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全国2023年7月高等教化自学考试税法试题课程代码00233
一、单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内错选、多选或未选均无分
1.税收法律关系的要素是()A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质c.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2•依据税收征收管理法规定,属于纳税****利的事项是()A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税
3.流转税法属于()
29.依法应当缴纳印花税的凭证是()A晌福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本C.企业法人营业执照D.司法考试证书.依据《税收征收管理法》的规定,从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为()A.自领取营业执照之日起15日内自领取营业执照之日起30日内C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内
二、多项选择题(本大题共5小题,每小题2分,共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内错选、多选、少选或未选均无分.我国现行税法中采纳的税率形式有()A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率E.定额税率.依据增值税法律制度规定,适用13%税率征收增值税的货物有()A.报纸B.鲜奶蛋糕C.便利面D.化肥E.农药
33.2023年4月1日起新增加的消费税应税商品是()A.高尔夫球及球具B.高档手表C.游艇D.木制一次性筷子E.实木地板.关于税权特征的表述,正确的是()A.专属性B.法定性C.优益性D.公示性E.不行处分性.在计算企业所得税应纳税所得额时,准予在税前扣除的有()A.按国家规定缴纳的职工养老保险费B.按国家规定缴纳的职工失业保险费C.按国家规定投保的医疗保险费D.按国家规定投保的工伤保险费E.单位为全部职工投保的意外事故住院险
三、名词说明题(本大题共4小题,每小题3分,共12分).税法要素.协定关税.税务代理.税款征收关系
四、简答题(本大题共4小题,每小题4分,共16分).如何理解《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”.简述增值税的特点.简述我国个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报的情形.简述税务登记的作用
五、论述题本大题12分.我国现行税法规定纳税人有哪些权利?
六、案例分析题本大题共2小题,每小题10分,共20分.2023年12月,某建筑工程公司发生下列业务1担当了某高校学生宿舍楼的建筑工程,双方议定由建筑公司包工包料宿舍楼竣工验收后,支付给该建筑公司整个工程款额为1800万元2向某职业技术学校转让一块地皮,取得转让收入280万元3向某农场转让另一块地皮作为农植物爱护试验田,取得转让收入100万元问题依据以上资料,说明该公司上述业务税务处理的法律依据,并列出该公司本月应纳营业税的计算式
46.某企业2023年生产经营状况如下1产品销售收入850万元;2出租固定资产收入50万元;⑶国债利息收入15万元;4产品销售成本550万元;5产品销售费用70万元;6增值税130万元,其他流转税金20万元问题依据以上资料,说明该企业上述业务税务处理的法律依据,并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式A.税收实体法B.税收程序法C.税收权限法D.税收惩罚法.某毛绒玩具店增值税小规模纳税人在2023年12月购进某款式牛年祥瑞物200套,并以每套300元的含税价格全部零售出去该玩具店销售这批祥瑞物应纳增值税的计算式为A.300x6%x200B.300x4%x200C.300^l+6%x6%x200D.300^l+4%x4%x
200.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是A.纳税人居处地.纳税人机构所在地C.纳税人经营业务所在地D.由县级以上税务主管机关确定6•依据增值税法律制度规定,属于增值税兼营非应税劳务的事项是A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅,同时附设商场销售货物C某商场零售商品,同时附设快餐厅供应就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程供应建筑材料.依据消费税法律制度规定,采纳从量定额征收消费税的商品是()A.珍贵首饰.珠宝玉石C.汽油D.小汽车.我国现行应税消费品中,采纳从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是()A.卷烟B.酒精C.化妆品D.钻石.最早开征I曾值税的国家是()A.法国B.英国C.德国D.美国.依据营业税法律制度规定,以下单位收取的费用,应征收营业税的是()A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费B.法院按规定收取的诉讼费C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费.纳税人转让专利权缴纳营业税,纳税地点为()A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地C.纳税人机构所在地D.专利权运用地.我国报复性关税实施的确定权在()A.国务院B.海关总署C.财政部D.关税税则委员会13非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得,其所得税的征收,适用税率是()A.10%B.15%C.20%D.25%
14.依据《企业所得税法》规定,纳税人的税前扣除项目中,实行限额扣除的是()A.依法缴纳的社会保险费B.依法缴纳的住房公积金C支付给金融机构的贷款利息D.与生产经营有关的业务款待费
15.《企业所得税法》规定,企业安置残疾人员所支付的工资,实行加计扣除该加计扣除的标准是()A.依据企业职工基本工资100%计算B.依据企业职工平均工资100%计算C.依据支付给残疾职工工资的100%计算D.依据支付给残疾职工工资的150%计算.依据《企业所得税法》规定,企业购置用于环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额,可以享受的税收实惠方式是()A.固定资产加速折旧B.抵扣应纳税所得额C.降低税率D.税额抵免.依据个人所得税法规定,属于非居民纳税人的是()A.在中国境内无居处且不居住,但有来源于中国境内所得B.在中国境内无居处,但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有居处,但连续十年未居住D.在中国境内有居处,但目前未居住.退休工程师李先生某月取得的收入中,属于免税事项的是()A.退休金210元B.出版专著,获得稿酬8000元C.从事技术询问,获得询问费850元D.购买家用电器,参与抽奖获得价值800元的奖品.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是()A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务酬劳所得D.特许权运用费所得.某进出口公司进口一批金属矿石,该矿石在进口环节除了缴纳关税外,还需缴纳()A.资源税B.增值税C.消费税D.城市维护建设税.依据土地增值税法律制度规定,应当征收土地增值税的事项是()A.转让国有土地运用权出租房地产并取得收入C.继承房地产D.赠予房地产.在甲城市注册的某房地产公司,在乙城市建房,在内城市设立销售处,其土地增值税的纳税地点为()A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由税务机关指定纳税城市.在1993年至1994年的税制改革中,为了规范土地、房地产市场交易秩序,我国新开征了()A.城镇土地运用税耕地占用税C.土地增值税D.土地运用税.我国农业税废止的时间是()A.1994年B.2000年C.2023年D.2023年.依法应当征收房产税的房屋是()A.部队营房B.个人自住别墅C.国家机关办公用房D.公司管理机关办公用房.在我国,依法不须要缴纳契税的是()A.房屋买卖土地运用权转让土地运用权出让D.农村集体土地承包经营权转让.关于消费税收入归属问题,正确的说法是()A.归中心政府全部B.归地方政府全部C.中心和地方政府各共享50%D.中心和地方政府分别征税,收入归各自全部.我国现行车船税的税率形式是()A.幅度定额税率B.幅度比例税率C.地区差别定额税率D.地区差别比例税率。