行使3万公里以上的试验车辆E.因不可抗力因素导致受损的车辆【答案】AB
60、按照征税性质分类,关税可以分为()A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC
61、(2010年)税收程序法的主要制度,包括()A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD
62、下列各项中,属于环境保护税征税范围,应缴纳环境保护税的有()OA.直接向环境排放的超标的工业噪声B.直接向环境排放的大气污染物C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物D.直接向环境排放的固体废物E.直接向环境排放的水污染物【答案】:ABD
63、下列各项中,符合土地增值税的减免税规定的有()A.建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅,又有其他房地产开发,不分别核算增值额的,由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税【答案】ACD
64、根据增值税规定,下列行为应视同销售货物征收增值税的有()OA.受托代销某新型无人机B.将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C.将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工I).将外购的水泥用于本企业仓库的修建E.将外购的服装对外进行无偿赠送【答案】AB
65、下列业务中,属于营业税征收范围的有()A.基金公司在境内以发行基金方式募集资金B.我国企业转让其境外所拥有的房产C.单位将境内承租的场地转租给他人收取租金D.境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用E.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的【答案】CD
66、下列各项中,属于税法基本原则的有()A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC
67、税务机关作出的下列行为中,应适用必经复议程序申请复议的有()OA.征收税款行为B.罚款行为C.确认纳税地点D.没收违法所得E.征收税款滞纳金行为【答案】AC
68、纳税人有欠税行为,采取转移或隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,尚未构成犯罪,下列处理正确的有()A.由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金B.处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款C.处1万元以上5万元以下的罚款D.降低纳税信用等级E.依法追究刑事责任【答案】AB
69、在纳税审查中,发现企业以前年度多计收益少计费用的情况,应在()进行调整A.以前年度损益调整的借方B.本年利润的贷方C.利润分配一未分配利润的借方D.本年利润的借方E.利润分配一未分配利润的贷方【答案】AC
70、下列各项中,税务师审查出的纳税错误数额,需经过计算分摊,将错误的数额分别摊入相应的有关账户内,才能确定应调整的利润数额的有()A.材料采购成本核算中发生的错误B.原材料成本的结转核算中发生的错误C.生产成本的核算中发生的错误D.应收账款核算中发生的错误E.累计折旧核算中发生的错误【答案】ABC
71、纳税人应当以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有()A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备I).伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB
72、下列经济事项中,既属于增值税视同销售,又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有()A.将生产的产品用于分配股利B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【答案】ABC
73、根据规定,增值税发票管理系统稽核比对发现下列()情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD
74、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有()A.金融商品转让B.融资租赁服务C.建筑服务适用简易计税方法的D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的【答案】ABCD
75、(2015年真题)下列服务免征增值税的有()A.境内单位为出口货物提供邮政服务B.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务C.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务I).境内单位存储地点在境外的仓储服务E.境内单位为境外工程提供勘探服务【答案】ACD
76、(2019年真题)纳税人在税收征管中享有的权利有()A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记D.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD
77、(2020年真题)下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC
78、关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法,正确的()A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内I).建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额E建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计入应税营业额【答案】AD
79、进口时在货物的价款中列明的下列税收、费用,不计入该货物完税价格的有()A.机械等货物进口后的安装、装配费用B.向中介机构支付的佣金C.进口关税D.货物境内输入地点起卸后的运输费E.货物境内输入地点起卸前的保险费【答案】ACD
80、下列涉税会计分录的表述中,正确的有()A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税【答案】B
24、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是OA.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】C
25、某化妆品生产企业从法国进口香水精,关税完税价格30万元,关税税率20%海关已代征增值税、消费税2020年4月生产领用上述进口香水精的90%用于连续生产本厂品牌的高档化妆品,本月在国内销售高档化妆品取得不含税销售额400万元该企业当月应缴纳消费税万元
55.
9554.
2860.
0053.65【答案】B
26、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B应借记“应付职工薪酬”科目,贷记”应交税费一一应交个人所得税”科目B.企业(一般纳税人)本月缴纳本月的增值税额,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目C.企业缴纳的房产税,借记“应交税费一一应交房产税”科目,贷记“银行存款”科目D.企业按规定收到增值税出口退税款,应借记“银行存款”科目,贷记“营业外收入”科目E.企业按照税法规定计算应缴的所得税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费一一应交所得税”科目【答案】:ABC
81、下列关于税收法律关系特点的说法中,正确的有()A.主体的一方只能是国家B.体现征纳双方的意志C.权利义务关系具有不对等性I).具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.权利义务关系具有对等性【答案】ACD
82、下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有()0A.集体福利部门工作人员的社会保险费B.被辞退职工的补偿金C.职工困难补贴D.供暖费补贴E.职工在病假期间领取的补助【答案】ACD
83、下列关于税务行政复议的说法,正确的有()A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请复议B.对税务机关委托代征作出代征税款的行为不服的,该受托代征人是被申请人C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的,向其共同上一级税务机关申请复议D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托,以被代理人的名义,在法律规定或当事人授予的权限范围内,为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD
84、纳税人确有困难,不能按期办理纳税申报的,应()A.自行延期申报B.向税务机关申请,核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.免除申报义务【答案】BC
85、下列消费品中,在零售环节缴纳消费税的有()A.卷烟B.金银首饰C.珠宝玉石D.超豪华小汽车E.高档手表【答案】BD
86、下列属于专项税务咨询服务的业务内容的有()A.涉税尽职审慎性调查B.涉税措施的评价和建议C.资本市场特殊税务处理合规性审核D.纳税风险评估E.税务政策解释和运用咨询【答案】ACD
87、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法,正确的有()A.在扣除子女教育支出时,学前教育指的是孩子出生至小学入学前(入学前一个月)教育B.子女本科继续教育支出只能由本人税前扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为240个月D.住房贷款利息专项附加扣除,纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证E.纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】CD
88、(2012年真题)根据增值税规定,下列行为应视同销售征收增值税的有()A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户I).将新研发的玩具交付某商场代为销售E.运输公司向老客户免费提供一次运输服务【答案】CD
89、税务行政诉讼的法律特征有()A.税务行政诉讼以涉税争议为前提B.税务行政诉讼以人民法院为审查主体C.税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D.税务机关是涉税争议的另一方当事人,可以是原告,也可以是被告E.税务行政诉讼不收取任何费用【答案】ABC
90、下列情形中,纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有()A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书协议D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【答案】BCD
91、企业在生产经营活动中需要缴纳的税费,应记入“税金及附加”科目的有()A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.教育费附加E.契税【答案】BD
92、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中,即使在会计核算中未计入房产价值,在计征房产税时也应计入房产原值的有()A.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E地下停车场【答案】BCD
93、依据现行消费税的相关规定,下列说法正确的有()A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料,应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌首饰)、钻石首饰,在计税时,一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额为计税依据计算消费税D.委托加工的应税消费品,按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
94、下列增值税,应记入“营业外收入”科目核算的有()A.直接减免的增值税B.先征后退的增值税C.加计抵减的增值税D.免抵的增值税E.即征即退的增值税【答案】AB
95、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法,符合有关规定的有()A.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿时,可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作D.税务师为个体工商户建立简易账簿时,只需要编制应税所得表E.税务师可以代理登记现金日记账【答案】ABCD
96、(2014年)税收程序法的主要制度包括()oA.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD
97、税务师在对企业的增值税情况进行审核时,应该关注的视同销售行为有()A.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资C.建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校【答案】ABD
98、一般税务咨询的服务内容有()oA.适用税收实体法方面的税务咨询B.适用税收程序法方面的税收咨询C.解决税收分歧方面的咨询【).涉税会计处理的咨询E.最新股票涨跌动态的咨询【答案】ABCD
99、下列减免税形式属于税基式减免的有()A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额【答案】AC
100、下列进口的货物中,免征关税的有()A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC。