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Theeasiestthingtodoistomakesimplethingscomplicatedandthemostdifficultthingtodoistomakecomplicatedthingssimple.通用参考模板(页眉可删)月度财务分析报告实例财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种一是定期分析报告,二是非定期分析报告定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部份,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或者一个独立运作项目的分析
2、财务分析报告的格式严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求普通来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部份内容止匕外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象
3、财务分析报告的内容如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下第一部份提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识第二部份说明段,是对公司运营及财务现状的介绍该部份要求文字表述恰当、数据引用准确对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数特殊要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同如公司正进行新产品的投产、市场开辟,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告第三部份分析段,是对公司的经营情况进行分析研究在说明问题的同时还要分析问题,寻觅问题的原因和症结,以达到解决问题的目的财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题第四部份评价段作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度赋予公正、客观的评价和预测财务评价不能运用似是而非,可进可退,摆布摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部份和分析部份第五部份建议段即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特殊是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议值得注意的是,财务分析报告中提出的建议不能太抽象,而要具体化,最好有一套切实可行的方案
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材,为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库通过会计核算形成为了会计凭证、会计账簿和会计报表但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的比如,在分析经营费用与营业收入的比率增长原因时,往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的收入与费用的关系,但这些数据不能从账簿中直接得至U这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人,按月度、季度、年度进行统计,建立台账,以便在编写财务分析报告时有据可查
2、关注重要事项财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录,记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素必要时即将作出分析判断,并将各类各部门的文件归类归档
3、关注经营运行财务人员应尽可能争取多参加相关会议,了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况参加会议,听取各方面意见,有利于财务分析和评价
4、定期采集报表财务人员除采集会计核算方面的有些数据之外,还应要求公司各相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表,对这些报表要认真审阅、及时发现问题、总结问题,养成多思量、多研究的习惯
5、岗位分析大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成,但报告注材要靠每一个岗位的财务人员提供因此,应要求所有财务人员对本职工作养成份析的习惯,这样既可以提升个人素质,也有利于各岗位之间相互借鉴经验惟独每一岗位都发现问题、分析问题,才干编写出内容全面的、有深度的财务分析报告
(二)建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式,表现手法也不一致,但并非无规律可循如果建立分析工作指引,将常规分析项目文字化、规范化、制度化,建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引,就可以达到事半功倍的效果范例为增强企业抗风险能力和提高资金使用效率,根据20_年企业财务报表,我们对—公司的资产与负债结构进行了检测通过流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标的计算,我们发现企业的资本结构良好,但需要增加现金流以保证正常生产经营活动的开展下面将分别介绍各财务指标1流动比率流动比率二流动资产/流动负债二
1.15流动比率综合的反映了企业对短期债务的偿还能力,普通来说流动比率越大企业的短期偿债能力越强但是过高的流动比率会影响企业的资金使用效率和盈利能力,因此正常的指标范围为1流动比率20同时,由于流动资产中包含了存货、待摊费用等变现能力较差的资产,于是还需要计算速动比率来进一步检测企业的短期偿债能力2速动比率速动比率二(流动资产-存货-待摊费用)/流动负债二
0.9速动资产从流动资产中扣除了存货等流动性较差的资产,保留了相对而言最容易变现的部份速动比率比流动比率能够更客观的反应企业的短期偿债能力,当速动比率小于1时说明企业资金的流动性较弱,需要增加流动资金3总资产周转率总资产周转率二主营业务收入/平均资产总额二
2.32总资产周转率反映了企业全部资产的利用效率,普通而言,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快,资产利用效率越高总资产周转率
2.32体现了企业较高的资产周转能力4资产负债率资产负债率=负债总额/资产总额=72%该指标是评价公司负债水平的综合指标,普通来说其合理范围应在60%资产负债率70%o本企业资产负债率72%稍高于理想值,基本实现了在充分利用资金的前提下控制风险通过上述20_年财务指标可以看出,虽然—公司整体的运营情况良好,资金使用效率较高,风险反抗能力较强,但是仍存在缺乏流动资金的问题这可以从较低的速动比率(仅为
0.9)得到验证造成—公司目前现金流缺乏的主要原因是在20_年由于税务方面的问题关闭了隶属于—公司的aa等,将其业务扎口到公司,同时将累计结余1344万元上交,减少了公司的流动资金止匕外,20—年全年—公司现金流入
1194.12万元,包括上交利润(435万)在内的现金流出
1351.32万元,现金流出大于现金流入,缺口为
157.2万元这直接导致了—公司20_年的现金流继续紧张,在先进货后销售的经营模式下,对采购存货以及开展新业务造成为了一定的艰难截止20_年12月31日,—公司的注册资本仍为多年前的50万元,货币资金仅有69万,能够为生产经营活动提供的流动资金十分有限。