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规章编号F00001台塑关系企业分发序号财务管理规则制定部门总管理处总经理室中华民国90年7月日编印附表六十二印花税票、邮票出纳簿A-62附表六十三银行保证请示单A-63附表六十四保证注销单A-64附表六十五银行保证注销单A-65附表六十六保证申报提示表A-66附表六十七保证事项明细表A-67附表六十八背书保证金额申报明细表A-68附表六十九背书及保证到期提示表A-69附表七十背书及保证逾期未注销反应表A-70附表七十一现金、票券盘点报告表A-71第一章总则目的为使本企业各项财务管理事务之处理有所遵循,特订定本规贝晨适用范围凡有关出纳收支、资金调度、周转金、有价证券、债务保证、现金及票券盘点、资本筹资程序、经营信息提供、股务、财物保险、固定资产管理、会计等事务处理均适用之第二章出纳收支第一节一般规定
1.1经管部门
(1)现金(含台币及外币之库存现金及银行存款)、票据、有价证券(关系企业公司持有之股票除外)、短期借款(员X)及贵重物品(指非工业用之贵金属)之收付及经管,由财务部出纳组(以下简称出纳组)办理
(2)因业务需要各公司得于各地区管理课设置出纳部门,办理该地区之现金及票据收付事项
(3)关系企业公司持有股票之收付及经管由财务部股务组办理
1.2收付依据
(1)出纳人员(以下简称出纳)应依据本规则所订各项收付单据及会计部门或资金调度部门经办人员输入,并经处(组)长核决或各项计算机作业转入之付款资料,办理现金、票据及有价证券之收付
(2)被投资公司未单独设立会计部门者,前项所述之会计部门处(组)长,系指督导公司之会计部门处长
1.3凭证审核
(1)会计部门于输入付款资料前,应审核该项付款是否依规章规定办理,并审核费用支付之合理性及原始凭证之合法性另应根据人事部门核章之「主管签名式样卡」(表号F0000101)或经呈准之「授权通知单」(表号F0000102)审核付款单据之核决权限是否均经有权核决主管核决,如有不符应予退回
(2)如以凭证影本请款时,经办部门应请厂商于影本上书立「本发票(收据)之原本遗失,故以存根联影本请款」字样,并加盖原发票章或收据专用章,经厂(处)长查证确未付款后,始得整理付款
1.4银行帐户1银行往来帐户之设立、变更或注销,由资金调度部门填具「银行存款帐户设立变更、注销申请单」表号F0000103呈经理核决后为之2非资金调度部门拟申请设立银行帐户时,应以签呈详述理由呈经理级主管核决后,以业务接洽便函通知资金调度部门依上项规定办理之3银行帐户之计算机代号由总管理处总经理室财务组将银行帐户代号及中文名称等基础资料输入计算机后,由计算机自行编订
2.
1.5印鉴1帐户或票据用之印鉴以公司印章及负责人职章为原则,如有特殊情形,应呈各公司总经理核准后办理,并均应依文书管理规则之规定办理2各公司应指定专人负责票据印鉴之保管及用印,但在台塑大楼之各公司印鉴统一由财务组负责保管及用印
2.
1.6收付时间出纳部门应于工作时间内办理收付款项
2.
1.7出纳印戳1出纳办理收付款时,应在收付单据上加盖朱红印色之出纳印戳2出纳印戳以圆形直径三公分为原则,内刻公司名称、部门另h出纳姓名、日期、时间等字样,但财务部为便利出纳轮调,得刻「财务部出纳组」代替公司名称及部门
2.
1.8资金控制资金调度部门并应每日打印「银行存款异常提示表」表号F0000104了解各银行帐户每日平均余额及库存现金余额,遇余额超逾管制基准时,由资金调度部门拟订处理对策呈经理核决之第二节缴款
2.
2.1缴款
(1)经办部门直接收取货款(现金、票据者)者,经办部门应于收取货款当日,填写「代收款项单」或将缴款资料输入计算机,打印「代收款项单」至华南银行民生分行办理缴款,缴款资料经由EDI方式传回本企业入帐
(2)台北台塑大楼经办部门以「全方位现金收款系统」直接将款项汇入公司帐户者,缴款资料经由EDI方式传回本企业入帐
(3)前项以EDI方式传回本企业缴款资料,经计算机自动冲帐或经经办部门确认完成后,打印「EDI缴款单(内销)」(营业帐款)或「非营业台币汇款代收款项清单」(非营业款项)(表号F0000105)据以入帐
(4)非EDI方式缴款者,经办部门应于收款当日将缴款资料输入计算机并打印「缴款单」(表号F0000106)一式二联连同所收款项或水单汇送出纳核对并确认无误后,盖出纳印戳签收,第一联送会计部门,第二联交还经办部门留存
(5)收受国内信用状时,营业部门应于办妥汇票承兑手续后,比照第
(4)项规定办理
(6)收受外币票据时,经办部门应填「外币支票托收处理单」(表号F0000107)一式二联,连同外币票据送资金组签收后,第一联经办部门自存,第二联资金组留存,资金组应于次营业日前办妥托收手续,俟取得外汇水单后,将外汇水单交还经办部门比照第
(4)项规定办理
(7)外销押汇缴款,由银行直接传送本企业入帐者,出口组应于每日上午打印「外销押汇缴款清单」一式二联,一联自存,一联连同押汇凭证送会计审核,免依第
(4)项之规定办理
(8)客户直接至指定银行缴交营业货款或其它款项者,现金及即期票应请客户填立「存款凭条」,一式三联或远期票据应请客户填立「代收台塑关系企业款项单」一式二联,至指定银行缴款后,客户联由客户留存,银行联由收款银行存,收款银行应将2-3驾输入计算机,并传送本企业每日上午出纳应打印前日客户缴款之「收入票据汇款明细表」(表号F0000108)及「客户自缴货款异常反应表」(表号F0000109)提示出纳向往来银行查询,并补入客户编号资料第三节票据处理
3.1票据审核
(1)经办部门于取得票据时,应确实审查该票据之法定要件是否完备,到期日、抬头、金额是否正确,背书是否连续,对无划线之票据并应加划线,以防遗失而被冒领
(2)前项注意事项出纳于签收票据时,应确实复核
2.
3.2票据托收出纳经收之票据(保证票据除外)应即整理背书,并在票据背面加注托收存入之银行帐户后,最迟于次日上午十二时前将托收资料传送托收银行并将「收入票据托收明细表」(表号F0000110)一式二联送托收银行签收后,第一联出纳留存,第二联托收银行留存
2.
3.3票据兑现
(1)出纳部门每日于银行传送票据兑现资料后,打印「收入票据兑现明细表」(表号F0000111)送会计部门另打印「票据兑现异常反应表」(表号F0000112)供出纳追查异常原因,并将更正资料输入计算机调整转回
(2)票据兑现之「收入清单」及票据兑现异常更正之「转帐清单」,由计算机打印送会计部门会计部门应于收到「收入票据兑现明细表」(表号F0000111)时,即与计算机印制之「收入清单」、「转帐清单」核对,若有不符,应通知出纳查明更正
2.
3.4保证票保管经办部门将保证票据资料输入计算机打印「缴款单」(表号:F0000106)一式二联,连同保证票送出纳核对并确认无误后,盖出纳印戳签收,第2-4$会计部门,第二联交还经办部门留存
2.
3.5保证票据兑现保证票据须提兑时,经办部门填具「保证票据提兑通知单」(表号F0000113)呈核后,送出纳依第
2.
3.2规定办理托收再送会计部门
2.
3.6票据退票票据经银行交换后,如遭退票,出纳应于银行通知退票当日,将退票资料输入计算机并打印「退票通知单」(表号F0000114)一式二联,一联连同出纳日报表送会计部门,一联连同退票票据及「退票理由单」于当日函送下列部门
(1)营业货款票据,函送营管部门处理
(2)营业货款以外之票据,函送缴款部门之经理室处理
2.
3.7票据退换及退还
(1)应收票据或保证票据如需退换时,经办部门将票据退换资料输入计算机并打印或填具「票据退换、退款通知单」(表号F0000115及F0000116),呈核后(换票时需检附利息发票(存根联))送会计部门审核,再凭向出纳签领原票据出纳将退换资料输入后,由计算机印制「转帐清单」送会计部门
(2)保证票据在义务了结申请退还时,依前项规定办理
(3)应收保证票据逾期未处理者,由出纳部门每月打印「应收保证票据逾期反应表」(表号F0000117)依下列规定送经办部门处理A.第一次反应送缴款部门处理B.第二次反应送缴款部门经理室跟催处理C.第三次以上反应送(总)经理室跟催处理
(4)退还之票据如经本公司背书或注有帐号时,应由出纳部门注销经办部门领回后应依下列方式处理,始得退还客户A.保证票据发票)2-5户本身者,于票据上加盖「作废」字样B.保证票据为客票时,则将票据予以划线抬头指名该客户,并于票据上发票人之下填注「禁止背书转让」字样第四节一般付款空白票据领用出纳部门应视需要向银行申领空白票据,并应于领取后,逐张查阅点算无误且预先划线,依序使用付款方式1出纳应根据会计部门已核决之应付款资料或经办部门输入之先付后审暂借款项资料办理付款2付款方式分为「汇款」、「柜台付款」、「企业拨转」「员工薪资及代垫款转存」和「专户扣款」等五种方式A.汇款a.凡应付国内厂商之款项以汇款为原则但因情形特殊,经依第
2.
4.
2..B规定程序办理者得采柜台付款b.汇款作业方式依本章第五节「汇款处理」规定办理B.柜台付款a.凡支付暂借款项或经呈准免办理汇款之国内厂商款项者,由领款人至出纳部门领取b.前项免办汇款之厂商,请款经办部门应先签呈经理核准后,转送总管理处总经理室财务组建档;如为政府机关、公营事业或一般团体者,由请款经办部门直接通知总管理处总经理室财务组建档C.企业拨转支付企业内其它公司之帐款属之,惟以汇款或暂借款方式支付者除外2-6D.员工薪资及代垫款转存凡支付员工薪资及代垫款项者属之E.专户扣款凡支付自来水费、电费、商港建设费、关税等以特定专户付款者属之
4.3开票
(1)支付款项以开立直接抬头受款人并划线及加注禁止背书转让之支票为原则(支票到期日应为次二营业日前),但受款人为政府机关或公营事业,于必要时由经办部门换领银行签发之抬头受款人之票据,或直汇受款人;如有约定其它付款日期者,应开立本票,无法取得本票者,以远期支票代之
(2)受款人要求支票取消抬头、划线或禁止背书转让时,经办部门须另填具「用印申请单」载明取消项目(但金额新台币壹佰万元(不含)以上者,不得取消抬头),经厂(处)长核准,送出纳部门于付款时凭以取消,但暂借款项得以「暂借款申请单」(表号F0000118及F0000119)代之,台币短期借款得以「存(借)款(到期)处理单」(表号F0000120)代之
(3)付款票据作废时,应剪下该张票据号码,粘贴于该票据存根正面备查
(4)支付本企业人员及以周转金支付之款项,金额新台币壹佰万元(含)以下者,得付现金票据用印
(1)印鉴保管人应对出纳开具之票据或取款条与「付款明细表」(表号F0000121)r(先付后审)暂借款申请单」(表号F0000122)「暂借款申请单」(表号F0000118及F0000119)及「保证请示单」(表号F0000123)核对无误后用印并签章,以免重复付款
(2)印鉴保管人用印票据金额栏之适当位置加盖数目章或印鉴,以防冲以付款
(1)付款时,由计算机打印「付款明细表」(表号F0000121)一式二联及票据或取款条(或出纳手工开立),出纳应核对票据或取款条抬头、金额需与支付凭证相符,并请领款人或代领人在「付款明细表」上签章,第一联送会计部门,第二联交领款人留存
(2)支付款项均应由出具凭证之厂商领取,如由厂商出具「委托书」(表号F0000124)并经经办部门厂(处)长核准者,得由受托厂商代领;但暂借款项、出口海运费及支付政府机关、金融机构、公营事业或经经理核准由经办人代领之厂商款项等,得由经办人领款
(3)本企业人员领取之款项,于付款时,出纳应核对领款人及代领人之识别证员工薪资及代垫款转存退款处理转存从业员之银行或邮局帐户发生退款时,经办部门(台北大楼由出纳组,厂区由考勤部门)应依第
2.
2.
1.
(4)规定办理缴款,并将银行或邮局送来之明细送各公司处理保证金及暂收款退还处理保证金于保证义务了结申请退还及暂收款退款时,经办部门应填具「票据退换(退款)通知单」(表号F0000115及F0000116)经呈准后送会计部门审核并输入付款资料,核决后由出纳依第
2.
4.5条之规定办理付款第五节汇款处理
5.1汇入银行汇入银行以参加跨行通汇之银行为原则
2.
5.2汇款帐户受理登记部门采购供应厂商为采购部门,工程承包厂商为发包部门,其它厂商为会计部门2-
82.
5.3汇款帐户登记
(1)经办部门应请与企业交易之厂商,填具「汇款帐户登记卡」(表号F0000125)送交受理登记部门,汇款帐户变更时亦同
(2)受理登记部门收到厂商之「汇款帐户登记卡」(表号F0000125)时,应审核该厂商所载之户名、地址、统一编号、银行帐号(应包含银行别、分行别及帐号),并输入计算机建文件后,将登记卡存盘保管但汇款帐户如非厂商本身帐户者,应由厂商出具「委托书」(表号F0000124)及分支机构帐款汇入总部帐户者,应由厂商出具「切结书」(表号F0000126)呈经办部门经理核准后始可建档
2.
5.4汇款日期应付厂商之款项应于会计处长核决出表次日,由出纳部门办理汇款
2.
5.5汇款作业方式
(1)计算机部门根据厂商登记之汇款帐户及汇款明细资料打印「汇款明细表」(表号F0000127)及「汇款通知单」(表号F0000128)并于每日上午九时前,将「汇款通知单」送出纳部门于汇款后寄送厂商但汇款帐户建文件时,同时建立厂商传真号码者,「汇款通知单」资料直接以传真传送,如为网络联机厂商者,将「汇款通知单」资料直接以网络传送,上述两者其「汇款通知单」免打印
(2)为确保付款资料之正确,由计算机自动核对汇款资料与会计核决资料是否相符若不符时,打印异常清单,由会计部门追查异常原因,处理后再通知出纳部门办理汇款
(3)出纳部门汇款后,应将银行签章之「汇款明细表」(表号:F0000127)送会计部门
(4)汇款之汇费、邮费由应付该厂商之款项扣除为原则,但汇付金额未达二仟二2-9)或呈经理签准之支付款项,则由付款公司负担,经理核签文件并转送总管理处总经理室财务组建档
5.6退汇处理汇款退汇时,出纳除根据银行签发之退汇单依
2.
2.
1.
(7)规定办理缴款并送会计部门查核外,应将退汇厂商统一编号输入计算机暂停汇款,以避免连续发生退汇计算机部门并打印注明退汇之「汇款通知单」(表号F0000128)送出纳部门寄送厂商会计部门应将退汇厂商通知受理登记部门,由受理登记部门更正处理或连系厂商办理帐号更正
5.7汇款紧急止付处理
(1)会计部门遇临时状况须办理汇款紧急止付时,须填写一式二联之「台塑关系企业汇款紧急止付通知单(表号F0000129)呈会计部门主管核决后送财务部办理
(2)财务部出纳组组长接获止付通知后,须先以电话通知汇款银行进行止付事宜,并将「台塑关系企业汇款紧急止付通知单」(表号F0000129)传真给汇款银行立即处理外勤人员连同汇款清单、支票以及「台塑关系企业汇款紧急止付通知单」(表号F0000129)送银行签收后,将第一联连同汇款清单送回财务部出纳经办据以将该笔止付资料以退汇方式办理缴款,确认入帐后送会计部门
(3)汇款紧急止付须于当天早上财务部出纳外勤人员外出执勤前通知处理,以利财务部及时办理第六节暂借款处理
6.1核决权限暂借款之申请、报销及延期报销之核决权限依「各类核决权限表」规定办理
6.2申请
(1)暂借款之申请,依下列方式办理A、先付后审a.为争取付第2-10订有收费标准之费用,其暂借款出纳得先付款再送会计审核,适用项目以「各类核决权限表」规定者为限b.经办部门将暂借款资料输入计算机打印「(先付后审)暂借款申请单」(表号F0000122)一式二联经呈准后,第一联径送出纳办理付款(申请结汇款需先送资金组决定买汇或使用自有外汇),再转送会计部门作为支出清单附件,第二联经办部门暂存B、先审后付a.前款先付后审项目以外之费用,其暂借款需经会计部门审核后,出纳才可付款b.经办部门填具「暂借款申请单」(表号F0000118)一式三联或输入计算机打印「暂借款申请单」(表号F0000119)一式三联,呈准后第二联由经办部门暂存;第
一、三联送会计部门审核,并据以输入计算机打印转帐清单后,第一联作为转帐清单附件第三联暂存供销帐用计算机资料经核决后传送出纳部门付款,但暂借外币时,会计部门输入计算机后,打印「外币暂借款申请单」(表号F0000130)经呈准后,送资金组决定买汇或使用自有外汇,再转送出纳付款;出纳付款后,送回会计部门作为支出清单之附件
(2)申请暂借款,应依实际需要载明需款日期及预计报销日期,暂借期间除因特殊情形详具理由外,最长不得超过十五天
(3)暂借国内出差旅费,依「国内外出差办法」第
3.1条规定办理
6.3领款暂借款以需款当日羯广;7则报销
(1)暂借款未用之金额,经办部门应依第
2.
2.1条之规定载明原因后,办理缴款
(2)经办部门于取得凭证后,应即办理核销手续,并将原申请暂借款单据第二联连同报销凭证送会计部门,经会计部门签收凭证后,上述第二联交还经办部门留存
(3)暂借款延期报销申请于第一次展延15天(含)以内,100000(含)以下由经办人员自行办理,免核决;100000以上、第一次展延超过15天及第二次(含)以后展延需经经理核决逾期报销之处理
(1)暂借款已逾期五日未报销者,会计部门应打印「帐项异常催告单」(表号F0000131)径向暂借款经办人员催办如经办人员于接获「帐项异常催告单」仍未办理报销或申请延期者,每逾十日再以「帐项异常催告单」向暂借款经办部门主管催办
(2)各科目之「帐项异常催告单」均依下列规定送经办部门处理A.第一次跟催经办人员B.第二次增加跟催经办部门厂(处)长级主管C.第三次增加跟催经理室主管D.第四次增加反应总经理室主管E.第五次增加反应总管理处总经理室第七节短期借款(员工)
2.
7.1经办部门
(1)各公司视需要得指定办理地区及经办部门,经办部门应指派专人办理短期借款业务,并由该部门主管负责督导
(2)经办人员每日所需周转资金得向出纳提款,当日收付金额应当日结清,并编入「现金银行存款收支日报表」,同时打印「短期借款(浪球)各帐户结存明细表(异动)」(表号F0000132)「短期借款(员工)异动明细表(收入)(表号F0000133)」、「短期借款(员工)异动明细表(支出)(表号F0000134)」送出纳转送会计部门核对
2.
7.2设立登记
(1)从业人员短期借款帐户之设立,应于服务所在地区办理,并以一人一户为限
(2)申请设立时,应先填具「短期借款(员工)帐户设立申请书」(表号F0000135)经考勤或人事部门会签后,连同「印鉴卡」(表号F0000136)一份、申请人身份证影本(正反面)乙份,交经办部门办理设立登记
(3)从业人员调职或离职时,应即办理借款帐户结清,若有未结清者,其余额转为保管款项不予计息
2.
7.3办理时间经办部门作业时间,依第
2.
1.6条之规定办理,但各地区得视实际情况另行订定之
2.
7.4借入手续
(1)从业人员将款项贷与公司时,应填具「收入传票」(表号F0000137)连同款项交付经办办理,经办人员核对无误后,由从业人员以识别证刷卡引出「收入、支出传票输入」屏幕,由经办人员输入资料后,计算机打印「对帐通知」(表号F0000138)并加盖经办印章后,交付从业人员收执
(2)从业人员以票据贷与公司时,概以代收方式办理,当日可提兑票据之收受最迟时间,由各经办部门自行规定票据经提出交换尚未兑现时,不得付款如遭受退票或未至到期日领回时,应由从业人员填具「支出传票」(表号F0000139)加盖印鉴办理领回
2.
7.5偿还手续2-13从业人员要求还款时,应填具「支出传票」(表号F0000139)并加盖印鉴交经办人员办理经办人员应先核对印鉴是否与印鉴卡相符,无误后,由从业人员以识别证刷卡引出「收入、支出传票输入」屏幕,由经办人员输入资料后,计算机打印「对帐通知」(表号F0000138)及「支票」,连同支出传票呈主管核章后,始得将支票及对帐通知交付从业人员台塑大楼以外地区得以现金偿还
2.
7.6借入及偿还金额限制
(1)各帐户第一次贷与公司之金额最低以新台币壹仟元为限,嗣后每次借入或偿还时,以壹佰元为单位,零星尾数概不受理,但如以支票借入或偿还,以及结清帐户者不在此限
(2)每日要求还款金额在新台币壹万元(台塑大楼伍万元)以上者,最迟须于当日上班后半小时内通知经办人
2.
7.7利息计付
(1)每双月底计付利息乙次,但结清帐户者于结清日计付利息金额不足一元者,不予计算,应付之利息依法扣缴所得税后转入本金
(2)每期计付利息时,由计算机打印「短期借款(员工)利息明细表」(表号F0000140)供会计部门入帐
(3)短期借款(员工)利率,由计算机每逢双月底,依企业短期借款加权平均利率计算之
7.8印鉴挂失止付及变更
(1)使用之印鉴如有遗失、毁损或被窃情事者,应即通知止付并于通知当日办理挂失手续,申请挂失时应填具「印鉴遗失(变更)申请书」(表号F0000141)持身份证亲自至经办部门,办理挂失或变更手续,如系原印鉴变更时,声请书应同时盖用新旧印鉴
(2)印鉴挂失或变更若催办妥后于次日生效,当日不得办理偿还手续,倘挂失前已遭冒领者,经办部门概不负责第八节结帐及对帐
8.1编制日报表
(1)出纳部门每日应将收付款项打印(或存入光盘)下列报表(台北出纳得以「单据寄送清单」(表号F0000142)代替之视需要打印「收支款项明细表」(表号F0000143)检付收付凭证送会计部门)各一式二联,当日经出纳部门主管核签后,第一联出纳部门自存,第二联连同收付凭证及付款明细表于次日上午9时前送会计部门复核但厂区出纳部门应于当日下午4时前送会计部门复核A、现金银行存款收支日报表(代明细帐,表号F
0000144、F0000145)B、现金银行存款结存表(代现金簿,表号F0000146F0000147)oC、收入票据动态日报表(表号F0000148)
(2)当日收付款项结帐时间台北为下午四时三十分止厂区为下午三时三十分止
2.
8.2存折管理收入票据托收明细表(表号F0000110)(代托收簿)、送款簿及台币存折,经办人应于当日取回缴还出纳保存,并由出纳逐日与帐载核对,但外币存折视实际作业需要得暂存于银行
2.
8.3银行往来对帐
(1)出纳部门应于每月初向银行索取上月份之「银行往来对帐单」,并在当月二十日前逐笔对帐完成,帐面结存相符者在「银行往来对帐单」加盖「对帐核决章」,如有差异应编制「银行存款调珑看S(表号F0000149)一式二联,并列明未兑现票据号码、户名及未入帐明细(出纳应向银行查明汇款人)等资料送会计部门审核,经核对无误后,会计部门应将「银行存款调节表」第一联自存,第二联送还出纳部门存查
(2)以银行直接传送资料对帐者,每月初将银行传送之上月收支明细与本企业收支明细档比对,打印「银行存款调节表」(表号F0000149)出纳与「银行往来对帐单」核对,如有异常,应查明原因并更正后,再列表依前项规定办理
(3)会计部门应根据出纳部门编制之「银行存款调节表」(表号F0000149)与「银行往来对帐单」及「现金银行存款收支日报表」(表号F0000144F0000145)于七日内核对完毕,并将异常部分(指超过一个月以上未处理之款项)反应处理第九节资料及财物保管
2.
9.1资料保管
(1)用完之票据存根、送款簿及托收票据明细表应按月份装订成册保存,保存期限为一年
(2)前项资料列入出纳人员移交
2.
9.2财物保管1财务部门或出纳部门应设保险库存储财物,并置铁柜或保险箱交出纳独立保管保险库钥匙应由出纳部门或财务部门主管负责保管、开启及关闭2出纳每日下班时,应将当日结存之库存现金、各种票据、空白票据、出纳印戳、有价证券及贵重物品,收点整齐存入保险库并予加锁,上班取出时,应注意有无异状3非出纳保管人员,不得任意出入出纳场所或保险库4各种票据、有价证券或贵重物品,必要时应存放银行保险箱或投保险5保险库及其附近I2-16方设备,并予严密防窃
9.3经管人员1经管部门对现金、票据及有价证券之经管人员有差假时,主管应派员代理2经管部门对前项经管人员,应实施不定期轮调第三章资金调度第一节台币资金调度
1.1公司内调度
(1)同厂区调拨A.出纳部门应就各公司之银行帐户中,各选定其一为资金调度专户,每日由计算机依据各帐户之收支情形及第
2.
1.8条所订之金额,将剩余资金拨入调度专户或由调度专户调入不足之资金B.前项资金调度完成,经出纳确认后,即打印「调度清单」(表号F0000150)经出纳部门主管核准后办理若为提现或存现时,则打印「调度清单」经调度部门主管(总管理处财务部为资金组)核准后办理
(2)厂区间调拨A.资金需求部门应先以「部门与需款帐户对照申请表」(表号F0000151)呈厂处长主管核准后,向财务部出纳组申请资金拨款核可,俾财务部出纳组将资金拨款资料输入计算机,管制资金需求之合理性B.厂区出纳需求资金时,以就源输入需款资料呈核后,并入当日汇款资料汇付
3.
1.2公司间调度计算机依据建文件之公司间资金调度原则及公司间贷款限额,执行公司间资金调度,并产生预调度资料,经资金组调度经办确认后,打印「调度清单」(表号F0000150)及「调度底稿」(表号F0000152)呈准后,据以办理资金调度
3.
1.3短期资金筹措及运用资金组于办妥公司间之资金调度后,各公司资金有剩余或不足时,应依下列原则运用或筹措资金,以降低资金取得成本并使剩余之资金获得最佳之运用
(1)资金剩余时,资金调度部门应参酌银行存款、短期票券、借入款或债券型基金之获利状况运用资金,并打印「存(借)款(到期)处理单」(表号F0000120)经呈准后办理2资金不足时,资金调度部门应参酌银行体系、货币市场、拆放市场之利率状况筹措资金,并打印「存借款到期处理单」表号F0000120经呈准后办理
3.
1.3长期资金筹措及运用资金组应视未来各公司扩建计画,转投资及长期借款还款时程等中长期资金需求情形,参酌资本市场、债券市场、货币市场情势与利率、汇率走势及资金剩余或不足之状况,拟订长期资金筹措方案,以降低资金取得成本,并使剩余之资金获得最佳之运用第二节外币资金调度
3.
2.1资金筹措及运用1资金调度部门于各公司外币资金有剩余或不足时,应参酌企业内其它公司外币资金结余状况、与银行订定之额度、外汇市场之汇率、利率水准及未来走势等因素,依下列规定进行资金调度,以降低资金取得成本,并使剩余的资金获得最佳之运用A.资金不足时,资金组应拟订资金筹措方式后,打印「收入清单」并呈经理核准办理B.资金剩余时,资金组拟订资金运用方式后,打印「支出清单」并呈经理核准办理2有关因资金调度而产生之外汇买卖,其事务处理办法另订之第一章总则•目的2适用范围第二章出纳收支第一节一般规定
1.1经管部门
2.
1.2收付依据
2.
1.3凭证审核
2.
1.4银行帐户
2.
1.5印鉴
2.
1.6收付时间
2.
1.7出纳印戳
2.
1.8资金控制第二节缴款
2.
2.1缴款第三节票据处理
2.
3.1票据审核
2.
3.2票据托收
2.
3.3票据兑现
2.
3.4保证票保管
2.
3.5保证票据兑现
2.
3.6票据退票
2.
3.7票据退换及退还第四节一般付款
2.
4.1空白票据之领用
2.
4.2付款方式
2.
4.3开票
2.
4.4票据用印第四章周转金设置、缴销
(1)各部门为经常零星购置或小额支付之需要,得申请设置各项周转金,支付金额每笔以新台币三仟元以下为原贝晨
(2)申请设置时,周转金经管人应填「暂借款申请单」(表号F0000118)并详述理由,呈准后设置,于其需要性消失时缴销
(3)周转金经管人异动时,应由接管人填「暂借款申请单」(表号F0000118)注明经管人异动,并经厂(处)长核准后,送会计部门转帐报销
(1)合于周转金支付项目,经办人应将凭证贴妥于「单据粘贴单」(表号F0000153)或输入计算机打印之「单据粘贴单」(表号F0000154)上,经呈准后,向周转金经管人领款时,应在「单据粘贴单」背面签收
(2)周转金每周至少报销一次,报销时经管人应填具「周转金报销单」(表号F0000155)一式二联,第一联连同有关凭证送会计部门报销拨补,第二联经管人自存第五章有价证券
5.1范围有价证券指政府债券、公司债券、股票、银行定期存款单及在货币市场买进之本票或汇票等购买
(1)购买有价证券,应签呈总管理处总经理核准后办理因资金调度需要购买之有价证券(股票及债券除外),由财务部经理核决
(2)经办部门取得有价证券(股票应即办妥过户手续),应将证券资料输入计算机,打印「有价证券存入(领取)凭单」(表号F0000156F0000157)(因资金调度取得之有价证券,购买时资料由计算机转入,免再输入)呈处(组)长核准,连同证券送交保管部门(关系企业公司持有之股票由财务部股务组保管,其余项目之证券由出纳组保管)确认、签收后,「有价证券存入(领取)凭单」由经办部门留存
(3)前项因资金调度取得之有价证券,管制须于资料转入当天由保管部门确认入档,否则径打印「存款逾期反应表」(表号F0000158)跟催资金调度部门出售
(1)出售有价证券,应签呈总管理处总经理核准后办理,出售因资金调度购买之有价证券(股票及债券除外),由财务部经理核决
(2)经办部门应将拟出售证券资料输入计算机打印「有价证券存入(领取)凭单」(表号F0000156F0000157)(由资金调度取得之有价证券,出售时则打印「存(借)款到期处理单」(表号F0000120)呈经理核准,送保管部门确认、签领有价证券后,「有价证券存入(领取)凭单」由保管部门留存,所得价款,依第
2.
2.1条规定缴款4领取本息
(1)经办部门应依第
5.
3.规定办理证券领出手续取得本金及利息后,应依第
2.
2.1条规定缴款如证券需再送回保管部门保管时,应依第
5.
2.规定办理存入手续
(2)股票所配发之现金股利及股票股利由各公司(总)经理室依第
2.
2.1条规定缴款及第
5.
2.规定办理股票存入手续质押及注销以有价证券为担保品时,其提供或注销事务之处理,依第七章相关规定办理到期管制
(1)保管部门每月底将次一月到期之有价证券,打印「有价证券到期提示表」(表号F0000159)通知经办部门处理
(2)逾期未处理之有价证券,由保管部门于每周一打印「有价证券逾期跟催表」(表号F0000160)备函送经办部门跟催处理但营业部门取得之有价证券到期管制,依营业管理规则之规定办理7受托寄存
(1)经办部门于接受有价证券寄存之委托时,应将证券依类别分别装入中型黄色牛皮纸袋,并于袋上正面右上方注明经办部门、寄存人名称及证券类别后,输入计算机打印「有价证券存入(领取)凭单」(表号F
0000156、F0000157)注明存入原因,经经办部门处(组)长核准后,纸袋予以弥封,经办人员并于弥封处签章后,连同「有价证券存入(领取)凭单」送交出纳组出纳组应即确认存入证券袋之计算机档案资料无误后予以签收,「有价证券存入(领取)凭单」交还经办部门留存
(2)经办部门于接受有价证券为担保品时,应先办妥质权设定手续后,依前项规定办理
(3)领回时,经办部门应将原寄存证券袋资料输入计算机打印「有价证券存”5-2凭单」(表号F0000156F0000157)注明退还原因,呈经理核准后,向出纳组签领(营业部门领回担保品时,本单免核签,但需出示「担保品涂销申请表」供出纳组审核)出纳组应即确认领出证券袋之计算机档案资料无误后,取出原纸袋交还经办部门,「有价证券存入(领取)凭单」由出纳组留存第六章邮票1购买经管部门(管理课)应视邮票领用及结存情形于需补充时,经课长核准后购进备用购买凭证呈核后,送交会计部门以「预付费用」列帐
6.2领用
(1)各部门需寄邮件时,应逐笔(印刷品、平信及限时专送得仅填总件数)填具「邮件寄发清单」(表号F0000161)一式二联,经课长核准后连同邮件交经管部门邮寄第一联由经管部门暂存,凭以记入「印花税票、邮票出纳簿」(表号F0000162)(使用邮资计数器者免填),再于每次申请核销时,按寄件部门汇总并注明部门别及公司别合计数后,会计部门凭以转列费用或整理付款;会计部门入帐后,退还经管部门存查第二联由经管部门签收后退还寄件部门
(2)会计部门应凭「邮件寄发清单」(表号F0000161)核计各部门使用金额,由「预付费用」科目转列各该部门费用3保管经管部门应设「印花税票、邮票出纳簿」(表号F0000162)逐日登记邮票购进、领用及结存金额各经管部门结存金额应与会计部门帐列该项「预付费用」余额相符第七章保证事务处理1保证内容1分期缴纳进口税捐保证指本公司及对他公司进口料品或机器设备办理分期缴纳关税、商港建设费、货物税等税捐所需提供之保证事项2冲退原料税捐保证指外销品使用原料之进口关税、商港建设费或货物税等办理保税记帐对记帐额度所需提供之保证事项3内外销价差保证指以外销价购入原料,并与卖方约定于退税期限内提供出口报单供卖方冲退关税、货物税等税捐所需提供之保证事项4购料保证指国内购料以开立期票方式付款,所需提供之保证事项5融资保证指向金融机构借款所需提供之保证事项6工程保证指承揽工程时之押标金或工程履约保证金所需提供之保证事项7诉讼保证指进行法律诉讼所需提供之保证事项8外劳保证指申请外劳时,需向劳委会职训局提出之保证事项9其它保证凡不属上述之保证项目2保证方式1票据保证指提供公司开立之本票为担保品之保证,本票分为两类A.以银行为担当付款人之本票指使用银行印制并透过公司在该银行帐户支付之本票本企业保证事务使用之票据,以此类本票为原则B以发票人为担当付款人之本票即俗称商业本票,依发票人多寡又分二种a.以自己为发票人指由本公司具名开立之本票b.共同为发票人指由多家公司共同具名开立之本票2银行保证指由银行出具保证函对保证内容加以保证3票据背书指在他公司开立之票据背面盖章背书负连带责任者4合约保证指对他公司之合约书担当连带保证责任者5提供资产保证指提供有价证券或固定资产为担保品之保证1保证对象为政府机构,如海关、市政府..等,或国营机构,如中油..等,由公司经理含以上主管核决2非前述对象之保证,800万以下由公司总经理核决,800万以上含呈总座核决但对企业内公司之融资背书保证由财务部经理核决;惟需私人保证者,仍应经总管理处总经理核决3保证注销由厂处长核决4出纳组受理保证申请及保证注销时,应审核核决权限惟银行保证由资金组审核保证品之提供1商业本票由经办部门自行开立,银行担当付款之本票、远期支票或股票以外之有价证券由出纳组提供,股票由股务组提供2提供固定资产抵押,另依「固定资产管理办法」规定办理保证及背书之用印保证及背书之用印,应以向经济部登记之公司及负责人印鉴为专用印章6保证申请1各部门需办理银行保证时,应将保证请示资料输入计算机打印「银行保证请示单」表号F0000163一式二联申请外劳保证时需增加输入外劳保证成本负担资料送资金组办理银行67-2补入额度类别2各部门需办保证时,应将保证请示资料输入计算机打印「保证请示单」表号F0000123一式二联,呈准后连同需用印之保证文件,送出纳组补入保证品明细,并经指定专人确认后,始得提领保证品或相关文件用印「保证请示单」第一联出纳组留存,第二联经办部门留存(如需提供股票为担保品,加填一联由股务组留存)7保证注销保证责任解除时,经办部门应取回保证品(保证票据应加「注销」戳记,有价证券应办妥质权注销手续),并将保证注销资料输入计算机,打印「保证注销单」(表号F0000164)一式二联,或「银行保证注销单」(表号F0000165)一式二联,呈准后连同保证品(股票应先缴还股务组)或背书、保证文件,送财务部出纳组(银行保证送资金组)审验并输入计算机注销及回复额度「保证注销单」第一联出纳组留存(银行保证送资金组),第二联经办部门留存;取回股票应加印一联由股务组留存管制处理
(1)各公司(总)经理室每日打印「保证申报提示表」(表号F0000166)据以办理主管机关规定应另行公告申报之资料
(2)保证及被保证事项于每月一日由计算机打印「保证事项明细表」(表号F0000167)及「背书保证金额申报明细表」(表号F0000168)送会计部门凭以公告及向证管会申报
(3)每月5日及20日由计算机将15日内将逾期且尚未注销之保证资料,打印「背书及保证到期提示表」(表号F0000169)反应经办部门查报处理
(4)财务部每月一日将逾期一个月未结案之保证及被保证事项打印「背书及保证逾期未注销反应表」(表号F0000170)送经,7-3跟催注销,经办部门应于十天内查填处理对策,呈厂(处)长核签后送回财务部(银行保证送资金组)逾期需办展期之保证事项,经办部门应依
7.6条之说明打印「保证请示单」(表号F0000123)依原处理程序呈准后,送出纳组(银行保证送资金组)更改到期日背书保证之额度各公司背书保证责任之总额及对单一企业背书保证限额,由董事会订定后,输入计算机予以管制,并向股东会报告对外背书保证办理情形7-4第八章现金及票券盘点1盘点项目及周期现金每月盘点一次,周转金、票据每半年盘点一次,有价证券每年至少盘点一次
8.2盘点方式及差异处理盘点时,由会计人员会同保管人员共同进行盘点,将现金、票据、有价证券之盘点数量以「现金、票券盘点报告表」(表号F0000171)填入,与帐载金额核对,如有差异时,保管人员须说明差异原因及拟定处理对策,呈经理核决后送会计部门备查
4.5付款
4.6员工薪资及代垫款转存退款处理
4.7保证金及暂收款退还处理第五节汇款处理
5.1汇入银行
5.2汇款帐户受理登记部门
5.3汇款帐户登记
5.4汇款日期
5.5汇款作业方式-〜
105.6退汇处理-
105.7汇款紧急止付处理-10第六节暂借款处理
6.1核决权限-
106.2申请-10-
116.3领款-
126.4报销-
126.5逾期报销之处理-12第七节短期借款(员工)
7.1经办部门-12-
137.2设立登记-12-
137.3办理时间-
137.4借入手续-13-
147.5偿还手续〜
147.6借入及偿还金额限制-
147.7利息计付-
147.8印鉴挂失止付及变更-14〜15第八节结帐及对帐
8.1编制日报表
8.2存折管理
8.3银行往来对帐第九节资料及财物保管第九章资本筹资作业程序资本筹资项目资本筹资项目包括现金增资上市(柜)发行公司债特别股及海外存托凭证等主办部门资本筹资之主办部门除发行普通公司债由总管理处财务部办理外其余各筹资项目由公司(总)经理室负责办理资本筹资程序
(1)办理各项资本筹资时主办部门应召集公司(总)经理室总管理处总经理室财务部法律事务室及相关部门研拟各项作业内容负责部门暨联络人员及预定进度等作业细节
(2)资本筹资各项作业细节拟订后主办部门应以签呈述明原由计画项目预定进度预计效益及发行办法等主要内容呈总管理处总经理核决后作成议案依公司法及公司章程提董事会或股东会讨论并决议通过
(3)前项签呈及议案应于总管理处总经理核决及董事会或股东会作成决议后影送总管理处财务部办理后续承销券商等询议价程序
(4)各项资本筹资之发行(或承销)计画包括发行(或承销)价格发行总金额债券票面利率付息方式付息日期及偿还方法等发行(或承销)条件由总管理处财务部拟订会签资本筹资公司(总)经理室意见后呈总管理处总经理核决之
(5)资本筹资程序之主办承销证券商代收款项银行律师存托机构签证机构及保证人等之询议价由总管理处财务部洽询三家以上报价以最有利者得标汇总呈总管理处总经理核决之;签证会计师则以选任公司原签证会计师事务所为原则
(6)主办部门于备妥资本筹资各项书件申请书并依规定经董事半数以上及监察人一人以上签章后检附相关书件向证券主管机关申请资本筹资
(7)资本筹资案经证券主管机关核准后主办部门应再召集公司(总)经理室总管理处总经理室财务部法律事务室及相关部门拟订各项作业进度并确实跟催执行情形契约签订主办承销证券商代收款项银行律师存托机构签证机构及保证人等之契约签订由总管理处财务部洽议后会签资本筹资公司(总)经理室及总管理处法律事务室意见由总管理处财务部与上述专业机构签订之各项书件编制部门各项资本筹资依规定应检具之各项申请书公开说明书暨其它应检附书件由公司(总)经理室负责填载编制疑难处理主办部门于资本筹资过程中依法应行注意事项应妥为规划对于主办承销证券商代收款项银行律师会计师存托机构签证机构保证人等专业机构与证券主管机关要求提供之相关资料文件及所提疑难应妥为处理答复公告申报资本筹资过程依法应行公告申报事项主办部门应依规定检附相关书件办理公告并向证券主管机关申报计画变更作业方式资本筹资计画遇有重大变更时主办部门应依法办理公告报目的事业主管机关主管核准及向证券主管机关申报核备并提报股东会追认第十章经营信息提供
10.1经营信息项目经营信息项目包括公司基本资料、证照、产销营运计划、财务分析相关报表等资料咨询部门1财务部为本企业供国内外投资人咨询之统一窗口,必要时可透过各公司代理发言人,评估对外说明可行性后,择期引见公司对外发言人处理2各公司遇发言人及代理发言人变更时,应主动通知财务部经营信息提供各公司须定期将
10.1所指定资料提供财务部,以减少财务部耗费时间向各公司索取资料;各公司网站应有中文、英文版并将相关财务报表如最近五年度简明资产负债表、损益表、财务分析、证期会规定应定期公告之资料与最近二年度每股净值、盈余、股利、市价及每季经会计师签证后之财务报告适时上网于各公司网站,供投资人查阅第十一章股务事务处理1全企业股东会排程总管理处法律事务室应于每年会计年度结束后三个月内召集企业内各公开发行公司总经理室、总管理处总经理室、财务部及计算机处等相关部门研议各公司股东会排程2各公司股东会筹备会各公司总经理室应于前项股东会排程后,召集各公司会计部门、地区管理处、总管理处总经理室、财务部,召开股东会筹备会,研拟排定股东会各作业时程及各部门应负责事项3库房管理库房应随时上锁,人员进出并应予管制,若有未领增资股票股务组应依工作分配情形指派专人办理库房管理;入库时需由库房保管人员点算无误并弥封股票袋后方能入库4盘点1股务组应视各月工作负荷情形,排定年度盘点计划,计算机盘点计划以一年一周转为原则2财务部经理室应不定期抽查库存股票3遇有盘点差异时股务组需查报原因及处理对策后,拟定报告呈核5奖励从业人员持股办法为奖励从业人员储蓄购买本企业各上市公司股票作长期性投资,有关给予从业人员购股奖励办法另订之6股务事务处理财务部股务组办理股东会之召开、股票之转让、除息、除权、质押及股东申请开户等作业手续,应依「公开发行股票公司股务处理准则」等法令及本企业股务计算机作业说明规定办理第十二章财物保险管理1财物保险管理1财物保险指现金、存货、未完工程及固定资产之保险2投保申请部门应就实际需要,设定各项财物适当之投保金额及保险种类,向财务部办理投保申请,其作业办法另订之第十三章固定资产管理1固定资产管理1固定资产指土地、房屋建物、计算机设备、检验仪器、机器设备、什项设备、公用设备、交通运输及事务机具2资产管理部门或使用部门于取得、移转、减损固定资产或固定资产发生闲置时,应分别输入计算机打印「固定资产增加明细表」、「固定资产移转明细表」、「固定资产减损明细表」或「固定资产闲置明细表」,以办理固定资产增加、移转、减损、闲置或盘点等作业手续,其作业办法另订之第十四章会计事务处理1会计事务处理会计部门应依据各项内部、外来及对外凭证资料经审核后,采权责发生基础,依法进行记帐及成本计算等会计事务之处理,并配合经营管理上需要,编制各项管理性报表,其作业制度另订之
14.2会计科目及说明会计科目编订及说明另订之第十五章附则1实施与修改本规则经总管理处总经理核准后实施,修订时亦同
9.1资料保管-
9.2财物保管-〜
179.3经管人员-17第三章资金调度第一节台币资金调度
1.1公司内调度
1.2公司间调度
1.3短期资金筹措及运用
1.4长期资金筹措及运用第二节外币资金调度资金筹措及运用第四章周转金1设置、缴销2报销第五章有价证券1范围2购买3出售4领取本息5质押及注销6到期管制7受托寄存第六章邮票1购买2领用
6.3保管第七章保证事务处理1保证内容2保证方式.3核决权限.4保证品之提供5保证及背书之用印-6保证申请-7保证注销-8管制处理-9背书保证之额度-第八章现金及票券盘点1盘点周期-
8.2盘点方式及差异处理-第九章资本筹资作业程序1资本筹资项目-.2主办部门-3资本筹资程序-4契约签订-5各项书件编制部门-6疑难处理-7公告申报-
9.8计划变更作业方式-第十章经营信息提供1经营信息项目10-2咨询部门10-
10.3经营信息提供10-第十一章股务事务处理1全企业股东会排程Illi.2各公司股东会筹备会Il3库房管理Il4盘点11-5奖励从业人员持股办法Il6股务事务处理11-第十二章财物保险管理1财物保险管理12-第十三章固定资产管理1固定资产管理13-第十四章会计事务处理1会计事务处理14-2会计科目及说明14-第十五章附则1实施与修改15-A-1A-2A-3A~4A-5A-6A-7A-8A-9A-10A-llA-12A-13A-14A-15A-16A-17A-18A-19A-20A-21A-22A-23A-24A-25A-26A-27A-28A-29A-30附表三十一帐项异常催告单(月催告)A-31附表三十二短期借款(员工)各帐户结存明细表(异动)A-32附表三十三短期借款(员工)异动明细表(收入)A-33附表三十四短期借款(员工)异动明细表(支出)A-34附表三十五短期借款(员工)帐户设立申请书A-35附表三十六印鉴卡A-36附表三十七收入传票A-37附表三十八对帐通知A-38附表三十九支出传票A-39附表四十短期借款(员工)利息明细表A-40附表四十一印鉴遗失(变更)申请书A-41附表四十二单据寄送清单A-42附表四十三收支款项明细表A-43附表四十四现金银行存款收支日报表A-44附表四十五银行存款(外币)收支日报表A-45附表四十六现金银行存款结存表A-46附表四十七现金银行存款(外汇)结存表A-47附表四十八收入票据动态日报表A-48附表四十九银行存款调节表A-49附表五十调度清单A-50附表五十一部门与需款帐户对照申请表A-51附表五十二调度底稿A-52附表五十三单据粘贴单A-53附表五十四单据粘贴单A-54附表五十五周转金报销单A-55附表五十六客户有价证券存入(领取)凭单A-56附表五十七公司有价证券存入(领取)凭单A-57附表五十八存款逾期反应表A-58附表五十九有价证券到期提示表A-59附表六十有价证券逾期跟催表A-60附表六十一邮件寄发清单A-61附表主管签名式样卡附表*授权通知单附表:银行存款帐户设立(变更、注销)申请单附表四银行存款异常提示表附表五代收非营业台币汇款清单附表六缴款单附表七外币支票托收处理单附表八收入票据汇款明细表附表九客户自缴货款异常反应表附表十收入票据托收明细表附表十一收入票据兑现明细表附表十二票据兑现异常反应表附表十三保证票据提兑通知单附表十四退票通知单附表十五票据退换、退款通知单附表十六票据退换、退款通知单附表十七应收保证票据逾期反应表附表十八暂借款申请单附表十九暂借款申请单附表二十存(借)款(到期)处理单附表二H—付款明细表附表二十二(先付后审)暂借款申请单附表二十三保证请示单附表二十四委托书附表二十五汇款帐户登记卡附表二十六切结书附表二十七汇款明细表附表二十八汇款通知单附表二十九台塑关系企业汇款紧急止付通知单附表三十外币暂借款申请单。