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文本内容:
渭南市城市投资集团有限公司定资产管理暂行办法第一章总则第一条为了加强固定资产管理,提高使用效益,保护公有财产安全,促进管理工作和业务活动的开展,根据国家有关财务制度的规定,制定本办法第二条本办法合用于集团公司及各子公司,子公司可以参照本办法制定本单位实施细则,并同时将实施细则报集团办公室备案第三条固定资产是指使用期限在一年以上,在使用过程中保持原有物质形态的房屋、建造物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等;不属于生产经营设备的物品,单位价值在1000元以上,使用期固定资产分类按国家相关行业规范和有关规定第五条固定资产计价的原则和方法:附件1定资产购置申请表申人附件2定资产报废/报损申请表类别报废口报损口编号:填写说明本表一式三联,第一联资产使用部门留存,第二联报财务部,第三联报办公室附件3年月曰附件4定资产清单使用单位截止日期:经办人使用单位/部室负责人签字:年月日备注每季度末报备集团公司办公室更新情况时,更新部份单独填制该清单专业知识整理分享附件5定资产领用单年月曰附件6定资产暂时借用登记簿立名称:附件7立名称:附件8定资产移交清单移交单位/部室移交人:接收单位/部室接收人:监交单位/部室监交人:年月曰
(一)购入的固定资产,以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运输途中保险费及其他附加费用计价,国外购入的还应包括进口税金;
(二)自制、自建的固定资产,按建造过程中的实际支出计价;
(三)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按定资产原值,加之改建扩建发生的实际支出计价
(四)投资者投入的固定资产,按评估确认或者按合同、协议约定的价格计价
(五)接受捐赠、从境外调入或者引进的固定资产以所附单据确定的金额加之由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价;无所附单据的,按照同类定资产现行市场价格计算;
(六)盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价;公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资,企业兼并、投资、变卖、租赁、清算时,应依法对固定资产进行评估第四章固定资产折旧第六条固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行寸件9-1专业知识整理分享年月日第号立名称财固一()官第七条计算提取固定资产折旧,采用平均年限法(下称直线法)净残值率按5%计算当月增加的固定资产当月不提折旧,当月减少的固定资产当月照提折旧
(一)固定资产年折旧额工(固定资产原值-净残值)/估计使用年限
(二)固定资产月折旧额=固定资产年折旧额/12第五章固定资产日常管理第八条实物管理工作实行〃统一领导、归口管理、分级负责、责任到人〃的管理体制,由集团办公室牵头,监事室和财务部配合对固定资产实物进行管理,其主要职责
(二)负责对闲置资产进行调剂,对固定资产对内对外移交出借等进行审核;
(三)负责对各子公司、各部室固定资产使用情况进行监督、检查;
(四)定期组织固定资产的清查盘点和统计;
(五)建立和完善固定资产管理数据库
(六)管理和使用固定资产管理系统第九条集团财务部负责固定资产的价值管理,应根据定资产实物的增减(购置、报废、盘盈、盘亏、毁损等)及时按有关规定进行账务处理第十条固定资产日常管理的监督工作由监事会负责第十一条集团机关各部室在购置固定资产时应填写《固定资产购置申请表》(附表1)报集团办公室,并按下列程序核准
(1)预算购置固定资产总价在两万元(不含)以下由总经理审批
(2)购置预算金额超过两万元以上固定资产报集团董事长允许后提请集团党委会研究决定第十二条经批准购置的固定资产,由集团指定部室牵头负责,按专业程序办理第十三条亏损企业扭亏期间不得购置固定资产,特殊情况必须购置的,一律按程序报集团公司审批后方可购置第十四条集团机关各部室和各子公司报废固定资产应向集团办公室报送《固定资产报废申请表》(附表2),经集团办公室组织监事室、监察室等有关部门和人员鉴定并签署意见后,按程序提请集团党委会研究决定后报废对于价值较大的固定资产,需向国资委备案或者审批第十五条原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废第十六条应对所有固定资产进行分类,设置固定资产标签并详细登记,年内会同财务部及监事会进行固定资产盘点填制《固定资产盘点表》(附表3)体负责,各单位对固定资产的维护和管理应建立岗位责任报送集团办公室,每年末向集团办公室报固定资产清单以及使用状况等信息第十九条集团对固定资产的使用和管理原则是〃以责论处,谁保管谁负责、谁使用谁负责、谁损坏谁丢失谁等行为、国有资产流失等问题交由集团纪委调查处理移交、接收、盘点等环节第二十一条固定资产的入库,集团公司及各子公司须存,登记更新《固定资产清单》集团办公室备份保存,由集团办公室牵头,监事室和财务固定资产加贴条码,录入固定资产管理系统,并确保资产的名称、类别、购置日期等基本信息清晰准确经加贴条式两份,由各自固定资产管理员交集团综合办公室保存登记固定资产名称、规格型号、类别等信息第二十二条机关各部室在领用固定资产时,经集团办公室审核批准后,应当填写《固定资产领用单》(附表5)写明所领用固定资产的名称、类别、规格型号、数量、领用人、使用人或者保管人等信息对配备给个人使用的固定资产时,使用人应爱护所用资产当发生人员调动或者岗位调整时应在交还所用固定资产后,方可办理调离手续第二十三条固定资产的借用,各子公司之偶尔集团公司与子公司之间在借用固定资产时,双方应根据借用时间填写《固定资产暂时借用登记簿》(附表6)或者《固定资长期借用登记簿》(附表7)写明所借用固定资产的名规格型号、数量、借用单位及联系人等信息借用单位在借用时间内归还并保持资产完好无损第二十四条固定资产的移交和接收,各子公司与集团公司进行移交或者接收之前向集团办公室提出申请,审核批准后填写《固定资产移交清单》(附表8)一式两份由移交人和接收人保存,写明所移交或者接收的固定资产的名称、规格型号、数量、移交人、接收人等信息各子公司之间进行固定资产移交或者接收时,应联系集团办公室进行监督,并填写《固定资产移交清单》,式三份,由移交人、接收人和监交人保存调入部门提出移交申请,经集团办公室审核批准后填写第六章固定资产清查第二十五条集团办公室、财务部、监事室会同使用单位或者部室对固定资产进行定期或者不定期的清查(至少物盘点进行账物核对,以便真实地反映其实有数量和分布情况如有盘盈盘亏还应查明原因时,由办公室和财务部、监事室等相关部门组成清查小组编制《固定资产盘点表》,经查核后确定固定资产盘盈、盘亏数额,根据《固定资产盘点表》填制《固定资产盘盈、盘亏表》(附表9),经有关人员签字或者盖章后,查明原因分清责任,然后提交会议研究后由财务部进行有关的账务处理价值较大的固定资产还需报请相关市级行业主管部门批准后才可进行财务处理第二十七条财产清查中发现盘盈的账外固定资产,应按重置彻底价值作为原值,按新旧程度估计确定折旧额并按重置彻底价值减去累计折旧额后作为净值第二十八条固定资产有偿转让收入或者清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与其账面净值(固定资产原值累计折旧)的差额以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或者净损失,计入营业外收入或者营业外支出毁损、报废损失较大的,可分期摊销,摊销期限不得超过2年第七章固定资产管理系统的应用第二十九条固定资产管理系统由各单位固定资产管理定资产的增加、减少、保管、使用及清理报废等情况并对借用、归还、调拨等进行信息化管理第三十条固定资产管理系统根据国家标准资产分类及第三十一条通过固定资产管理系统自动生成的惟定资产条码及条码打印机打印固定资产标签,贴至信息完全相符的固定资产上严禁撕毁、私自变更、破坏固定资产标签第三十二条发生固定资产信息变更时须一周内在固定资产管理系统内更新完毕第三十三条通过扫描固定资产标签,固定资产管理系统自动将已盘资产的新信息更新到资产信息中第八章附则第三十四条本规定由集团办公室会同财务部负责解释和修订第三十五条本办法自2022年1月1日起实施附件:
1.《固定资产购置申请表》
2.《固定资产报废申请表》
3.《固定资产盘点表》
4.《固定资产清单》
5.《固定资产领用单》
6.《固定资产暂时借用登记簿》
7.《固定资产长期借用登记簿》
8.《固定资产移交清单》
9.《固定资产盘盈、盘亏表》申请部室申请日期序号固定资产名称规格型号申购数量单位预oti-申WtB室申请人申请日期物品名称编号入库(领用)日期存放地点用途原因及状况质量检验检验人复核审核人原值净值已提折旧估计损失批准人部室负责人办公室财务总监集团领导实物处理方式处理人/日期固定费产盘点表{立名称序号物品名称编号规格型号数量单位存放地点购置时间备注盘息人.{立领导监督人序号物品名称编号数量/单位型号类别购置日期购置单价存放领用内容名称规格型号数量单价金额领用部室/人领用部室负责人意见固定资产管理员意见办公室意见备注序号日期(注明借用多久)物品名称编号规格型号数量单位借用单位借用人及电话集团固定资产管理人序号日期(注明借用多久)物品名称编号规格型号数量单位借用单位借用人及电话集团固定资产管理人序号物品名称编号型号规格数量单位原存放位直备注单位名称年月日定资产盘盈、盘匕表第号财固一()卡片号固定资产编号名称单位席鼎盘节或者毁损数量市场价成新率入账价值数量入账价已值提折已提旧减单位领导t果管人(经办人)盘点人监盘人制表人固定资产编号卡片号名称规格单位固定资产入账价值(市场价值)折旧额新率)理由上级单位审批意见(盖章)年月日年月E。