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文本内容:
账务处理厂区内食堂增值税的会计账务处理分录以下区分两种情况
①食堂为企业内设机构购进食材时借福利费用贷银行存款员工刷卡就餐时借银行存款贷其他应付款-员工下月发工资时支付员工就餐费时借其他应付款-员工贷银行存款如果员工刷卡就餐的总金额小于下月发工资时支付员工就餐费,则借福利费用贷其他应付款-员工如果是员工刷卡不支付资金,由公司垫付,则借福利费用负数借其他应收款-员工下月支付工资时,扣回垫付资金借应付职工薪酬-员工贷其他应收款-员工
②食堂非企业内设机构食堂的账务处理:购进食材时借原材料应交税费-应交增值税-进项税额贷银行存款根据当日食材投入结转餐饮成本借主营业务成本贷原材料员工刷卡就餐时借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额月底结算款项借银行存款贷应收账款企业的账务处理借福利费用应交税费-应交增值税-进项税额贷应付账款支付款项时借应付账款贷银行存款月末计提员工就餐补贴时借福利费用贷其他应付款-员工下月发工资时支付员工就餐费时借其他应付款-员工贷银行存款如果员工刷卡就餐的总金额小于下月发工资时支付员工就餐费,则借福利费用贷其他应付款-员工如果是员工刷卡不支付资金,由公司垫付,则借福利费用借其他应收款-员工下月支付工资时,扣回垫付资金借应付职工薪酬-员工贷其他应收款-员工。