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项目五资产审计任务一流动资产审计
一、单项选择题1-5DCBDA6-10ABBDD11-15CBDAC16-20CADDC21-24BCDC
二、多项选择题
1.CD
2.ABC
3.CDE
4.ABCE
5.ABDE
6.CD7ABCE
8.ACD
9.ABCD
10.ACD
11.ABD
12.BCD
13.ABC
14.ACD
15.ABC
16.ABC
17.ACD
18.ABC
19.AC
20.ABCD
21.ABCD
22.ACD
23.ABCD
24.ABC
25.ABC
26.ABCD
27.ABCD
三、判断题1-5XVXVX6-10VVVXX11-15XVVXX16-20VXVXX21-25VXVVX
四、情景实训
1.库存现金监盘表(3-1)审计说明经审核,该公司存在以下问题.库存现金实存数超过开户银行核定的1000元,建议被审计单位应当及时缴存超额现金.库存现金出现白条抵库,应及时追缴欠款.库存现金账实不符,应进一步审核查明原因案例二银行存款余额调节表索引号财务报表截止日/期间:复核日期审计说明.经审核,该公司硬座如下调整:借银行存款350贷应收账款350调整后,银行存款账实相符案例三解析.监盘前一天通知应采用监盘.对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点一一应当将时间安排在上午上班前或下午下班时.M注册会计师当场盘点现金一一出纳盘点注册会计师从旁监督.填写“库存现金盘点表”——库存现金监盘表案例四解析1对于12笔共计24万元H公司不同意函证的应收账款,注册会计师没有分析原因,也没有加以处理2对于回函发现不符的应收账款,注册会计师没有分析原因,也没有根据不同原因实施追加审计程序3对于发出询证函但没有收到回函的应收账款,注册会计师没有再次寄发询证函或追加其他程序4对于因地址错误询证函被邮局退回的2笔共计5万元的应收账款,注册会计师没有追加审计程序5注册会计师没有从样本错报结果推断总体错报,因此,形成应收账款得到公允反映的结论是不恰当的案例五解析.注册会计师的监盘安排不妥当因为如果注册会计师把欲监盘的连锁店事先告知被审计单位,被审计单位可能会利用移库等手段弄虚作假.注册会计师不能答应飞泰公司的要求应当进一步了解被审计单位阻挠注册会计师监盘的真正原因及其对财务报表的影响,以决定下一步的测试.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证,检查库存记录与会计记录期末截止是否正确注册会计师应当关注1所有截止日期以前入库的存货项目均已包括在盘点范围内,并已反映在账簿之中,且任何在截止日期以后入库的存货项目均未包括在盘点范围内,也未反映在账簿之中;2所有截止日期以前装运出库的存货项目均未包括在盘点范围内,也未反映在账簿之中,且任何在截止日期以后装运出库的存货项目均已包括在盘点范围内并已反映在账簿之中;3所有已确认为销售,但尚未装运出库的商品均未包括在盘点范围内,并已反映在账簿之中;4所有已记录为购货,但尚未入库的存货均已包括在盘点范围内,并已反映在账簿之中;5在途存货和被审计单位直接向其顾客发运的存货均已得到了恰当的会计处理任务二非流动资产审计
一、单项选择题1-5ADAAB6-10CBBAD11-15DBCCB16-19DBCC
二、多项选择题
1.AC
2.ABD
3.BD
4.AC
5.ABD
6.BC
7.ACD
8.BE
9.BCDE
10.BCDE
11.BD
12.ABBCD
三、判断题1-5VXVVX
四、情景实训案例一答案.存在的问题1该公司12月15日购入的管理用复印机,本月不应计提折旧,应从2010年1月份开始计提折旧2该公司12月经营租赁固定资产未计提折旧,不符合业会计准则规定⑶购建固定资产运杂费应计入固定资产成本,该公司将其计入管理费用,不符合企业会计准则规定.调账1调整累计折旧和管理费用借固定资产一一累计折旧300贷:管理费用300⑵调整累计折旧借:管理费用一一折旧费1000贷固定资产一一累计折旧10003借:应交税费一应交增值税进项税额13000固定资产一原价3600贷:管理费用3600案例二.存在问题⑴根据企业会计准则,固定资产报废应通过“固定资产清理”科目核算,因此该转账凭证上反映的会计处理不合规⑵该公司隐瞒固定资产变卖价款,将其归入公司“小金库”,违反了财经法规的规定.审计建议注册会计师应提请ABC公司收回固定资产变卖款,存入公司开户银行,并调整会计处理.调整分录如固定资产变卖款已存入公司银行账户,则调整分录为借:货币资金——银行存款500000贷:营业外支出500000如果固定资产变卖款尚未归还,则调整分录为借:其他应收款500000贷:营业外支出500000被审计单位略项目编制日期索引号财务报表截止日/期间复核日期检查盘点记录实有库存现金盘点记录项目项次人民币面额人民币上一日账面库存余额
①
1890.2张金额盘点日未记账传票收入金额
②
423.78100元111100盘点日未记账传票支出金额
③82050元9450盘点日账面应有金额
④二
①+
②-
③
1493.9820元5100盘点实有库存现金数额
⑤
1993.9810元16160盘点日应有与实有差异
⑥二
④-
⑤5005元1995差异原因分析白条抵库5001元
69690.5元
30150.1元
494.
90.01元
80.08合计—1993追溯调整报表日至审计日库存现金付出总额3730报表日至审计日库存现金收入总额
4560.16报表日库存现金应有余额
1163.82项目金额调节项目说明是否需要审计调整银行对账单余额42000力口企业已收,银行尚未入账合计金额5800其中.
1.公司送存
580012.23送存支票未入账
2.减.企业已付,银行尚未入账合计金额5300其中.
1.开出转账支票
530012.24持票人未办理转账手续
2.调整后银行对账单余额42500企业银行存款日记账余额35000力口.银行已收,企业尚未入账合计金额10650其中.
1.银行已收,企业漏记
35012.15错记需要
2.委托收款
1030012.25银行已入企业未办手续减.银行已付,企业尚未入账合计金额3150其中.
1.水电费
315012.30代付水电费
2.调整后企业银行存款日记账余额42500。