2023年精算师考试《精算管理》真题模拟汇编（共59题）

2023年精算师考试《精算管理》真题模拟汇编（共59题）

1、下列各项中，属于工业企业其他业务收入的有（）o（多选题）A.出售辅料取得的收入B.出租无形资产取得的收入C.出售设备取得的收入D.出租包装物取得的收入试题答案ABD

2、根据《民法总则》的规定，在诉讼时效期间的一定期间内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使请求权的，诉讼时效期间暂停计算，该期间为（）（单选题）A.最初1个月B.最初3个月C.最后6个月D.最后9个月试题答案C

3、A公司采用应收账款余额百分比法核算坏账损失，坏账准备计提比例为5%2017年12月A公司有关资料如下

（1）12月1日，“应收账款”账户借方余额为125万元，“坏账准备”账户贷方余额为

0.625万元

（2）12月5日，向B公司销售产品110件，单价为1万元，增值税税率为17%单位销售成本为

0.8万元，尚未收款

（3）12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，并办理退货手续和开具增值税专用发票，A公司收到B公司退回的商品

（4）12月26日，发生坏账损失2万元

（5）12月28日，收回前期已经确认的坏账1万元，存入银行

（6）2017年12月31日，计提坏账准备12月25日，因产品质量原因，B公司要求退回本月5日购买的10件商品，A公司同意B公司退货，关于销售退回，下列说法正确的是（）o（单选题）A.冲减销售费用10万元B.计入销售费用10万元

29、甲企业（增值税一般纳税人）为白酒生产企业，2013年4月发生以下业务

（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取优质费500000元

（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税，乙企业无同类消费品的销售价格

（3）委托加工的散装药酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售

（4）将自产的粮食白酒30吨用于换取生产资料甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000/吨已知药酒的消费税税率为10%;粮食白酒消费税的比例税率为20%、定额税率为

0.5元/500克要求根据上述资料•，分析回答下列第1~4小题乙企业应代收代缴消费税（）元（不定项题）

1100011240.

6712222.

2213422.56试题答案C

30、下列费用，如能与货物实付价格区分，不计入进口关税完税价格的有（）（多选题）A.为在境内复制进口货物而支付的费用B.境内外技术培训及境外考察费用C.买方为购进货物向自己的中介经纪人支付的劳务费I）.厂房、机械、设备等货物进口后发生的基建（建设）、安装、装配、技术服务的费用试题答案ABCD

31、根据车船税法律制度的规定，下列车辆中，免征车船税的是（）（单选题）A.建筑公司专用作业车B.人民法院警务用车C.商场管理部门用车D.物流公司货车试题答案BA.法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面B.法人的权利能力与行为能力是一致的，同时产生、同时消灭C.在民法上，只有18周岁以上的自然人才视为完全行为能力人D.从刑事责任能力分类来看，已满12周岁的人犯罪，应当负刑事责任试题答案AB

33、下列各项中，应视同销售缴纳消费税的有多选题A.外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将自产越野汽车用于赞助汽车拉力赛C.将自制应税消费品用于广告D.将自产小轿车用于碰撞实验试题答案BC

34、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有多选题A.用于抵债的应税消费品B.用于投资的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品试题答案ABCD

35、下列错误中，能够通过试算平衡查找的是单选题A.重记经济业务B.漏记经济业务C.借贷方向相反D.借贷金额不等试题答案D

36、甲公司向乙公司购买一批货物，双方签订的买卖合同约定，本合同发生的一切纠纷，由W市仲裁委员会仲裁后因货物质量存在问题，双方发生争议，甲公司向W市人民法院提起诉讼，则下列说法中正确的有（）（多选题）A.乙公司在首次开庭时提交仲裁协议的，法院应当裁定驳回起诉B.乙公司在首次开庭前未对法院受理该案提出异议的视为放弃仲裁协议C.乙公司未在首次开庭时提交仲裁协议的，法院应当继续审理D.乙公司在首次开庭前提交仲裁协议的，法院应当继续审理试题答案BC

37、2018年3月12日，杨某应聘到甲公司工作，每月领取工资5000元，直至2019年2月13日甲公司方与其订立书面劳动合同未及时订立书面劳动合同的工资补偿为（）（单选题）5000元50000元60000元D.以上答案均不对试题答案B

38、根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（）（多选题）A.种植烟叶的农民B.收购烟叶的烟草公司C.接受烟草公司委托收购烟叶的单位D.抽烟的烟民试题答案BC

39、某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2014年4月发生如下经营业务

（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元

（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10虬

（3）出租写字楼取得租金收入24万元已知销售不动产适用的营业税税率为5%建筑业适用的营业税税率为3%出租不动产适用的营业税税率为5%o要求根据上述资料，分析回答下列第广3小题根据要点

（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（）万元（不定项题）

26.

642744.4045试题答案A

40、会计基本职能是（）（单选题）A.计划和核算B.预测和监督C.核算和监督D.决策和监督试题答案C

41、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下

（1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元

（2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元

（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元

（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元

（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元已知交通运输业服务增值税税率为11%物流辅助服务增值税税率为6%上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）（多选题）A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进装修材料的进项税额8500元D.上期留抵的增值税额6800元试题答案ABCD土地使用权赠与土地使用权出让土地使用权交换土地使用权转让试题答案BD

43、下列情形中，用人单位招用劳动者不符合法律规定的有（）（多选题）A.甲公司设立的分公司已领取营业执照，该分公司与杨某订立劳动合同B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者杨女士从事会计工作C.丙超市与刚满15周岁的初中毕业生杨某签订劳动合同D.丁公司要求杨某提供2000元保证金后才与其订立劳动合同试题答案BCD

44、某公司为员工李某提供专项培训费用10万元，对其进行专业技术培训，双方约定服务期10年工作满5年时，李某辞职，李某应向某公司支付违约金（）（单选题）0元2万元3万元5万元试题答案D

45、某增值税小规模纳税人（非营改增试点企业）购入原材料取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税税额34万元在购入材料的过程中另支付运杂费5万元则该企业原材料的入账价值为（）万元（单选题）195205233D.239试题答案D

46、除财政补助收支以外的各专项资金收入与其相关支出相抵后剩余滚存的，需按规定用途使用的转入（）（单选题）A.财政补助结余B.非财政补助结转C.事业结余D.事业支出试题答案B

47、甲公司对M省N市税务局稽查局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议根据税收征收管理法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）（2019年）（单选题）A.甲公司应向N市税务局稽查局申请行政复议B.甲公司应向M省税务局申请行政复议C.甲公司应向M省税务局稽查局申请行政复议1）.甲公司应向N市税务局申请行政复议试题答案D

48、甲公司在不单设预付账款的情况下，其所预付的材料款，在进行账务处理时，应（）（单选题）A.借记〃应收账款〃B.贷记〃应收账款〃C.借记〃应付账款〃D.贷记〃应付账款〃试题答案C

49、某工业企业大量生产甲产品生产分为两个步骤，分别由第一和第二两个车间进行，该企业采用平行结转分步法核算产品成本各步骤完工产品与月末在产品之间采用定额比例法分配费用；原材料费用按定额原材料费用比例分配；其他各项费用，都按定额工时比例分配其他有关资料如下表所示要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-

（4）小题编制产成品完工入库的会计分录（）o（不定项题）A.借库存商品一一甲产品38968贷基本生产成本车间（甲产品）22168基本生产成本——二车间（甲产品）16800B.借库存商品——甲产品47458贷基本生产成本车间（甲产品）22158基本生产成本——二车间（甲产品）25300C.借:库存商品——甲产品28968半成品-自制半成品10000贷基本生产成本——二车间（甲产品）38968D.借库存商品——甲产品47458贷基本生产成本———车间（甲产品）22158半成品-自制半成品——二车间（甲产品）25300试题答案B

50、下列不属于税法构成要素的是（）（单选题）A.应纳税额B.税收优惠C.纳税期限D.税率试题答案A

51、根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）o（多选题）A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税试题答案ABD

52、根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（）o（多选题）A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业为职工支付的商业保险费.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费试题答案AD

53、某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下

（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；

（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；

（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；

（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%;购销合同适用的印花税税率为

0.3%；产权转移书据通用的印花税税率为

0.5%；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%教育费附加征收率为3%要求根据上述资料，回答下列问题甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（）（不定项题）8000X5%=400（万元）（8000-1600-100）X5%=315（万元）（8000-1600-100-500-200-300-150）X5%=

257.5（万元）（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）X5%=

236.5（万元）试题答案A

54.2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）（单选题）5月8日6月3日6月10日6月25日试题答案B

55、根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）o（单选题）A.单方行为和多方行为B.积极行为和消极行为C.要式行为和非要式行为D.自主行为和代理行为试题答案C

56、下列各项中，可以成为法律关系客体的有（）o（多选题）A.自然人B.自然物C.人造物I）.道德产品试题答案BCD

57、下列税种中，由海关系统负责征收和管理的有（）（多选题）A.资源税B.关税C.进口增值税D.船舶吨税试题答案:BCD

58、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售服务或无形资产的有（）（多选题）A.单位向客户无偿转让专利技术使用权B.单位向客户无偿提供运输服务C.单位向本单位员工无偿提供搬家服务D.单位向本单位员工无偿提供房屋装饰服务试题答案AB

59、根据社会保险法律制度的规定，下列有关基本养老保险待遇的表述中，不正确的是（）（单选题）A.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金B.参加基本养老保险的个人，因病或者因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承I.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴试题答案Bc.冲减主营业务收入10万元D.冲减主营业务成本10万元试题答案c

4、下列实现的利润弥补亏损时，应作的会计处理是（）o（单选题）A.借记〃本年利润〃科目，贷记〃利润分配一未分配利润〃科目B.借记〃利润分配一未分配利润〃科目，贷记〃本年利润〃科目C.借记〃利润分配一未分配利润科目〃科目，贷记〃利润分配一未分配利润〃科目D.无需专门作账务处理试题答案I）

5、下列各项中，不构成应收账款入账价值的有（）o（单选题）A.确认商品销售收入时尚未收到的价款B.确认商品销售收入时尚未收到的增值税C.代购货方垫付的运输费D.销售货物发生的商业折扣试题答案D

6、结转不可修复废品成本的会计分录为（）（多选题）试题答案A

7、企业从职工工资中代扣代缴的个人所得税，应借记的会计科目是（）o（单选题）A.其他应付款B.应付职工薪酬C.银行存款I）.应交税费一一应交个人所得税试题答案B

8、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）o（多选题）A.向客户支付的合同违约金B.向税务机关支付的税收滞纳金C.向银行支付的逾期借款利息D.向公安部门缴纳的交通违章罚款试题答案AC

9、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过（）核算（单选题）“应收账款”科目借方“应付账款”科目借方“应收账款”科目贷方“应付账款”科目贷方试题答案C

10、下列各项中，属于利润表期间费用的有（）（多选题）A.制造费用B.财务费用C.销售费用D.管理费用试题答案BCD

11、下列各项中，年度终了需要转入“利润分配一未分配利润”科目的有（）（2009年）（多选题）A.本年利润B.利润分配一应付现金股利C.利润分配一盈余公积补亏D.利润分配一提取法定盈余公积试题答案:ABCD

12、某企业2012年9月20日自行建造的一条生产线投入使用，该生产线建造成本为740万元预计使用年限为5年，预计净残值为20万元在采用年数总和法计提折旧的情况下，2013年该设备应计提的折旧额为（）万元（单选题）228240204192试题答案A

13、下列项目中，不属于货币资金的是（）o（单选题）A.债权人持有的商业汇票B.银行存款C.其他货币资金D.库存现金试题答案A

14、应收账款账户期初借方余额为35400元，本期借方发生额为26300元，本期贷方发生额为17900元，该账户期末余额为（）o（单选题）A.借方43800元B.借方27000元C.贷方43800元D.贷方27000元试题答案A

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关所得来源地的表述中，正确的有（）（多选题）A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定B.提供劳务所得按照劳务发生地确定C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定试题答案BD

16、某企业年末〃应收账款〃科目的借方余额为600万元，其中，〃应收账款〃明细账的借方余额为800万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后与应收账款有关的〃坏账准备〃科目的贷方余额为100万元该企业年末资广负债表中〃应收账款〃项目的余额为（）万元（单选题）

550700500.600试题答案B

17、甲公司2017年实现的归属于普通股股东的净利润为5600万元该公司2017年1月1日发行在外的普通股为10000万股，6月30日定向增发1200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股拟用于高层管理人员股权激励，该公司2017年基本每股收益为（）元（单选题）

0.

500.

510.

530.56试题答案C

18、下列各项中，关于费用的说法不正确的有（）（多选题）A.费用会导致资产的增加或负债的减少B.企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用C.费用最终会导致所有者权益的减少D.企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用试题答案ABD

19、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，正确的有（）o（多选题）A.劳动合同被确认无效，给对方造成损害的，有过错的一方应承担赔偿责任B.无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力C.劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位无须支付劳动报酬D.劳动合同部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效试题答案ABD

20、根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，说法正确的是（）（单选题）A.合同无效，合同包含的仲裁条款随之失效B.仲裁协议中应当包括选定的仲裁员C.仲裁协议可以采取书面形式，也可以口头约定D.一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议的，另一方在首次开庭前未向人民法院提出异议，视为放弃仲裁协议试题答案D

21、乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中不含增值税商品销售时，同时结转成本本年利润采用表结法结转2013年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示2013年12月份乙公司发生如下经济业务

（1）销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为300万元，增值税税额为51万元，收到一张不带息的商业承兑汇票300万元，剩余价款已收到并存入银行该批商品的实际成本为200万元

（2）本月发生应付职工薪酬200万元，其中生产工人100万元，车间管理人员10万元，厂部管理人员20万元，在建工程人员70万元代扣个人所得税10万元后，用银行存款支付剩余职工薪酬

（3）本月摊销出租无形资产成本20万元

（4）12月31日计提坏账准备20万元，存货跌价准备40万元

（5）投资性房地产采用公允价值模式计量，公允价值上升50万元

（6）本月收到投资性房地产租金收入40万元

（7）本月可供出售金融资产公允价值上升确认资本公积100万元

（8）该公司适用的所得税税率为25%假定本年度应纳税所得额为1400万元

（9）2013年1月1日，递延所得税资产期初余额为50万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期初余额为50万元（25万元对应所得税费用，25万元对应资本公积）；2013年12月31日递延所得税资产期末余额为75万元（均对应所得税费用），递延所得税负债期末余额为15万元（均对应所得税费用）假定不考虑其他事项要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第

（1）-

（6）小题（金额单位用万元表示）根据资料

（1）下列各项中，会计分录正确的是（）o（不定项题）A.确认收入借应收票据300银行存款51贷主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51B.确认收入借应收账款300银行存款51贷主营业务收入300应交税费-应交增值税（销项税额）51C.结转已售商品成本借主营业务成本200贷库存商品200D.结转已售商品成本借本年利润200贷库存商品200试题答案AC

22、甲公司设有运输和修理两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产成本运输车间的成本按运输公里比例分配，修理车间的成本按修理工时比例分配该公司2014年2月份有关辅助生产成本资料如下

（1）运输车间本月共发生成本22500元，提供运输劳务5000公里；修理车间本月共发生成本240000元，提供修理劳务64000工时

（2）运输车间耗用修理车间劳务4000工时，修理车间耗用运输车间劳务500公里

（3）基本生产车间耗用运输车间劳务2550公里，耗用修理车间劳务32000工时；行政管理部门耗用运输车间劳务1950公里，耗用修理车间劳务28000工时要求根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第

（1）-

（6）小题（分配率保留两位小数）甲公司应确认的运输车间和修理车间对内分配的分配率分别是（）o（不定项题）

4.

505.

004.

003.75试题答案AD

23、下列选项中，不适用于解决平等民事主体当事人之间纠纷的有（）o（多选题）A.仲裁B.民事诉讼C.行政复议D.行政诉讼试题答案CI）

24、根据个人所得税法律制度的规定，下列应税项目中，只以一个月为一次确定应纳税所得额的是（）（单选题）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得试题答案C

25、“严肃认真，一丝不苟”是会计职业道德中（）的基本要求（单选题）A.服务群众B.爱岗敬业C.提高技能D.参与管理试题答案B

26、根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税中对企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用（）（单选题）5%〜45%的超额累进税率5%〜35%的超额累进税率20%的比例税率5%〜45%的超率累进税率试题答案B

27、关于费用的特点，下列说法中正确的有（）o（多选题）A.费用是企业在日常活动中发生的经济利益的总流出C.费用导致的经济利益总流出与向所有者分配利润无关D.费用与向所有者分配利润有关试题答案ABC

28、

（二）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%原材料采用实际成本法核算发出材料采用先进先出法计价2019年6月初，M材料库存50吨，金额为36万元，甲公司6月份发生的与M材料有关的业务如下

（1）5日，购入M材料100吨，以银行存款支付价款60万元，增值税税额

7.8万元，材料尚未收到，10日该批M材料运达企业并验收入库

（2）12日销售部门领用M材料60吨；13日，行政管理部门领用M材料10吨

（3）15□发出M材料40吨委托乙公司加工，以银行存款支付不含税运费2万元，增值税税额

0.18万元

（4）25日，因自然灾害导致M材料毁损10吨，根据保险合同规定，应由保险公司赔偿2万元，其余损失由甲公司承担

（5）30日，由于市场价格下跌，预计结存M材料的可变现净值为15万元，期初未计提存货跌价准备要求:根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素分析回答下列问题（答案中的金额单位用万元表示）

6.根据资料

（1）下列各项中，关于甲公司6月5日的会计处理正确的是（）

67.8贷:银行存款60应交税费一一应交增值税（进项税额）

7.

867.860应交税费一一应交增值税（进项税额）

7.

867.860应交税费一一应交增值税（进项税额）

7.

867.8试题答案C。