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文本内容:
定资产管理制度第一章总则第一条固定资产定义固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月且价值达到人民币2500元以上的有形资产本制度所指公司的固定资产包括电子设备、办公设备、运输设备
(一)电子设备包含电脑、打印机、投影仪、服务器等;
(二)办公设备包含办公桌、文件柜、保险箱;
(三)运输设备指非业务类公司自用车第二条本制度适用于【】有限公司本部及所属单位第二章责任与分工第三条固定资产管理责任财务管理部门为固定资产的价值管理部门,负责固定资产的确认计量、资产登记、计提折旧、资产增减等的账务处理等工作行政管理部为实物资产的归口管理部门之一,负责办公设备及办公运输设备的日常管理(包括采购/处置等与资产增减相关的申请、资产台账维护、定期查看资产状况、监督使用与日常维护、定期资产盘点与报告等)信息技术部门为实物资产的归口管理部门之一,负责电子设备的日常管理(包括采购/处置等与资产增减相关的申请、资产台账维护、定期查看资产状况、监督使用与日常维护、定期资产盘点与报告等)运营管理部负责公司库存汽车的日常管理(定期查看资产状况、日常维护等)资产管理归口部门需设置固定资产台账,登记固定资产的名称、型号、数量、采购时间、使用人、固定资产编号、固定资产状态等信息固定资产的实际使用部门有责任妥善保管分派给其部门或部门人员使用的固定资产,原则上“谁使用谁保管“,并应合理使用固定资产以保证其正常发挥效能公用固定资产,无法归属到具体的使用人时,由归口的资产管理部门指派专人负责闲置、损坏无法修复的固定资产需移交归口的资产管理部门保管,适用固定资产调拨程序第三章固定资产购置及验收第四条固定资产采购预算资产管理归口部门年初需制定固定资产采购预算,固定资产的采购需控制在预算范围内第五条固定资产购置审批及验收
(一)购置审批自用固定资产的在年度预算内采购,采购流程执行公司《采购管理制度》详见公司《采购管理制度》
(二)固定资产验收自用固定资产到货后,由固定资产采购申请人和资产管理归口部门进行验收,设备安装完毕后填写一式三份的《货物验收单》(采购申请人、资产管理归口部门、财务管理部各执一份),并由所有参与验收的人员签字确认验收记录需要按照固定资产的最小单位进行填写,至少列明资产名称、日期、数量及型号等信息采购人有责任于当月(每月25日之前)将《货物验收单》及固定资产采购合同的履行情况及时报送财务管理部门对不符合采购需求的货物,应予以拒收并及时办理退换货事宜财务管理部根据《货物验收单》、发票和合同在财务系统内建立固定资产卡片,编号统一按用友编号进行,卡片需要包含资产分类、预计使用寿命、预计净残值率、折旧方法、账面价值、固定资产编码IT资产管理系统、使用部门和使用人信息其中固定资产预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法根据资产分类由系统自动生成固定资产编码由IT固定资产管理系统自动生成原则上,一项固定资产对应一个固定资产卡片如果一笔款项支出购入多项能够单独标价和识别的固定资产,应将每项资产单独确认为固定资产对于办公桌,应当按照固定资产最小单位填写,由于拆分后金额过小而不能满足固定资产定义时,可按照批次一同记录,制作一张固定资产卡片入账但资产管理归口部门需要建立按最小资产单位的手工表格,定期维护更新表格资产管理归口部门应根据验收记录及信息技术部确定的唯一的固定资产编号及时登记固定资产台账第四章固定资产管理第六条固定资产标签管理财务管理部与信息技术部负责生成并打印固定资产标签,并随同资产使用部门人员、资产管理归口部门人员一起,对固定资产粘贴固定资产标签,确保一物一签如日常使用或定期检查时发现损坏脱落等,应及时更换标签上需要包含固定资产资产编码、记录固定资产信息的二维码每一项固定资产都应有固定资产标签,以下为例外情况装修;由于形状或者业务的限制不能贴标签的资产如出现上述例外情况,应在固定资产台账和固定资产卡片中予以备注说明第七条固定资产调拨程序资产使用部门出现资产需求,首先与资产管理归口部门邮件确认是否有闲置资产可以调拨,资产管理归口部门确认具备可以调拨的闲置资产,填写《固定资产调拨单》(以下简称“调拨单”),经需求部门负责人、资产管理归口部门负责人审批通过后调拨,使用人取得固定资产后在调拨单上签字确认,资产管理归口部门将调拨单回传至财务管理部及IT固定资产管理系统管理员,财务管理部固定资产会计按照调拨单及时更新财务系统内的固定资产卡片调拨单交由财务管理部存档第八条固定资产转移和归还当员工调换部门,人事部门需要邮件通知财务管理部固定资产会计和资产管理归口部门及IT固定资产系统管理员,固定资产会计和资产管理归口部门分别更新固定资产卡片和固定资产台账内的使用部门信息员工离职在0A发起离职流程,资产管理归口部门负责确认员工使用的办公设备是否收回,只有确认办公设备收回后人力资源部方可为员工办理离职手续第九条固定资产盘点财务管理部不定期组织固定资产抽盘,每年末组织固定资产全盘由财务管理部、运营管理部、行政部及信息技术部部门员工组成盘点小组,联合使用部门进行盘点结合每次盘点的具体情况,由盘点小组于盘点前下发相应的盘点通知,以明确盘点范围、盘点方法和盘点要求等根据财务系统内固定资产信息,财务管理部在盘点前打印出固定资产盘点表在盘点过程中,盘点人员需要将固定资产盘点表核对至实物,还需要将实物对照至盘点表,进行双向盘点,确定固定资产盘盈和盘亏的情况如盘点过程中发现资产的残次或破损情形,也应予以详细记录盘点时盘点小组与实物的固定资产标签进行核对,盘点完成后,所有参与盘点人员均需在盘点表上签名,并交总公司财务管理部进行归档财务管理部将盘点结果与固定资产清单进行核对,若发现有差异,使用部门负责人需要对差异进行调查,并将调查结果报告财务管理部财务管理部据此编制《固定资产盘点报告》,盘点报告需经财务管理部负责人审核对于盘点差异经资产管理归口部门负责人、财务管理部负责人、CFO及总经理审批后进行相应的盈亏处理,资产管理归口部门更新台账、系统管理员更新IT固定管理系统第五章固定资产折旧第十条固定资产的折旧公司采用年限平均法于每月月末计提折旧固定资产的预计使用寿命及净残值率列示如下:固定资产会计每月月末登录固定资产模块,复核固定资产卡片分类、增减变动是否正确后负责计提当月的折旧第六章固定资产处置第十一条固定资产处置方式若固定资产无法继续使用,可以按照以下优先级进行处理1再利用进行修复或者改造以后可以再利用,并且继续使用不会产生危险情况,且拟发生的修复费用经济可行;2销售合同或者法律允许销售该固定资产,且继续使用不会产生危险情况;3捐赠;4报废如果以上情况均不可行第十二条固定资产处置流程对闲置或无使用价值的固定资产由使用人或资产管理归口部门提出固定资产处置申请,首先从财务管理部获取资产卡片编号、原值和净值,在0A发起固定资产处置申请流程,列明资产明细、处置原因、处置方式等由使用部门负责人、资产管理归口部门负责人、财务管理部负责人、CFO及总经理审批处于被清理状态的固定资产应由归口的资产管理归口部门指定专人集中保管资产管理归口部门负责按审批方式及时处置资产,并通知总公司财务管理部固定资产会计,由其做账务处理,更新固定资产卡片固定资产会计需按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》保存固定资产报废损失备案文件第十三条固定资产出售固定资产管理归口部门应事前清除拟对外销售资产中储存的公司数据及印有公司Logo的标识等出售固定资产应选择比价、拍卖等公平、公开、有效竞争的方式进行出售经办人应予以妥善保管在资产销售和清理过程中取得的各种有效票证,财务管理部出纳收到处置款项后通知资产管理归口部门将资产转移至购买人,且一并更新固定资产台账记录第十四条捐赠固定资产存在捐赠需求时,发起部门与资产管理归口部门讨论确定是否有符合捐赠需求的固定资产存在符合捐赠需求的固定资产时,发起部门在0A系统发起申请捐赠申请需由资产管理归口部门负责人、法务合规与运营部负责人、财务管理部负责人、CF0和总经理审批通过审批通过后,资产管理归口部门与发起部门进行资产转移公益捐赠资产需获取符合《中华人民共和国企业所得税法》规定的票据(财政部门监制),资产转移后,资产管理归口部门负责更新固定资产台账,且将相关票据提交给财务管理部固定资产会计,作为税前扣除凭据第七章附则第十五条本制度自2019年11月01起施行第十六条本制度的解释权归属公司财务管理部附件1固定资产调拨单附件2资产管理归口部门固定资产台账资产管理归口部门:附件3固定资产处置申请固定资产分类编码表类别名称使用年限月净残值率盼月折旧率房屋及建筑物2405%
0.40%电子设备365%
2.64%办公设备605%
1.58%运输设备485%
1.98%其他605%
1.58%撰写复核审阅编号生效日期主控部门原使用部门现使用部门原使用人现使用人资产编号资产名称规格型号资产类别单位数量单价(元)账面净值备注合计申请人(签字)申请人部门负责人(审核)资产管理归口部门负责人(审批)序号资产名称卡片编号规格型号计量单位数量购建日期使用地点使用人实物状况备注所属公司日斑申请部门申请人资产名称资产编号规格型号存放地点规定使用年限已使用年限资产原值已提折旧处置原因处置方式再利用/出售/捐赠/报废使用部门负责人意见资产管理归口部门负责人意见法务合规与运营部意见捐赠时审批财务管理部负责人意见CFO意见总经理意见附件集中处理时上传清单说明L本流程适用闲置固定资产出售,没有使用价值固定资产的报废;.分公司、门店的固定资产使用部门负责人是是区总;.申请人先到财务查询待处置资产的价值信息,再填写申请单。