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2023年下半年江苏省税务师考《涉税服务实务》增值税考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、依据《注册税务师资格制度暂行规定》,下列状况或行为不足以被有关机关注销注册税务师资格的是A.注册税务师未依据托付代理协议书的规定进行代理的B.在登记中弄虚作假,骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的C.同时在两个税务代理机构执业的D.死亡或失踪的
2、企业发行股票,其发行价格高于股票面值的溢价部分,为企业的股东权益,按税法规定,该部分收入A.不征收企业所得税B.征收企业所得税C.作为企业的营业利润D.企业清算时计算缴纳所得税
3、依据《海关行政惩罚实施条例》的规定,下列关于海关行政惩罚案件管辖机关的表述中,正确的是()oA.必需由发觉违法行为的海关管辖B.必需由违法行为发生地的海关管辖C.必需由违法行为人居处地的海关管辖D.可以由发觉违法行为的海关管辖,也可以由违法行为发生地的海关管辖
4、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2023年6月外购原材料(适用17%的增值税税率)一批10000公斤,共支付含税价款23400元在运输途中因管理不善被盗1000公斤运回后加工成果酱3000公斤,其中2200公斤用于干脆销售,300公斤用于发放企业职工福利,500公斤因管理不善被盗那么,该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为_A.3400元3060元2550元2244元
5、以下关于增值税出口退税规定错误的是A.纳税人出口了国家明确规定不予退(免)增值税的货物,应视同内销处理B.出口企业未在规定期限内申报退(免)增值税的货物,应视同内销处理C.代理出口企业应在货物报关出口之日90日内,向签发代理出口证明的税务机关供应出口收汇核销单D.托付出口的货物,托付方不得向受托方开具增值税专用发票
6、定金的数额应当不超过主合同标的额的—10%20%25%30%
7、依据《企业破产法》规定,人民法院应当自裁定受理破产申请之日起—内通知已知债权人10日15日25日30日
8、某橡胶厂(增值税一般纳税人),2023年8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具一般发票上注明货款金额
74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为3%则该橡胶厂本月应纳消费税税额为一万元
11.
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9210.
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489、底盘(车架)发生更换的车辆,计税依据为_A.最新核发的同类型车辆的最低计税价格B.最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%C.最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%D.零
10、以下对于注册税务师行业特点理解不正确的是A.注册税务师须要精通税收法律及财务会计制度B.由于注册税务师的缘由导致企业少缴税款应由注册税务师担当法律责任C.在执业过程中,注册税务师必需站在客观、公正的立场上行使权限,且其行为受税法及有关法律的约束D.执业内容是法定的,不得超越权限代理
11、依据房产税暂行条例的有关规定,下列有关房产税纳税人的表述中,不正确的是A.房屋出租的由承租人纳税B.房屋产权出典的由承典人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或运用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或运用人纳税
12、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额,2023年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元,则李某应纳个人所得税一元
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6547513、下列房产中免征房产税的是A.个人拥有的营业用房B.公园、名胜古迹经营用的房产C.企业大修停用一个季度的房屋D.老年服务机构自用的房产
14、甲公司同意乙公司以银行存款10万元和其持有的某项股权投资偿还所欠的300万元货款,该股权投资中包括已宣告但尚未发放的现金股利5万元,市场价格280万元甲公司应收乙公司账款的账面余额为300万元,已计提坏账打算10万元甲公司取得该项股权投资时,支付相关税费2万元若甲公司将取得的该项股权投资作为交易性金融资产,则其入账成本为万元
26527027528015、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为不含税17万元,作为礼品赠送,没有同类售价当期生产销售A型白酒3000公斤,每公斤不含税售价35元;已知粮食白酒的成本利润率10%消费税税率为20%则上述业务应纳消费税额为一万元
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1816、第三种付款方式所付款项的现值为一元
22023424000022316825703617、下列各项中,征收资源税的是A.液体盐、B.人造原油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的自然气
18、下列项目中,不属于房地产开发成本的是A.耕地占用税B.无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出C.开发间接费用D.土地出让金
19、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县市,总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续,下列对其分支机构的税务处理正确的是A.向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请,自动视为一般纳税人C.向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D.向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续
20、注册税务师事务所对某企业2023年所得税汇算清缴工作进行鉴证时,发觉企业销售收入5000万元,在管理费用中列支的业务款待费100万元,企业自行纳税调增40万元按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为一万元
035754021、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元;“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元;酒类广告播映费收入为4万元,有线电视初装费收入为10万元则该电视台6月应纳营业税为一万元
4.
063.
063.
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0522、外商投资企业取得的下列所得,可不计入应纳税所得额的有A.以实物向其他企业投资,其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值取得的净收益B.兼营投资业务,从被投资的企业取得的利润(股息)C.将持有的人民币特种股票转让取得的净收益D.总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得
23、20X7年6月10日,某上市公司购入一台不须要安装的生产设备,支付价款和相关税费总计20万元,购入后即达到预定可运用状态该设备的预料运用寿命为10年,预料净残值为16万元,依据年限平均法计提折旧20X8年12月因出现减值迹象对该设备进行减值测试,预料该设备的公允价值为no万元处置费用为26万元;假如接着运用,预料将来运用及处置产生现金流量的现值为70万元假定原预料运用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变,则20X9年该生产设备应计提的折旧为()万元
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0624、下列所得项目中,不采纳代扣代缴方式征收个人所得税的是_A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个人独资企业的生产经营所得
25、注册税务师建议W公司将销售货物的方式具体划分为赊销业务、分期收款销售业务、干脆收款业务等方式,这属于—税收筹划方法的运用A.退税B.抵免C.不予征税D.延期纳税
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得
0.5分)
1、取得发票的金额与—呈同步改变趋势A.存货、费用增加额B.货币资金削减额C.流淌负债增加额D.固定资产削减额
2、注册税务师在受托对外购材料进行审查时,审查的主要内容有_A.审查购进材料的买价、选购费用B.审查材料入库数量及材料超定额损耗的处理C.审查购进材料的运输方式D.审查估价入账的材料重复入账的问题
3、下列财产中,不得抵押的是A.房屋B.国有土地运用权C.土地全部权D.荒山、荒滩等集体土地运用权
4、增资发行新股的发行价格一般有oA.平价nbsp;B.议价nbsp;C.时价nbsp;D.高价nbsp;E.中间价
5、以下属于现金流出量的有—A.原始投资B.折扣C.折旧D.残值E.职工培训费
6、下列各项中,可以干脆影响企业净资产收益率大小的有A.销售净利润率B.资产负债率C.每股股利D.流淌比率E.资产周转率
7、A卷烟厂托付B烟厂加工烟丝,托付方代扣代缴消费税为一万元
1.
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568、依据《规章制定程序条例》和《税务部门规章制定实施方法》,关于税务规章的制定程序的陈述正确的是A.立项、确定和公布、审查、起草B.立项、审查、确定和公布、起草C.立项、起草、确定和公布、审查D.立项、起草、审查、确定和公布
9、关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有A.以果木或谷物为原料的蒸僧酒应按“粮食白酒”税目征收、I肖费税B.划分啤酒消费税单位税额依据的出厂价格不包括供重复运用的塑料周转箱的押金C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D.改装改制车辆不征收消费税
10、关于融资租赁合同,下列说法正确的有A.对于承租人来说,融资租赁合同的目的是融资,租金是融资的对价B.在承租期内租赁物须要修理时,出租人应在合理期限内修理C.租赁物不符合运用目的,出租人不担当责任,但承租人依靠出租人的技能确定租赁物的除外D.租赁物的全部权属于承租人E.租赁物的全部权属于出租人
11、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有A.个体工商户对外投资取得的股息所得B.出租汽车经营单位将出租车全部权转移给原单位职员的,原单位职员从事客货运营取得的收入C.经有关部门批准,取得执照行医而取得的酬劳D.个人从事彩票代销业务而取得的所得E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员实行单车承包或承租方式经营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
12、该公民全年的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为—元
306086256225422513、某汽车制造厂本月生产的产品,用于—应缴消费税A.福利彩券抽奖的小汽车B.供应应上级主管部门运用的小汽车C.赞助汽车拉力赛的越野车;D.送给检验部门作强力试验的小轿车
14、纳税人进口自用车辆,办理车辆购置税纳税申报时,供应的车辆价格证明凭证是—OA.国外供应商的销售凭据B.购销合同中关于车辆价格的约定文书C.《海关关税专用缴款书》D.《征免税证明》E.进口报关单
15、下列行为中,应征收印花税的是A.某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B.企业单位内工会组织以及自办的学校设置的收支账簿C.科技公司签订的技术服务合同D.某公司和律师事务所签订的法律询问合同
16、行政许可的主要功能是A.限制危急B.保障相对人利益C.配置自然资源和公共资源D.职能分别E.证明和供应一种信息
17、我国行政法的渊源包括_A.宪法、法律B.司法判例C.法规、规章D.司法说明
18、下列现金流量中,属于投资活动产生的现金流量的有A.取得投资收益所收到的现金B.出售固定资产所收到的现金C.取得的短期股票投资所支付的现金D.安排股利所支付的现金E.收到返还的所得说所收到的现金
19、依乱《公司法》规定,一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元10万元30万元50万元
20、下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是_A.进口人向自己的境外选购代理人支付的购货佣金B.进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
21、依照我国公司法,公司债券的发行主体是A.有限责任公司B.股份有限公司C.国有独资公司D.两个以上国有企业投资设立的有限责任公司E.两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司
22、现金预算管理的主要内容包括—A.现金收入管理B.现金支出管理C.现金余额管理D.现金制度管理E.现金投资管理
23、下列各项情形中,—不是托付代理关系终止的法定缘由A.代理人死亡B.被代理人死亡C.代理人丢失民事行为实力D.被代理人取消托付
24、下列项目中,应记入“坏账打算”账户贷方的有A.经批准转销的坏账B.因以前年度销售退回而使该项已计提坏账打算的应收账款转销C.收回过去已确认并转销的坏账D.年末按应收款项余额的肯定比例计算并补提的坏账打算E.因降低提取比例而冲回的已计提的坏账打算
25、下列货物出口,享受增值税出口免税不退税的政策的是A.安排内出口原油B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟安排内的卷烟C.小规模生产企业托付外贸企业代理出口的自产货物D.来料加工复出口的服装。