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.税收产生的基本前提是(c)税收产生的基本前提是社会剩余产品和国家的存在.区别不同类型税种的主要标志是(c)o征税对象,又称课税对象,是指税收法律关系中权利义务所指的对象,即对什么征税,不同的征税对象是区别不同税种的重要标志3下列各项中,不符合增值税发票开具要求的是(a)o开具增值税发票,全部联次应一次填开,上下联的内容和金额一致,故A不正确4在纳税申报时,实行简易申报的纳税人是(d)o厂机实行查账征收的纳税人厂B、实行查定征收的纳税人厂实行查验征收的纳税人厂D、实行定期定额的纳税人只有实行定期定额的纳税人,可经税务机关批准,采用通过缴纳税款凭证代替申报和简并征期这两种简易的申报方式5企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不是以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过(B)年ra.3「B、5rc.7厂D、io本题考查企业所得税法中亏损弥补的相关规定根据企业所得税法均规定,逐年延续弥补以前年度亏损不得超过5年6生产型增值税,对整个社会而言,增值额相当于(A)o符岔条件的非营利组织的收入-B、符合条件的居民企业之间的股息“红利等权益性投资收益-C、财政拨款-D、国债转让收益《企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入
1.国债利息收入
2.符合条件的居民企业之间的股息以及红利等权益性投资收益;
3.在中国境内设立机构以及场所的非居民企业取得与该机构以及场所有实际联系的股息以及红利等权益性投资收益;4符合条件的非盈利组织的收入C项财政拨款属于不征税收入D项,国债利息收入虽为免税收入,但并不意味着与国债有关的收入可以免税,对于国债持有者在二级市场转让获得的收入,还是应当作为转让财产收入计算缴纳企业所得税33以下(AC)是消费税的纳税人-A、境内生产应税消费品的单位和个人B、境内销售应税消费品的单位和个人C、境内委托加工应税消费品的单位和个人D、境内受托加工应税消费品的单位和个人凡是在境内从事应税消费品的生产以及委托加工和进口的单位和个人,都是消费税的纳税人34下列(BCD)为个人所得税自行申报纳税的纳税义务人厂A、年所得10万元以上的rB、在境内两处或两处以上取得工资薪金所得的厂C、从中国境外取得所得的I-D、取得应税所得,没有扣缴义务人的下列纳税人须向税务机关进行自行申报
1.年所得12万元以上的
2.从中国境内两处或两处以上取得工资以及薪金所得的
3.从中国境内取得所得的
4.取得应税所得,没有扣缴义务人的
5.国务院规定的其他情形A项正确的说法应该是年所得12万元以上的35根据个人所得税法的规定,下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的有(AB)o在中国境内有住所的个人一B、在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人-C、在中国境内无住所又不居住-D、在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人居民纳税人为在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满一年,从中国境内和境外取得的所得,按照个人所得税法规定缴纳个人所得税的个人由此可见AB两项正确,CD不正确与本题有关的是,非居民纳税人为在中国境内无住所或者无住所而在中国境内居住不满一年的,从中国境内取得的所得,按照个人所得税法规定缴纳个人所得税的个人36个人所得的形式包括ABCD等经济利益厂从现金厂B、实物厂C、有价证券厂D、其他形式现金以及实物以及有价证券以及其他形式的所得,均可能为个人带来收益,均可构成个人所得37预算支出包括中央预算支出和地方预算支出,其中,中央预算支出包括ABDo-A、中央本级支出B、中央返还地方的支出C、地方按规定上缴中央的支出D、中央补助地方的支出中央预算支出是由中央财政承担并列入中央的支出,包括ABD三个选项的内容,C项属于地方预算支出38设立预算的乡以及民族乡以及镇的人民代表大会,其预算管理职权包括ABCDoFA、审查权rb、批准权厂c、监督权rd、撤销权设立预算的乡以及民族乡以及镇的人民代表大会,由于其不设立人大常委会,因此其职权除人民代表大会的职权外,还包括人大常委会的职权各级人民代表大会的职权有审查权,批准权以及变更撤销权各级人大常委会的职权有监督权,审批权,撤销权AB属于各级人民代表大会的职权,CD属于人大常委会的职权,所以全选39在国库集中收付下,财政支出方式有(AB)o厂限财政直接支付厂B、财政授权支付厂财政统一支付rd、财政代理支付在国库集中收入下,财政资金的支付实行财政直接支付和财政授权授权支付两种方式40某企业会计人员在讨论会计职业道德和会计法律制度两者的关系时提出以下观点,其中正确的有(ABC)ra、两者在实施过程中相互作用、相互促进厂B、会计法律制度是职业道德的最低要求厂C、违反会计法律制度一定违反会计职业道德rd、违反会计职业道德也一定违反会计柱律制度会计法律制度是对会计职业行为的最低要求,会计职业道德是对会计职业行为的较高要求故违反会计法律制度一定是违反会计职业道德,但违反会计职业道德,不一定违反会计法律制度,故D不正确41对违反行业自律管理规范的注册会计师,中国注册会计师协会有权对注册会计师进行处理(对)本体考察的是注册会计师行业自律42会计法规定,各单位会计记录文字应当使用中文(对)《会计法》第二十二条会计记录的文字应当使用中文在民族自治地方,会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字在中华人民共和国境内的外商投资企业以及外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字43依法建账是会计核算的基本要求(对)本题考查的是依法建账的内容44注册会计师接受委托进行财务会计报告审计,其实质是对有关单位财务会计报告和会计工作进行的监督(对)注册会计师接受委托进行财务会计报告审计,既对委托人负责,对财务会计报告使用者负责,更要对国家法律负责,所以,注册会计师从事财务会计报告审计,也是对有关单位财务会计报告和会计工作进行的监督45从事会计档案管理的岗位,都属于会计岗位(错)会计档案管理岗位,在会计档案正式移交之前,属于会计岗位;在正式移交档案管理部门之后,不再属于会计岗位46行政部门是《会计法》的执行主体,是会计工作的政府监督实施主体(错)财政部门是《会计法》的执行主体,是会计工作的政府监督主体,不能笼统说是行政部门47会计人员进行工作交接时,移交清册填制一式两份,交接双方各持一份(错)会计人员进行交接时,移交清册应填制一式三份(而不是一式两份),其中交接双方各持一份,存档一份48目前,代理记账机构主要包括代理记账公司,会计师事务所,有代理记账资格的其他社会咨询服务机构(对)本题考查的是代理记账机构的种类49持卡人可持信用卡在特约肇继财物以及消费,特约单位可以因持卡人使用信用卡锹向其收取附加费用(错)根据信用卡业务管理办法的规定,持卡人可持信用卡在特约单位购物以及消费,特约单位不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加费用50依法缴纳企业所得税的企业,人民币以外的某一种外币核算的,按其计算出的税款缴纳外币(错)依法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算缴纳税款51存款人需要重新开立基本存款账户的,应在撤销其原基本存款账户后的5日内申请基本存款账户(错)根据人民币银行结算账户管理办法的规定,申请重新开立基本账户的时间是10日内52当事人对税务机关的处罚决定和税收强制措施不服的.,必须先申请行政复议再提起行政诉讼(错)当事人对税务机关的处罚决定不服的,可以选择依法申请行政复议,也可以选择依法提起行政诉讼,两者没有先后顺序的规定53政府采购中的“诚实信用原则”是针对供应商提出的要求(错)诚实信用原则不仅是对供应商的要求,同时也是对采购主体的要求,要求采购主体在项目发标以及信息公布以及评标审核过程中要真实以及不得有所隐瞒54营业税的税目中税率最低的只有5%最高的有20%税率最高的是销售房地产(错)营业税的税目中税率最高的是娱乐业,为20%房地产销售的税率为5%55缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的收缴方式是集中汇缴(错)本题所描述的收缴方式是直接缴库的概念集中汇缴是指由征收机关按有关法律规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户56政府采购资金为财政性资金,是指预算内资金和预算外资金的总和(错)财政性资金,不仅指预算内资金和预算外资金,还包括与财政资金相配套的单位自筹资金57会计职业道德中的“参与管理”要求会计人员直接参与企业的管理活动(错)参与管理是指会计人员通过履行会计职责为管理者当参谋,为管理活动服务,但并不直接从事管理活动58注册会计师要避免在执业时因为形式生的不独立而引起实质上的不独立(对)注册会计师只有在形式上和实质上均独立,才能客观公正的发表审计意见59《会计从业资格管理办法》属于会计行政法规(错)《会计从业资格管理办法》属于会计规章60会计机构和会计人员对记载不准确的原始凭证,有权不予受理,并向单位负责人报告.(错)会计机构和会计人员对记载不准确的原始凭证,有权予以退回,并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正和补充厂A、国民生产总值LB、国内生产总值厂C、国民收入额I-D、国民收入中用于消费资料的部分对整个社会而言,生产型增值税增值额相当于国民生产总值,收入型增值税增值额相当于国民收入额,消费型增值税,增值额仅限于国民收入中用于消费资料的部分7营业税共有9个税目,不同的税目的税率有所不同,但不包括(C)的税率厂M3%rb、5%rc、it%「D、20%营业税的税率有3%以及5%以及5%-2D%三种,17%韵税率为增值税的基本税率8在某商场举行的抽奖活动中,李某抽中特等奖,奖品是价值16800元的液晶电视对此事,以下说法正确的是(D)o厂A、李某没有得到奖金,不要交任何税rb、商场应为李某的缴纳个人所得税厂C、李某应对此缴纳个人所得税2688元PD、李某应对此缴纳个人所得税3360元中奖所得,不彗是货币还是实物,都属于偶然所得,应由所得人缴纳个人所得税偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额适用税率为20%李某应缴纳个人所得税=16800X20%=3360元9下列各项中,属于增值税征收范围的是(A)or4汽车修理业务rb、提供通信服务rc、提供房屋修缮服务厂D、电信从事电信业务,并同时销售移动电话本题考核增值税的征收范围选项B以及C以及D属于营业税的征收范围,纳税人提供加工以及修理修配劳务应当征收增值税10纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(C)ra、资本性支出厂B、税收滞纳金厂c、按规定提取的坏账准备金VD、罚金根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定,资本性支出以及各项税收滞纳金以及罚金和罚款等在计算应纳税所得额时,不得扣除11生产经营规模小,且确无建账能力,经主管税务机关审核,县级以上(含县级)税务机关批准可以不设账簿或暂缓建账的小型纳税人,对其征税适宜采用(C)ork查定征收「B、代扣代缴厂C、定期定额征收厂D、查验征收查定征收适用于生产规模较小以及账册不健全以及产品零星以及税源分散的小型厂矿和作坊代扣代缴适用于税源零星分散以及不易控管的纳税人定期定额征收适用手生产经营规模小,且确无建账能力,经主管税务机关审核,县级以上(含县级)税务机关批准可以不设账簿或暂缓建账韵小型纳税入查验征收适用于对城乡集贸市场中的临时经营者和机场以及码头等场所的经销商的课税12纳税人以及扣缴义务人在规定期限内,不缴或者少缴应纳或者应缴税款的行为是(A)or偷税行为rb、抗税行为rc、欠税行为厂d、骗税行为本题考核偷税行为酌定义偷税行为,是指纳税人以及扣缴义务人在规定期限内,不缴或者少缴应纳或者应缴税款的行为13依据消费税的有关规定,下列行为中应缴纳消费税的是Ao厂A、进口卷烟厂
5、进日服装厂配零售化妆品厂D、零售白酒在中国境内从事生产委托加工及进口应税消费品的单位和个人,为消费税纳税人CD两项为零售,不属于消费税纳税人韵范围,尽管销售韵是消费税应税品,也不应入选B项中服装不属于消费税税目,也不应入选故只有A项符合题意14消费税的纳税人销售应税消费品,采取分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间是Ao销售合同规定的收款日期的当天厂B、取得索取销售款凭据的当天厂C、发出应税消费品的当天厂D、收讫销售款的当天消费税纳税义务发生时闯的确定一以及纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为
1.采取赊俏和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合弼没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品韵当天;
2.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;
3.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天;
4.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天二以及纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天三以及纳税人委托加工应税消费晶的,为纳税人提货的当天四以及纳税入进日应税消费品的,为报关进日的当天15纳税人销售不动产,在(A)地申报纳税不动产所在地厂B、纳税人机构所在地厂C、合同成交地厂D、纳税人经营地营业税纳税地点
(一)纳税入提供应税劳务应当向其机构所在碗或者居住墙的主管税务机关申报纳税但是,纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政以及税务主管部门规定的其他应税劳务,应当向应税势务发生泡酶主管税务机关申报纳税
(二)纳税人转让无形资产应当向其机构所在她或者居住地的主管税务机关申报纳税但是,纳税人转让以及出租土地使用权,应当向土地所在她的主管税务祝关申报纳税
(三)纳税人销售以及出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税扣缴义务人应当何其机构所在地或者居住她的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款16某娱乐城10月份取得门票收入12万元,包场收入24万元,点歌费4万元,烟酒以及饮料费收入36万元该企业适用营业税税率为10%当月应缴纳的营业税税额为(C)万元厂从
5.6「B、4「C、
7.6「D、5(12+24+4+36)X10%=
7.617经过批准后的预算,在执行过程中因特殊原因需要调整的可按程序进行调整以下属于需要进行预算调整的情形是(D)or4增加支出厂B、增加收入厂C、减少收入厂D、总支出超过总收入在执行过程中,只存源批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或者是原批准的预算中举借债务的数额增加时,才须进行预算调整18政府采购的主体不包括(C)o厂从某市中级人民法院厂B、某县政协厂某国有企业厂D、某省人大《政府采购法》规定的政府采购的主体,包括使用财政性资金采购的国家机关以及事业单位和团体组织,但其没有将国有企业纳入主体范围19(D)的意思是在独立工作以及无人监督时,仍能坚持自己的道德信念,依据一定的道德原则去行事,坚持准则,不作任何对国家以及对社会以及对他人不道德的事情「限自我解剖厂B、自重自省厂C、自警自励「D、自律慎独20(A)规定”对会计人员的教育和培训工作当加强”「从《会计法》LB、《企业会计准则》厂匚《会计基础工作规范》厂D、《会计从业资格管理办法》《会计法》第三十九条规定”会计人员应当遵守职业道德,挺商业务素质对会计人员的教育和培训工作应当加强21财政部门履行会计行政管理职能主要包括(ABCD)o财政部门履行的会计行政管理职能主要有
(1)会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施;
(2)会计市场管理;
(3)会计专业人才评价;
(4)会计监督检查22下列组织可以申请成为中国会计学会会员(ABC)r-各计划单列市会计学会「B、高等院校设立的会计系(或学院)r*科研单位设立的会计研究机构|-D、企业的财务会计机构下列各类组织可申请成为中国会计学会单位会员1以及各省以及自治区以及直辖市和计划单列市的会计学会和全国性专业委员会;2以及高等院校没立的会计系(或学院);3以及科研单位没诳的会计研究机构;4以及大型企业的财务会计机构;5以及其他机构D项没有表明是大型企业还是中小型企业,故不正确23《会计法》规定,原始凭证应当具备以下内容(ABD)厂X原始凭证名称I-B、填制原始凭证的日期厂填制原始凭证单位的地址厂D、经济业务事项的数量、单价和金额原始凭证的基本要素包括凭证的名称以及填制日期以及填制单位或人员姓名以及经办人员的签掰或盖章以及接受凭证单位的名称以及经济业务内容以及数量以及单价和金额不包括C项填制原始凭证单位的地址24根据《会计档案管理办法》,下列保管期满的会计档案不得销毁(AD)厂M未结清的债权债务原始凭证「B、年度现金流量表「外来原始凭证厂D、正在建设期间的建设单位的会计档案《会计档案僻理办法》第十一条保管期满但末结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案不得销毁25会计机构和会计人员在单位内部会计监督中的职责有(ABCD)r4依法开展会计核算和监督rb、对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权拒绝办理厂c、对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项,有权按照职权予以纠正厂D、对单位内部的会计资料和财产物资实施监督ABC选项是旧的考试大纲所规定的职权,D选项是新的考试大纲增加的内容26会计机构负责人办理交接手续,主管单位可以派人监交的有ABCDo厂A、因单位撤并而办理交接手续厂仄主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人,所属单位负责人却以种种借日拖延不办交接手续时厂C、所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人有矛盾,交接对需要主管单位派人会同监交,以防可能发生单位负责人借机刁难厂D、主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时会计机构负责人会计主管人员办理交接手续,由单位负责人监交,必要时主管单位可以派人会同监交所谓必要时,是指有些交接需要主管单位监交或者主管单位认为需要参与监交通常有三种情况一是所属单位负责人不能监交,需要由主管单位派人代表主管单位监交,如因单位撤并而办理交接手续;二是所属单位负责人不能尽快监交,需要由主管单位派人督促监交如主管单位责成所属单位撤换不合格的会计机构负责人,所属单位负责人却以种种借日拖延不办交接手续时,主管单位就应派人督促会同监交等;三是不宜由所属单位负责人单独监交,而需要主管单位会同监交如所属单位负责人与办理交接手续的会计机构负责人有矛盾,交接时需要主管单位派人会同监交以防可能发生单位负责人借机刁难等此外,主管单位认为交接中存在某种问题需要派人监交时,也可以派人会同监交27汇票承兑时,必须要做成一定的格式,其中AD是绝对记载事项,缺少一个,承兑行为无效厂X承兑文句LB、承兑日期rc、承兑地点I-D、承兑人签章付款人办理提示承兑手续时,应当在汇票上记载承兑的事项包括承兑文句以及承兑日期和承兑人签章,其中承兑文句和承兑人签章是绝对记载事项28下列关于支票的叙述,正确的有ACD「A、单位和个人的各种款项结算,均可使用支票LB、支票适用于异地、同城或同一票据交换区域rc、用于支取现金的支票不能背书转让厂D、支票的提示付款期限自出票日起10天根据《支付结算办法》规定,支票只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人,故B不正确29下列税种中,属于地方税的有(BCD)o厂工增值税厂B、房产税厂C、车船税厂D、土地增值税A项增值税属中央和地方共享税30按照现行增值税制度韵规定;纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是(AD)厂机汽车的修配厂B、房屋的修理(修缮)厂配房屋的装潢厂D、机器设备的修理增值税征收范围包括1以及货物(有形动产,包括热力以及电力以及气体等);2以及应税劳务(提供的加工修理修配劳务);3以及进日货物B项和C项不征收增值税,一般征收建筑营业税及附加和所得税31在下列各项中,符合《企业所得税法》中规定的“不征税收入”的选项有(BCD)o-A、接收捐赠收入B、财政拨款C、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费D、依法取得并纳入财政管理的政府性资金A选项需要缴纳企业所得税32下列各项中,属于企业所得税规定的免税收入的有(AB)。