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跟务处理转售水电费的会计账务处理分录乙公司与甲公司均为增值税一般纳税人乙公司作为单一承租方,向甲公司租赁房屋作为办公用房由甲公司负责对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维修、养护、管理甲公司采用公用水电表方式,与乙公司分摊其租赁合约期内发生的水电费用2019年8月,甲公司取得自来水公司按3%征收率开具的增值税专用发票,价税合计10300JLo其中,自用水费含税价格6180元,承租方使用水费含税价格4120元取得电力公司按13%税率开具的增值税专用发票,价税合计22600其中,自用电费含税价格13560元,承租方使用电费含税价格9040元那么,办公用房在2019年8月发生的水电费支出,甲公司应如何向乙公司收取?按照转售水电处理按照规定,增值税纳税人超出经营范围销售水电费,可按规定自开或代开专票甲公司按照转售水电,向乙公司收取相应的水电费用,并开具对应的增值税专用发票乙公司以此为税前扣除凭证,进行相应处理其中,对向乙公司收取的价税合计4120元水费,甲公司应按规定,开具增值税专用发票同时,根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定,甲公司为乙公司提供了物业管理服务,可以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率,计算缴纳增值税此时,甲公司应进行如下会计处理转售水时,依据取得的增值税专用发票,按照自用部分,计算抵扣进项税额借管理费用等成本费用科目6000应交税费一应交增值税(进项税额)300其他业务成本4120贷银行存款10300应交税费一应交增值税(进项税额转出)120向乙公司收取水费,并开具相应的增值税专用发票借银行存款4120贷其他业务收入4000应交税费一简易计税120按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理借应交税费一简易计税120贷其他业务成本120转售电力时,以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额借管理费用等成本费用科目12000其他业务成本800应交税费一应交增值税(进项税额)2600贷银行存款22600向乙公司收取电费,并开具相应的增值税专用发票借银行存款9040贷其他业务收入8000应交税费一应交增值税(销项税额)1040乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理支付水费并取得甲公司开具的增值税专用发票时,按规定计算抵扣进项税额借管理费用等成本费用科目4000应交税费一应交增值税(进项税额)120贷银行存款4120支付电费并取得电费专用发票时,按规定计算抵扣进项税额借管理费用等成本费用科目8000应交税费一应交增值税(进项税额)1040贷银行存款9040。