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文本内容:
陕西大众科技培训中心会计模拟实验(教育部规划教材选编)
一、资料(-)总分类帐户期初余额表
(二)12月份发生的经济业务
二、目的使学生熟悉和掌握在记帐凭证核算程序下,凭证的设置、帐簿的组织及记帐程序的基本合适的内容
三、要求
1、设置帐簿
2、填制记帐凭证(收、付、转)
3、登记现金日记帐和银行存款日记帐
4、登记各种明细帐
5、根据记帐凭证逐笔登记总分类帐*
6、核算成本
7、对帐和结帐并编制试算平衡表
8、编制会计报表
9、资料存档
10、会计核算形式确立的科学性、合理性
(一)总分类帐户期初余额表总分类帐户期初余额表单位元原材料甲材料数量4500千克乙材料数量4000千克生产成本A产品直接材料59000元;燃料动力1000元直接人工5360元;制造费用2800元B产品0产成品A产品数量200台,单位成本990元B产品数量500台,单位成本1200元-12月份发生的经济业务112月4日,向红星工厂购入甲材料6000千克,单价50元,计买价和进项增值税以银行存款全部付讫,材料尚未入库212月5日,用银行存款支付上述甲材料的运费9000元312月6日,从红星工厂购入的甲材料到达并已验收入库,按其实际采购成本入帐材料采购成本计算表12月11日,向利达公司购入乙材料5000千克,单价80元,运费7500元,货款、运费和增值税当即以银行存款支付材料同时到达已验收入库按其实际采购成本入帐材料采购成本计算表12月17日,向华兴工厂购入甲材料2000千克,单价50元,运费3000元,材料已验收入库,货款、运费和税金因货币资金不足均未支付材料采购成本计算表12月20日,用银行存款偿还应付华兴工厂帐款120000元12月21日,向顺达工厂购入甲材料3000千克,单价50元,乙材料4000千克,单价80元企业应负担材料运费10500元全部款项已用银行存款付讫,材料尚未入库材料采购成本计算表12月27日,顺达工厂发来上述甲、乙两种材料已验收入库,按实际采购成本转帐12月5日,用银行存款购入办公用文具用品一批,金额300元,其中行政管控部门领用180元,基本生产车间领用120元12月6日,以银行存款支付电话费1200元
(11)12月9日,基本生产车间维修机器设备,由外单位承包修理,取得增值税专用发票修理费为500元,应负担增值税(进项税额)85元用银行存款付讫12月9日,采购员张宏伟赴外地采购材料,预借差旅费600元付给现金12月10日,用银行存款预付明年全年度报刊杂志费3600元12月12日,用银行存款支付本月电费18000元和增值税(进项税额)3060元
(15)12月15日,签发现金支票,从开户银行提取现金52000元,准备发放工资12月15日,用现金支付本月职工工资52000元12月22日,采购员张宏伟完成采购任务回厂,持有关凭证向财会部门报销差旅费525元,剩余现金75元交回12月23日,用银行存款支付电视台产品宣传广告费10000元1912月24日,按照规定提取本月固定资产折旧16755元,其中基本生产车间应提折旧12616元;行政管控部门应提折旧4139元12月28日,本月预提短期借款利息2000元12月31日,结转应由本月负担的待摊费用1000元,开办费1500元和无形资产摊销费1200元12月31日,将本月发生的电费18000元,按受益的车间、部门和用途进行分配其中A产品9000元;B产品6500元;基本生产车间照明1500元;行政管控部门办公用1000元燃料和动力费分配表12月31日,将本月发生工资52000元,按车间、部门和用途进行分配其中A产品26000元;B产品13000元;车间管控2600元;行政管控10400元12月31日,月末按应付工资额的14%提取本月职工福利费,按车间、部门和用途进行分配工资及福利费分配表12月31日,材料仓库本月发出下列材料,根据领料单月末汇总如图表:耗用材料汇总表12月31日,结转本月制造费用A产品6500工时,B产品3500工时制造费用分配表12月31日,结转本月份完工入库产成品的实际成本A产品1000台,本月全部完工,验收入库;B产品500台,本月尚未完工A、B产品成本计算表12月3日,向本市国际商场销售A产品400台,每台售价1500元和销项增值税当即将货款划入银行存款帐户12月9日,销售给滨江商厦A产品500台,每台售价1500元;B产品200台,每台售价1800元货款尚未收到12月18日,收到滨江商厦购货款存入银行12月20日,销售给劝业商场B产品100台,每台售价1800元采用商业汇票方式结算,收到对方签发并承兑的为期二个月的商业承兑汇票一张12月21日,销售甲材料500千克,每千克售价80元,货款已存入银行存款帐户12月22日,用银行存款支付专设销售机构经费25000元12月31日,月终结转本月销售成本其中A产品共销售900台,B产品共销售300台用加权平均法计算A、B产品销售成本12月31日,结转本月材料的销售成本本月销售甲材料500千克12月31日,交纳本月应纳增值税税额12月13H用银行存款107650元捐赠救灾款12月31日,企业上月曾盘盈设备一台,已列入“待处理财产损溢”帐户贷方金额为16000元本月经上级主管部门批准转作本期营业外收入处理12月31日,企业因对外投资,收到联营单位分来的利润25000元,存入银行12月31日计算并结转12月份经营成果所得税率33%计算并结转本月应交所得税额12月31日,用银行存款上交本月所得税12月31日,按规定提取本月法定公积金10%和公益金5%o12月31日,董事会决定年终一次向投资人分红,金额为654250元,红利尚未支付12月31日,用银行存款支付投资人红利654250元12月31日,年终将“所得税”帐户全年累计余款495000元转入“本年利润”帐户12月2日,永立公司向本厂投入货币资金200000元12月4日,企业向内部职工集资150000收现金送存开户银行12月7日,国家用财政款新建仓库一座,评估确认价值为400000元,交本厂验收使用12月16日,接受捐赠新机器设备一台,按同类设备现行市场价格170000元估价入帐12月19H向银行借款100000元期限为三个月12月29日,向银行借款460000元,期限为二年会计科目借方金额贷方金额现金1490银行存款596900应收票据200应收帐款175500其他应收款400*原材料557750*生产成本68160*产成品798000待摊费用6400长期投资100000固定资产4250000累计折旧221000无形资产72400递延资产90000待处理财产损溢16000短期借款200000应付票据100000应付帐款285500其他应付款10000应付福利费50000预提费用200实收资本525000资本公积112500盈余公积100500本年利润10000利润分配100500所得税330000合计73475007347500用途材料名称计量单位数量单价金额A产品耗用甲材料千克
800051.50412000乙材料千克
600081.50489000B产品耗用甲材料千克
480051.50247200乙材料千克
400081.50326000车间一般耗用甲材料千克
20051.5010300合计————1484500。