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财务报表分析期末复习综合练习
一、名词解释财务报表分析筹资活动投资活动经营活动会计政策会计估计资产负债表日后事项偿债相关能力营运资本速动资产速动比率现金比率长期偿债相关能力资本结构资产负债率产权比率有
6.我国会计规范体系的最高层次是（）
11.股份有限公司经登记注册，形成的核定股本或法定股本，又称为（）oA实收资本B股本C资本公积D注册资本E从合资企业分回利润而收到的现金
47.下列各项活动中，属于筹资活动产生的现金流量本次项目的是（）oA以现金偿还债务的本金B支付现金股利C支付借款利息.为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率.产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？.如何理解长期资产与长期债务的对应关系？.对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效果有何重要意义？.对应收账款周转率需要注意哪些相关问题？计算分析存货周转率指标时，应注意哪些相关问题？.企业资产对收益形成的影响表现在哪些方面？.经营杠杆对营业利润有何影响？.为什么要进行分部报告和中期报告分析？.营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系？.如何看待财务杠杆对投资者净收益的影响？.市盈率对投资者有何重要意义？分析市盈率指标时应注意哪些方面？.通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？.如何计算、分析股票获利率？.什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些相关问题？.为什么说现金流动分析可以补充分析收益相关能力与偿债相关能力？.现金流量趋势分析应侧重分析哪几方面？.运用净收益指标分析企业业绩有何局限性？.国有资本金效绩评价的主要步骤有哪些？
五、计算分析题.某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下实际销售收入（8万件x5元/件）40万元；预算销售收入（9万件x
4.8元/件）
43.2万元，差异
3.2万元（不利）要求分别用定基分解法、连环替代法分解差异.以下是天力公司2001年度的利润表利润表编制单位天力公司2001年度单位万元天力公司董事长认为，2001年销售收入上升而利润下降不是正常情况，同时管理费用大幅增加也属非常，要求有关人士进行解释要求1编制结构百分比财务报表，计算百分比至小数后二位2简要评述两年的各项变动，并分析其原因.资料大洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表要求1计算该企业的营运资本2计算该企业的流动比率3计算该企业的速动比率以及保守速动比率4计算该企业的现金比率5将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债相关能力的好坏.顺达公司有关资料显示1999年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息470万元，2000年利润总额为4845万元，利息费用为1020万元要求计算并分析利息偿付倍数.远方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下:资产负债表2000年12月31日单位万元要求计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债相关能力做出评价.某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40%；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45%要求根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析.某企业连续三年的资产负债表中相关资产本次项目的数额如下表（金额单位万元）已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%o试计算并分析要求
（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率
（2）对该企业的资产运用效果进行评价.某公司去年实现利润380万元，预计今年产销量能增长12%如果经营杠杆系数为3计算今年可望实现营业利润额若经营杠杆系数为2要想实现利润600万元，则产销量至少应增长多少？.春花公司1999年和2000年营业利润的数额如表所示试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析
10.已知夏华公司2000年的净利润额为8298万元，应付优先股股利为30万元假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示试计算公司的每股收益
11.资料已知某企业2000年、2001年有关资料如下表（金额单位万元）要求运用杜邦分析法对该企业的净资产收益率及其增减变动原因分析.东方公司2000年经营活动现金流量净额为762万元，资产负债表和利润表有关资料为流动负债2025万元长期负债4978万元，主营业务收入9000万元，总资产70200万元，当期固定资产投资额为536万元，存货增加200万元（其他经营性流动本次项目不变），实现净利润8008万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利456万元，发放现金股利782万元，该公司发行在外的普通股股数50800万股要求计算下列财务比率现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数.忠诚公司今年的经营利润（税后）为800万元本年的研究与开发费用支出500万元，已按会计制度作为当期费用处理，该项支出的受益期是在明年；本年商誉摊销费用62万元，但实际上企业的商誉并无明显变化；本年的无息流动负债为24000万元；长期经营租赁资产340万元，未记入财务报告总资产假设所得税率30%报告总资产38000万元，资本成本率8%要求
（1）计算该企业的基本经济增加值；
（2）计算该企业的披露经济增加值
14.某企业是一个大型普通机械制造企业，今年的净资产收益率为12%总资产报酬率为9%总资产周转率为
0.4流动资产周率为L3资产负债率为40%已获利息倍数为5销售增长率为15%资本积累率为18%根据教材给出的标准值和权数计算其基本指标总分参考答案
一、名词解释
1、财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方式方法的相关系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以协助报表使用人改善决策
2、筹资活动是指筹集企业投资和经营所需要的资金，包括发行股票和债券、取得借款，以及利用内部积累资金等
3、投资活动是指将所筹集到的资金分配于资产本次项目，包括购置各种长期资产和流动资产投资是企业基本活动中最重要的部分
4、经营活动是在必要的筹资和投资前提下，运用资产赚取收益的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理等五项活动经营活动是企业收益的主要来源
5、会计政策是指企业在会计核算时所遵循的具体原则以及所采纳的集体会计处理方式方法
6、会计估计是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断
7、资产负债表日后事项偿债相关能力是指资产负债表日至报表报出日之间发生或存在的事项有两种事项要作特殊处理调整事项和非调整事项
8、营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余
9、速动资产是流动资产扣除存货后的数额，速动比率的内涵是每一元流动负债有多少元速动资产作保障
10、速动比率是速动资产与流动负债的比值速动比率的内涵是每一元流动负债有多少元速动资产作保障速动比率的计算公式为:速动比率=（流动资产一存货户流动负债该指标越高，表明企业偿还流动负债的相关能力越强
11、现金比率是现金类资产与流动负债的比值现金类资产是指货币资金和短期投资净额这两项资产的特点是随时可以变现现金比率的计算公式如下现金比率=（货币资金+短期投资净额）+流动负债，反映企业的即时付现相关能力，就是随时可以还债的相关能力
12、长期偿债相关能力是企业偿还长期债务的现金保障程度
13、资本结构是指企业各种长期筹资来源的构成和比例关系长期资本来源，主要是指权益筹资和长期债务
14、资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率
15、产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率它也是衡量企业长期偿债相关能力的的指标之一
16、有形净值债务率是企业负债总额与有形净值的百分比
17、经营周期以主营业务收入为基础的应收账款周转天数加上以主营业务收入为基础的存货周转天数
18、总资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与资产总额的比率，它说明企业的总资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数
19、流动资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与流动资产平均余额的比率，即企业流动资产在一定时期内（通常为一年）周转的次数
20、固定资产周转率是指企业一定时期的主营业务收入与固定资产平均净值的比率它是反映企业固定资产周转状况，衡量固定资产运用效果的指标
21、应收帐款周转率是指企业一定时期的主营业务收入与应收账款平均余额的比值，它意味着企业的应收账款在一定时期内（通常为一年）周转的次数
22、存货周转率是反映企业存货运用效果的指标表示企业在一定时期内（通常为一年）周转次数
23、营业利润率指企业营业利润与主营业务收入的比率，该指标用于衡量企业主营业务收入的净获利相关能力
24、销售毛利率指销售毛利额占主营业务收入的比率，表示每百元主营业务收入中获取的毛利额
25、经营杠杆是对销售量变动和营业利润之间变动关系的描述
26、总资产收益率也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利相关能力的重要指标
27、资本结构长期资本占用额由两部分所组成，一是长期负债，一是所有者权益这两者的构成数量直接决定着长期资本数额的多少，这两者的构成比率则是一个非常重要的财务现象——资本结构
28、中期报告是指不满一个会计年度的会计报告，通常包括半年报、季报、月报等，它们是正式会计报告的附加信息来源，主要提供分阶段的详细会计信息
29、财务杠杆当企业资金总额和资本结构既定，企业支付的利息费用总额也不变时，随着息税前利润的增长单位利润所分担的利息费用相应减少，从而导致权益资金利润率的增长速度将超过息税前利润的增长速度，亦即给投资者收益带来更大幅度的提高，这种借入资金对投资者收益的影响，称为财务杠杆
30、净资产收益率亦称所有者权益报酬率，是企业利润净额与平均所有者权益之比该指标是表明企业所有者权益所获得收益的指标
31、财务杠杆系数就是指息税前利润增长所引起的每股盈余增长的幅度反映了企业的负债经营能否提高企业的普通股的每股盈余
32、每股收益是企业净收益与发行在外普通股股数的比率它反映了某会计年度内企业平均每股普通股获得的收益，用于评价普通股持有者获得报酬的程度因此只有普通股才计算每股收益
33、市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率
34、市净率是普通股每股市价与每股净资产的比例关系
35、每股净资产是指股东权益总额减去优先股权益后的余额，与发行在外的普通股股数的比值，也称为每股账面价值
36、现金流量表是反映企业在一定会计期内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的报表
37、现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金
38、现金流量是指企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量
39、财务弹性是指企业自身产生的现金与现金相关需求之间的适合程度反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数
40、自由现金流量是支付了有价值的投资相关需求后能向股东和债权人派发的现金总量自由现金流量=经营活动现金净流量-资产投资支出
41、机会成本是投资者由于持有而放弃的、在其他风险相当相当于的股票和债券上的投资所得逾期带来的回报
42、经济增加值是指企业收入扣除所有成本（包括股东权益的成本）后的剩余收益，在数量上它等于息前税后营业收益再减去债务和股权的成本经济增加值=息前税后经营收益-使用的全部资金X资本成本率或者=税后经营收益-使用的股权资金X股权成本率经济增加值是资本在特定时期内创造的收益，或者称为剩余收Arm.o
二、单项选择
1、A
2、C
3、B
4、D
5、B
6、C
7、A
8、D
9、D
10、A
11、D
12、C
13、D
14、B
15、D
16、B
17、B
18、D
19、C
20、A
21、D
22、A
23、B
24、A
25、C
26、B
27、B
28、D
29、D
30、B
31、C
32、B
33、A
34、C
35、D
36、B
37、C
38、D
39、D
40、A
41、D
42、B
43、C
44、D
45、A
46、C
47、B
48、C
49、A
50、B
51、D
52、B
53、D
54、A
55、B
56、A
57、D
58、C
59、C
60、D
61、D
62、A
63、C
64、A
65、D
66、B
67、D
68、B
三、多项选择1ABCDE2ABCDE3ABCDE4ABCDE5BCD
6、AB
7、ACE
8、ABD
9、ACDE10ABC
11、ABE
12、ABDE
13、AB
14、ABCD
15、ACD
16、ABCD
17、ABDE
18、ADE
19、ABCDE
20、ABE2kACD
22、ABCDE
23、ABCDE
24、ABCDE25BDE
26、ABCDE
27、AC
28、AB
29、ABCDE
30、ACDE
31、DE32ABCDE
33、AD
34、CD35CDE36ABCDE37ABCDE38AD39BCDE
40、ABCDE
41、ABC
42、BCDE
43、BDE
44、ABCDE
45、ACD
46、BCDE
47、ABCD
48、BCD
49、ACE
50、BCE
51、CD
52、ACD
53、BDE
54、ABCDE
55、BCD
56、AD
四、简答题.简述经济活动分析与财务报表分析的区别财务报表分析是以企业基本活动为对象、以财务报表为主要信息来源、以分析和综合为主要方式方法的相关系统认识企业的过程，其目的是了解过去、评价现在和预测未来，以协助报表使用人改善决策财务报表分析的对象是企业的各项基本活动财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其相关问题经济活动分析是利用会计
一、统计、业务核算、计划等有关资料，对一定期间的经济活动过程及其结果进行比较、分析和研究经济活动分析是挖掘内部潜力，提高管理水平的工具经济活动分析与财务报表分析的明显区别在于经济活动分析是管理者的分析，使用的不局限于财务资料，强调与计划对比，合适的内容除财务报表分析外还包括成本分析，生产分析而财务报表分析主要是对公开发布的财务报表的分析.债权人和股东进行财务报表分析的目的是什么？1债权人债权人是指借款给企业并得到企业还款承诺的人债权人关心企业是否具有偿还债务的相关能力债权人可以分为短期债权人和长期债权人债权人的主要决策是决定是否给企业提供信用，以及是否需要提前收回债权他们进行财务报表分析是为了回答以下儿方面的相关问题a公司为什么需要额外筹集资金；b公司还本付息所需资金的可能来源是什么；c公司对于以前的短期和长期借款是否按期偿还；d公司将来在哪些方面还需要借款2投资人投资人是指公司的权益投资人即普通股东普通股东投资于公司的目的是扩大自己的财富他们所关心的，包括偿债相关能力、收益相关能力以及风险等权益投资人进行财务报表分析，是为了回答以下几方面的相关问题a公司当前和长期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大变动的影响；b目前的财务状况如何，公司资本结构决定的风险和报酬如何；c与其他竞争者相比，公司处于何种地位.重要的会计政策一般包括哪些合适的内容？重要的会计政策是指如不说明就会引起报表使用者吴阶的会计政策具体说来包括1合并原则；2外币折算方式方法；
（3）收入确认的原则；
（4）所得税的处理方式方法；
（5）存货的计价方式方法；
（6）长期投资的核算方式方法；
（7）坏账损失的核算；
（8）借款费用的处理；
（9）其他会计政策.财务报表初步分析的合适的内容包括哪几方面？财务报表初步分析的目的是准确理解报表数据本身的含义，获得对企业财务状况、经营成果和现金流量的准确认识，为进一步分析奠定基础初步分析包括四项合适的内容阅读；按一定顺序月度报表的各县数据，运用会计知识理解其含义，获得对企业状况的概括印象比较；不叫报告期和前期的数据，获得对各项变化的印象，寻找应注意的主要相关问题解释；通过进一步分析个本次项目的构成，届时变动的原因调整在必要时根据分析目的调整有关数据，为计算财务比率和进一步分析建立必要的的基础.企业会计制度对股本核算有何要求？股本是股份有限公司通过股份筹资形成的资本股份公司在核定的股本总额和股份总数的范围内发行股票，股票面值与股份总数的乘积为股本一般情况下，股本相对固定不变，企业股本不得随意变动，如有增减变动，必须符合一定的条件.企业的利益相关各方为何重视短期偿债相关能力？短期偿债相关能力是企业的任何利益关系人都应重视的相关问题a对企业管理者来说，短期偿债相关能力的强弱意味着企业承受财务风险的相关能力大小b对投资者来说，短期偿债相关能力的强弱意味着企业盈利相关能力的高低和投资机会的多少c对企业的债权人来说，企业短期偿债相关能力的强弱意味着本金与利息能否按期收回d对企业的供应商和消费者来说，企业短期偿债相关能力的强弱意味着企业履行合同相关能力的强弱.保持适当的营运资本规模的意义是什么？营运资本是指流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，也称净营运资本，它意味着企业的流动资产在偿还全部流动负债后还有多少剩余营运资本是偿还流动负债的“缓冲垫，营运资本越多则偿还负债越有保障它是偿债相关能力的反应.流动比率和速动比率的局限性表现在哪些方面？流动比率虽然能较好地分析短期偿债相关能力，但其局限性不可忽视a流动比率是一个静态指标，只表明在某一时点每一元流动负债的保障程度，既在某一时点流动负债与可用于偿债资产的关系只有债务的出现与资产的周转完全均匀发生上时，流动比率才能正确反映偿债相关能力b流动资产的变现相关能力与其周转性有关，对流动比率的评价也与流动资产的周转情况相结合速动比率也有其局限性第一，速动比率只是揭示了速动资产与流动负债的关系，是一个静态指标第二，速动资产中包含了流动性较差的应收账款，使速动比率所反映的偿债相关能力受到怀疑特别是当速动资产中含有大量不良应收账款时，必然会减弱企业的短期偿债相关能力第三，各种预付款项及预付费用的变现相关能力也很差
9.在评价短期偿债相关能力时，如何选择同类企业和行业标准？
（1）同类企业一是看最终产品是否同类，生产同类产品或同系列产品的企业即可确定为同类企业二是看生产结构是否相同，主要指原材料、生产相关技术、生产方式是否相同，如果方式相同，即使最终产品不同也是同类企业
（2）行业标准一是财政部颁布的行业效绩评价标准二是上市公司的公开信息或直接利用分析机构按行业对上市公司主要财务指标的统计结果
10.为什么债权人认为资产负债率越低越好，而投资人认为应保持较高的资产负债率？
（1）从债权人的角度看，资产负债率越低越好资产负债率低，债权人提供的资金与企业资本总额相比，所占比例低，企业不能偿债的可能性小，企业的风险主要由股东承担，这对债权人来讲，是十分有利的
（2）从股东的角度看，他们希望保持较高的资产负债率水平A负债利息税前支付，通过负债筹资可以带来税额庇护利益是负债筹资成本低于权益筹资成本，企业可以通过负债筹资获得财务杠杆利益B在经营中负债资金与权益资金发挥同样的效益，在全部资金利润率高与借款利息率时，资产负债率越高越好C与权益资本相比，增加负债不会分散原有股东的控股权，只改变资产负债结构，站在股东的立场上，可以得出结论在全部资本利润率高于借款利息率时，负债比例越高越好.产权比率与资产负债率两指标之间有何区别？产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率它也是衡量企业长期偿债相关能力的的指标之一其计算公式如下产权比率=（负债总额+所有者权益总额）xlOO%产权比率是负债总额与股东权益总额之间的比率，也称之为债务股权比率它也是衡量企业长期偿债相关能力的的指标之一其计算公式如下产权比率=（负债总额+所有者权益总额）xlOO%产权比率只是资产负债率的另一种表示方式方法，产权比率的分析方式方法与资产负债率分析类似资产负债率分析中应注意的相关问题，在产权比率分析中也应引起注意比如将本企业产权比率与其他企业对比时，应注意计算口径是否一致等两者的区别是反映长期偿债相关能力的侧重点不同产权比例侧重于揭示债务资本与权益资本的相互关系，说明企业结构的风险，以及所有者权益对偿债风险的承受相关能力资产负债率则侧重于揭示总资本中有多少是靠负债取得的，说明债权人权益的手保障程度.如何理解长期资产与长期债务的对应关系？长期资产的资金来源是长期负债和所有者权益一方面长期偿债相关能力取决于长期债务与所有者权益的比例即资本结构长期债务比例低，说明企业长期资产主要是所有者权益取得的企业偿债相关能力强另一方面长期资产是长期负债的资金保障长期资产计价和摊销方式方法对反映偿债相关能力起着重要作用.对于不同报表使用人，衡量与分析资产运用效果有何重要意义？不同报表使用人衡量与分析资产运用效果的目的各不相同a股东通过资产运用效果分析，有助于判断企业财务安全性及资产的收益相关能力，以进行相应的投资决策b债权人通过资产运用效果分析，有助于判明其债权的物质保障程度或其安全性，从而进行相应的信用决策c管理者通过资产运用效果的分析，可以发现闲置资产和利用不充分的资产，从而处理闲置资产以节约资金，或提高资产利用效果以改善经营业绩.对应收账款周转率需要注意哪些相关问题？对应收账款周转率的进一步分析，还需要注意以下相关问题
（1）影响应收账款周转率下降的原因主要是企业的信用政策、客户故意拖延和客户财务困难
（2）应收账款是时点指标，易于受季节性、偶然性和人为因素的影响为了使该指标尽可能接近实际值，计算平均数时应采用尽可能详细的资料
（3）过快的应收账款周转率可能是由紧缩的信用政策引起的，其结果可能会危及企业的销售增长，损害企业的市场占有率.计算分析存货周转率指标时，应注意哪些相关问题？在计算分析存货周转率指标时，还应注意以下几个相关问题
（1）报表使用者在分析存货周转率指标时，应尽可能结合存货的批量因素、季节性变化因素等情况对指标加以理解，同时对存货的结构以及影响存货周转率的重要指标进行分析，通过进一步计算原材料周转率、在产品周转率或某种存货的周转率，从不同角度、环节上找出存货管理中的相关问题，在满足企业生产经营需要的同时，尽可能.可用于偿还流动负债的流动资产指（）A存出投资款B回收期在一年以上的应收款项C现金D存出银行汇票存款.酸性测试比率，实际上就是（）A流动比率B现金比率C保守速动比率D速动比率.现金类资产是指货币资金和（）A存货B短期投资净额C应收票据D一年内到期的长期债权投资.企业（）时，可以增加流动资产的实际变现相关能力A取得应收票据贴现款B为其他单位提供债务担保C拥有较多的长期资产D有可动用的银行贷款指标.减少企业流动资产变现相关能力的因素是（）A取得商业承兑汇票B未决诉讼、仲裁形成的或有负债C有可动用的银行贷款指标D长期投资到期收回.企业的长期偿债相关能力主要取决于（）A资产的短期流动性B获利相关能力C资产的多少D债务的多少.可以分析评价长期偿债相关能力的指标是（）.A存货周转率B流动比率C保守速动比率D固定支出偿付倍数.理想的有形净值债务率应维持在（）的比例A31B21Cl1D
0.
51.资本结构具体是指企业的（）的构成和比例关系，A长期资本与长期负债B长期债权投资与流动负债C长期应付款与固定资产D递延资产与应付账款.某企业的流动资产为230000元，长期资产为4300000元，流动负债为105000元，长期负债830000元，则资产负债率为（）oA19%B18%C45%D21%.要想取得财务杠杆效应，应当使全部资本利润率（）借款利息率A大于B小于C等于D无关系.不会分散原有股东的控制权的筹资方式是（）A吸收投资B发行债券C接受捐赠D取得经营利润.盛大公司2000年年末资产总额为9800000元，负债总额为5256000元，计算产权比率为（）A
1.16B
0.54C
0.46D
0.
86.诚然公司报表所示2000年年无形资产净值为160000元，负债总额为12780000元，所有者权益总额为22900000减少经营占用资金，提高企业存货管理水平2存货周转过快，有可能会因为存货储备不足而影响生产或销售业务的进一步发展，特别是那些供应较紧张的存货.企业资产对收益形成的影响表现在哪些方面？按照企业资产对收益形成的影响范围三种类型1直接形成企业收益的资产，主要包括产品商品等存货资产，应收账款的结算资产和有价证券等投资资产2对企业一定时期收益不产生影响的资产，主要是货币资产3抵扣企业一定时期收益的资产，主要包括固定资产、无形资产等直接形成企业收益的资产的比例越大，其余两种资产的比重越小，对企业越有利但要重视企业的资产结构，要优化结构，和连排资产构成，提高总资产收益率.经营杠杆对营业利润有何影响？经营杠杆意味着营业利润变动相当于产销量变动的倍数，因此，当其他因素不变时，经营杠杆的大小一方面决定着营业利润的增长快慢，同时也意味着经营风险的大小所以，一方面，我们可以通过分析经营杠杆来探求增加营业利润、提高获利相关能力的途径；另一方面，还可通过经营杠杆分析来探求降低经营风险的途径.为什么要进行分部报告和中期报告分析？集团化的企业通常从事多种行业的经营业务，在组织形式上则多采用分部化分散经营，各个分部的经营业务及其经营成果可能各不相同因此，为了了解集团化企业的整体状况，《企业会计制度》的《财务会计报告》中明确要求对外提供分部报告分部报告以行业分部为主体，披露其有关销售、营业利润、资产占用等信息，并要求按地区、出口额及主要客户报告其国外经营活动情况中期报告是指不满一个会计年度的会计报告，通常包括半年报、季报、月报等，它们是正式会计报告的附加信息来源，主要提供分阶段的详细会计信息中期报告作为年度报告的组成部分，年度报告的披露原则和要求基本上也适用于半年度报告但鉴于资料的及时性可在一定程度上弥补资料细节的不足，除非特别重大的事项，中期报告可以不对资产负债表日后事项和或有本次项目进行调整或披露中期报告必须披露企业经营活动的季节性特征报告分析者应通过此信息确定企业的发展趋势，识别可能存在的潜在相关问题及相关问题的影响范围和程度.营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标之间有什么内在联系？营业利润率是指企业营业利润与主营业务收入的比率，该指标用于衡量企业主营业务收入的净获利相关能力总资产收益率也称总资产报酬率，是企业一定期限内实现的收益额与该时期企业平均资产总额的比率它是反映企业资产综合利用效果的指标，也是衡量企业总资产获利相关能力的重要指标1总资产收益率指标集中体现了资产运用效果和资金利用效果之间的关系2在企业资产总额一定的情况下，利用总资产收益率指标可以分析企业盈利的稳定性和持久性，确定企业所面临的风险3总资产收益率指标还可反映企业综合经营管理水平的高低长期资本收益率是收益总额与长期资本平均占用额之比长期资本收益率是从资产负债表的右边所进行的“投入”与“产出”比长期资本占用额是长期资本收益率的反方向影响因素长期资本占用额由两部分所组成，一是长期负债，一是所有者权益这两者的构成数量直接决定着长期资本数额的多少，这两者的构成比率则是一个非常重要的财务现象——资本结构营业利润率、总资产收益率、长期资本收益率三指标的分子分别是营业利润、收益总额税息前利润.如何看待财务杠杆对投资者净收益的影响？财务杠杆对投资者净收益的影响是双方面的当借入资金所获得的收入高于借入资金所支付的成本，财务杠杆将发挥正效益；反之，当借入资金所获得的收入低于借入资金所支付的成本，财务杠杆将发挥负效益由于财务杠杆的双面性，决定了其风险性通常，财务杠杆作用程度越强，其风险性也越大按财务杠杆对净资产收益率进行分解可表现为如下公式负债净资产收益率=[资产收益率+（资产收益率一负债利息率）X]X（1一所得税率）净资产净资产收益率的变动率=资产收益率的变动率X财务杠杆系数由第二个分解式可见当资产收益率一定时，财务杠杆对净资产收益率的变动具有倍率影响财务杠杆系数越大，资产收益率向有利方向变动时，对净资产收益率的正杠杆效益也越大，但当资产收益率向不利方向变动时，对净资产收益率的负影响也越大.市盈率对投资者有何重要意义？分析市盈率指标时应注意哪些方面？市盈率是市价与每股盈余比率的简称，也可以称为本益比，它是指普通股每股市价与普通股每股收益的比率市盈率是投资者衡量股票潜力、藉以投资入市的重要指标但是市盈率高低的评价还必须依据当时的金融市场平均市盈率进行，并非越高越好或越低越好止匕外，在使用该指标评价企业的获利相关能力时，还必须注意以下几个相关问题a、市盈率指标对投资者进行投资决策的指导意义是建立在健全金融市场的假设基础之上的b、导致企业的市盈率发生变动的因素是
①股票市场的价格波动，而影响股价升降的原因除了企业的经营成果和发展前景外，还受整个经济环境、政府宏观政策、行业发展前景及某些意外因素的制约
②把股票市盈率与同期银行存款利率结合起来分析判断股票的风险
③市盈率与行业发展的关系
④上市公司的规模对其股票市盈率的影响也不容忽视c、当企业的利润与其资产相比低得出奇时，或者企业该年度发生亏损时，市盈率指标就变得毫无意义了，因为这时的市盈率会异常地高，或者是个负数.通过净资产收益率按权益乘数分解，你将得到哪些信息？按权益乘数对净资产收益率的分解也称为杜邦分析法，又称杜邦财务分析体系，简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合相关系统分析评价的方式方法该体系是以净资产收益率为龙头，以资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业获利相关能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标间的相互影响作用关系因其最初由美国杜邦公司成功应用，所以得名杜邦分析法中的几种主要的财务指标关系为净资产收益率=资产净利率x权益乘数而资产净利率=销售净利率义资产周转率即净资产收益率=销售净利率X资产周转率X权益乘数对此指标关系可进一步描述如图所示净资产收益率销售净额一成本总额+其他利润一所落税流动负债+长期负债流动资产+非流动资产运用杜邦分析法对净资产收益率进行分析时需要注意以下几点a、净资产收益率是一个综合性极强的投资报酬指标净资产收益率高低的决定因素主要有两大方面，即资产净利率和权益乘数，资产净利率又可进一步分解为销售净利率、资产周转率b、资产净利率是影响净资产收益率的关键指标，净资产收益率的高低首先取决于资产净利率的高低而资产净利率又受两个指标的影响，一是销售净利率，二是资产周转率要想提高销售净利率，一方面要扩大销售收入，另一方面要降低成本费用资产周转率反映了企业资产占用与销售收入之间的关系，影响资产周转率的一个重要因素是资产总额，由杜邦分解式和杜邦结构图均可见销售净利率越大，资产净利率越大；资产周转率越大，资产净利率越大；而资产净利率越大，则净资产收益率越大c、权益乘数对净资产收益率具有倍率影响权益乘数主要受资产负债率指标的影响在资产总额不变的条件下，适度开展负债经营，可以减少所有者权益所占的份额，从而达到提高净资产收益率的目的显然，净资产收益率按权益乘数分解展现了资产净利率和资产负债率对净资产收益率的影响，三者的关系可表述为资产净利率净资产收益率=资产净利率X权益乘数=1一资产负债率利用这个公式，我们不仅可以了解资产获利相关能力和资本结构对净资产收益率的影响，而且可在已知其中任何两个指标的条件下，求出另一个指标的数值.如何计算、分析股票获利率？股票获利率是指普通股每股利润与其市场价格之间的比例关系，也可称之为股利率其计算公式如下普通股每股股利+每股市场利得股票获利率=x100%普通股每股市价股票获利率的高低取决于企业的股利政策和股票市场价格的状况所以，股票获利率指标通常不单独作为判断投资报酬的指标，而应将它与其他各种投资报酬指标结合运用.什么是现金及现金等价物？在确定现金及现金等价物时应考虑哪些相关问题？现金流量表中的“现金”，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小.为什么说现金流动分析可以补充分析收益相关能力与偿债相关能力？a对偿债相关能力作出评价；（教材pl76页）b对收益的质量作出评价；（教材pl76页）.现金流量趋势分析应侧重分析哪几方面？趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方式方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势运用趋势分析法通常应计算趋势百分比趋势百分比有定比和环比两种.运用净收益指标分析企业业绩有何局限性？优点对于净收益和每股收益的计算方式方法，具有很好的一致性和一贯性；净收益数字是经过审计的，其可信性比其他业绩指标要高得多局限性净收益在计算时没有考虑通货膨胀的影响；由于缺乏确定性和可计量性，某些价值创造活动缺乏确认收益；每股净收益指标的“每股”的“质量，不同，限制了该指标的可比性；净收益容易被经理人员进行主观的控制和调整.国有资本金效绩评价的主要步骤有哪些？评价的过程可以分为5个步骤1＞基本指标的评价
2、修正系数的计算
3、修正后得分的计算
4、定性指标的计分方式方法
5、综合评价的计分方式方法
五、计算分析题
1、答总差异=40—
43.2=—
3.2用定基分解法分析计算影响预算完成的因素数量变动影响金额=实际价格x实际数量-实际价格x预算数量二实际价格x数量差异=5x8-9二一5万元价格变动影响金额=实际价格X实际数量-预算价格X实际数量二价格差异X实际数量=5-
4.8x8万=
1.6万元-5-
1.6=-
3.4与总差异一
3.2的差一
0.2是混合差异采用连环替代法计算分析影响预算完成的因素数量变动影响金额=预算价格*实际数量-预算价格x预算数量二预算价格X数量差异=
4.8x8-9=-4・8万元价格变动影响金额=实际价格X实际数量-预算价格X实际数量二价格差异X实际数量=5-
4.8x8万二
1.6万元
2.结构百分比分析:通过以上的计算可以得出:本年虽然主营业务收入上升，但主营业务成本较上年增长显著，从65%上升到66%其他业务利润也比上年比重小，而期间费用比上年增长较多，导致利润总额比上年减少
3.1营运资本=流动资产一流动负债=3600+1500000+30000—840+60000+210000—12000+450000—90000+60000+1000000=2240760-1150000=1090760⑵流动比率=224076—1150000=
1.95⑶速动比率=2240760-450000-^1150000=
1.55保守速动比率=2240760-4500004-1150000=
1.554现金比率=3600+1500000+30000-8404-1150000=
1.
33.1999年利息偿付倍数=3838+360+470+360+470=
5.622000年利息偿付倍数=4845+10204-1020=
5.
75.资产负债率=765+290+2243X100%=47%产权比率=765+290+1188X100%=89%有形净值债务率=765+290+1188-
5.5*100%=89%.上年总资产周转率=6624+2760=
2.4流动资产周转率=6624+2760X
0.4=6624+1104=6固定资产周转率=66244-2760X
0.6=4本年总资产周转率=7350+2940=
2.5流动资产周转率=7350+2940X
0.45=7350+1323=
5.56固定资产周转率=7350+2940X
0.55=7350+1617=
4.56本年的总资产周转率较上年有所上升，原因是总资产平均余额的上升低于销售收入的上升，而资产结构的改变流动资产比重的上升导致本年流动资产周转率较上年有所下降，固定资产周转率有所上升
7.380x1+12%X3=
516.8万元6004-380-1+2X100%=29%1999年营业利润率=74820・565324X100%=13%2000年营业利润率=93026・609348*100%=15%分析:2000年营业利润率较1999年的有所上升主要原因在于营业利润上升24%远远快于主营业务收入上升
7.8%而管理论费用和财务费用减少所致.
10.每股收益=82098-30万元・12930966=
63.47元/股.2000年净资产收益率=销售净利率X资产周转率X权益乘数=304-280X2804-128X[14-1-554-128]=
0.11X
2.19X
1.75=
0.24X
1.75=
0.422001年净资产收益率=销售净利率X资产周转率义权益乘数=41+350X3504-198X[14-1-884-198]=
0.12义
1.77X
1.79=
0.21X
1.77=
0.372001年的净资产收益率比2000年有所下降，主要原因是资产周转率的显著降低，从相关资料中可以分析出2001年总资产明显增大，导致资产周转率降低本年负债比例有所上升，因而权益乘数上升综合以上分析可以看出，本年净资产收益率降低了7Az.现金流量与当期债务比=X100%=
37.63%2025762债务保障率=X100%=
10.88%2025+4978每元销售现金净流入=卫=
0.085元9000762全部资产现金回收率=x100%=
1.09%70200762—456每股经营现金流量=x100%=
0.6%50800=
0.32分总分=
7.2+
0.32=
7.52分资本积累率基础分=9X
0.6=
5.4分调整分=〔18—5/20-5〕X9X1-9X
0.8=
1.56分总分=
5.4+
1.56=
6.96分基本指标总分=
26.14+
11.75+
6.3+
8.1+
11.66+
9.43+
7.52+
6.96=
87.86分元计算有形净值债务率为（）C56%D178%.利息费用是指本期发生的全部应付利息，不仅包括计入财务费用的利息费用，还应包括（）A汇兑损溢B购建固定资产而发行债券的当年利息C固定资产已投入使用之后的应付债券利息D银行存款利息收入.资产运用效果，是指资产利用的有效性和（）oA完整性B充分性C真实性D流动性.在计算总资产周转率时使用的收入指标是（）A补贴收入B其他业务收入C投资收入D主营业务收入.成龙公司2000年的主营业务收入为60111万元，其年初资产总额为6810万元，年末资产总额为8600万元，该公司总资产周转率及周转天数分别为（）A
8.83次
40.77天B
6.99次，
51.5天C
8.83次，
51.5天D
7.8次，
46.15天.计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（）.A主营业务收入B赊销净额C销售收入D营业利润.企业的应收账款周转天数为90天，存货周转天数为180天，则简化计算营业周期为（）天.资产利用的有效性需要用（）来衡量A利润B收入C成本D费用.企业进行长期投资的根本目的，是为了（）A控制子公司的生产经营B取得投资收益C获取股利D取得直接收益.应收账款的形成与（）有关A全部销售收入B现金销售收入C赊销收入D分期收款销售.当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（）oA销售收入的多少B营业利润的高低C投资收益的大小D资产周转率的快慢.销售毛利率=1—（）oA变动成本率B销售成本率C成本费用率D销售利润率.销售毛利率指标具有明显的行业特点一般说来，（）毛利率水平比较低A重工业企业B轻工业企业C商品零售行业D服务行业.某产品的销售单价是180元，单位成本是120元，本月实现销售2500件，则本月实现的毛利额为（）A300000D
150000.庆英公司2000年实现利润情况如下主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，资产减值准备56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，主营业务收入实现4800万元，则营业利润率是（）A
62.5%B
64.2%C
51.4%D
50.25%.营业利润越大，营业利润率越（）oA高B低C小D无关.中华企业本年实现的相互影业务收入是2000万元，销售数量200万件，单位变动成本6元，固定成本总额为600万元，则本年的营业利润为（）万元A2000B1400C800D
200.某公司去年实现利润800万元，预计今年产销量能增长6%如果经营杠杆系数为
2.5则今年可望实现营业利润额（）万元A848B920C1000D
1200.企业当年实现销售收入3800万元，净利润480万元，资产周转率为2则总资产收益率为（）%A
12.6B
6.3C25D
10.投资报酬分析的最主要分析主体是（）A短期债权人B长期债权人C上级主管部门D企业所有者.夏华公司下一年度的净资产收益率目标为16%资产负债率调整为45%则其资产净利率应达到（）%oA
8.8D
23.2指标是评价上市公司获利相关能力的基本和核心指标B每股净资产D净资产收益率.当企业因认股权证持有者行使认股权利，而增发的股票不超过现有流通在外的普通股的（），则该企业仍属于简单资本结构A10%B20%C25%D50%.假设某公司普通股2000年的平均市场价格为
17.8元，其中年初价格为
16.5元，年末价格为
18.2元，当年宣布的每股股利为
0.25元则该公司的股票获利率是（）%A25B
0.08C
10.96D
10.
95.理论上说，市盈率越高的股票，买进后股价下跌的可能性（）oA越大B越小C不变D两者无关.正常情况下，如果同期银行存款利率为4%那么，市盈率应为（）oA20B25C40D
50.某公司的有关资料为股东权益总额8000万元，其中优先股权益340万元，全部股票数是620万股，其中优先股股数170万股计算的每股净资产是（）oA
12.58Bl
2.34Cl
7.75D
17.
02.企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”本次项目，其目的在于（）oA控制其他企业B利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金收益C谋求高于利息流入的风险报酬D企业长期规划.（）不属于企业的投资活动A处理设备B长期股权和卖出C长期债权的购入D预期三个月内短期证券的买卖.在企业编制的会计报表中，反映财务状况变动的报表是（）oA现金流量表B资产负债表C利润表D股东权益变动表.某企业2（X）1实现的净利润为3275万元，本期计提的资产减值准备890万元，提取的固定资产折旧1368万元财务费用146万元，存货增加467万元，则经营活动产生的净现金流量是（）万元A3275B5212C5679D
6146.（）产生的现金流量最能反映企业获取现金的相关能力A经营活动B投资活动C筹资活动D以上各项均是.确定现金流量的计价基础是（）oA全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制.当现金流量适合比率（）时，表明企业经营活动所形成的现金流量恰好能够满足企业日常基本需要A大于1B小于1C等于1D接近
1.按照我国《公司法》规定，我国公司不得发行优先股，所以股东净收益与（）没有区别A所有者权益B未分配利润C净利润D本年利润.某公司2001年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销5万元，待摊费用增加90万元，则本年产生的净现金流量是（）万元A83519B96288C96378D
96198.某公司2001年净现金流量96546万元，本年存货增加18063万元，经营性应收本次项目增加2568万元，财务费用2004万元，则本年经营活动现金净流量（）万元A96546B78483C75915D
77919.企业为股东创造财富的主要手段是增加（）oA自由现金流量B净利润C净现金流量D营业收入.能够反映公司经济利润最正确和最准确的度量指标是（）oC真实的经济增加值D披露的经济增加值.要求对每一个经营单位使用不同的资金成本的是（）oA真实的经济增加值B基本的经济增加值C披露的经济增加值D特殊的经济增加值.通货膨胀环境下，一般采用（）能够较为精确的计量收益A个别计价法B加权平均法C先进先出法D后进先出法.能够反映企业发展相关能力的指标是（）o.（）可以用来反映企业的财务效益C资产负债率D总资产报酬率.已知总资产净利率行业平均值为12%标准评分为20分；行业最高比率为18%最高得分为25分，则每分的财务比率差额为（）Al%B
1.2%C
1.5%D6%
三、多项选择.财务报表分析具有广泛的用途，一般包括（）A.寻找投资对象和兼并对象B.预测企业未来的财务状况C.预测企业未来的经营成果D.评价公司管理业绩和企业决策E.判断投资、筹资和经营活动的成效.财务报表分析的主体是（）A债权人B投资人C经理人员D审计师E职工和工会•作为财务报表分析主体的政府机构，包括（）A税务部门B国有企业的管理部门C证券管理机构D会计监管机构E社会保障部门.财务报表分析的原则可以概括为（）A目的明确原则B动态分析原则C相关系统分析原则D成本效益原则E实事求是原则.在财务报表附注中应披露的会计政策有（）A坏账的数额B收入确认的原则.在财务报表附注中应披露的会计估计有（）A长期待摊费用的摊销期B存货的毁损和过时损失D所得税的处理方式方法E坏账损失的核算.以下（）属于企业在报表附注中进行披露的或有负债A已贴现商业承兑汇票B预收账款C为其他单位提供债务担保D应付账款E未决诉讼.上市公司信息披露的主要公告有（）A收购公告B包括重大事项公告C利润预测D中期报告E会计方式方法.审计报告的类型分为（）A无保留意见的审计报告B赞成意见的审计报告C否定意见的审计报告D保留意见的审计报告E拒绝表示意见的审计报告.盈余公积包括的本次项目有（）A法定盈余公积B任意盈余公积C法定公益金D非常盈余公积公积E一般盈余公积.企业持有货币资金的目的主要是为了（）A投机的需要B经营的需要C投资的需要D获利的需要E预防的需要.流动资产包括（）A应收账款B待摊费用C预收账款D预付账款E低值易耗品.（）不属于流动负债A应收账款B预付账款C预提费用D一年内到期的长期借款E短期借款.不能用于偿还流动负债的流动资产有（）A信用卡保证金存款B有退货权的应收账款C存出投资款D回收期在一年以上的应收款项E现金.需要偿还的债务不仅仅指流动负债，还包括（）A长期负债的到期部分B长期借款C在不可废除合同中的未来租金应付款数D购买长期资产合同的分期付款数E将于3年后到期的应付债券.造成流动比率不能正确反映偿债相关能力的原因有（）A季节性经营的企业，销售不均衡B大量使用分期付款结算方式C年末销售大幅度上升或下降D大量的销售为现销E存货计价方式发生改变.在计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除是因为（）A存货估价成本与合理市价相差悬殊B存货中可能含有已损失报废但还没作处理的不能变现的存货C存货种类繁多，难以综合计算其价值D存货的变现速度最慢E部分存货可能已抵押给某债权人.保守速动资产一般是指以下几项流动资产（）A短期证券投资净额B待摊费用C预付账款D应收账款净额E货币资金.影响有形净值债务率的因素有（）oA流动负债B长期负债C股东权益D负债总额E无形资产净值.只是改变了企业的资产负债比例，不会改变原有的股权结构的筹资方式的是（）0A短期借款B发行债券C吸收投资D接受捐赠E赊购原材料.在分析资产负债率时，（）应包括在负债本次项目中A应付福利费D长期应付款
22.下列本次项目A非专利相关技术D专利权B盈余公积E资本公积）属于无形资产范围B商标E商誉C未交税金C土地使用权.与息税前利润相关的因素包括（.影响应收账款周转率下降的原因主要是（）A赊销的比率B客户故意拖延C企业的收账政策D客户财务困难E企业的信用政策.影响企业资产周转率的因素包括（）oD企业所采用的财务政策E所处行业及其经营背景.（）资产对收入的贡献是直接的A产成品B固定资产C商品D原材料E无形资产.计算存货周转率可以以（）为基础的存货周转率A主营业务收入B主营业务成本C其他业务收入D营业费用E其他业务成本.影响毛利变动的内部因素包括（）oA开拓市场的意识和相关能力B成本管理水平C产品构成决策D企业战略要求E以上都包括.现代成本管理方式方法一般有（）A即时制管理B全面成本管理CJIT管理D作业基础成本管理E全面质量成本管理.影响营业利润率的因素主要包括两项，即（）oA其他业务利润B资产减值准备C财务费用D主营业务收入E营业利润.（）因素影响总资产收益率A税后利润B所得税C利息D资产平均占用额E息税前利润额.分析长期资本收益率指标所适用的长期资本额是指（）A长期负债B长期股票投资C长期债券投资D所有者权益E长期资产.企业生产经营活动所需的资金可以来源于两类，即（）A投入资金B自有资金C借入资金
37.普通股的范围在进行每股收益分析时，应根据具体情况适当调整，一般包括（）oC上市公司的规模D行业发展.（）因素能够影响股价的升降A行业发展前景B政府宏观政策D企业的经营成果E企业的发展前景.分析企业投资报酬情况时，可使用的指标有（）oA市盈率B股票获利率C市净率D销售利润率E资产周转率.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即（）0A以现金形态存在B价值变动风险小C易于转换为已知金额现金D期限短E流动性强.下列经济事项中，不能产生现金流量的有（）oA出售固定资产B企业从银行提取现金C投资人投入现金D将库存现金送存银行E企业用现金购买将于3个月内到期的国库券.以下业务中，应按净额列示的是（）oA银行吸收的活期存款B证券公司代收的客户买卖交割费C代客户收取或支付的款项D银行发放的短期贷款和E证券公司代收印花税.（）属于收回投资所收到的现金A收回长期股权投资而收到的现金B收回长期债权投资的利息C收回除现金等价物以外的短期投资D收回长期债权投资本金E收回非现金资产.取得投资收益所收到的现金，是指因股权投资和债权投资而取得的（）oA股票股利B从子公司分回利润而收到的现金C从联营企业分回利润而收到的现金D现金股利项目2000年度2001年度-、主营业务收入4093848201减主营业务成本2680132187主营业务税金及附加164267
二、主营业务利润1397315747力口其他业务利润31057减存货跌价损失51营业费用13801537管理费用28674279财务费用16151855
三、营业利润84218082力上投资收益9901250补贴投入3501营业外收入344364减营业外支出5933
四、利润总额100469664减所得税33153255
五、净利润67316409项目2000年2001年现金银行存款短期投资一债券投资其中短期投资跌价准备应收票据固定资产其中累计折旧应收账款其中坏帐准备原材料应付票据应交税金预提费用长期借款一基建借款36001500000300008406000024840000300000210000120004500009000060000100000018000003000201000036000150015000025080000420000150000187504800001350005400010000001800000资产负债及股东权益流动资产655流动负债290固定资产1570长期借款应付债券540200无形资产
5.5其他长期负债25递延资产
7.5长期负债合计765其他长期资产5股东权益1188资产总计2243负债及股东权益2243项目98年末99年末2000年末流动资产220026802680其中应收账款94410281140存货10609281070固定资产380033403500资产总额880080608920本次项目1999年2000年
一、主营业务收入565324609348减主营业务成本482022508168主营业务税金及附加12562004
二、主营业务利润8204699176力口其他业务利润26483512减资产减值准备0988营业费用134204管理费用66845621财务费用30562849-营业利润7482093026时间股数权数1—7月1241387/128—12月1365505/12合计——项目2000年2001年销售收入280350其中赊销收入7680全部成本235288其中销售成本108120管理费用8798财务费用2955销售费用1115利润总额4562所得税1521税后净利3041资产总额128198其中固定资产5978现金2139应收账款（平均）814存货4067负债总额5588项目2000年度2001年度
一、主营业务收入100100减主营业务成本
65.
4566.78主营业务税金及附加
0.
40.55
二、主营业务利润
31.
1332.67力n其他业务利润
0.
760.01减存货跌价损失
0.11营业费用
3.
373.19管理费用
78.88财务费用
3.
93.85
三、营业利润
20.
5716.77力口投资收益
2.
42.60补贴投入
0.850营业外收入
0.
840.76减营业外支出
0.
140.07
四、利润总额
24.
520.05本次项目1999年2000年应收帐款周转率91004-[1028+9444-2]=
9.2310465^[1140+10284-2]=
9.65存货周转率成本基础73004-[928+10604-2]=
7.3481764-[1070+928+2]=
8.18存货周转率收入基础9100^[928+1060+2]=
9.64104654-[1070+928+2]=
10.48流动资产周转率9100+[2680+22004-2]=
3.73104654-[2680+26804-2]=
3.91固定资产周转率91004-[3340+38004-2]=
2.55104654-[3500+33402]=
3.06时间股数权数加权平均股数1―7月124138007/1272413838T2月136550005/125689583合计——12930966。
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