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2012年会计人员继续教育网上答题试题及答案一一新企业内部控制规范（交互）
一、单项选择题L某工业企业进行增值税进项税额核算时，以下不得作为进项税额抵扣的是（）oA.采购生产用原材料支付运费，取得的运费发票B.从小规模纳税人处采购初级农产品，取得普通发票一张C.采购生产用原料•，取得普通发票一张D.采购一线工人使用的劳动工作服，取得增值税专用发票一张正确答案C
2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）oA.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂正确答案C
3.2010年8月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理为（）0A.借原材料应交税费一应交增值税（进项税额）贷银行存款B.借原材料贷银行存款C.借原材料贷银行存款应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.借原材料应交税费一待抵扣进项税额贷银行存款正确答案B.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司在这项委托加工烟丝业务中，消费税由（）代收代缴A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司和丙公司正确答案B.下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）oA.生产销售汽车轮胎的企业B.零售高档手表的商场C.进口化妆品的公司D.委托加工烟火的个体工商户正确答案B
6.某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（）A.借委托加工物资贷原材料B.借应交税费一应交消费税贷银行存款C.借委托加工物资正确答案A.下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）A.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入B.安装工作是销售商品附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入C.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据开发的完工进度确认收入D.宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入正确答案B.与收益相关的政府补助，用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时（）A.冲减营业外支出B.计入营业外收入C.计入递延收益D.冲减管控费用正确答案B.仁宇公司2006年12月31日购入一台价值20万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为0假定会计上采用直线法计提折旧，税法上采用年数总和法计提折旧，2009年12月31日应纳税暂时性差异余额为（）万元A.0B.
6.67C.8D.4正确答案D
21.下列外币本次项目中，在期末不会产生汇兑损益的是（）oA.固定资产B.短期借款C.银行存款D应收账款正确答案A
22.关于会计政策变更，下列表述中正确的是（）A.会计政策变更涉及损益时，应该通过“以前年度损益调整”科目核算B.企业的会计政策，一经确定不得变更C.对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策，不属于会计政策变更D.本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策，属于会计政策变更，采用未来适用法正确答案C
23.下列有关资产负债表日后事项的表述中，不正确的是（）oA.重要的非调整事项需在报告年度财务报表附注中披露B.调整事项均应通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理C.非调整事项不影响资产负债表日后的存在状况D.调整事项与非调整事项都是在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的正确答案B.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度A.分析方式方法B比率分析方式方法C.定性分析方式方法D.定量分析方式方法【答案】C.1999年修订的（）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求A.《会计法》B.《注册会计师法》C.《内部会计控制规范一一基本规范》D.《商业银行内部控制指引》【答案】A
3.（）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程A.内部控制B.内部管控C.内部监督D.内部会计控制【答案】A.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（）A.企业应当按照制定评价解决方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【答案】D.《法案》要求公司高级管控人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（）年监禁A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C
6.PCA0B受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCA0B的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（）年，每人最多两任351012【答案】B.下面有关内部控制的说法中错误的是（）A.内部控制的思想是以风险为导向的控制.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管控层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管控，是对风险的管控D.内部控制是一种合理保证【答案】B.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称货币资金内部控制环境中的决定性因素是（）A.管控决策者.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计【答案】A.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益A.6122448【答案】B
10.内部控制的目标是（）A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展【答案】D1下列有关内部环境的说法中错误的是A.企业文化包含四个要素制度文化、物质文化、行为文化、精神文化这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体合适的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管控会计和内部控制检查【正确答案】D
1.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是A.企业应当按照制定评价解决方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价【正确答案】D.内部控制评价报告应于基准日后个月内报出A.3B.456【正确答案】B
1.注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供保证A.合理B.绝对C.有限D.基本【正确答案】A.以下说法不正确的是D0A.企业内部控制应用指引是对企业建立健全企业内部控制所提供的指引B.企业内部控制评价指引是对企业管控层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引C.企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执行准则D.企业内部控制应用指引在企业内部控制规范体系框架中居于次要地位.我国的企业内部控制应用指引不包括AA.控制制度类指引B.内部环境类指引C.控制活动类指引D.控制手段类指引
3.以下关于职责分离的表述，错误的是CoA.业务的授权和执行应分离B.资产的记录和保管应分离C.出纳和现金日记账的记录应分离D.日记账和总账的记录应分离
4.企业收集和传递相关信息的原则不包括DoA.真实准确性B.及时有效性C.遵守保密原则D.资源配置原则.关注董事会、监事会和经理层的运行效果应当着重关注的合适的内容不包括BoA.经理层是否认真有效地组织实施董事会决议B.监事会是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员C.监事会是否按照规定对董事、高级管控人员行为进行监督D.董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告.以下关于业务外包说法中不正确的是CoA.总会计师或分管会计工作的负责人应当参与所有业务外包的决策B.企业应当综合考虑内外部因素，合理确定外包价格，严格控制业务外包成本，切实做到符合成本效益原则C.在实施.业务外包时，企业当对承包方的履约相关能力进行持续评估D.在业务外包合同执行完成后需要验收的企业应当组织相关部门或人员对完成的业务外包合同进行验收，出具验收证明.财务报告流程由A三个阶段组成A.财务报告编制流程、财务报告对外提供流程、财务报告分析利用流程.财务报告编制流程、财务报告审批流程、财务报告分析利用流程C.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告对外提供流程D.财务报告编制流程、财务报告审核流程、财务报告修改流程.年度内部控制评价报告的基准日是AoA.12月31日B.6月30日C.以上都是D.月末内部控制评价报告批准机构是BoA.提名委员会B.董事会C.内部审计委员会D.监事会.根据内部控制缺陷的严重程度，下列缺陷中最严重的是BoA.重要缺陷B.重大缺陷C.一般缺陷D.性质缺陷.重大缺陷应当由B予以最终认定A.股东大会B.董事会C.监事会D.总经理.通过抽取一份全过程的文件，D来了解整个业务流程执行情况的评估评价方式方法A.重新执行B.重新计算C.细节测试D.穿行测试.财务报告缺陷不包括AoA.内部管控缺陷B.IT控制缺陷C.内控重大事故缺陷D.其他会计信息质量缺陷.以下关于各种缺陷的说法不正确的是CoA.设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或者控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标B.运行缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，或执行人员没有获得必要授权或专业胜任相关能力，无法有效地实施控制C.重要缺陷是内控中存在的、可能导致财务报表重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合D.一般缺陷是内控中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷.注册会计师在制定和实施审计程序时，应当充分考虑D对审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，以便将审计程序的性质、时间和范围可能产生的影响，审计风险降低至可接受的水平A.计算机环境B.计算机程序C.一般控制D.应用控制.确定重要性水平，应当使用与C相当的重要性水平A.与财务报表审计相同的水平B.低于财务报表审计的水平C.高于财务报表审计的水平D.与财务报表审计的水平无关.内部控制审计中计划审计工作的步骤是DoA.风险评估、调整审计工作和应对舞弊风险B.风险评估、调整审计工作、应对舞弊风险和利用相关人员的工作C.风险评估、应对舞弊风险、利用其他相关人员的工作和对企业使用服务机构的考虑D.风险评估、调整审计工作、应对舞弊风险、利用其他相关人员的工作、确定重要性水平和对企业使用服务机构的考虑.化妆品制造、医药制造和饮料制造不含酒类制造企业在《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》中的“税收规定的扣除率”栏目应当填写DA.10%B.12%C.15%D.30%.企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额D标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除5%8%10%12%
20.下列关于提供劳务收入的确认时间的表述中错误的是DA.安装费应根据安装完工进度确认收入B.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入C.宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入D.广告的制作费，应在实际收到广告制作费用时确认收入.乙公司在2010年12月1日终止生产经营，乙公司可以在A进行2010年度的企业所得税汇算清缴A.2011年1月20日B.2011年2月10日C.2011年4月30日D.2011年5月31日.纳税人因有特殊困难，不能在汇算清缴期内补缴企业所得税税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过CoA.1个月B2个月C.3个月D.6个月.下列论述中不正确的是BoA.财政监督是指各级财政机关在财政管控过程中对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律、法规和政策情况依法进行的监督检查活动B.财政监督不是财政的一项职能C.是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分D.财政监督体现财政管控的本质属性.财政监督是财政部门内部各职能机构的共同任务，下列论述中哪个部门不具有财政监督职能BA.预算编制部门B.商务部门C.国库部门D.预算管控部门.下列哪些不是财政监督的合适的内容DoA.预算监督B.税务监督C.国有资产监督D.人事编制.关于挂账调查法的论述不正确的是DoA.财政监督部门对被审计单位的往来账、结余资金进行追踪检查B.特别是对往来款项数额较大的有关单位检查C.对于有上缴款项的下属单位会有重点地进行外调账目D.不会对派出机构进行外调账目.行政事业单位会计人员所记录和管控的资金是A性质的资金A.公共资金B.私人资金C.家庭资金D.企业资金
1.B是企业及时识别、相关系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督
2.《法案》要求公司高级管控人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判C年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判年监禁A.15；20B.20；15C.10；20D.20；
10.在资金支付流程中，正确的流程是BoA.支付申请一支付审批一办理支付B.支付申请一支付审批f支付复核f办理支付C.支付申请一支付复核一办理支付D.支付发生一支付审批一支付复核f办理支付.下面有关内部控制的说法中错误的是BoA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管控层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管控，是对风险的管控D.内部控制是一种合理保证
5.SOX法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司B个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益
61224486.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是BoA.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式.C是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度A.分析方式方法.比率分析方式方法C.定性分析方式方法D.定量分析方式方法
8.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称货币资金内部控制环境中的决定性因素是AA.管控决策者.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计.内部控制的目标是DoA.绝对保证财务报表是公允的，是合法的合理保证财务报表是公允的，是合法的C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
11.定量评估的方式方法主要有概率相关技术、B、压力测试法、敏感性分析等A.集体讨论B.情景分析C.问卷调查D.标杆分析
12.并购交易中的不相容岗位不包括AoA.并购合同协议的订立与相关会计记录B.并购交易的申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协议的订立与审核
13.A是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略A.风险降低B.风险规避C.风险分担D.风险承受
14.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是BoA.会计信息化是指利用计算机信息相关技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B.企业出纳人员可以兼任电算化相关系统管控员，兼任记账凭证的审核工作C.企业应当建立信息化会计档案管控制度D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表包括报表格式和计算公式等数据.为保证审计的独立性，SOX法案规定会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计本次项目合伙人（或对审计本次项目实施最终复核的人）担任该审计本次项目负责人的任期不得超过（C）年
13510.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B）年，每人最多两任
351012.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进A.内部环境B.控制活动C.信息与沟通D.内部监督.下列有关内部环境的说法中错误的是（D）oA.企业文化包含四个要素制度文化、物质文化、行为文化、精神文化这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体合适的内容包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管控会计和内部控制检查
19.预算控制的过程包括（D）oA.编制、审定、分析、考核、奖惩B.编制、审定、执行、考核、奖惩C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩
20.（A）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程A.内部控制B.内部管控C.内部监督D.内部会计控制.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（A）oA.内部牵制阶段B.内部控制制度阶段C.内部控制结构阶段D.内部控制框架阶段.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（A）A.对未列入预算的成本费用本次项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度D.企业应当根据本单位生产经营特点和管控要求，选择合理的成本费用核算方式方法.以下说法中不正确的是（C）oA.书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常的内部报告形式B.口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下C.为了便于管控，内部报告只采用定期报告形式D.公司董事会是公司重大信息的管控机构
5.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（D）oA.企业应当按照制定评价解决方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（）A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇D.董事、经理及其他高级管控人员的离职应当进行离任审计【答案】B
二、多项选择题.治理结构是由（）组成A.股东大会B.董事会C.监事会D.管控层正确答案:ABCD.经济环境涉及很多因素，与企业内部控制工作相关的合适的内容主要包括（）A.经济体制B.现代企业制度C.法律法规及规范D.市场环境正确答案:ABD.控制活动包括（）oA.不相容职务分离控制B.财产保护控制C.单位文化D.预算控制正确答案ABD.内部监督包括（）oA.日常监督B.独立复核C.特殊授权D.专项监督正确答案AD.企业实施发展战略，需要从（）软硬件方面进行配套建设A.企业文化应交税费一应交增值税（进项税额）贷银行存款D.借:原材料贷委托加工物资正确答案B.根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（）oA.销售货物B.进口货物C.转让无形资产D.提供修理修配劳务正确答案C.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（）A.单位将不动产无偿赠与他人.自建自用的不动产C.共同承担风险的不动产投资入股D.以不动产投资后转让股权正确答案A下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）A.城建税是一种附加税B.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设C.外商投资企业和外国企业不征收城建税I）.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税正确答案D
10.加工贸易进口料件等保税性质的进口货物如未经批准擅自转为内销的，海关按进行补税A.原进口日所实施税率B.内销当日税率C.填发缴款凭证当日税率D.海关查获日期实行税率正确答案D
11.某企业进口设备一批，应付价格100万元，但含进口后的相关技术服务费5万元，不含购货佣金3万元，不含经纪费5万元、单列的进口后安装费10万元以及由买方负担的包装费2万元，关税税率为20%则该企业进口设备缴纳关税为0万元
20.
40212222.60正确答案A12•某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）oA.借:营业税金及附加35贷应交税费一应交土地增值税35B.借其他业务成本35贷应交税费一应交土地增值税35C.借固定资产清理35贷应交税费一应交土地增值税35D.借其他业务成本35贷银行存款35B.人力资源管控制度C.信息相关系统D.组织架构正确答案ABCD.固定资产业务不相容岗位包括（）0A.固定资产取得与处置业务的执行B.固定资产投资预算的审批与执行C.固定资产处置的审批与执行D.固定资产投资预算的编制与审批正确答案BCD.企业应当建立严格的无形资产交付使用验收制度，确保无形资产符合使用要求下列说法正确的有（）oA.企业外购无形资产，必须取得无形资产所有权的有效证明文件，仔细审核有关合同协议等法律文件，必要时应听取专业人员或法律顾问的意见.企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管控部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用C.企业购入或者以支付土地出让金方式取得的土地使用权，必须取得土地使用权的有效证明文件D.企业对投资者投入、接受捐赠、债务重组、政府补助、企业合并、非货币性资产交换、外企业无偿划拨转入以及其他方式取得的无形资产均应办理相应的验收手续正确答案ABCD.企业应当指定专门机构归口管控工程本次项目，根据发展战略和年度投资计划，提出本次项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报告可行性研究报告的合适的内容主要包括（）oA.建设地点B.本次项目概况C.本次项目建设的必要性D.本次项目建设选址及建设条件论证正确答案BCD可行性研究是本次项目投资前期的一个决定性阶段，是投资前期工作的核心合适的内容可行性研究考虑的因素一般有以下（）方面A.市场分析B.相关技术分析C.财务经济分析D.风险分析正确答案ABC.竣工决算由（）部分组成A.竣工财务决算情况说明书B.年度财务报表C.审计报告D.竣工决算报表正确答案AD.上市公司对外担保风险归纳起来有以下（）oA.对担保公司自身的风险B.对流通股股东的风险C.对担保链上其他公司的风险D.对证券市场的风险正确答案ABCD.企业对担保申请人出现以下（）情形的，不得提供担保A.担保本次项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C.财务状况恶化、资不抵债、管控混乱、经营风险较大的D.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的正确答案ABCD.上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（）A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保B.为资产负债率超过50%的担保对象提供的担保C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产20%的担保D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保正确答案AD
14.企业应当按照批准的业务外包实施解决方案选择承包方承包方至少应当具备下列（）条件A.承包方是依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B.承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业相关技术资格C.承包方的相关技术及经验水平符合本企业业务外包的要求D.具有相应的经营范围和固定的办公场所正确答案ABCD
1.下列“应交税费”科目属于增值税的三级科目有（）oA.应交增值税B.未交增值税C.销项税额1）.出口抵减内销产品应纳税额正确答案CD
2.根据《营业税暂行条例》的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方式方法符合税法规定的有（）oA.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.代理业务以佣金金额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额正确答案ACD
3.2010年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2002年12月自建，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，则下列会计处理中正确的是（）oA借:固定资产清理750万累计折旧450万贷固定资产1200万B.借银行存款1000万贷营业外收入1000万C.借固定资产清理195万贷营业外收入195万D.借固定资产清理50万贷应交税费一应交营业税50万正确答案ACD.北京大德经贸有限公司在上海转让位于上海市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格65万元，则关于城建税，下列说法正确的有（）oA.城建税应在上海缴纳B.城建税应在北京缴纳C.城建税的计算适用7%的税率D.城建税为
0.0325万元正确答案AC.下列说法符合教育费附加规定的有（）oA.纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点B.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳教育费附加C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加D.纳税人因延迟缴纳而补缴“三税”的，不需要补缴教育费附加正确答案AC
6.根据《进出口关税条例》的规定，下列情形中，纳税人或其代理人可以向海关申请退税的有（）A.进口货物起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或损失的B.因海关误征，多纳税款的C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退税，经海关查验属实的D.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短缺情况，经海关审查认可的正确答案BCD.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格A.进口关税及其他国内税B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、相关技术指导等费用正确答案ABD.下列各项中不属于土地增值税征税范围的有（）A.转让抵押贷款的房屋B.房地产的代建房行为C.房地产重新评估而升值的房产D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产正确答案BC
9.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除这里的地价款包括（）oA.以协议出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金正确答案ABCD.在我国境内开采下列（）产品的单位和个人应缴纳资源税A.原煤B.人造石油C.天然气D.有色金属原矿正确答案ACD.下列无形资产不得计算摊销费用扣除包括（）A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B.自创商誉C.与经营活动无关的无形资产D.其他不得计算摊销费用扣除的无形资产正确答案ABCD.个人所得税的纳税义务人包括（）A.个体工商户B.个人独资企业投资者C.合伙企业合伙人D.在中国境内有所得的外籍个人正确答案ABCD.下列应税本次项目中，按每次取得的收入计算征税的有（）A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.稿酬所得正确答案ACD.企业按成本法核算时，下列事项中不会引起长期股权投资账面价值变动的有（）oA.被投资单位以资本公积转增资本B.被投资单位宣告分派投资前的现金股利C.投资单位期末计提长期股权投资减值准备D.被投资单位接受资产捐赠的当时正确答案ABD.企业持有上市公司限售股权（不包括股权分置改革中持有的限售股权），对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，应当按照《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》的规定，可以将该限售股权划分为（）A.可供出售金融资产B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.持有至到期投资D.贷款或应收款项正确答案AB.下列有关BOT业务的说法中，正确的有（）0A.合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业B.合同投资方为按照有关程序取得该特许经营权合同的企业C.特许经营权合同中对所建造基础设施的质量标准、工期、开始经营后提供服务对象、收费标准及后续调整作出约定D.本次项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，同样应确认建造服务收入正确答案ABC.下列有关投资企业采用成本法核算的长期股权投资所取得投资单位宣告发放的现金股利或利润的会计处理，不正确的有（）0A.取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，应确认为投资收益B.投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润C.投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，属于投资前被投资单位实现的净利润的，应冲减投资成本D.企业按照上述规定确认自被投资单位应分得的现金股利或利润后，应当考虑长期股权投资是否发生减值正确答案AC.采用成本法核算的长期股权投资，对于被投资单位宣告分派的现金股利，投资单位要借记“应收股利”，贷记的科目可能有（）oA.投资收益B.银行存款C.长期股权投资D.财务费用正确答案AB.下列属于与股改有关的限售股的有（）A.股改限售股份（即通常意义上的“大小非”）B.股改对价限售股C.首发原股东限售股D.公开增发限售股正确答案AB.下列关于企业在搬迁和重建过程中发生的损失或费用，正确的处理有（）0A.因搬迁出售、报废或毁损的固定资产，作为固定资产清理业务核算，其净损失核销专项应付款.机器设备因拆卸、运输、重新安装、调试等原因发生的费用，直接核销专项应付款C.企业因搬迁而灭失的、原已作为资产单独入账的土地使用权，直接核销专项应付款D.用于安置职工的费用支出，直接核销专项应付款正确答案ABCD.按照准则规定，其他综合收益所反映的主要合适的内容有（）A.可供出售金融资产的公允价值变动B.权益法核算的被投资单位除净损益以外的权益变动C.有效现金流量套期和境外经营净投资套期的利得或损失D.以上本次项目的账面价值和计税基础不一致而产生的递延所得税影响正确答案ABCD下列关于可变现净值的说法正确的有（）A.估计售价B.存货的账面成本C.估计发生的销售费用D.至完工将要发生的加工成本正确答案ACD
10.投资企业采用权益法核算长期股权投资时.，下列各项中会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有（）A.被投资企业确认可供出售金融资产公允价值增加额B.被投资企业宣告分配现金股利C.被投资企业发行一般公司债券D.被投资企业提取盈余公积正确答案AB下列各项中，应作为长期股权投资核算的有（）oA.子公司B.合营企业C.联营企业D.对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资正确答案:ABCD.下列关于固定资产的表述中，正确的有（）A.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定B.对于核电站等特殊行业的特定固定资产，存在弃置费用的，按照现值计算确定应计入固定资产原价的金额和相应的预计负债C.持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧和减值测试D.固定资产发生可资本化的后续支出时;企业应将固定资产的账面价值转入在建工程，并停止计提折旧正确答案ABCD.下列关于自行研发无形资产的处理，不正确的有（）A.研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益B.开发阶段的支出全部计入无形资产的成本C.开发阶段的支出符合资本化条件时列入无形资产的成本D.确实无法区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部资本化，计入无形资产成本正确答案BD.企业以回购股份形式奖励本企业职工的，属于权益结算的股份支付，其会计处理正确的有（）A.企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出作为库存股处理，计入“库存股”科目，同时进行备查登记B.企业回购股份时，应当按照回购股份的全部支出冲减股本C.对职工权益结算股份支付的规定，企业应当在等待期内每个资产负债表H按照权益工具在授予日的公允价值，将取得的职工服务计入相关成本费用，同时增加资本公积（其他资本公积）D.企业应按职工行权购买本企业股份时收到的价款，借记“银行存款”等科目，同时转销等待期内在资本公积（其他资本公积）中累计的金额，借记“资本公积一其他资本公积”科目，按回购的库存股成本，贷记“库存股”科目，按照上述借贷方差额，贷记“资本公积一股本溢价”科目正确答案ACD.在债务重组的会计处理中，以上说法正确的有（）0A.对债务人而言，将债务转为资本，应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额（或者股权份额）确认为股本（或者实收资本），股份（或者股权）的公允价值总额与股本（或者实收资本）之间的差额确认为股本溢价（或者资本溢价）计入资本公积B.修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应将其计入重组后债权的入账价值C.修改后的债务条款中涉及或有应付金额的，满足确认条件的，债务人应将其计入预计负债D.债务人以固定资产偿还债务的，固定资产资产公允价值与其账面价值和支付的相关税费之间的差额，计入营业外收入或营业外支出正确答案ACD答案解析选项B不应确认或有应收金额，不得将其计入重组后债权的账面价值，实际发生时计入当期损益.下列关于会计估计变更的说法中，正确的有（）oA.会计估计变更应采用未来适用法B.会计估计的变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应于当期确认C.会计估计的变更既影响变更当期又影响未来期间，有关估计变更的影响在当期及以后各期确认D.固定资产折旧方式方法由年限平均法改为年数总和法就属于会计估计变更正确答案ABCD.下列属于资产负债表日后非调整事项的有（）A.资产负债表日后资本公积转增资本B.资产负债表日后资产价格发生重大变化C.资产负债表日后企业利润分配解决方案中拟提取的盈余公积解决方案D.资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失正确答案ABD.下列关于合并财务报表的编制表述正确的有（）oA.同一控制下企业合并编制合并财务报表时，不需要将该子公司的个别财务报表调整为公允价值反映的财务报表，只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可B.非同一控制下企业合并编制合并财务报表时:应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额C.编制合并财务报表时，需要将母公司对子公司的长期股权投资按照权益法进行调整，按照调整后的长期股权投资金额编制抵销分录D.在编制合并财务报表前，母公司应当统一子公司所采用的会计政策，使子公司所采用的会计政策与母公司保持一致正确答案ABCDSOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（）A.管控层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告B.管控层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价【答案】AB
2.全面预算工作不相容岗位一般包括（）A.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC
3.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策人力资源政策应当包括下列合适的内容（）A.员工的聘用、培训、辞退与辞耿B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定【答案】ABCD
4.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则【答案】ABCD
5.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管控整合框架COSO框架的构成要素包括（）A.内部环境、目标设定B.事项识别、风险评估C.风险应对、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD
6.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等审计委员会负责人应当具备相应的（）A.知识相关能力B.专业胜任相关能力C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD.内部控制是由企业（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程A.董事会.监事会C.股东D.经理层和全体员工【答案】ABD.下列关于不相容耿务的说法中，正确的有（）A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离【答案】ABCD.审计委员会的职责包括（）A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问【答案】ABCD.企业建立与实施内部控制的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.成本效益原则D.及时性原则【答案】ABC
（1）.企业内部控制基本规范的核心合适的内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（）A.风险评估B.内部环境C.控制活动D.信息与沟通【正确答案】ABCD1）.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有（）A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则【正确答案】ABCD
（1）.企业的发展战略通常包括的特征有（）A.整体性B.谋略性C.基本性D.长期性【正确答案】ABCD
（1）企业在履行社会责任方面应当关注的风险包括（）A.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业B.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定C.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故D.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产【正确答案】ABCD1）.加强企业文化建设至少应当关注的风险包括（）A.缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C.缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D.忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败【正确答案】ABCD1）.工程本次项目业务不相容岗位一般包括（）A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.本次项目实施与价款支付D.竣工决算与审计【正确答案】ABCD
（1）.企业实行全面预算管控，至少应当关注下列风险（）A.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管控工作的组织领导B.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营C.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管控流于形式【正确答案】BCD1）.企业对签约主体资格进行调查的主要合适的内容应当包括（）A.主体资格是否合法B.其他自然状况是否真实C.签约人是否合法D.经营范围是否合法【正确答案】ABCD1）.签约主体资格调查制度执行时，一般调查方式有（）A.委托调查方式B.实地调查方式C.直接调查方式D.间接调查方式【正确答案】ABD
（1）.企业内部信息传递至少应当关注的风险包括（）A.内部报告相关系统缺失、功能不健全、合适的内容不完整，可能影响生产经营有序运行B.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D.内部报告相关系统功能健全、合适的内容完整【正确答案】ABC
（1）.下列属于内部报告格式的有（）A.文本格式B.数字格式C.图表格式D.综合格式【正确答案】ABCD1）.企业内部控制的“控制自我评估”基本的特征包括（）A.关注业务的过程和控制的成效B.由外部机构进行C.由管控部门和职员共同进行D.用结构化的方式方法开展评估活动【正确答案】ACD1）.企业实施内部控制评价，应当遵循下列（）原则A.经济性原则B.全面性原则C.客观性原则D.重要性原则【正确答案】BCD
（1）.在对企业风险防范作测评时，应重点关注企业（）A.是否建立完整的风险评估体系B.是否建立审计委员和风险管控部门C.是否对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控D.是否对已发现的企业各类风险有控制措施【正确答案】ABCD
（1）.企业开展信息与沟通评价，应当对（）进行认定和评价A.信息收集、处理和传递的及时性B.财务报告的真实性C.反舞弊机制的健全性D.信息相关系统的安全性【正确答案】ABCD
（1）.企业层面评估测试方式方法主要有（）A.管控层访谈B.调查问卷C.获取并审阅相关文档抽样进行测试D.观察【正确答案】ABC
（1）.个别访谈具体的运用流程包括（）A.及时作好访谈记录，一般还要录音或录像B.恰当进行提问C.设计访谈提纲D.准确扑捉信息，及时收集有关资料【正确答案】ABCD
（1）.专题讨论会主要有（）基本形式A.目标B.流程C.控制D.评估【正确答案】ABC
（1）.根据缺陷对企业影响的严重程度可以分为（）A.重要缺陷B.重大缺陷C.无缺陷D.一般缺陷【正确答案】ABD.内部控制评价程序一般包括（）A.了解与记录内部控制B.评价内部控制的强弱C.初步评价控制风险D.实施符合性测试【正确答案】ABCD1）存在下列（）情况，则可认定内部控制存在设计或运行缺陷A.未实现规定的控制目标B.未执行规定的控制活动C.突破规定的权限D.不能及时提供控制运行有效的相关证据【正确答案】ABCD.内部控制评价程序一般包括（）A.了解与记录内部控制B.评价内部控制的强弱正确答案c
13.某房地产企业将新开发的商品房对外出售，取得转让收入5000万元，应当缴纳土地增值税260万元，则企业关于土地增值税的账务处理为（）A.借营业税金及附加260万贷应交税费一应交土地增值税260万B.借其他业务成本260万贷应交税费一应交土地增值税260万C.借:固定资产清理260万贷应交税费一应交土地增值税260万D.借其他业务成本260万贷银行存款260万正确答案A14根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）A.生产人造石油的股份制企业B.生产盐的国有企业C.生产煤炭制品的集体企业I）.进口有色金属矿的私营企业正确答案B
15.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（）年51012正确答案A
16.下列本次项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的本次项目是（）A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金正确答案C17•下列属于非居民纳税人的是（）A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D.在中国境内有住所，但目前未居住正确答案A
18.在个人所得税应税本次项目中，适用加成征收的是（）A.财产租赁所得B.特许权使用费所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得正确答案D
1.企业战略规划应当经过多种解决方案的对比分析和择优考虑，企业的发展战略解决方案经董事会审议通过后，报经（）批准实施C.初步评价控制风险D.实施符合性测试【正确答案】ABCD.下列属于企业在销售方面相关内部控制目标的有oA.保证货款及时足额地收回B.保证销售折扣的适度性C.保证销售收入的真实性和合理性D.保证产品的安全、完整【正确答案】ABCD.下列属于研究阶段特点的有0A.具有针对性B.计划性C.形成成果的可能性较大D.探索性【正确答案】BD.工程本次项目业务不相容岗位一般包括A.可行性研究与决策B.概预算编制与审核C.本次项目实施与价款支付D.竣工决算与审计【正确答案】ABCD
8.企业的业务外包应当关注下列风险A.要求企业合理确定外包业务范围，综合考虑成本效益原则，权衡利弊，避免将核心业务外包B.外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失C.业务外包监控不严、服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势D.业务外包存在商业贿赂等舞弊行为，可能导致企业相关人员涉案【正确答案】BCD
10.企业实行全面预算管控，至少应当关注下列风险A.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管控工作的组织领导B.不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营C.预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现D.预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管控流于形式【正确答案】BCD
12.企业内部信息传递至少应当关注的风险包括A.内部报告相关系统缺失、功能不健全、合适的内容不完整，可能影响生产经营有序运行B.内部信息传递不通畅、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以落实C.内部信息传递中泄露商业秘密，可能削弱企业核心竞争力D.内部报告相关系统功能健全、合适的内容完整【正确答案】ABC.企业开展信息与沟通评价，应当对进行认定和评价A.信息收集、处理和传递的及时性B.财务报告的真实性C.反舞弊机制的健全性D.信息相关系统的安全性【正确答案】ABCD.企业层面评估测试方式方法主要有A.管控层访谈B.调查问卷C.获取并审阅相关文档抽样进行测试D.观察【正确答案】ABC.根据缺陷对企业影响的严重程度可以分为（）A.重要缺陷B.重大缺陷C.无缺陷D.一般缺陷【正确答案】ABD1）.内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.一般缺陷D.重大缺陷【正确答案】ABL企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD）oA.请购与审批B.供应商的选择与审批C.采购合同协议的拟订、审核与审批D.采购、验收与相关记录.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD）oA.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等审计委员会负责人应当具备相应的（BCD）oA.知识相关能力B.专业胜任相关能力C.良好的职业操守D.独立性.全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC）oA.预算审批与预算执行B.预算执行与预算考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整.审计委员会的职责包括（ABCD）oA.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质其职责主要包括（ABCD）oA.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制定审计相关准则和制度C.检查会计师事务所的执业质量D.调查和处罚违规的会计师事务所.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC）工作A.会计档案保管工作.会计档案销毁工作C.债权债务账目的登记工作D.固定资产的登记工作.内部控制是由企业（A）、（B）、（D）实施的旨在实现控制目标的过程A.董事会B.监事会C.股东D.经理层和全体员工.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等以下属于控制活动相关主要文档的有（AC）oA.财务会计报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款循环控制文档D.公司财务报告.赊销信用的管控包括两部分合适的内容，即（AB）oA.制定赊销额度B.日常赊销管控C.长期赊销管控D.赊销事后管控3预算调整的程序一般包括（ABD）A.预算调整的申请B.预算执行情况的分析C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行D.预算调整的审查
8.成本费用内部控制的目标主要包括（ABCD）OA.保证各项成本费用开支的合理性B.保证各项成本费用的合法性C.加强成本费用的管控，提高经济效益D.保证成本费用的正确核算，及时提供真实、可靠的成本费用信息资料
14.中国内部控制标准体系包括（ABD）A.企业内部控制应用指引B.企业内部控制评价指引C.企业内部控制监督指引D.企业内部控制基本规范
11.内部沟通的方式包括O等A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.内部刊物D.口头交流、内部网络【答案】ABCD
（1）.筹资执行控制包括（）oA.对筹资合同或协议的相关控制B.对资产取得及筹资费用的相关控制C.对筹集资金的使用控制D.对筹资偿付控制的基本要求【正确答案】ABC1）.研发流程中的量试、验收与变更阶段的控制重点包括（）oA.设计变更是否考虑其风险、成本及相关作业的配合性B.设计变更是否依规定实施C.是否经量试及量试检讨的过程，才进行设计验收及量产D.设计验收是否由生产相关技术及质量管控部门进行【正确答案】ABCD
（1）.企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保的有（）oA.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的B.与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的C.与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的D.担保本次项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的【正确答案】ABCD
（1）.下列情形属于上市公司须经股东大会审核批准后才可以对外担保的情形有（）A.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保B.单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保C.为资产负债率超过50%的担保对象提供的担保D.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50%以后提供的任何担保【正确答案】ABD
（1）当发生下列（）情况时，企业一般必须修正内部报告制度A.企业内部机构发生变化B.企业经营策略发生变C.反馈意见表明内部报告制度中存在有较大缺陷D.企业管控政策发生变化【正确答案】ABCD
（1）.企业计算机信息相关系统开发应当遵循的原则包括（）oA.重要性原则B.因地制宜原则C.成本效益原则D.理念与相关技术并重原则【正确答案】BCD
（1）.在对企业风险防范作测评时，应重点关注企业（）oA.是否建立完整的风险评估体系B.是否建立审计委员和风险管控部门C.是否对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控D.是否对已发现的企业各类风险有控制措施【正确答案】ABCD
（1）.注册会计师应当在审计工作底稿中记录下列（）合适的内容A.内部控制审计计划及重大修改情况B.相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果C.测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果D.对识别的控制缺陷的评价【正确答案】ABCD
（1）.内部审计开展内部控制评价的途径包括（）A.组织管控部门开展内部控制自评B.对企业内部控制单独立项，专门评价C.参与企业内部控制制定，使内部控制在建立之时就交由内部审计进行评价D.由外部审计机构全权负责【正确答案】ABC
三、判断题.自2009年1月1日起，增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税（）正确答案错.我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，但不包括外国企业和外国人（）正确答案错.根据《消费税暂行条例》规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税（）正确答案对.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款（）正确答案错.城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的（）正确答案错.企业进口货物在海关缴纳的关税，会计上计入货物的成本（）正确答案对.企业出口货物向海关缴纳的关税，会计计入营业税金及附加（）正确答案对.房地产开发企业在转让房地产时缴纳的印花税不作为“与转让房地产有关的税金”在计算土地增值税的增值额时予以扣除（）正确答案对.根据现行政策规定，个人出售住房时出售方可以免缴营业税和土地增值税（）正确答案错.供暖费补贴、职工防暑降温费应作为工资薪金所得，计算扣除（）正确答案错.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产（）正确答案错.改建的固定资产，除已足额提取折旧的固定资产和租入的固定资产以外的其他固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础（）正确答案对.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益属于免税收入（）正确答案对.基本规范将内部控制定义为”由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程（）正确答案对.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管控人员依法履行职责经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管控工作（）正确答案错.战略分析评估是在战略执行的过程中对战略实施的结果从财务指标、非财务指标进行全面的衡量（）正确答案错.企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称（）正确答案对.筹资风险是指企业因筹资活动而引起的收益不确定性以及到期不能偿付债务本息和投资人报酬的风险（）正确答案对.投资本次项目的可行性研究与评估应该进行岗位分离（）正确答案对.折旧方式方法一经选定，应一贯沿用，折旧方式方法不得改变（）正确答案错.企业应当建立固定资产清查制度，至少每季度进行全面清查（）正确答案错.财会部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；销售部门负责办理资金结算并监督款项回收（）正确答案错.企业应当加强竣工决算审计，先办理竣工验收手续，然后实施竣工决算审计（）正确答案错.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员先办理，然后在上报审批（）正确答案错.重大担保业务，应当报经部门经理或总经理批准（）正确答案错.企业及相关人员在选择承包方的过程中，不得收受贿赂、回扣或者索取其他好处（）正确答案对.内部控制措施，无论设计的多么完美、运行的多么好，组织目标实现的可能性都会受到内部控制制度所固有局限性的影响（）正确答案对.企业报告分部确定后，不需披露每一报告分部的资产总额、负债总额相关信息，包括资产总额组成本次项目的信息，以及有关资产、负债计量的相关会计政策（）正确答案错.对于企业取得的分离交易可转换公司债券的认股权证部分，通常作为交易性金融资产核算（）正确答案对.本次项目公司提供建造服务的情况下，合同规定基础设施建成后的一定期间内，本次项目公司可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的；或在本次项目公司提供经营服务的收费低于某一限定金额的情况下，合同授予方按照合同规定负责将有关差价补偿给本次项目公司的，应当在确认收入的同时确认金融资产，并按照《企业会计准则第22号一金融工具确认与计量》的规定处理（）正确答案对.对于非公共利益搬迁，一般可认定为市场交易行为，即企业处置相关搬迁资产，其对价就是搬迁补偿款（）正确答案对.对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照等待期内权益工具的公允价值记入成本费用和资本公积，确认其后续公允价值变动（）正确答案错.上市公司通常应在破产重整协议履行完毕后确认债务重组收益，除非有确凿证据表明上述重大不确定性已经消除（）正确答案对.对于授予日的存在活跃市场的期权等权益工具，应当按照活跃市场中的报价确定其公允价值（）正确答案对.在等待期内每个资产负债表日，企业应当根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权工具的数量可能不一致（）正确答案错.关于上市公司就大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给公司的高级管控人员的会计处理相关问题，该项行为的实质是利润分配（）正确答案错.企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当计入所有者权益（）正确答案错.上市公司收到的由其控股股东或其他原非流通股股东根据股改承诺为补足当期利润而支付的现金，作为非日常活动产生的利得应将其计入“营业外收入”科目（）正确答案错.上市公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入所有者权益（）正确答案对.收回后用于连续生产应税消费品，按规定准予抵扣的，受托方代收代缴的消费税记入“应交税费一一应交消费税”科目的借方（）正确答案对.同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式（）正确答案对.企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用等后续支出计入“制造费用”，行政管控部门发生的固定资产修理费用等后续支出计入“管控费用”正确答案错.资产的可收回金额是指公允价值减去处置费用后的净额与资产未来预计现金流量现值两者中较高者（）正确答案对.以现金结算的股份支付应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动（）正确答案错.债务人以非现金资产清偿债务，债权人在债务重组日，按照非现金资产的公允价值作为受让资产的入账价值，重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额，计入当期营业外支出债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，冲减后债权尚有余额的，差额在借方，计入营业外支出；差额在贷方冲减当期资产减值损失（）正确答案对.政府补助为非货币性资产的，应按公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量（）正确答案对.企业持有上市公司限售股权且对上市公司不具有控制、共同控制或重大影响的，应当按金融工具确认和计量准则规定，将该限售股权划分为可供出售金融资产或者交易性金融资产（）正确答案对.难以区分某项变更为会计政策变更或会计估计变更的，应将其作为会计估计变更处理（）正确答案对企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策（）【答案】对.S0X法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息相关系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等（）【答案】错.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判（）【答案】对.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理（）【答案】错.根据《企业内部控制基本规范》的规定接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责（）【答案】错.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则（）【答案】对.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作◊（）【答案】错.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受相关能力和业务层面的可接受风险水平（）【答案】对.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管控理念，强化风险意识董事、监事、经理及其他高级管控人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用（）【答案】错.企业应当建立退货管控制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款（）【答案】对
（1）.根据《企业内部控制基本规范》的规定接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责（）【正确答案】错1）.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息信息交流是信息相关系统的一部分，是组织中的沟通沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用（）【正确答案】错
（1）.企业应当关注组织架构设计与运行中的风险之一是治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略（）【正确答案】对1）.组织架构是企业实现战略目标的一个整体平台，人力资源是企业在整体平台上发挥作用的工具企业必须根据发展战略的需要设计组织架构，并考虑原有的人力资源以将其进行充分利用发展战略决定组织架构，但人力资源的制约反过来也会影响组织架构的设计（）【正确答案】对1）.企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行独立董事审批（）【正确答案】错
（1）.企业梳理治理结构，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管控人员的任职资格和履职情况，以及董事会、监事会和经理层的运行效果企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效果低下的，应当及时解决（）【正确答案】对
（1）.企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场相关需求变化、相关技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素（）【正确答案】对
（1）.战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议解决方案；但是不可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见（）【正确答案】错
（1）.人力资源管控对发展战略具有导向作用发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管控作为具体的管控制度，应该服从于、服务于发展战略的要求（）【正确答案】错1）.战略评估是指以战略的实施过程（而不是实施结果）为对象，通过对影响并反映战略管控质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管控活动°（）【正确答案】错
（1）.人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管控人员，但不包括企业员工（）【正确答案】错
（1）.人力资源管控应当关注的风险包括人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现但不包括这样的风险人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损（）【正确答案】错
（1）.企业培训是保证员工素质的第一环节企业人事部门应严格审查应聘人员的专业相关技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求（）【正确答案】错
（1）.员工素质是内部控制得以有效实施的关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部分激励则是保证和提高员工职业素质和专业胜任相关能力的重要途径（）【正确答案】错
（1）激励是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责（）【正确答案】对
（1）.安全生产是企业经营活动的有机组成部分，不论是为了企业的利益、股东的利益还是员工的利益，企业必须搞好安全生产，这也是企业承担的一种社会责任（）【正确答案】对
（1）.企业应当规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会（）【正确答案】对
（1）.企业文化能够为企业提供长久深厚的发展动力企业要获得长久稳定的发展，就必须建立起自己的信仰体系，让员工坚定地确认企业的战略目标、经营方针、管控规范等等，自觉地把自我价值与企业价值、个人命运与企业命运紧密的联系在一起（）【正确答案】对
（1）.企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和合适的内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分（）【正确答案】对1）.董事、监事、经理和其他高级管控人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境（）【正确答案】对
（1）.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，分别编制企业收入预算、成本预算，并进行反复平衡，直到实现目标利润为止该模式的指标体系以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标（）【正确答案】对1）.建立预算预警机制的模式主要为对可计量的风险因素可以运用指标预警法；对于不可计量的风险因素则采用因素预警法，与前者相比，使用范围较小；综合警报，把指标预警方式方法与因素预警方式方法结合起来，并把诸多因素综合进行考虑（）【正确答案】对1）.预算管控涉及企业经营管控的各个方面，要较好地发挥预算管控的作用，就必须坚持实施控制与结果考核相结合（）【正确答案】对1）.对于影响重大、涉及较高专业相关技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、相关技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作（）【正确答案】对
1.变更或解除合同应当由合同双方达成书面协议【正确答案】对
1.如果管控层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管控层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的【正确答案】对
1.企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价【正确答案】对
1.控制措施的实施就形成了内部控制制度，这是内部审计评价的重要合适的内容【正确答案】对
1.内部监督评价主要就是评价监督机制是否执行并有效【正确答案】对
1.风险导向审计法要求内部审计人员改变传统的评价模式，把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上分析风险，并提出控制风险的建议和方式方法【正确答案】对
1.在内部审计领域实施风险导向审计变为更加关注企业面临的风险和企业未来的发展及企业为降低风险所进行的一项管控活动【正确答案】对
1.在内部控制审计业务中，注册会计师的责任是按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见【正确答案】对
1.在内部控制审计业务中，注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任，但其责任可能会因为利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作而减轻【正确答案】错
1.注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试【正确答案】对
1.企业文化是现存的一种无形力量，是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式【正确答案】对
1.了解信息相关系统，主要是了解单位内外部信息记录载体，以及沟通方式外部信息载体包括记录市场份额、法规要求和客户反映等信息的资料【正确答案】对
1.与风险基础法相比详细评价法需要更高程度的专业判断【正确答案】错
1.企业应当加强资金营运全过程的管控，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金相关需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，实现资金营运的良性循环，提高资金营运效果【正确答案】对1企业应当加强资金营运全过程的管控，统筹协调内部各机构在生产经营过程中的资金相关需求，切实做好资金在采购、生产、销售等各环节的综合平衡，局部提高资金营运效果【正确答案】错.企业应当对筹资解决方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债相关能力重大筹资解决方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度【正确答案】对.下列属于企业采购业务不相容岗位的有0A.采购、验收与相关记录B.付款的申请、审批与执行A.股东（大）会B.监事会C.审计委员会D.战略委员会正确答案A.企业可以在董事会下设（）负责制定本单位的薪酬制度，并监督实施A.风险管控委员会B.战略委员会C.审计委员会D.薪酬委员会正确答案D.企业应定期组织盘点固定资产实存情况，期限视财产的性质不同而不同，通常至少每（）一次A.年B.月C.季度D.半年正确答案A.（）不是财务报告至少应当的合适的内容A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者（股东）权益变动表正确答案D.（）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作A.注册会计师B.内部审计师C.总会计师D.出纳正确答案C.内部控制为财务报告的编制（）0A.提供合理保证B.提供绝对保证C.提供有限保证D.不提供任何保证正确答案A.以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（）oA.以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标.以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C.以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标D.以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管控、降低营运成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心正确答案D8•固定预算是（）oA.指按照预算期内可预见的多种业务量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算B.按固定业务量编制的预算，一般按预算期的可实现水平来编制C.预算期永远保持一个固定期间，其实质是动态的、不断连续更新调整的弹性预算C.请购与审批D.供应商的选择与审批【正确答案】ABCD
3.企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管控部门进行核对【正确答案】对
7.企业应当对担保申请人进行资信调查和风险评估，并出具书面报告企业自身不具备条件的，可以不对担保申请人进行资信调查【正确答案】错
9.财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表【正确答案】对
11.合同的拟定与审批可以由同一人执行【正确答案】对.信息相关系统，是指企业利用计算机和通信相关技术，对内部控制进行集成、转化和提高所形成的信息化管控整体平台【正确答案】对.如果管控层识别出公司财务报告内部控制中的一个或多个重要弱点，管控层就不能确定公司的财务报告内部控制是有效的【正确答案】对.企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价【正确答案】对
18.风险导向审计法要求内部审计人员改变传统的评价模式，把审计的起点放在关注企业发展战略和识别企业业务流程的风险上分析风险，并提出控制风险的建议和方式方法【正确答案】对.在内部控制审计业务中，注册会计师的责任是按照《企业内部控制审计指引》的要求，在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见【正确答案】对.注册会计师测试业务层面控制，应当把握重要性原则，结合企业实际、企业内部控制各项应用指引的要求和企业层面控制的测试情况，重点对企业生产经营活动中的重要业务与事项的控制进行测试【正确答案】对.企业文化是现存的一种无形力量，是一个企业在长期经营实践中所凝结起来的一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式【正确答案】对
1.企业与员工签订并履行劳动合同，应遵循按劳分配、同工同酬的原则，建立科学的员工薪酬制度和激励机制，必要时可以克扣或拖欠员工薪酬【正确答案】错
1.企业应当按照产学研用相结合的社会相关需求，积极创建实习基地，大力支持社会有关方面培养、锻炼社会需要的应用型人才企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心协助社会弱势群体，支持慈善事业【正确答案】对.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务【答案】对
4.企业应当加强银行预留印鉴的管控财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章O【答案】对
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行【答案】对.信息相关系统是最有效的信息传递相关系统，传递速度快【答案】对.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务【答案】错
13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策【答案】错
16.内部控制的目标是合理保证企业经营管控合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略【答案】对.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施【答案】对.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证该环节的缺失是众多外包项目案例失败的重要原因【答案】错.企业应当重视企业文化的评估过程，但无须重视其评估的结果【答案】错
1.企业应当对筹资解决方案进行严格审批，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债相关能力重大筹资解决方案，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度【正确答案】对
1.企业应当加强对投资解决方案的可行性研究，重点对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价【正确答案】对
1.企业应当指定专门机构或人员对投资本次项目进行跟踪管控，及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资合同履行情况，发现异常情况，应当及时报告并妥善处理【正确答案】对
1.小额零星采购应当采用招标方式，规定最高限价，实行比价采购采购本次项目相关技术含量较高的，应当组织相关专家进行论证【正确答案】错
1.销售部门在办理付款业务时，应当对购货发票、供应商发票、结算凭证、订购单、验收单以及入库单等资料的真实性、完整性、一致性、合法性进行严格审核【正确答案】错
1.企业应当建立固定资产清查制度，至少每两年进行全面清查对固定资产清查中发现的相关问题，应当查明原因，追究责任妥善处理【正确答案】错
1.就研发流程而言，并不是必须针对每一个本次项目管控中的重要作业本次项目建立控制点，并设计适当的控制措施以及内部稽核定期检查程序【正确答案】错
1.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处【正确答案】对
1.违规担保的成因主要集中在两个方面一是担保未经董事会或股东大会批准，程序不规范；二是在一股独大的背景下，上市公司的独立性难以保证【正确答案】对
1.企业应当引入竞争机制，遵循公开、公平、公正的原则，采用适当方式，择优选择外包业务的承包方采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定【正确答案】对
1.相关系统风险是指当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链相关系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性相关系统风险由供销价值链相关系统自身结构所决定相关系统风险的成因可从以下两个方面加以分析【正确答案】对
1.出纳人员可以兼管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作，但是不得负责稽核工作和会计档案保管工作【正确答案】错
1.财务报告附注要披露的合适的内容包括企业的基本情况；财务报告的编制基础；采用的会计政策和会计估计及其变更等情况【正确答案】对
1.合同的拟定与审批可以由同一人执行【正确答案】错1企业应当健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管控措施，保证会计数据的完整性【正确答案】对1注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效的，应当就此以书面形式直接与董事会和经理层沟通书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行【正确答案】错
1.如果工作范围受到限制，注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的报告无法表示意见是指注册会计师不对内部控制的有效性发表意见【正确答案】对D.可以反映一定范围内各业务量水平下的预算，为实际结果与预算的比较提供了一个动态的基础正确答案B
9.以下属于对签约主体信用调查中财产状况的调查的合适的内容是（）A.注册资本、实收资本、公积金以及其所拥有的其他形式财产B.企业厂房、设备条件C.企业的经营金额、销售渠道D.企业信用、信誉正确答案A
10.内部报告控制中方式方法要求（）A.表格化、数据化、条理化、规范化B.简明扼要、通俗易懂、统筹规划、避免重复C.及时、按时、主动、积极D.提相关问题、讲办法、讲时间、讲思路正确答案D
11.下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（）A.具有强烈的视觉效果，但制作难度大B.以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C.以文字叙述的方式来传递信息，常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D.以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受正确答案C.计算机信息相关系统岗位中相关系统分析岗位的职能是（）A.编写计算机程序来执行相关系统分析岗位的设计或修改解决方案B.负责保障并监控应用程序正常运行C.设计测试解决方案，对计算机程序是否满足设计或修改解决方案进行测试，通过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足解决方案D.分析用户的信息相关需求，并据此制定设计或修改程序的解决方案正确答案I）.穿行测试是（）oA.指通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方式方法B.指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验C.指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价D.指通过召集与业务流程相关的管控人员就业务流程的特定本次项目或具体相关问题进行讨论及评估的一种方式方法正确答案A
14.（）是企业实施内部控制的基础A.内部环境B.风险评估C.信息与沟通D.内部监督正确答案A
15.以下不属于内部环境包括的合适的内容是（）oA.单位的治理结构B.授权审批控制C.内部审计机制D.单位的人力资源政策正确答案B
16.基本规范提出，建立与实施内部控制应当遵循5项原则，以下不属于5项原则的是（）A.全面性B.重要性C.成本效益原则D.独立性正确答案D
17.风险承受是指（）oA.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B.单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C.单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D.单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略风险应对策略往往是结合运用的正确答案D
18.风险分担是指（）A.单位对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略B.单位在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略C.单位准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略D.单位对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略风险应对策略往往是结合运用的正确答案C.以下关于签约主体资格调查方式的说法不正确的是（A）A实地调查方式可以使当事人直接进入调查角色，便于掌握第一手材料B委托调查方式的缺点是如果在异地长距离交易投入成本将加大C委托调查是通过行政、银行和法律服务部门协查、咨询的方式方法，以了解当事人的资信情况D间接调查方式主要是指利用信息媒体收集有关企业的资信情况（A）负责审批企业年度预算解决方案A董事会B股东大会（股东会）C审计委员会D总经理3下列关于担保的说法不正确的是（A）A当被担保企业无法偿还到期债务，担保企业不负有连带偿还责任B担保业务部门把担保收益企业的求偿要求提交给部门经理或总经理C部门经理或总经理再把索赔通知和担保合同提交给董事会进行决策D董事会把经过集体决策的意见传达给担保业务部门4下列的说法中，属于内部报告的文本格式的特点是（D）A具有强烈的视觉效果，但制作难度大B以图表的方式，通过书面、多媒体显示等方式传递信息C以文字叙述的方式来传递信息、常用于说明一些不能量化信息的特点及相互间关系D以数字的形式来描述一些量化的信息，它反映的信息较多，生成简便，且易被接受5（c）负责组织领导财务报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作A注册会计师B内部审计师C总会计师D出纳6对于企业采用赊账方式购买物品时，必然形成债务，由此而引发债务结算业务也必须对此加强控制对于此项的要求不正确的是（b）A应付账款的入帐必须在取得审核、企业授权人审批后的发货票以及验收入库单、请购单、借款通知等凭证后方可入账B尽可能设置专人专职登记应付账款明细账，充分发挥账簿控制的作用C由一人登记应付账款总账和明细账D由稽核人员定期与供货商（债权人）核对账目，如果对方帐中发现相关问题，应及时查明原因，分清责任，按有关规定予以处理，确保双方的账目相符7以下关于预算编制的相关说法中，不正确的是（d）A以销售为起点的预算模式是指以销售预算的结果为起点，以销售收入为主导指标，以利润和现金回收为辅助指标B以销售为起点的预算模式，适应市场状况，比较符合实际，适合于成长期的企业和成长期的市场C以利润为起点的预算模式就是以目标利润为起点，以利润为主导指标，销售收入和成本为辅助指标D以销售为起点的预算模式适合于提高企业利润、改善企业管控、降低运营成本，比较适合以利润最大化为目标的企业或大型企业集团的利润中心8计算机信息相关系统岗位中相关系统分析岗位的职能是（c）A编写计算机程序来执行相关系统分析岗位的设计或修改解决方案B负责保障并监控应用程序正常运行C设计测试解决方案，对计算机程序是否满足设计或修改解决方案进行测试，用过反馈给编程岗位以修改程序并最终满足解决方案D分析用户的信息相关需求，并据此制定设计或修改程序的解决方案9（c）不是财务报告至少应当的合适的内容A资产负债表B利润表C现金流量表I）所有者（股东）权益变动表10固定资产盘点人员应在盘点清单上签字，人员一般要求
（2）人以上A1B2C3D4LA公司于20X5年12月29日以1000万元取得对B公司80%的股权，能够对B公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日B公司可辨认净资产公允价值总额为800万元20X6年12月25日A公司又出资100万元自B公司的其他股东处取得B公司10%的股权，交易日B公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额为950万元A公司、B公司及B公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系不考虑其他因素，则A公司在编制20X6年的合并资产负债表时，因购买少数股权而调整的资本公积金额为（）A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元正确答案C.甲公司于20X7年12月30日，以8000万元取得对B公司70%的股权，能够对B公司实施控制（非同一控制下企业合并），B公司20X7年12月30日可辨认净资产的公允价值总额为10000万元；20X8年12月30日，甲公司又以3000万元自B公司的少数股东处取得B公司20%的股权，20X8年12月30日，B公司有关资产、负债自购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为11000万元甲公司20X8年末编制的合并财务报表中应体现的商誉总额为（）万元A.1000B.1640C.1800D.2200正确答案A.其他综合收益的合适的内容不包括（）A.可供出售金融资产的公允价值变动B.自用房产转为按公允价值计量的投资性房地产，原账面价值低于公允价值的差额C.权益法核算的被投资单位除净损益以外的权益变动D.交易性金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益的金额正确答案D.下列有关母公司对不丧失控制权情况下处置子公司投资的处理中，不正确的是（）A.从母公司个别报表角度，应作为处置长期股权投资的处置，确认处置损益B.从母公司个别报表角度，出售股权取得的价款与所处置投资的账面价值的差额，应作为投资收益或损失计入当期母公司的个别利润表C.在合并财务报表中处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额应当计入资本公积（股本溢价）D.由于母公司并没有丧失对子公司的控制权，因此不影响合并财务报表的编制正确答案D.下列不属于我国分离交易可转债的特征的是（）A.捆绑发行，交易分开B.债务性较强C.分期融资和序贯融资D.权益性较强正确答案D.某电器商场为一般纳税人，2009年10月，该商场举行促销活动，规定顾客购物每满100元积10分，不足100元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品某顾客购买了8190（含增值税）的笔记本电脑，该笔记本电脑的成本为5400元预计该顾客将在有效期内兑换全部积分不考虑其他因素，则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为（）元0738070006190正确答案D7下列关于与B0T业务相关收入的确认中，说法不正确的是（）oA.本次项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建造发包给其他方的，不应确认建造服务收入，应当按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定，分别确认为金融资产或无形资产EOT业务所建造基础设施应确认为本次项目公司的固定资产C.在BOT业务中，授予方可能向本次项目公司提供除基础设施以外的其他资产，如果该资产构成授予方应付合同价款的一部分，不应作为政府补助处理D.本次项目公司自授予方取得资产时，应以其公允价值确认，未提供或获取该资产相关的服务前应确认为一项负债正确答案B.下列关于专项储备的说法，不正确的是（）A.高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费用应通过专项储备核算B.企业使用专项储备支付安全生产检查费等费用性支出应该直接计入管控费用C.企业使用提取的安全生产费用购建需要安装的安全防护设备等达到预定可使用状态时应该将在建工程转入固定资产D.安全本次项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧正确答案B.企业城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁，收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款，应作为（）处理A.专项应付款B.长期应付款C.其他应付款D.应付账款正确答案A.下列属于其他综合收益所反映的合适的内容的是（）oA.可供出售金融资产的公允价值变动B.自用房产转为按公允价值计量的投资性房地产，原账面价值高于公允价值的差额C.按照权益法确认的投资收益D.交易性金融资产的公允价值变动损益正确答案A.对于权益结算的涉及职工的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值计入（）oA.资本公积B.公允价值变动损益C.应付职工薪酬D.应付账款正确答案A.下列各项，构成工业企业外购存货入账价值的是（）A.企业在采购入库后发生的储存费用B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用C.签订购买原材料合同时交纳的印花税D.小规模纳税企业购进原材料支付的增值税进项税额正确答案D.同一控制下的企业合并形成的长期股权投资，应以（）作为初始投资成本A.合并成本B.取得被合并方所有者权益账面价值的份额C.取得被合并方所有者权益公允价值的份额D.支付的现金、非现金资产或所承担债务的账面价值或所发行股票的股份面值总额正确答案B.下列各项中，不影响企业当期损益的是（）oA.采用成本模式计量，期末投资性房地产的可收回金额低于账面价值B.自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日房地产的公允价值小于账面价值C.采用公允价值模式计量，期末投资性房地产的公允价值低于账面价值D.自用的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换口房地产的公允价值大于账面价值正确答案D.保利公司2007年6月20日开始自行建造一条生产线，2009年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，工程按暂估价值820万元结转到固定资产成本预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧2009年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为860万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为26万元，采用直线法计提折旧，2009年该设备应计提的折旧额为（）万元A.81B.8027D.
28.47正确答案B.下列关于应付职工薪酬的确认说法不正确的是（）oA.在建工程人员的职工薪酬，计入“在建工程”B.无形资产研发人员的职工薪酬，计入“研发支出”C.车间管控人员的薪酬，计入“制造费用”D.其他职工薪酬计入管控费用正确答案D.股份支付在下列时点一般不做会计处理的是（）oA.授予日B.等待期内的每个资产负债表日C.可行权日D.行权口。
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