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财务科XXXX责任公司财务管控规章制度规章第一条为加强责任公司的财务工作,发挥财务在责任公司经营管控和提高经济效益中的作用,特制定本规定第二条责任公司财务机构部门或科室的职能是
(一)认真贯彻执行国家有关的财务管控规章制度规章
(二)建立健全财务管控的各种规章规章制度规章,编制财务计划,加强经营核算管控,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律
(三)积极为经营管控服务,促进责任公司取得较好的经济效益
(四)厉行节约,合理使用资金
(五)合理分配责任公司收入,及时完成需要上交的税收及管控费用
(六)对有关机构及财政、税务、银行机构部门或科室了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况
(七)完成责任公司交给的其他工作第三条责任公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作有关员工组成第四十三条出现下列情况之一的,财务有关员工应予解聘
(一)违反财务规章制度规章,造成财务工作严重混乱的;
(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取责任公司财物的;
(五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用责任公司款项的;
(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使责任公司利益遭受损失的;
(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的□附则第四十四条本规定由总经理办公会负责任解释第四十五条本规定自发布之日起合约生效财务空白单据管控办法我责任公司财务空白单据管控实行分级管控的办法,根据单据的重要性分为三类,一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管控;二类是重要的物料管控的票据由专人管控,财务主管监督;三类普通管控的票据由财务专人管控和监督工作相关流程如下使用机构部门或科室提出申请,填写申请审批单一联存根;二联申请;申请机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章财务机构部门或科室票据管控有关员工审批核准,并和申请机构部门或科室有关员工共同设计版本财务主管审批核准,签批票据印刷后,由财务票据有关员工签收,并登记入册使用机构部门或科室领取,财务票据管控有关员工必须登记、盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章,双方签字或盖章或盖章或签字或盖章使用机构部门或科室再次领取,必须交回原单据,财务机构部门或科室负责任审批核准是否合理如果单据出现问题,财务机构部门或科室要及时上报总经理登记表格格式如下票据名称领取机构部门或科室编号领取人日期保管归还日期归还人主管外出办理业务索取报销凭证的规定为加强责任公司内部企事业机构管控,降低费用支出,同时做到即不偷税、漏税,又能合理避税,现对责任公司有关员工办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下
1、凡本责任公司有关员工办理业务需索要报销凭证的,必须取得对方机构开具其经营业务范围内的本次项目或有关内容的发票如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等
2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方机构开具增值税专用发票开具增值税专用发票应注意以下几点1在同一个机构责任公司买设备同时又购买设备配件的应相关要求供货方将设备与配件分别开具增值税专用发票,否则我们不能收取2开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票,电脑版专用发票开具很严格,发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线,又不能出线,必须在密码区方框内3电脑版增值税专用发票最下边“收款人”“复核”“开票人”处必须将三人的名字全部打印,缺一不可4供货机构在加盖机构印章时必须盖在发票右下方“销售机构章”处,加盖的印章应是机构的财务专用章或发票专用章5在同一机构责任公司购买物品品种太多,受发票的局限制不能列明所有物品名称的,可综合开具如阀门一批、轴承一批等但在增值税专用发票后面必须附有税务机构部门或科室的统一印制的“增值税专用发票销货清单”,供货机构需在销货清单上加盖该机构财务专用章6物资的名称、规格型号、机构、数量、单价等必须齐全以上6项,不允许有任何差错,如有一项不符合相关要求也不应收取,否则税务机构部门或科室将不予认证,企事业机构也就不能抵扣
3、责任公司购买物资,接受劳务如在外机构加工配件、修理修配索要发票时,应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符,不相符的不能收取,否则税务机构部门或科室将视为白条处理,进行企事业机构所得税纳税调整
4、在行政事业机构办理业务应收取当地财政机构部门或科室监制的行政事业机构缴费专用发票
5、接受外机构提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象,如遇特殊情况的,必须相关要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该机构财务专用章,和开票人私章,否则不能收取
6、无论办理何种业务,收取的发票必须是套写票,并且大、小写金额要一致,不是套写票或发票大、小写金额不一致,不准收取废料处理程序我责任公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等,实行新的处理手续,过程如下;
一、责任公司根据实际情况确定价格,总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可合约生效
二、客户认为价格合理后,与责任公司的主管机构部门或科室签订合约,到现场装货,然后进行过磅,过磅员及责任人要签字或盖章或盖章或签字或盖章(领料通知单必须加盖财务章)
三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款,出库单必须加盖财务章,否则无效(出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证)客户交款后,财务有关员工将出库单的出门证一联交与客户,客户可以根据出库单出门证一联出门保卫有关员工见加盖财务章的出库单,可以放行,但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符,如果认为有不符的地方,拒绝其出门,然后及时上报,等待处理
六、保卫有关员工第二天早晨及时将出库单出门证上交财务机构部门或科室,财务机构部门或科室及时进行审批核准,如有问题及时回报,等待处理财务机构部门或科室安全管控为了确保财务机构部门或科室的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性,特制定本规定现金的管控出纳每天做到日清日结,库存现金不准超3000元,由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任银行存款、应收票据的管控每月编制银行余额调节表,如果由于工作疏忽导致有未达帐项,付全责应收票据相关要求日清日结,在收承兑汇票时要仔细认真,收假承兑或不合格承兑,附全责增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管控做到不虚开、错开发票,以及确保发票的安全,以防被盗丢失,出现问题付全部责任凭证、帐本、报表的管控每天下班后要存放好凭证、帐本、报表,如出现问题,此人承担全部责任单据、保管帐管控单据、保管帐保证安全存放,以防被盗丢失金库的安全管控防盗门随手开门,随手关门,坚决杜绝不关门走人,外人随便进入,如果出现问题此人承担全部责任财务科科室内财务的管控,做到下班后保证关好门,关好窗,以防财务被盗丢失会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须会计主管审批核准,经总经理批准关于发票入帐及报销单据签字或盖章或盖章或签字或盖章手续的规定为了规范我责任公司的签字或盖章或盖章或签字或盖章程序,特规定如下有关内容
一、发票及报销单据必须有四个人签字或盖章或盖章或签字或盖章后,方可入帐一是经办人;二是分管机构部门或科室负责任人;三是财务主管;四是总经理
二、发票入帐,首先由经办人和分管相关领导签字或盖章或盖章或签字或盖章以后,汇总集中到财务科审批核准,财务主管认为发票符合财务手续合格后方可签字或盖章或盖章或签字或盖章(有合约必须附合约),然后再由总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章
三、报销单据入帐,首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后,填写好报销单自己签完字以后,由机构部门或科室主管审批核准后签字或盖章或盖章或签字或盖章,然后到财务科,由财务主管根据责任公司及税务政策进行审批核准,认为无误后签字或盖章或盖章或签字或盖章,再到总经理处签字或盖章或盖章或签字或盖章,然后再交到财务,由财务处理有关账务(费用报销单必须由经办人自己办理,外人代替报销财务有权拒绝货款支付)
四、发票入帐签字或盖章或盖章或签字或盖章位置的规定,所有有关员工签字或盖章或盖章或签字或盖章必需在规定的签字或盖章或盖章或签字或盖章章内进行签字或盖章或盖章或签字或盖章,不按规定签字或盖章或盖章或签字或盖章,财务有权拒绝签字或盖章或盖章或签字或盖章出现以下问题有关有关员工必须拒签机构部门或科室负责任人不知此事;认为其的花费不合理;材料的价格过高,必须拒签;财务主管认为票据不合理,花费不符合责任公司规定和税法及会计规章制度规章,必须拒签;总经理最后把关签字或盖章或盖章或签字或盖章签字或盖章或盖章或签字或盖章时间的规定供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字或盖章或盖章或签字或盖章时间为每周五财务、总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章;后勤机构部门或科室以及业务员的费用报销签字或盖章或盖章或签字或盖章时间为每周六财务、总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章,特殊情况除外报销时间的规定当月发生的费用在当月或第二个月的10号前报销,机构部门或科室负责任人、财务、总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章时效为一周,超过一周,财务有权拒绝签字或盖章或盖章或签字或盖章和货款支付,如果有特殊情况除外关于内部招待费用的管控规定为了规范责任公司业务用餐管控,避免铺张浪费,经责任公司研究决定,对各科室机构部门或科室的内部招待费用进行限额管控,超出限额标准,其超出部分由各机构部门或科室负责任人承担内部招待费用标准关于对联系方法方式费、手机费的管控规定为节约开支,责任公司自20XX年1月1日起,对各科室及个人手机实行限额管控,超出限额标准,其超出部分由各机构部门或科室或个人自理注总经理、销售经理、原料经理手机费,根据实际业务,实报实销第四条责任公司各机构部门或科室和职员办理财会事务,必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条财务经理负责任组织本责任公司的下列工作
(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考察,督促本责任公司有关机构部门或科室降低消耗、节约费用、提高经济效益;
(三)建立健全经济核算规章制度规章,利用财务会计资料进行经济活动分析
(四)承办责任公司相关领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是
(一)按照国家会计规章制度规章的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐
(二)按照经济核算原则,定期检查,分析责任公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考察资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好责任公司参谋
(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料
(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是:
(一)认真执行现金管控规章制度规章
(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不以白条抵押现金
(三)建立健全现金出纳各种帐目,严格审批核准现金收付凭证
(四)严格支票管控规章制度规章,编制支票使用手续,使用支票须会计主管签字或盖章或盖章或签字或盖章后,方可合约生效
(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作
(六)配合会计做好各种帐务处理
(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第八条财务工作管控第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计规章制度规章的规定第十一条财务工作有关员工办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审批核准的原始凭证编制记帐凭证会计、出纳员记帐都必须在记帐凭证上签字或盖章或盖章或签字或盖章第十二条财务工作有关员工应当定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符第十三条财务工作有关员工应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关机构部门或科室会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章第十四条财务工作有关员工对本责任公司实行会计监督财务工作有关员工对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,相关要求更正、补充第十五条财务工作有关员工发现帐簿记录与实物、款项不符时应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理财务工作有关员工对上述事项无权自行作出处理第十六条财务工作应当建立内部稽核规章制度规章,并做好内部审计出纳有关员工不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作第十七条财务审计每季一次审计有关员工根据审计事项实行审计,并做出审计报告,报送总经理第十八条财务工作有关员工调动工作或者离职,必须与接管有关员工办清交接手续财务工作有关员工办理交接手续,由总经理指派有关员工或主管副总经理监交□支票管控第十九条支票由出纳员保管支票使用时须有〃支票领用单〃,经主管会计批准签字或盖章或盖章或签字或盖章,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字或盖章或盖章或签字或盖章备查第二十条支票货款支付后凭支票存根,发票由经手人签字或盖章或盖章或签字或盖章、会计核对(购置物品由保管员签字或盖章或盖章或签字或盖章)、总经理审批填写金额要无误,完成后交出纳有关员工出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在〃支票领用单〃及登记簿上注销第二十一条财务有关员工月底清帐时凭〃支票领用单〃转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理第二十二条对于报销时短缺的金额,财务有关员工要及时催办到月底按第二十一条规定处理第二十三条收到的无论是现金支票还是转账支票,出纳员都要当天送存银行第二十四条责任公司财务有关员工支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小均须总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章总经理外出应由财务有关员工设法通知,同意后可先货款支付后补签□现金管控第二十五条责任公司可以在下列范围内使用现金
(一)职责任公司有关员工资、津贴、奖金;
(二)个人劳务报酬;
(三)出差有关员工必须携带的差旅费;
(四)玉米令散户的收购支出;
(五)结算起点以下的零星支出;
(六)总经理批准的其他开支欠款结算起点定为5000元,结算规定的调整,由总经理确定第二十六条除本规定第二十五条外,财务有关员工支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审批核准,总经理批准后支付现金第二十七条责任公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方法方式,不得使用现金第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为5000元超额部分应存入银行,下班后责任公司不允许存放现金第二十九条财务有关员工支付现金,可以从责任公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)因特殊情况确需坐支的,应事先报经总经理批准第三十条财务有关员工从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额,由会计主管审批核准,总经理批准后提取第三十一条责任公司职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审批核准;交总经理批准签字或盖章或盖章或签字或盖章后方可借用超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还第三十二条符合本规定第二十五条的,凭发票、工资单、差旅费单及责任公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字或盖章或盖章或签字或盖章,会计主管审批核准,总经理批准后由出纳支付现金第三十三条发票及报销单经总经理批准后,由会计审批核准,经手人签字或盖章或盖章或签字或盖章,金额数量无误,填制记帐凭证第三十四条工资由财务有关员工依据总经理办公室及各机构部门或科室每月提供的核发工资资料代理编制职责任公司有关员工资表,交主管副总经理审批核准,总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章,财务有关员工按时提款,当月发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理第三十五条差旅费及各种补助单(包括领款单),由机构部门或科室负责任人签字或盖章或盖章或签字或盖章,会计审批核准时间、天数无误并报主管副总经理复核后,送总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章,填制凭证,交出纳员货款支付,办理会计核算手续第三十六条无论何种汇款,财务有关员工都须审批核准《汇款通知单》,分别由经手人、机构部门或科室负责任人、总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章会计主管审批核准有关凭证第三十七条出纳有关员工应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符□会计档案管控第三十八条凡是本责任公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关有关员工签名盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章(包括制单、审批核准、记帐、主管),由总经理指定专人归档保存,归档前应加以装订第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由总经理指定专人保管,并分类填制目录第四十一条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准□处罚办法第四十二条出现下列情况之一的,对财务有关员工予以警告并扣发本人月薪「3倍
(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
(二)用不符合财务会计规章制度规章规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
(三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支货款支付项的;
(四)利用帐户替其他机构和个人套取现金的;
(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
(六)保留帐外款项或将责任公司款项以财务有关员工个人储蓄方法方式存入银行的;
(七)违反本规定条款认定应予处罚的。