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2023年台湾省注册会计师考试《审计》注册会计师的法律责任考试题
一、单项选择题共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意
1、一个公司特地服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为A市场跟随者战略B市场补缺者战略C市场主导者战略D市场挑战者战略
2、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账打算足够性的最相关证据?A函证应收账款B分析下月应收账款账户的回款状况C检杳有关应收账款核销的限制,以保证全部核销的坏账都经过管理层的批准D通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账打算的足够性
3、依据以下信息回答某公司在通过局域网LAN相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换EDI来利用这些数据实现自动选购依据下个月的生产支配和每一产品所需零部件的经授权的物料需求支配MRP向经授权的供应商选购由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产在确认零件不足的缘由时,以下审计程序最有效的是A确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库B运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析C从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较D对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网LAN生产数据库中的输入状况
4、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率业务工作方案包括运用分析性程序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长1正运用的车辆数;2车辆运行里程数;3设备运用年数;4环境状况内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织全部修理业务的费用单据账项均完整,但在单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样审计师可能实行的业务程序包括:
①与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明;
②编制正开展的修理项目清单,并与制造业修理指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐臧着须要留意的问题;
④审核截止日报告,确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中;
⑤审核派遣时间支配,确定是否存在车辆正在运用的同时,修理部门报告中将其列为修理的情形;
⑥与厂里平安部门探讨上述行动中,应采纳怎样的优先依次A
①,
⑥,和
④;B
④,
⑤,和
⑥;C
⑥,
⑤和
②;D
②,
③,和
④
5、与内部财务报告相关的内部审计职能是A确保符合报告程序B审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对C确定是否有雇员未经授权而进行开支D识别可能增加越权开支的不充分的限制
6、内部审计小组制定了一个初步的调查问卷,要求用下面几种选择作答
1.或许不是问题
2.有可能是问题
3.很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A趋势分析B比率分析C不引人注目的评定或视察D评级尺度
7、假设一个员工承认偷窃了500000美元的存货,但是没有归还这一重大欺瞒在财务报表上有什么影响?A干脆影响留存收益,因为它不带来收益B归入损失,在损益表上作为一个项目披露C归入产品成本因为货物不在手,考虑到存货减值的损失是普遍的,所以没必要太多关注D原来被划分为应收账款,因为员工对货物负责,但由于他们无法赔偿,这一损失就从应收账款冲销
8、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问平安限制进行审查他发觉每项应用中都编制了访问限制程序,那么应向管理当局提出的最好的建议是A取消内设的访问限制B考虑运用访问限制软件Q.考虑运用好用软件D/I设访问限制的运用扩展到新的应用程序中
9、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解削减这种可能性的最好方法是A商定用相同的方法好用相同的软件B各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件C从同一软件供应商处取得软件D商定将与电子数据交换相关的软件同时升级
10、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元;销售价格5美元;可变成本
3.2美元/单位;该零售企业销售的盈亏平衡点是A9375美元;B16667美元;C46875美元;D83333美兀
11、在审计公司的系统开发周期SDLC时,审计师发觉,针对关键业务系统的具体内部限制程序在系统实施之后才得到开发在审计报告该发觉时,审计师应当建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序?A调研阶段B设计阶段C开发阶段D实施阶段
12、内部审计活动的人力资源方案胜利的关键因素是A开发人力资源和向员工提出询问建议的正式方案;B依据多年的阅历做出的后备支配;C对人力资源选择标准的很好设计;D认可个别的审计人员特别爱好的方案
13、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容?A员工收取客户的钱财礼物和服务B员工参加干脆或间接公共部门管理C员工与卖方发生借贷关系D员工利用公司信息谋划私利
14、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出除了要求的管理部门回应外,一个发觉了重大问题的审计事项是完整的评估以下行动过程,选出最优的选项?A提出关于留意到的重要事项的中期报告B修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应C等待管理部门的回应,然后签发审计报告D与外部审计师探讨这种情形
15、《职业道德守则》中的行为准则A为内部审计实务供应了基本准则;B是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;C是在任何状况下均必需遵循的规则;D有助于总体上理解内部审计责任
16、内部审计师希望制定下列流程图1设在总部的获得销售订单信息的流程,⑵向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及⑶工厂处理货运信息的流程内部审计师应当A按管理层的决策设定销售价格收集变动销售价格的审批程序的内部凭单用程序流程图的复印件来补充记录编制能将上述细微环节都连起来的总的流程图;B以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;C从来自销售代表的销售订单起先,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;D取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的改变,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图
17、一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料,并将其发送到自己经营的一家批发公司他窜改了收货凭证,并签发付款支票为追查这一舞弊行为,以下各审计程序中最有效的是A抽取现金支出的样本,并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对;B抽取现金支出的样本,确认选购的数量、价格和供应商发运的日期C实地视察收货码头的工作状况,清点收到的材料,将清点数与收货部门编制的收货单相比较;D进行分析性测试,比较产量、原材料的选购量和库存量,并调查差异产生的缘由
18、当下列哪个因素提高时,企业的经济价值市值会提高?A非系统风险B系统风险C净现金流D贴现率
19、在项目支配的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A赶工CRASHING;B德尔菲法;C ABC分析;D枝节法BRANCH-AND-BOUND
20、内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的坚固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以A提高内部限制抽样技术的成效B为内部审计师供应独立的、有见识的观点C通过供应从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师供应帮助D赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层供应的保证服务的质量
21、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和修理保养记录,储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中,以下在评价数据库信息的精确性方面,最合适的审计程序是A从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对;B把一批测试业务数据输入现存的系统处理.,并与预期的结果相核对;C运用测试程序,模拟正常的处理过程;D运用程序来追踪程序指令在系统中应如何,以何种依次进行处理
22、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准其中一•项标准要求某些危急的化学品必需放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场这些容器必需在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章依据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准
1.确定每个化学品装运主管都知道应当遵守标准
2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据
3.向化学品装运人员询问其工作程序以下哪项信息标准有可能被违反A充分性;B牢靠性;C相关性;D没有违反标准
23、对硬件、软件及广域网通讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可以A最大程度地减小对外部组织的依靠B保证新组件安装的刚好性C有助于隔离网络故障D最大程度地提高系统的可用性
24、哪种支付支配对良好的绩效进行嘉奖的可能性最小?A a.一次性薪金增加B b.全部工资C c.以技能为基础的评价D d.利润共享
25、一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发主动性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论为完成审计目标,该审计人员应当实行的措施应当是A复核财务信息的牢靠性与真实性;B复核为保证相关的政策、支配、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C验证存款人地址的正确性,其次次进行函证并注明这是其次次恳求D对全部未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0・5分)
1、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100个选购部门作为调查对象,向其发送调查问卷调查问卷长三页,包括30个问题,采纳多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采纳反应层次客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格仅寄出一次邮件假如顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回很多调查问卷是由采纳相同回答选项(例如,特别同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)这类问卷变量的目的是A测试回答者是否阅读了调查问卷;B削减模式反应倾向的影响;C消退有意的虚假陈述;D运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息
2、审计师在审计中发觉的有些现象表明审计师必需找寻其他蛛丝马迹,以证明选购部门发生了舞弊,但以下哪项内容不属于这些现象?A内部限制结构存在严峻薄弱环节;B该部门一位选购代理的生活水平已得到提高;C选购代理已劝服管理人员实行更加刚好向卖方付款的政策,以避开发生拖延付款所引起的滞纳金费用;D与以往年份相比,该部门选购的货物成本好像太高了
3、某审计师所打算的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本,以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的全部文件,未留意到任何例外情形”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿?A说明选择上述抽样规模的理由B略去员工姓名,以爱护其隐私C应用审计核证符号,表明每份档案都得到了检查D列明针对每名员工所检查的时间文件
4、管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销状况开展审计,并要求其对提高该经营管理限制问题提出相应的程序与政策上的建议审计师应当A不接受该业务,因为建议限制措施将有损于将来对该分部进行审计的客观性;B接受该业务,但是须要向管理层指出供应限制方面的建议将有损于客观性将来在市场营销领域的业务也会受损;C不接受该业务,因为审计部门精通的是会计限制,而非市场营销限制;D接受该业务,因为没有损害客观性
5、在哪种支付支配中,员工薪金的增加最明显?A a.全部工资B b.一次性薪金增加C c.自助餐式福利D d.利润共享
6、业务工作底稿应得到复核以确保A它们与业务沟通能适当的相互比照;B现场工作的结论不会公开有关的问题;C它们符合或超出机构的外部审计师的工作标准D它们能恰当的索引,以便下一年的后续追踪更为简单
7、以下哪种状况的后果最能说明内部审计职业的先进性A探讨生与富有阅历的审计师对内部审计职业的日益增多的爱好;B对外部审计范围的限制;C强调背景学问与技能的职位说明书;D商业经营困难性与不确定性的增加
8、运用条码而不是期货方法来识别制造商所运用的零件,其好处是A卖主运用相同的识别方法B卖主可运用相同的零件编码C能够便利快速地记录零件的移动D所在零件的移动均得到限制
9、某办公用品供应公司,在其不能按时全部履行订单时,在顾客的订单上所缺的物品,作为延期交货业务,并记录在延期交货文件中,管理人员可以查阅并打印该文件由于存在这种状况,公司好像不能限制货物的短缺状况,并且不能在有货时快速将货物发运给顾客,而引起顾客的不满为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客,最好的方法是A将延期交货文件与每天收到的货物相比较;B增加廛存量以削减货物短缺发生的次数;C与供应商建立电子数据交换系统,削减存货补足的时间;D将每日己供货和未供货订单之和与当日订货总量核对
10、在公众持股公司中,管理层常常要求内部审计部门参加审计对外公开但供内部运用的季度财务报表要求内部审计部门进行参加的理由很多,但以下哪项不属于这类理由?A管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B管理层可能担忧,一旦季度财务报表出现错误,可能会引发有关部门时公司的惩罚C依据《标准》,内部审计师应当参加对季度财务报表的审计工作D管理层可能会关注其在金融市场的声誉
11、审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘磁盘上的数据不是以特定的依次排列通过运用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A选择样本的统计软件;B从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项;C除以存货单价,计算每种存货数量;D在纸上打印文件中所包含的信息
12、任何关于库存评估的风险模型肯定包括以下哪一项?A产品保证书B卖方定价政策C存货损耗费D年度销售预料
13、在审计过程中,审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将探讨与开发费用资本化由于该审计项目仍未结束,因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件,内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发觉探讨与开发费运用存在的问题一事你们应当停止一切关于此问题的深化调查行动,直到我通知你们接着进行依据内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题实行的适当措施?A马上向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的说明与指南;B告之公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给审计委员会主席;C接着调查该领域,直至全部的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载;D马上提示外部审计师留意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控
14、在评价内部审计部门的独立性时,同行审查小组的成员应考虑诸多因素,但以下哪项内容除外?A审计师担当营运职责的程度B在填补审计人员职位空缺时,应聘人员必需拥有的教化背景和工作阅历C被审查审计业务所涉及目标的广度和深度D与董事会或审计委员会进行沟通沟通的机会和频率
15、在一次审计中,内部审计师发觉,管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺但是,该内部审计师确定,由于公司的重大变革,管理层的行为是正值合理的在此种状况下,该内部审计师应当实行的最佳行为是A接着开展审计,并评价管理层落实的变革措施B将状况告知外部审计师,并寻求后者的指导C将状况告知外部审计师,并将相关工作从内部审计业务范围中删除D将外部审计师举荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较,并就实行何种行动向管理层献计献策
16、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响,并促进风险管理和限制体系的改进来帮助组织关于对风险管理流程充分性的评估,内部审计师应当最有可能A相识到组织应当采纳相像的技术来管理风险;B对风险管理流程关键目标的实现满足;C确定组织可接受的风险水平;D将对风险管理流程的评价以相同的方式用于支配业务时的风险分析
17、抽样过程出现以下那种变动将导致置信区间缩短?A置信度从95%提高到99%B置信度从95%降低为90%C可接受错误风险水平降低D精度提高
18、在确定安排给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的阅历水平常内部审计主管应考虑的因素不包括A审计业务的困难性B可利用的审计资源C内部审计师的培训需求D与上一次审计的间隔时间
19、某会计公司管理层发觉随着工作量的增加,运用一种新的软件包完成既定工作的平均时间削减,下列是运用该软件包的相关信息工作数量完成工作的总时间完成每件工作的单位时间110分钟10分钟218分钟9分钟
432.4分钟
8.1钟假如这种学习效应持续,完成第1到8个工作,每个工作所用的平均时间为A a.
7.29分钟B b.
8.1分钟C c.
6.83分钟D d.
7.75分钟
20、某审计人员怀疑某个地方有疑问,有可能存在错误陈述但缺乏牢靠性证据审计人员实行下列哪些行为将会违反应有的职业谨慎原则?A辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;B将这一疑点告知审计经理并寻求深化开展审计的建议;C不对潜在的错误陈述进行测试,因为审计项目已经经过审计管理当局的批准;D不经过被审计人的同意既扩大审计项目,以确定错误陈述存在的最可能情形
21、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划依据审计准则,人力发展规划应当包括以下那项内容A持续教化机会与业绩评价;B明确的职业生涯规划与询问;C明确的培训规划与章程;D工作描述与有竞争力的薪资水平
22、下列哪种操作不能由计算机协助审计技术CAAT软件来完成A确定丢失的支票号码;B提取包含只用两位数字表示日期的数据文件,然后将这些日期改为四位数字;C在不同的文件中匹配那些相同产品的信息;D对应收账款进行账龄分析
23、内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿A怀疑有舞弊发生时;B内部审计师己经记录了具体的损坏事项;C内部审计师认为内容没有争辩;D须要业务客户的看法以评价重要性和精确性
24、以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动巾的作用?A支持董事会在整个组织范围内的风险评估B确保审计建议刚好得到执行C监测公司行为规范的遵守状况D探讨重大风险领域
25、为了激励消费,销售部在新产品销售中发放珍贵的赠品这一促销手段看起来很胜利,但管理当局觉得成本可能过高以下审计程序中在确定该促销活动的有效性方面的作用最小的是A比较促销期和类似非促销期的产品销售量B比较促销期前后销售产品的单位成本C对促销期的边际收入和边际成本进行分析,并与促销之前相比较D检查销售部门用来评价一项促销活动成败的标准。