2023年整理-会计继续教育文档版

判断题

①企业持有的证券投资基金通常划分为交易性金融资产，不应划分为贷款和应收款项对

③甲公司持有乙公司股份的比例为28%则甲公司不应将乙公司纳入合并报表的范围错

⑤企业在报告期内出售以及购买子公司的，应将被出售子公司自报告期期初至出售日止的现金流量纳入合并现金流量表，将被购买子公司自购买日起至报告期期末止的现金流量纳入合并现金流量表错

⑦对以权益结算的股份支付和现金结算的股份支付，无论是否可以立即行权，在授权日企业均不需要进行会计处理错

⑨可供出售金融资产公允价值变动形成的利得或损失，应当直接计入所有者权益（其他资本公积）计入其他资本公积的公允价值变动部分，公司可以根据需要用于转增股份错⑩企业接受的捐赠和债务豁免，应当确认为当期收益错13企业发生的各项利得或损失，均应计入当期损益错如果有确凿证据表明该15企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整对17上市公司大股东将其持有的其他公司的股份按照合同约定价格（低于市价）转让给上市公司的高级管理人员，上市公司无须进行会计处理错18成本法核算的长期股权投资，当年被投资单位宣告发放的股利，一般作为投资成本的冲回错20内部审计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向董事会及其审计委员会报告对21现代企业管理中，例行管理靠人员调节，例外管理靠制度调节错22企业利润最大化是内部控制的唯一目标错23授权审批就是指授予相关人员审批的权力错24内部审计机构和财会机构应该相互制衡对25根据《企业内部控制基本规范》的规定，上市公司的审计委员会负责人应当由董事长担任错26控制活动时确保管理层的风险应对得到执行的政策和程序对27授权审批控制一般包括常规授权和特别授权对28内部控制就是要绝对保证企业任何行为不能无端浪费，为达到这一效果，付出多大的代价都是值得的错29企业文化无法掌控，所以不属于内部控制范畴错30内部控制目标保证企业经营管理合法合规以及资产安全以及财务报告及相关信息真实完整，促进提高经营效率和效果，实现企业可持续发展战略对32企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选以及核对以及整合，提高信息的有用性对33顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货对34信用管理岗位与销售业务岗位应当分设对35由于反舞弊机制需要一定的人员以及以及设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否错36销售部门应当对检验证明以及退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜错37企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准错38退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人错导致企业资金损失或信用受损240对于预付账款的管理，以下（）方式是正确的A以及企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理B以及企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查C以及对预付账款的期限以及占用款项的合理性以及不可收回风险等进行综合判断D以及对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性241采购环节的不相容岗位至少包括（）A以及请购与审批B以及供应商的选择与审批C以及采购合同协议的拟订以及审核与审批D以及采购与验收242以下属于采购环节的有（）oA以及采购计划B以及应付账款管理C以及采购与验收243长期股权投资的潜在风险有（）A以及违反国家法律法规B以及未经适当审批或超越授权审批C以及未经科学以及严密的评估和论证D以及处置的决策与执行不当，可能导致权益受损244筹资业务的不相容岗位包括（）oA以及筹资方案的拟订与决策B以及筹资合同或协议的审批与订立C以及与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行D以及筹资业务的执行与相关会计记录245内部控制基本原则是（）oA以及全面性原则B以及制衡性原则C以及适应性原则D以及重要性原则246工程项目业务不相容岗位包括（）oA以及项目建议以及可行性研究与项目决策B以及概预算编制与审核C以及竣工决算与竣工决算审计D以及项目实施与项目验收247舞弊三角形包括哪几个要素（）oA以及压力与动机B以及机会与条件D以及理由与借口248融资业务的潜在风险有（）oA以及违反国家法律法规B以及未经适当审批或超越授权审批C以及决策失误D以及债务过高和资金调度不当249工程项目的潜在风险有（）A以及违反国家法律法规B以及未经适当审批或超越授权审批C以及决策失误D以及成本失控250风险应对策略包括（）A以及规避风险B以及降低风险C以及分担风险2512以及投资业务不相容岗位包括（）oA以及长期投资项目的可行性研究与评估B以及投资的决策与执行C以及投资处置的审批与执行D以及投资绩效评估与执行252内部控制目标包括以下（）内容A以及合理保证企业经营管理合法合规B以及资产安全C以及财务报告及相关信息真实完整D以及提高经营效率和效果253货币资金流程控制的目标包括（）oA以及合理确保货币资金的安全B以及货币资金的实物管理与账务处理存在适当的职责分工，避免欺诈或舞弊行为的发生C以及合理确保与货币资金相关的交易均经过适当授权D以及合理确保货币资金记录的及时性以及真实性以及准确性和完整性254内部控制的基本要素包括以下（）内容B以及信息与沟通C以及控制活动D以及风险评估255通过网上银行进行付款，需经过以下（）几个方面才能生效A以及录入B以及复核C以及审批256票据内部控制应关注以下（）几个方面A以及支票领用B以及汇票领用C以及支票支取D以及废票处理257货币资金流程内部控制可能存在以下哪些风险（）oA以及资金使用以及银行账户的开立以及审批以及使用以及核对和清理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚以及经济损失和信誉损失B以及资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错以及舞弊以及欺诈导致损失C以及银行记录不准确以及不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真D以及有关票据的遗失以及变造以及伪造以及被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失以及法律诉讼或信用损失258根据不相容职务分离控制原则，以下几个方面职能应分离A以及授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B以及保管某些财产物资和对其进行记录的职务C以及执行某项经济业务与监督这些经济业务的职务259以下属于出纳舞弊常见手段的是oA以及窃取现金支票私自填写或伪造支票等提取现金不入账；或公然开出现金支票提现不入账B以及挪用现金C以及将收到的银行存款不予入账，公款私存或伺机提回现金或转到外单位或私人账户套取现金侵吞或挪用D以及涂改账簿上所记金额，以达到贪污的目的260货币资金流程控制活动包括A以及授权控制B以及会计记录控制D以及定期轮岗控制261银行存款内部控制应关注以下几个方面A以及银行账户的开立B银行账户的变更及撤销C预留印鉴管理262采用同一控制下的企业合并，编制合并报表时B以及将被合并方自比较起初就纳入合并范围D以及资产负债表的资产负债期初数字为比较期初的两公司的资产负债项目想加多选题后面给的选项，只要它写出来的就是要选的答案!39应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记错40企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款对41企业应当对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选以及核对以及整合，提高信息的有用性对42顾客要求退货或折让，应由负责收款和记录应收账款以外的人员，根据退回货物的验收报告和入库单批准退货对43信用管理岗位与销售业务岗位应当分设对44由于反舞弊机制需要一定的人员以及以及设备等成本，企业应当根据自己的实际情况确定建立与否错45销售部门应当对检验证明以及退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜错46企业应收票据的取得和贴现必须经保管票据的主管人员的书面批准错47退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人错48应收账款无法收回时，经批准后方可作为坏账注销，会计部门不需要对已注销的应收账款备查登记对49企业核销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存已核销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成帐外款对50潜在竞争者属于企业所面临的外部来源的风险错51企业代销以及代管存货，委托加工以及代修存货不属于存货范围错52应对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致对53由存货实物管理的人员根据盘点情况清查存货盘盈以及盘亏产生的原因，并编制存货盘点报告错54对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批对55公司应制定固定资产投保财产保险的有关制度，明确规定价值较大或风险较高的固定资产投保财产保险的相关政策和程序对56生产部门根据市场需求进行存货采购错57企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权对58固定资产的处置应由固定资产管理部门和使用部门的其他部门或人员办理错59存货的保管与相关记录工作可以由同一个人员担任错60企业应当定期或者至少在每年年末由无形资产管理部门和财会部门对无形资产进行检查以及分析，预计其给企业带来未来经济利益的能力对61对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应当查明原因，及时处理对62财会部门应当参与商定对供应商付款的条件对63付款的申请以及审批与执行可以由同一个人员担任错64企业的采购是由生产部门根据市场需求直接进行的错65企业应当对例外紧急需求以及小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定对66企业应当建立采购管理制度，对采购方式确定以及供应商选择以及验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化对67企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应对68企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单以及合同协议等采购文件，由专门的验收部门或人员以及采购部门以及请购部门以及供应商等各方共同对所购物品或服务等的品种以及规格以及数量以及质量和其他相关内容进行验收对69内部控制的理想目标是消灭所有风险错70利用金融工具进行风险对冲交易，属于内部控制措施，不属于内部控制范畴错71投资业务不包括金融衍生工具交易错72内部控制与风险管理是同一概念的两个不同叫法错73长期股权投资一定要进行正式的事前风险评估错74工程项目的内部控制从建设施工阶段开始，到工程竣工移交阶段结束错75国有资产的股权转让，一定要进行资产评估（自行或委托第三方），且转让价一般不得低于评估价的10%o错76工程项目内部控制尤其需要关注前期概预算和招标环节的控制错77公司应有独立于印鉴保管的人员不定期或在预留印鉴变动时对预留印鉴与授权使用人员情况进行审阅和核对对78严禁由一人保管所有银行预留印鉴对79根据授权控制，保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离对80子公司可以在总部指定的银行范围外选择银行开立账户错81企业因填写以及开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，可以随意处置或销毁错82公司应当定期检查以及清理银行账户的开立以及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理以及撤销银行账户等问题应当及时处理并追究有关责任人的责任对83用于日常经营需要提取的现金，需在现金支票上注明款项的用途对84现金的实物管理和对现金交易的记录工作可以由同一个人员担任错85货币资金是企业控制风险最高的资产对单选题86需要对外支付的部门提出付款申请，提交证明款项支付的原始凭证，经部门负责人审批同意后提交财务部门根据款项的性质和涉及金额的不同，财务部门负责人或公司管理层根据费用审批权限对付款进行审批这属于（）行为A以及授权控制87独立于出纳人员的财务部门专门人员每月根据银行对账单与总账以及明细账进行核对并编制银行存款余额调节表并签字确认，以确保银行存款的准确性，这属于（）行为D内部稽核88涉及货币资金内部控制的业务人员定期轮换岗位，这属于（）控制行为D定期轮岗89财务部门独立于出纳的人员对现金进行不定期盘点，就库存现金实物和账面记录进行核对，属于（）行为D以及资产保护控制90下列不属于货币资金内部控制范畴的是（）D以及采购91（）用途的账户可以由财务部门以外其他部门开设B以及工会经费92企业应该根据以下（），结合本企业情况，确定本企业的现金收支范围和现金收支限额A以及现金管理暂行条例93网上银行用户证书及密码管理不正确的是（）oD以及网上银行使用人员不得经常更换密码，防止遗忘94建立票据领用登记簿对票据的领以及用以及存情况进行逐笔登记，这属于（）行为C以及会计记录控制95财会部门的出纳员以及保管员与记账员要分离，这属于（）行为B不相容职务分离控制96（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制C以及组织结构控制97注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）C以及确定应收账款的回收日期98在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）C销售价格以及销售条件以及运费以及折扣由销售人员根据客户情况进行谈判99企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收B销售部门100相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对B事务分管101企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门102企业开具销售发票由（）负责D会计部门103仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料以及低值易耗品以及半成品等物资的管理控制，防止浪费以及被盗和流失B生产现场104销售退货增加的的存货，由（）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种以及名称以及客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核C以及接收部门105适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）oC在销售合同订立前，由专人就销售价格以及信用政策以及发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判106企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门107公司持有的可供出售金融资产的公允价值下降，企业的本期利润会因此（）C以及减少或无影响109下列有关金融资产期末计价的表述中，不符合企业会计准则规定的是（）oB以及交易性金融资产公允价值低于其账面价值的差额，应当确认为减值损失111企业将作为存货的商品房转换为采用公允价值模式后续计量的投资性房地产时，商品房公允价值高于账面价值的差额应当计入的项目是（）oA以及资本公积112公司的利润分配应以（）的未分配利润为基础A以及个别报表114经股东大会决议用盈余公积派送新股，在实施派送新股方案时企业应做的会计处理是（B以及借盈余公积贷股本以及资本公积116下列各项经济业务中，应通过“资本公积”科目核算的是（）D以及持有至到期投资重分类为可供出售的金融资产，公允价值大于原账面价值的差额119下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）oA以及初始确认时确认所有者权益120下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（）B以及取得交易性金融资产发生的交易费用122COSO报告的内部控制整体框架包括A以及三个目标五个要素123内部设计机构对审计过程中发现的与内部控制相关的重大问题，有权直接向（）报告D以及董事会及其审计委员会124下列哪个不是企业风险管理整体框架（ERM）中的目标D以及企业文化125内部控制实施的主体人员是（）D以及企业内部人员126内部控制系统可以防止以下哪种情况的反生在未经恰当授权的情况下对第B三方提供贷款担保127（）是对已识别的风险进行分析，建立与实际运营情况相适应的风险等级划（分标准B以及风险分析128非上市公司审计委员会负责人应该由（D）担任D以及独立于管理层人员129在内控设计中为达到控制的目的，是否控制环节越多越好？C以及否，应考虑成本效益原则130信息与沟通是企业及时以及准备以及完整的采集和传递与内部控制相关的各种信息，病逝这些信息以适当的方式在（）进行有效沟通和正确使用D.企业内部，以及企业与外部之间131（）是企业及时识别以及科学分析经营管理中个中不确定因素，并确定风险的应对策略C以及风险评估132注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）oC以及确定应收账款的回收日期133在以下销售预收款授权审批关键点控制中，未做到恰到控制的是（）oC销售价格以及销售条件以及运费以及折扣由销售人员根据客户情况进行谈判134企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收B销售部门135相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对B事务分管136企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门137企业开具销售发票由（）负责D会计部门138仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料以及低值易耗品以及半成品等物资的管理控制，防止浪费以及被盗和流失B生产现场139销售退货增加的的存货，由（）根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种以及名称以及客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核C以及接收部门140适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是（）oC在销售合同订立前，由专人就销售价格以及信用政策以及发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判141企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A销售部门142企业财会部门按照国家统一的会计准则制度的规定，及时确认固定资产的购买或建造成本这种行为属于以下（）控制行为A以及会计记录控制143对于企业重大固定资产处置，应采用以下（）方式A以及集体合议审批144存货采购申请应由以下（）部门提出A以及生产需求部门145存货发出记录保管部门需要定期与以下（）部门核对C以及财务部门146下列（）人员不能参与存货监盘B以及存货实物管理人员147企业应当限制未经授权人员直接接触技术资料等无形资产；对技术资料等无形资产的保管及接触应保有记录；对重要的无形资产应及时申请法律保护该行为属于以下（）控制行为D以及资产保护控制148审批人应当根据存货授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务这属于（）的控制活动A以及授权控制149无形资产取得以及验收与款项支付属于（）控制行为B以及不相容职务分离控制150应由以下（）部门对当月的折旧费用，尤其是上月新增固定资产本月折旧费用以及计提了减值准备的固定资产，进行合理性复核并编制折旧和摊销分析报告C以及财务部门151企业根据固定资产的性质和特点，确定固定资产投保范围和政策投保范围和政策应足以应对固定资产因各种原因发生损失的风险这种行为属于以下（）控制行为D以及资产保护控制152对于企业重大资产采购，应采用（）方式A以及企业招标153购买款项可以由以下（）部门支付C以及财务部门154企业应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务这属于（）控制活动A以及授权控制155资产采购经审批后，应由以下（）部门执行B以及采购部门156企业根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换这属于（）控制活动D以及资产保护控制157采购时对供应商的选择应（）确定D以及建立供应商评价制度，由相关部门共同评价158采购应由（）部门审批后才执行D以及管理部门159企业采购业务中采购以及验收与相关记录应相互分离，这属于（）控制活动B以及不相容职务分离控制160大宗商品或服务等的采购可以采用以下（）方式A以及招投标采购161具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，应当由审批人对请购申请进行审批这属于以下（）控制行为D以及授权控制162以下不属于投资业务的是（）oA以及投资铜期货并实际交割163财会部门在办理筹资业务款项偿付过程中，发现已审批拟偿付的各种款项的支付方式以及金额或币种等与有关合同或协议不符的，应当（）B以及拒绝支付并及时向有关部门报告164对重大筹资方案应当进行（）形成书面报告，报董事会或股东大会审批A风险评估165企业集团对所属企业投资项目进行审批时，应当采取（）等措施，防止所属企业分拆投资项目以及逃避更为严格的授权审批的行为C以及总额控制166被投资单位以股票形式发放的股利，应及时（）oB以及更新账面股份数量167以下融资方式中合法的是（）C以及占用供应商往来款168工程项目成本不包括（）C以及母公司分摊的管理费用169以下不属于工程项目不相容岗位的是（）D以及财务预算与付款审核170以下不属于内部控制基本要素的是A外部环境171长期股权投资如发现市场价格高于帐面价值，可以采取（）C以及不做帐面调整多选题172下列有关长期股权投资核算的表述中，正确的有（AOoA以及母公司对子公司投资采用成本法核算C以及非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，应当以合并成本作为初始投资成本174企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（AB）A以及不调整合并资产负债表的年初数B以及应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表176长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有（AD）oA以及被投资单位实现净利润D以及投资企业与被投资单位之间的未实现内部交易损益答案178企业在编制合并财务报表时，对于能够实施控制的子公司，应当纳入合并财务报表范围对于能够与其他投资者一并实施共同控制的合营企业，在合并财务报表中（AC）A以及可以采用权益法进行核算C以及不可以进行比例合并180根据现行企业会计准则的规定，下列各项中不应确认为投资损益的有ACD）（oA以及收到权益法核算的长期股权投资分配的股票股利C以及交易性金融资产公允价值变动D以及成本法核算的长期股权投资，被投资单位确认实现净利润181通过多次交易分步实现的非同一控制下的企业合并，对被购买方在购买日至交易日之间可辨认净资产公允价值的变动，相对于原持股比例的部分，在合并报表中应（ABC）oA以及所有者权益项目B以及调整留存收益C以及调整资本公积184下列各项中，母公司在编制合并财务报表时，应纳入合并范围的有（ACD）oA以及经营规模较小的子公司C以及资金调度受到限制的境外子公司D以及经营业务性质有显著差别的子公司186下列各项中，属于债务重组日债务人应计入重组后负债账面价值的有BD）（oB以及债务人在未来期间应付的债务本金D以及债务人符合预计负债确认条件的或有应付金额1873以及我国新会计准则的制订理念是（ABC）oA以及强化资产负债表观，淡化损益表观B以及注重合并报表，淡化个体报表C以及不再以抑制利润操纵为主要制订目标转向如实反映企业资产价值189企业在报告期出售子公司，报告期末编制合并财务报表时，下列表述中，正确的有（ABOoA以及不调整合并资产负债表的年初数B以及应将被出售子公司年初至出售日的现金流量纳入合并现金流量表C以及应将被出售子公司年初至出售日的相关收入和费用纳入合并利润表191企业内部控制基本规范简介课堂练习1以及内部控制缺陷包括ACA以及设计缺陷C以及运行缺陷192财产保护控制一般包括（ABCD）A以及财产记录B以及实物保管C以及定期盘点D以及账实核对193风险评估是指企也及时识别以及科学分析经营管理中各种不确定因素，并确定风险应对策略其中，需要识别的内部风险包括（ABCD）A以及高级管理人员职业操守以及员工专业胜任能力等人员素质因素B以及组织结构以及经营方式以及资产管理等管理因素C以及财务状况以及经营成果以及现金流量等财务因素D以及研究开发以及技术投入以及信息技术运用等技术因素194控制活动包括哪些内容（ACD）oA以及职责分离制度授权审批制度B以及信息技术控制C以及财产保护制度和会计信息系统控制D以及分析与报告控制和绩效考评控制195风险应对策略一般包括（ABCD）A以及风险规避B以及风险降低C以及风险转移和风险承担D以及风险消除200内部控制的目标包括（ABCD）A以及遵守法规B以及追求经营效率C以及报表可靠性D以及追求经营效果201内部控制是（ABCD）oA以及现代企业管理的需要B以及企业竞争力的需要C以及防止管理舞弊和员工舞弊行为D以及防止外部欺诈202监控的方式主要有（AB）A以及持续监控B以及个别评估203我国企业内部控制规范体系包括（ABCD）A以及内部控制基本规范B以及内部控制应用指引C以及内部控制评价指引D以及内部控制鉴证指引204内部控制整体框架的构成要素出监控外，还包括（ABCD）A以及控制环境B以及风险评估C以及控制活动D以及信息与沟通205企业的信用政策包括（）方面内容ABDA以及授信方式B以及授信标准D以及收账政策206按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库BDB以及仓储部门D以及质检部门207以下属于销售与收款业务内容的是（）oABCDA以及批准赊销信用B以及开具销售发票C以及审批销售退回和折让D以及发送货物208营销环节的内部环境包括（）oBCDB以及机构设置及权责分配C以及内部审计及治理结构D以及企业文化209企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制ABCDA以及风险规避B以及风险降低C以及风险分担D以及风险承受210“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（）属于“5C”标准内容ACDA以及偿付能力C以及抵押品D以及资本211销售与收款不相容岗位包括（）oABCDA以及客户信用管理与销售合同协议的审批以及签订B以及销售合同协议的审批以及签订与办理发货C以及销售货款的确认以及回收与相关会计记录D以及销售业务经办与发票开具以及管理212应收账款日常管理控制包括以下（）方面的内容ABCDA以及应收账款账龄分析B以及应收账款催收制度C以及应收账款追踪分析D以及应收账款坏账准备制度213企业的信用政策包括（）方面内容ABDA以及授信方式B以及授信标准D以及收账政策214按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库BDB以及仓储部门D以及质检部门215以下属于销售与收款业务内容的是（）ABCDA以及批准赊销信用B以及开具销售发票C以及审批销售退回和折让D以及发送货物216营销环节的内部环境包括（）oBCDB以及机构设置及权责分配C以及内部审计及治理结构D以及企业文化217企业应当综合运用（）等风险应对策略，实现对风险的有效控制ABCDA以及风险规避B以及风险降低C以及风险分担D以及风险承受218“5C”系统，用于判断客户的资信程度，以下（）属于“5C”标准内容ACDA以及偿付能力C以及抵押品D以及资本219销售与收款不相容岗位包括（）oABCDA以及客户信用管理与销售合同协议的审批以及签订B以及销售合同协议的审批以及签订与办理发货C以及销售货款的确认以及回收与相关会计记录D以及销售业务经办与发票开具以及管理220应收账款日常管理控制包括以下（）方面的内容ABCDA以及应收账款账龄分析B以及应收账款催收制度C以及应收账款追踪分析D以及应收账款坏账准备制度221营销环节的内部环境包括（BCD）oB以及机构设置及权责分配C以及内部审计及治理结构D以及企业文化222企业给予客户的授信方式一般包括（ABD）oA以及信用期限B以及现金折扣D以及折扣期限223存货业务的不相容岗位至少包括（）A以及存货的请购以及审批与执行B以及存货的采购以及验收与付款C以及存货发出的申请以及审批与记录224固定资产折旧应包括以下（）方面A以及固定资产折旧范围B以及折旧方法C以及折旧年限D以及净残值率225批准对存货进行处置的人员应独立于（）oB以及存货账务处理人员C以及存货实物管理人员226企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权这体现了（）控制活动A以及授权控制C以及财产保护控制227下列属于存货流程的是（）oA以及存货预算B以及存货采购C以及存货处置D以及存货清查228外购存货入库前一般应经过下列（）验收程序A以及检查订货合同协议以及入库通知单以及供货企业提供的材质证明以及合格证以及运单以及提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符B以及对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致C以及对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行229对于固定资产盘点，以下（）方式是正确的A以及每年年末，财务部门会同固定资产管理部门和固定资产使用部门对固定资产进行全面清查盘点B以及不定期进行由财务部以及内审部门及相关固定资产管理部门参加的资产清查并出具清查报告或会计检查报告D以及对于发现的固定资产盘盈以及盘亏以及毁损，由使用部门填制“固定资产盘盈以及（盘亏以及毁损）报告单”，还需同时附文字说明，详细陈述处理原因230固定资产内部控制的关键环节包括（）oA以及职责分工以及权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理B以及固定资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学规范C以及固定资产取得以及验收以及使用以及维护以及处置和转移等环节的控制流程应当清晰严密D以及固定资产的确认以及计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定231无形资产业务应关注以下（）风险A以及无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错以及舞弊以及欺诈而导致损失B以及无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出C以及无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费D以及无形资产处置决策和执行不当，可能导致企业权益受损232以下几种固定资产处置方式中正确的是（）oB以及固定资产处置价格应报经企业授权部门或人员审批后确定C以及对于重大的固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估D以及对于重大固定资产的处置，应当采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制233以下（）可以控制采购人员收受回扣A以及开放采购渠道B以及加强监督系统建设C以及轮换采购人员D以及提高采购员工资234采购控制中，企业应该注意以下（）方面A以及供应商管理B以及采购方式C以及采购价格形成机制235企业应当建立供应商评价制度，由以下（）部门参与评价A以及采购部门B以及请购部门C以及生产部门D以及财会部门236企业的采购方式，以下（）方式是正确的A以及大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B以及一般物品或服务等的采购采用询价或定向采购的方式并签订合同协议D以及小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式237采购环节内部控制的关键环节包括（）A以及职责分工以及权限范围和审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理B以及请购事项应当明确，请购依据应当充分适当C以及采购行为应当合法合规，采购与验收流程及有关控制措施应当明确规范D以及付款方式和程序以及与供应商的对账办法应当有明确规定238企业对于采购价格形成机制，以下方式中正确的是（）A以及大宗商品或劳务采购等应当采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围以及标准以及实施程序和评标规则C以及其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购以低于最高采购限价进行采购的可以适当方式予以奖励D以及委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督239采购环节应关注的风险有（）A以及请购依据不充分以及不合理，相关审批程序不规范以及不正确，可能导致企业资产损失以及资源浪费或发生舞弊B以及采购行为违反法律法规和企业规章制度的规定，可能受到有关部门的处罚造成资产损失C以及验收程序不规范，可能造成账实不符或资产损失D以及付款方式不恰当以及执行有偏差，可能。