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全盘会计处理流程!!!一以及根据“原始凭证”填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下1以及处理有关现金的原始凭证2以及处理有关银行存款的原始凭证3以及汇总现金银行存款借贷是否与“现金以及银行存款收付报告”的现金以及银行存款收支一致4以及处理有关应收(销售发票)以及应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如银行承兑汇票等)5以及处理有关需要自制的原始凭证以及摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)以及预提当月费用(同上)以及计提当月折旧费(同上)以及结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价一一车间统计编制)以及分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)以及计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)以及结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)以及结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表一一会计编制)以及结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”一一会计编制)注当月若有“其他业务收入”(如销售原材料以及外购商品等),结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”以及转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)以及计提其他税金以及计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资表)二以及根据记账凭证登记入账簿三以及根据记账凭证编制T型账电线电缆产品分类电线电缆产品生产方式与工艺流程不同产品类型的生产方式也各有不同.1电力电缆和数据缆电力电缆和数据缆通常是面向库存组织生产来满足客户订货需求电力电缆和数据缆通常是面向库存组织生产来满足客户订货需求电力电缆工艺流程图生产线布置示意图
1.
2.2光缆和ADSS缆一般都是按订单设计生产(MTO)随着光纤通信事业的不断发展,光纤已进入室内及桌面,今后用于楼层内部通信线路以及设备以及计算机以及仪器仪表之间信号传输的室内光缆用量会越来越大室内光缆结构与室外光缆有很大的不同,它不仅要具有一定的抗拉强度,还要具有直径小以及柔软以及易弯曲以及便于布放等特点另外,由于这种光缆是用于室内,还必须具有阻燃性能FR(玻璃纤维增强塑料)加强芯可保证光缆具有一定的机械强度,承受一定的拉力;芳纶纱使光缆具有更高的抗拉强度,同时当光缆受到外力的冲击和侧压时,可和紧包光纤的套塑层以及阻燃外护套一起起缓冲作用,保护光纤;阻燃外护套一般采用具有阻燃性能的聚氯乙烯(PVC)和阻燃聚乙烯(FRPE)挤制而成;当紧包光纤数量较多或光缆外径较大时,为使光缆具有较好的弯曲性能,必须使紧包光纤和芳纶纱在光缆内以单螺旋方式绞合2生产线的基本组成根据室内光缆的结构和性能要求,其中,紧包光纤和芳纶纱采用旋转放线,为不使紧包光纤在旋转放线时被扭断,紧包光纤放线单元在旋转放线的同时应退扭以下分别介绍生产线各部分的基本结构FRP加强芯放线装置采用液压摆臂式结构,线盘的夹紧采用无轴顶尖式夹紧机构,FRP的放线张力是采用磁粉制动器控制2)紧包光纤放线装置采用绞笼式结构,由12个紧包光纤放线单元以及行星退扭机构,旋转统体以及气动刹车装置以及并线模座以及旋转装置组成每个放线单元由放线减速电机以及同步带轮和同步带以及张力机构以及线盘夹紧机构组成紧包光纤采用主动放城,每个放线单元均有一套张力控制系统,并且是独立闭环控制系统3)芳纶纱放线装置采用旋转统盘式结构,它由24个芳纶纱筒夹紧单元以及旋转盘架以及张力机构以及导向装置以及并线模以及气动刹车以及旋转动力源组成通过机械张力和磁粉制动器两级张力来控制芳纶纱的张力,以保证在生产过程中芳纶纱放线张力的变化很小4)采用螺杆长径比为251的挤塑机,配有真空上料装置以及烘干装置以及色母料混料装置采用十字自定心机头挤塑机机身和机头的温度可任意设定并自动控制5)生产线配有4m活动温水槽以及
0.2m(3次方)温水箱和8m冷水槽,均采用不锈钢制作温水槽和温水箱内的热水可循环利用,由此节约能源和用水量6)吹干装置采用哈夫式结构,具有吹干效果好以及用气量小和噪声低的优点7)采用精度为
0.001mm的进口线径测试仪8)采用字体清楚以及耐磨的进口喷码印字机9)牵引装置采用双轮皮带压紧式结构,由
①800mm的牵引轮以及皮带压紧装置以及计米装置以及动力装置组成具有牵引力大以及光缆在牵引轮上不打滑以及计米准确等特点10)收线张力装置采用摆杆式结构,由张力轮以及摆杆架和电信号变送装置组成收线装置采用液压摆臂式结构,由收线电机以及减速器以及变速器以及传动链以及线盘夹紧机构以及排线机构以及升降机构组成线盘的夹紧通过无轴顶尖式夹紧机构来实现11)电气控制系统采用计算机和可编程器相结合的方式生产线既可联动,又可以单独操作,有各功能显示以及故障报警以及急停以及计算机直观显示工艺参数等特点整条生产线自动化程度高,操作方便,运行稳定3生产线主要技术指标软光缆生产线的主要技术指标分别为生产线速度60m/min;FRP加强芯放线张力10—60N;FRP加强芯放线盘规格0630-0800mm;紧包光纤直径
①
0.60—中
0.90mm(紧包光纤),中
0.90一中
2.7mm(光纤单元);紧包光纤放线张力(
0.5-4)
0.2N;紧包光纤线盘规格
①400mni;芳纶纱筒的尺寸
①940210216nlm;芳纶纱张力5-20N;收线张力5-50N;收线线盘规格08OO-0125Ommo4生产工艺流程首先将阻燃护套料抽入挤塑机料斗内,把色母料加入色母料混料斗内设定好挤塑料烘干温度以及挤塑机和机头以及温水箱的加热温度根据统的工艺要求分别设定FRP加强芯张力紧包光纤以及芳纶纱放线张力和续合节距,以及收线张力的值达到加热温度后,将FRP加强芯以及紧包光纤以及芳纶纱从各自的线盘上拉出,依次穿过各并线模,经过模芯以及模套从机头中拉出控制系统状态设定为联动状态将缆芯同挤制外护套一起经过温水槽以及冷水槽以及吹干装置以及线径测试仪和喷码印字机送至牵引装置上,经过收线张力装置最后把光缆卷绕在收线盘上至此进人正常的生产状态到了所需生产段长后,计算机会给出信号,结束整个生产5关键技术工艺整条生产线有两个关键工艺点1)如何在紧包光纤绞笼以及紧包光纤放线单元旋转退扭的同时以恒定的张力放出紧包光纤2)如何在芳纶盘旋转的同时以较小张力变化量放出芳纶纱因为紧包光纤的张力大小会影响光纤的传输性能张力过小,紧包光纤放线时会淌线;张力过大,则有可能将紧包光纤拉坏芳纶纱张力大小不一致,也会影响光缆的机械性能首先,放线电机通过减速器以及同步带轮和同步带驱动线盘放线,放出的紧包光纤经过与传感器相连的张力轮,由此将紧包光纤放线张力传递给力传感器力传感器将张力信号送到放线电机控制器内,控制器将这一信号与设定张力信号进行比较如果传感器信号大于设定位控制器将加快放线电机驱动线盘的速度,由此减小紧包光纤的放线张力反之,控制器将减慢放线电机驱动线盘的速度,由此加大紧包光纤的放线张力如此反复可最终保证紧包光纤以设定的张力值从线盘上放出芳纶纱筒轮通过与摩擦阻力很小的机械摩擦带装置相连,使芳纶纱以不淌线的张力从纱筒上放出,然后经过一对导轮组其中一组导轮与磁粉制动器相连设定好磁粉制动器电流大小就可以控制导轮转动摩擦阻力矩经过两级摩擦阻力,使芳纶纱在整个生产过程中以较小的张力变化量从纱筒中放出其他产品通常都是按订单生产铸杆铸杆是使用冲天炉或上引法工频炉把铜以及铝等原材料通过高温熔炼,制成一定大小的铜以及铝杆酸洗酸洗就是把有氧化皮的铜杆,经过硫酸液的处理,使氧化皮脱落,以利于铜杆的拉伸,减少铜杆的杂质,提高铜杆的性能拉线拉线就是把铜以及铝杆材,通过多道模子使它达到线缆所需要的尺寸涂漆:涂漆就是把经拉线达到了一定尺寸的导线在高温下均匀涂覆一种或多种有一定厚度的漆脂绞合绞合就是将多根直径较小的单线按一定规则绞合成较大截面导线芯的工艺过程挤塑以及挤橡挤塑以及挤橡就是把橡料或塑料,经过混炼后,在高温下用挤塑,挤橡机在导体上挤包绝缘层的工艺方法2以及电线电缆企业管理需求综述电线电缆行业是一个竞争日趋加剧的行业,在目前形势下基本是处于供大于求的状况,在这样的时期,无疑对电线电缆的制造商提出了比以往更高的管理要求1以及行业竞争激烈电缆行业是一个竞争非常激烈的行业,电缆行业门槛低,近年来无锡周边地区纷纷涌现为数众多的电缆企业,电缆产品出现了供大于求的现象,由此引发的企业竞争变得异常激烈电缆产品的价格一跌再跌,产品价格已经处在产品成本的边缘,稍不注意就会亏本而作为有近五十年历史的无锡电缆厂,本身背负了较重的历史负担,产品的成本较高;同时由于种种原因,锡缆在与其他乡镇企业的竞争时候,对对方的价格恶意竞争无所适从,因此成本核算问题表现突出2以及产品型号规格齐全,使得准确成本计算难以实现一方面,公司每月生产的产品型号多达300〜500种,且经常变化,每月不同,目前累计设计生产的规格型号已经达到30000种;工时或机器台时在各产品间很难精确统计,目前依人工方法只能统计到产品的大类;材料价格波动很快,材料成本的变化不能及时体现;占生产成本20%的制造费用分摊困难很大另一方面,企业中的行政管理以及技术研究以及后勤保障以及采购供应以及营销推广和等非生产性活动的存在,为此类活动而发生的成本在总成本中所占的比重较大,而此类成本在传统成本法下难以进行合理的分配3以及生产方式复杂电缆厂基本上每月都有部分新品种投入生产,但是客户对产品的需求却不局限于现有的标准产品,个性化需求越来越强烈,在标准型产品上进行改进,产品不定型,结构变化复杂同一类产品因应用不同,可有非常的组合选项,如是否阻燃,防水等要求,不同的护套及铠装方式(材料),并且相互间原料的用量大相径庭所以电缆厂常是按定单要求生产但标准产品同时也存在企业经常是按单生产和按库存生产同时存在即使是按单生产的品种,为了满足客户的交货期,对于半成品也有可能是按库存(预测)下单生产对于常规半成品,如铜杆,铝杆等则完全根据生产能力及原料供应情况按排生产4以及车间多,不同车间生产方式交叉电缆产品生产的特点是利用比较少的原料,经组合生产出多种多样规格的成品不同的生产方式可能需要按排不同的生产车间进行,而各个生产车间生产的产品却可能相同,同一个产品的不同工序可以按排在不同车间生产,而同一产品可能安排不同车间组织生产各个车间的生产方式也主要是按订单(后道车间的要求)组织生产,同时也存在按库存生产的模式]答:感谢提供资料如此详细我曾经在电缆厂实习一个月,但只了解了一类产品的生产流程对于产品种类很多而且生产工序又多的工业企业成本核算工作难度确实很大不知道贵司是否有用ERP软件因为一般的财务软件需要人参与分配和核算的工作量很大我还是试着结合ERP系统讲述一下成本核算的大致设置及流程1以及按照产品大类设置工作中心(成本中心),此类工作中心是有成品产出的按照生产工艺,一些前加工的车间(出来成品前)如果成本费用投入较大,需要建立工作中心归集费用以便结转下一工序2以及按照产品设定B0M(物料清单),生产技术部门可能不能提供准确的材料用量,但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗来定实际生产中的耗用会有差异,差异一般反映在在线部分的材料上,可以采用3个月或者定期进行差异的调整(我现在的做法是将差异调整主营业务成本)对于前加工的车间,需要设定半成品的BOM(物料清单),核算半成品成本结转下一工序3以及用工单管理生产,不论有无订单,生产任务下达即为一份工单,如涉及前加工,则每一前加工工序需要按照半成品下达相应数量的工单,前工序完工入库,后工序才可领用成品工单以完工入库的工作中心来下达4以及人工成本的归集生产管理部门按照工作中心统计投入工时以此作为人工成本分摊的标准系统结转半成品成本的时候,会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转系统需要按照工单录入投入工时按照工作中心汇总人工工时,汇总工时可作为费用分摊的标准之一5以及制造费用的归集按照工作中心的投入工时以及机器工时等分摊制造费用系统按照工作中心录入制造费用,系统会将制造费用以工时比例分配到具体的工单我司有1万多人生产线有几十条,产品的工序只有5〜6个,用ERP系统后,我们曾经核算过前加工产品的成本,后来只核算成品的成本,所有费用都归集到了最后的工作中心但对供应几个工作中心的半成品,我们还是建立工作中心进行核算以上,供参考问关于人工费的核算问题如果一个生产车间在一个月内生产以及维修了多个产品,而无法确定各产品的实际工时,那么各产品应分摊的人工费该如何计算呢?答:多个产品应该为多类产品按照产品的类别维修的难易程度,核定一个维修的标准工时(定额工时),按不同类别的数量计算定额工时小计,按照定额工时小计分摊维修的人工成本和相关的制造费用财务上的处理可以直接计入维修费问受托加工的成本怎样核算,材料是对方提供的,谢谢!答:受托加工对于客户提供的主料是不做核算的,贵司提供的辅助性材料和投入的人工以及制造费用为受托加工的成本对于产品的入库,贵司的成品就是你附加的投入成本实现销售的时候确认收入,结转附加的投入成本就可以对于生产中可能存在一些客户提供材料的损坏,这些需要作为生产损坏进行费用的预提,实际向客户购买材料或者被扣除相关费用的时候冲减预提费用(生产损坏)问我们公司是生产不锈钢制品的企业(做保温杯等),生产工序比较多但并不复杂生产人员的工资全部是计件工资我想问一下用什么方法核算成本做成本分析比较合适.是用品种法分批法分步法月末生产成本在在产品和产成品之间如何分摊(虽然每个工序不复杂但每个工序都有在产品)?月底盘存是将全部的在产品归为一类还是分工序归类?答:企业的成本核算方法的选择不能拘泥于书本的哪一种方法,我认为品种法以及分步法结合才能准确核算贵司成本如果产品分步投入的人工不是很多,或者是月末在线的产品数量比较稳定,可以从简处理:月末不计算在制部分的人工和制费,由当月完工产品承担全部投入的人工制费如果条件成熟可以考虑在制产品按照完工的约当量或者实际投入的工时来归集以及分摊在线的人工和制费月末盘点可以按照“期初结存+本期投入-本期完工二期末在制”分别计算在制的材料以及人工以及制费如果在线不分摊人工制费,则期末在制只有材料部分的成本如果能够做到分工序管理在产品,可以按照工序盘点在制一般企业在月末是不会对在制进行盘点,只有年终才进行,如果每月盘点,则可以按照在制结存数,调整当月完工产品的成本问1以及计件工资的企业中,制造费用(折旧以及修理等)如何分摊到产品中去?依据?2以及生产企业中车间统计人员对生产用原材料的统计汇总和当期仓库原材料帐本出库的材料数量是否会有不一致的情况(每月有假退料手续以及不存在非生产用料,),车间统计人员对边脚余料以及废料是如何统计的?3以及车间统计人员给财务部门提供的基础资料有那些?分别有什么作用?答1以及制造费用的分摊一般选用的标准有数量以及投入工时以及完成工时以及机器工时等,计件的情况下,可以按照工资的比例分摊制造费用(变相的工时)2以及所有出入库的业务都必须有单据支持,就像出纳的现金收支需要每一笔都登帐一样生产实际领用的与原材料账应该是一致的3以及生产部门提供给财务作为成本核算的单据一般有领料单(主料和费用性领料),退料单(包括退良品以及供应商来料不良以及报废材料),完工入库单(成品以及半成品),报废材料处理的单据(报废材料出库),成品仓要提供给财务成品销售和退货等单据*报废材料的处理,转入报废仓的时候,财务可以做预提计入当月费用,从报废仓处理报废材料,则冲销预提,贷原材料科目问想请教一下楼主,类似我这种情况生产成本帐该如何设置?每道工序生产出的半成品都有可能售出,所以我们每道工序都得计算成本,而且品种挺多那我生产成本帐是按品种设还是按工序设置呢?答:很多企业会有这种情况,需要对半成品设编码,像成品一样计算工时/费用,计算出成本后是后工序领用还是销售按照业务的本来性质处理成本的设置不仅要按品种,而且要按工序问我刚刚跨行业进了一家三星级酒店做成本会计,就餐饮成本中的一些问题我可以请教吗?答:我试着回答吧三星级酒店可能要分几个成本中心来核算而厨房投入的有些是以投入计成本(调料等);而有些则需要根据实盘倒挤成本(贵价食品);吧台的领用就如转入“在线”或者说中转仓,只有销售了之后才结转成本(烟以及酒以及饮料以及副食等);所有的采购都要做入库处理,直接投料的需要做入库同时做出库变质以及损坏的需要直接计入费用或者成本问:楼主,帮我看一下,象我单位这种情况该如何核算成本.我单位属于电子行业,生产复印机及打印机用的电路板.主要原材料是进口的,因为生产的成品一部分转厂(深加工结转),一部分内销,一部分直接出口,所以进料有一部分是保税进口的3o主要问题因为我单位新建没多长时间,客户还不稳定,所以领导层就把我们另一个厂(同一个老板,在广东那边)的材料运过来(属于保税的材料),在这个厂生产,产出的成品再运回原企业;同时,我们这边已经开始进口料件,也开始生产,而仓库管理不善,没把从老厂拉来的料与我们进口的料件分开,导致现在我不能用仓库的收发存而且更严重的是我们现在新厂生产的成品已经转厂有几批了,而按照海关手册上成品对应料件单损耗情况对应的话,有好多料件我们还没进口(用的是老厂拿过来的),现在做成本的话,我不知道要不要算上我们还没进的料件?
4.不知道楼主明白我的意思没有,另外我也不知道我这成本该怎么核算?是不是保税的材料要按手册来做?答1以及保税材料需要单独仓库(库位)管理;2以及两个工厂挪料问题从新厂的库位设置来看,需要增加借料仓(老厂),从老厂转入的材料需要,从借料仓转入外销(购)材料仓,两个仓库都作为新厂的库位管理,借入仓库存减少,外销材料仓库存(数量和金额)增加,对新厂总的库存不会有影响,总账不需要体现新厂购进外销料之后再做还料动作3以及新厂的发料问题内销和出口产品的领料需要分开核算,最好将外购保税料件和内购料件分开库位管理,外销产品的生产可以领用两种材料(外购和内购),而内销产品只能领用内购料件,需要领用外销料件的,需要补交海关关税和代征增值税(一般外资企业都是将进口料件出到香港,再通过一般贸易进口,就补交了海关关税和代征增值税)平常缺料的时候,可以考虑采购借料的方式,但必须一定时期内购买内销料件补回仓库已经发生的收发业务一定要找单据补齐,不然老板赚的钱可能大半要被罚了4以及海关手册与报关出口的问题,因为两个公司有不同的手册报关进口保税料件,所以出口报关需要做对应报关料件进口-在海关备案的BOM(成品耗用原材料的物料清单)*出口产品二账面余外销料件数量5以及最后我给你一个建议赶紧招懂得免抵退方面的财务人员成本核算要尽快规范问请问一下现在对于废品的成本价值是可以根据需要增设废品损失会计科目?还有;如果产成品入库以后发现不满足客户的需求要退回到车间从新加工怎样做分录比较好?答:成品在入库前的报废,一般还原为材料退报废材料仓其人工制费由当月完工产品承担;成品仓的成品报废按照库存成本转入当月的费用;成品按照客户需求进行再加工(称为改制),领用原来成品的成本加后续投入的料以及工以及费计算新成品的成本问:楼主回答的真详细啊,不知道商业的可以回答吗?我们是做舞台工程的,同时销售电脑灯,而且同时会有好几个项目,有时销售占的比重多有时施工占的比重多,大概是属于混合销售吧,如果这样的话我要如何设置成本科目呢?因为可能一个项目既交建安的税又有增值税,还有我们属于有定单才进货,库存怎么做?是否必须安实际价格和数量写入库出库单并按实际结转成本?可这样太麻烦了,而且我们一般都不入库直接发到工程现场问题比较多谢谢了答:营业税中兼有增值税的应税行为如果销售的产品没有进项可抵扣,或者你司不是一般纳税人,最好按照建安交3%的营业税为好至于成本金额结转就不需要单独做了,按照工程实际领用一起核算工程成本就可以了不入库发工程现场,可以凭单据直接计入工程成本从简处理吧你认为呢?问楼主,我不知道你对SAP熟不熟,如果熟的话,想问你一个问题,我们每个月做生产订单分析,主要考察实际耗用与计划耗用的差异,这个差异是否与生光部的合格率指标一致?我们认为,理论上应该一致,但又出现过合格率100%的订单,差异却仍然很高的情况,至今仍没有答案,你觉得有什么情况?另外,我们实行计划成本法每个月需将原材料差异根据隹底与实际耗用比结转至半成品差异,再将半成品差异结转至产成品差异,再根据同样的办法结转至“销售产品差异”,调整主营业务成本,但有一个问题,这个销售产品差异如何具体到每个物料?正如前面所说的我们公司产品物料较多,尽管工艺差不多,但各个物料配方以及规格等都不同,另外还有半成品出售的,算起来所有不同的物料加起来将有几千种,想问一下,如何将这些差异比较准确的分摊至各个物料?不同原材料形成的差异并不一致有些较大,有些与计划成本很接近你前面回复我所发的本量利的那题原理应该差不多,但我看了半天仍然不太清楚,能不能详细一点?答:营业税中兼有增值税的应税行为如果销售的产品没有进项可抵扣,或者你司不是一般纳税人,最好按照建安交3%的营业税为好至于成本金额结转就不需要单独做了,按照工程实际领用一起核算工程成本就可以了不入库发工程现场,可以凭单据直接计入工程成本从简处理吧你认为呢?问我们酒店有早餐,品种很多,就早餐这部分成本如何能准确核算且方法易行答:尽量保证领料的准确,头一天领第二天早上需要的材料,全部计入当天的成本,与当天的收入配比能分系列更好至少要保证一个月的早餐投入的成本基本准确,能与当月的收入配比问我们生产的流程很简单从投料到产出只有一道工序我想问的是象生产前的清机时间,以及生产过程中的调机时间,是不是应该记入该种产品的成本里.我们的成本中的人工是以生产时间做为分配率的.还有一个问题废品有没有必要单独核算我们的废品是当废料卖出去的.还有一个生产定额的问题,因为我们的规模小所以各方面的制度不分健全.我们现在的做法是下单前由财务先计算出生产的时间,以以前的生产进间做参照.然后按一定的成品率计算出用料量.等这个单实际做完后再做比较,因为从9月份开始试行的,但我总觉得这样做的意义不是很大.现做做看吧答:一般来说,清理机器和调试机器的工时要作为投入工时统计,直接员工清扫.整理材料.成品移送入库都耍计算在投入工间接人员不从事直接生产的劳动投入如数据统计员,物料助理管领料可以计入制造费用.问谢谢你的回答,我刚看了看关于混合销售的计税,我想我们是销售超过了50%应该属于全部交增值税,如果这样是不是就不能走工程成本科目了?还有,如果工程跨月而且还没有确认收入,那么工程成本月底就不能有余额啊,那把货物材料都进了工程成本月底怎么办呢是否我的主营收入下要设几个明细收入?还有交增值税和营业税的混合销售行为是以年收入50%为临界点,那么如果两者差不多的情况下我在每次开票时也不能确认哪个年收入会高一些啊?答:当作建安来核算可以不计算商品的销售,销售的部分可以变通一下,计入工程的价值最好是订立合同的时候就考虑这么做这样就不存在销售产品超过50%的情况了计入工程的成本后,可以按照投入的比例或者完工的进度暂估收入入帐,这样在工程没有完工的时候也会收入与成本配比按照建安核算,收入下的明细最好不要设,否则查帐会不好解释税务方面还是交营业税要税负轻一点问我这里在计算成本的时候也经常会遇到很多问题,我会一直关注这个帖子的我想每个提出的问题,做成本会计实务的诸如我类,都是可能会遇到的借鉴中学习,大家一起进步我们公司也是类似于接订单生产的,产成品这一块完全不需要备库存(原材料有库存),基本上有那么一点成品库存也就是本月还没有来得及叫出去的货物,而且也是品种特别多,每个月的产品一半是新产品这个核算核得我真是一个头两个大正如楼主说的,还要每个月处理特殊情况,下个月在盘成本的时候,还要记住上个月特殊处理的处理方法,是否影响下个月的处理方式我最经常遇到的问题就是我们外发单位交来的半成品,还没有发票开过来,但是月份终了,我们已经销售出去了我目前的处理方法就是,按照协议价格乘以出库的数量,做产品成本结转入库入账等下个月发票拿来了按照核对后的发票金额入账这样,实际上我的库存(外购半成品这块)是负的,每个月月末结完帐的时候不知道还有没有更好的方法答:外购入的半成品可以按照协议价格做入库一般正规的做法是有向供应商下采购定单按照定单的单价确认材料成本挂应付帐款及暂估进项税.而且实际的成本与挂帐基本上一致如果有一点点差异可以直接调整入主营业务成本.问我也有个问题请教楼主我们是生产五金工具的企业,实际产品目前有三种,出口报关时为了简单只报了一个品名,这样,我在成本核算时也只把公司产品作为一种产品这样可以吗?像我们这种情况,应该采用什么样的方法,才能使成本核算比较简单而且税务查账又不会有问题?谢谢答:一共三种产品就不用找简单的成本核算方法了报关按照一个产品,但是成本核算一定要区分财务上按照3种,报关按照1种,查帐是不会有问题的问你好,
1.如果公司领导并不想清楚地知道哪一种产品赚了或亏了,我可以在帐上只体现一种产品吗?因为我公司不太重视会计,生产部门不提供领料资料,也没有仓库保管员,没有仓库单据,所以我都是根据当月销售成品的用料加上合理损耗来推算生产用料,再自制仓库单据
2.可以当月领用材料全部结转到产成品,产成品当月全部售出,月末没有在线产品,没有库存商品,这样处理可以吗?答:如果这样做就成为了拍脑袋了,你可以将你的想法说出来给老总听,仓库的收发必须有单据支持,而且收发的操作必须规范所有出入库都必须有单据支持一般财务再没有库存完整数据的情况下,至少要保证收发料的准确,期初结存的材料+本期领料-本期完工入库数量*BOM用量=期末结存材料这个就是用EXCEL也可以做好的我曾经经历过这样的过程,我做了一年多,每月要花10天的时间来计算结存材料的数量,以准确核算成本你自个儿理一下思路,试试将这事做好吧我接手新工场的时候,我曾经花了一个月的时间基本上都呆仓库,他们不做好,我就自己来做付出一定会有回报的我支持你希望你有信心做好问我们是做船上的零部件的,是按订单作业,作业期比较长.材料的规格品种不是很多,自己也只有一两个工人在厂内活是承包出去给工头一些需要特殊机器的就发外加工.公司的财务管理制度跟楼上所说的一样,〃生产部门不提供领料资料,也没有仓库保管员,没有仓库单据,〃我自己也没工业方面的经验,我现在想建立一个仓库管理制度,但不知如何做.还有在制造费用这个科目我该设立哪些明细科目呢?比如发外加工就有很多个工序,我是不是要按这个工序来设明细呢?答:无论现实情况如何,成本核算一定有办法做到准确,仓库管理制度我觉得做到所有出入库都有单据支持就可以了外发加工的材料一定要记帐的,而且每次发料都要对应你委外的订单,加工好后完工入库再按照单位产品的材料标准用量+支付的单台委外加工费计算单台的成本结转入库委外可以不按照委外供应商的工序来结转,但一定要做到按委外供应商来注“二以及三”步骤可串插于“步骤一”中进行,即可边做记账凭证,边登账簿及T型账四以及编制报表前进行“对账”(明细账与总账以及总账与科目汇总表)的练习五以及根据“T”型账编制科目汇总表六以及根据上月的资产负责表以及损益表以及本月的科目汇总表编制“试算平衡表”七以及根据“试算平衡表”编制财务报表(包括资产负债表和损益表)本文来自CSDN博客,转载请标明出处http:〃blog.csdn.net/seboei7archive/2008/l1/27/
3388490.aspx税务检查关注的要点.应付工资年末有无余额.预提费用年末有无余额.应付账款及其他应付款有无超过3年以上的应付而未付款.应收账款明细中是否有贷方余额(是否是应开票而未开票的情况).有无非合法票据入账的情况,.有无应在三项费用列支而另外在其他科目列支的事项.会务费的列支.补充养老保险的列支是否超标以及是否代扣代缴个人所得税.关联公司的是否只有资金的划拨而无货物交易,是否缴纳借款合同印花税.新办的企业的注册资本及增加的资本公积是否贴花缴纳印花税.土地使用税以及房产税是否缴纳,有无无租使用的情况.对发放给个人的除工资之外的现金及实物有无代扣个人所得税以及赠送的礼品及礼物有无代扣个人所得税.招待费是否超标.进项票中有无不允许抵扣而抵扣的情况.铁路货票中有无收货人栏以及发货人栏和备注栏中未有本公司名称的情况.运输发票抵扣中有无实际付款人与发票开具人不一致的情况.近几年是否有未缴纳增值税的情况,或税负率明显偏低的情况.劳务费问题本文来自CSDN博客,转载请标明出处http:〃blogcsdn.net/seboei/aichive/2008/1l/27/
3388477.aspx结转成本委外的材料的安全性需要重视,这是做财务的基本职责制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置,辅料以及机物料消耗以及工资以及办公费以及运输费以及水电费以及厂租以及折旧以及低值易耗品摊销等科目一定要设,其它费用如果不是经常发生或者金额较小就可以入其它(其它是个筐,啥都往里装,可不要超过制费总额的10%)问还想请问楼主,易耗品是进原材料还是进制造费用?我们买的材料及易耗品,买了就直接进车间,这样我可不可这样做借生产成本或制造费用-原材料贷银行存款.一般制造费用下设哪些明细科目?不好意思,问题我没经验,问题太多了.答:制造费用方面的科目设置可以根据重要性原则来设置,辅料以及机物料消耗以及工资以及办公费以及运输费以及水电费以及厂租以及折旧以及低值易耗品摊销等科目一定要设,其它费用如果不是经常发生或者金额较小就可以入其它(其它是个筐,啥都往里装,可不要超过制费总额的10%)低值易耗品的摊销有一次摊销和五五摊销以及分期摊销,可以在制费下设制造费用一低值易耗品摊销科目,如果是一次性投入的消耗品那,而且在产品上不能直接体现,是不宜计入生产成本一直接材料的,因为直接材料的耗用一般都是在产品的物料清单里的制费下还可以设置制造费用一机物料消耗,这是一个范围较广的科目,可以将辅料之外的偶发性费用支出归集制费一辅料消耗品,是包含产品必须用的如胶水以及焊接用的锡线属于辅料,消耗品则是生产过程中消耗掉不附件在产品上的,如清洁产品用的棉签,清洁用的酒精,防静电用的手指套等问我公司是商贸企业刚开始做进口,现在手里有购货的海关缴税凭证和银行的付汇凭证.做进项时银行的付汇凭证是库存相关手续费能放进库存里吗?.上月底付汇的汇率是
8.11可海关收税按
8.2765收的库存和进项税的比率不是100:17可以吗?如不行怎么调整?谢谢了)答:首先从关单上找报关价,然后是关税,再后是消费税,报关价+关税+消费税得到的数再计算海关代征的增值税,对于商贸企业进口海关代征的增值税能否抵扣我不是很清楚(我认为是可以抵扣的),这样的话,计入成本的应该是报关价+关税+消费税,如果单位的记帐汇率已经做了调整,汇率差异计入汇兑损失,如果还没有调整,直接计入库存材料的成本问说到发外加工的问题我们现在基本是没有登记的,材料来来去去都是那些材料只是去不同的地方作不同的加工程序,并且拿去加工了我也不知道.还有仓库的问题就是我们现在根本没有仓管,只有一个兼职的采购兼仓管,他什么都没有,只有供应商给的送货单.晕!!每一个项目的钢材在采购时就已经按图纸计算好多少了,基本是按需要来订的,除了某些材料不能分割一定要整块买的才会有库存.看来我得象楼主所说的,自己到仓库去呆上一段时间把这些理出个头绪来.我自己没经验公司是新开的也没人管这块,呜呜答:这样的管理一定有问题,就如出纳会计兼任一样.及早和老板提出来吧.问:幕墙安装(装饰)如何进行成本核算(我想应该材料占大部分吧)答:按照建筑安装交营业税的业务,材料以及投入的人工成本以及发生的费用计入主营业务成本,管理方面的支出计入管理费用问本公司成本核算问题是属于工业企业中“套裁”问题,公司主要生产内外环和增强垫片等产品内外环产品的成本核算难题在于,因为产品的尺寸有常规尺寸和非常规尺寸之分其中产品所用材料可重复利用,就是指一块钢板可能首先根据产品订单割成一块方块小钢板然后割制成钢环,这样会剩下小钢饼,但是其钢饼仍能够使用,如果有适合用的产品在进行割制但是产品有不确性!这样材料的成本就很难确定,请问其有什么好的方法可以解决!增强垫片的材料就是更难,因为其过程和那个内外环差不多,但是所剩材料是不规则性,根本没法确定其价值!这个问题就不说了,首先解决前一个问题在说了,希望你有很好的方法能解决这样的问题!谢谢!答:我也曾经在这样的企业做过,当时的处理办法是按照成品/半成品上的实际尺寸加合理的损耗来定材料的用量每月对结存能用的材料需要做统计确定不能用的材料作为废料收集算出来的实际用量和核定标准用量*产品数量之间有差异,再将差异分摊到完工产品中一一实际操作比这个可能还要复杂另外一种简化的办法就是,只核算主要产品的成本,价值小数量不多的可以只计算收入不核算成本一般情况下最好不用此法,老板会不满意的问在ERP中的成本核算系统中,BOM是否已经由计划部门设定好产品的用量以及定额,财务部门直接引用仓库系统的领料单中的数据,系统会自己将领料单中的数量金额分配到每一种产品中去如果定义好了完工产品和在产品的分配标准,系统也会在完工产品和在产品直接进行分配?不知道我的理解对不对呢?希望楼主能够提供一些ERP关于成本核算方面的资料答:BOM清单一般由生产技术部门或者技术开发部门来定,每一个成品有一个BOM要生产一种产品,就需要下一个“工单”,工单有预计生产的数量,并按照预计产量*某材料的BOM用量来计算所有组成成品BOM材料的用量,假设当月工单计划生产A产品10000套而领料6000套,完工入库5000套,则结转成本会按照5000套的材料结转,剩余的1000套则留在工单在制的成本里人工制费的分摊发放可以选[转]关于成本核算方法以及步骤以及成本分析7时间问我公司新建一车间,要生产新的产品,现在新车间用的电风扇,电开水壶,电线开关等等低值品如果开始试产是否可以记入”制造费用“.没有试产又应记入什么科目?答低值易耗品的摊销有一次摊销以及五五摊销和分期摊销,首先要将这些归类看是否符合你公司低值易耗品的定义,符合的话,按照原来的处理方式;我认为,车间必备的供水以及供电以及消防可归于车间的基础装修,如果费用金额小,一次计入装修费,如果费用金额大,计入长期待摊费用-装修费,可在租期内如果是租赁厂房或者5年摊销没有试产,相关费用的摊销/入账可以计入管理费用,因为没有费用承担的对象,只有直接计入当期损益;如果有试产,则计入制造费用问我觉得,如果车间不会再在装修,是否可以把有关的供水,供电,消防等设施费用归于固定资产啦答厂房已入固定资产,但是后面的后续支出如果金额不大,可以作为装修费列支,不用增加固定资产的原值我实务中常遇到的是每年都有几百万的装修支出,厂房是租赁的,我一般计入长期待摊费用-装修费,金额小(以前是5千,现在是1万为界)的直接计入当期装修费低值易耗品的处理,我实务的处理是,200~2000元的属于低值易耗品,还有模具不管价值高低都属于低值易耗品,一般两年摊销,工具辅助设施类3年摊销对于200元以上的消防器材我一般列入装修费,宿舍的风扇计入装修费,车间的排气扇200元以上的也计入装修费,因为这些东西年终盘点的时候太累人了问我刚接触酒店会计,能回答一下成本怎样计算吗?实际的账务处理和企业的差别大不大呢?答酒店的成本核算我应该有简单介绍过我认为1以及所有的进货金额较大的需要通过存货科目来管理,偶尔发生的一些购入,如果没有入仓库帐务,可以直接计入费用(材料入库)2以及当月的领用,如油以及菜以及米以及调料等可以按照发出计入成本,可以不考虑厨房的结存部分,领用多少就计入多少;鲜活类食品没有卖出的,在池中也算为在库;烟酒饮料等一般领用在吧台,相当一个在线仓或者说中转仓,按照中转仓的销售结转成本,吧台的库存需要记帐,也需要盘点,做到帐实相符3以及仓库的材料的盘点,如果变质以及处理的材料(存货)需要调整库存帐并计入当月费用4以及早点之类的如果需要单独核算损益,可以让领料按照耗用来,不要留太多的余料在厨房其余呢,你了解情况,根据实际情况办吧,这方面我没有实际经验,姑妄言之了问这周开始下现场收集相关信息,可是我还真不太明白如何进行呢,我们公司用的是SAP系统,很多数据都是由生产以及物流部门收集后输入系统中的,所以以前一直没去车间过,jinwa你们是如何收集信息的?能不能给详细说说,俺是菜鸟级成本会计,呵呵答至于物流本身在采购以及存货以及成本系统都会以数量金额反映,最终汇总的信息集中在存货管理子系统内,所有业务可能不会全在存货系统录入单据,但最终会在这个模块集中了解物流相关各模块的业务,在看这些业务在贵司都是录入的什么单据从采购PO-入库验收(退货).应付确认.材料(包含辅料)领用/退料-人工制费分摊.成品入库-成品销售(退货),此外还有成品的改修改制,材料的报废处理坚持一个原则物流的每一比业务在物流的单据录入是否规范以及正确以及合理;再看总账是如何将这些业务入账了解了这些,你对整个成本核算应该都了解得差不多了还得努力呀另外,我对SAP也很想了解,如果能将系统“帮助”文件给我一份那就太好了问只是要了解数据的录入么?我觉得在我们公司这个环节做得还可以,制度定得很死,谁要录错数据,轻者降工资,重者直接开除,我们老板让我要去监控生产以及仓库实际操作情况,掌握生产以及物流所有关于成本的现场信息,没个头绪,头都大了,呵呵答监控生产以及仓库实际操作情况得先了解他们的日常业务和异常业务都是怎么处理的,首先你从贵司SAP相关模块的单据设置入手,输出单据设置清单,再将各类单据的业务内容列表,通过检查系统的单据,就可以“足不出户“就了解这些部门的业务这叫从信息开始然后你再去了解各种业务类型(正常的和非正常的)的实际内容,然后回头来结合系统,结合专业知识,这些业务都该怎么在总账反映以及对成本以及库存以及费用以及在制都有什么影响监控是审计?是审查?还是要对流程提出质疑?或者将制度做优化所有公司在生产一块都会有一些变通的做法,比如退生产损坏肯定是推到以后的工单;生产线不够料的时候先开新的工单领料满足实际生产再说而不去查少料的原因(有事是因为损坏料件造成,这是正常的);领用材料之后包装内出现的增量是如何处理(是否登账?还是放在线上以方便以后丢失材料地时候补充)至于仓库管理,我今天先不赘述问楼主,你真的好厉害哟,在我心目中简直是无所不能呀,佩服!我现在初学会计,只懂皮毛而已呀现也有个问题,想请教楼主,问题是我公司是生产医疗器械的,产品材料(线路主板)有外来加工,然后拿回公司组装,公司自己销售国内及国外由今公司不断扩大生产,且材料不断上涨,故公司想有个人专门控制材料这一块,以及核算公司每月的产品总成本,因公司成立几年来一直未做成本这块,而且我又是新手,对于那些乱成一片的成本真的是无从下手,而且很多材料不认识,连价格也不清楚,所以很着急,不知怎么办呀?诚请楼主帮我解难,谢谢!答”产品材料(线路主板)有外来加工“应该为“产品材料(线路主板)有发外加工”吧从来没有成本核算,应该是产品的生产成本核算部分,销售成本肯定是根据采购或者领用来结转或者是设定一个产品定额成本来结转,要一步到位就比较困难规范的做法1以及材料的采购必须有订单,并经过相关部门审核,总经理批准;2以及材料入库必须对应订单,有供应商的送货单并经过仓库验收签字,经过质检之后才做入库,月底汇总挂应付账款;3以及生产技术部门制订产品的BOM(产品的物料清单组成材料*用量)4以及生产部门根据销售计划或者生产计划来下达生产的指令(工单包含产品的数量及预计开工时间,需领用各种材料的数量),根据BOM用量*工单数量来决定领料的数量,发生损坏和来料不良退返仓库,再补料;5以及生产部门统计直接工人工时的投入情况,并按照需要填写辅料以及消耗品以及厂内用品等领料单,财务根据费用性领料及总账计入的其他计入制费的情况,讲人工制费按一定标准分摊到产品中去;6以及生产线填写产品入库单经过质量检验以及仓库验收,成品仓根据市场部的销货单(必须有相关部门以及总经理签字)发货,财务根据销售单价*数量来确认当月销售,并结转销售成本设专人控制材料的办法是不可取的,只有将整个流程规范起来了,工作才能做得顺利至于材料不认识,这个没有关系的,成本会计是不可能能认识所有材料和产品的关键是日常物流的业务是如何转化为信息,这些单据(信息的载体)是否规范,就成为了会计能否将成本核算准确的关键建议:成本不能短时间内规范,就先规范单据和流程问想请教楼主一个的简单关于暂估料的问题我公司材料采用先报价,然后按报价开入库单和领料单当月就得按领料单结转成本,我公司的账务处理是这样的按报价暂估时;借原材料贷应付账款-暂估料当月结转成本借成本贷原材料等合同和发票到时;借应付账款-暂估料借应交税金-进项税贷应付账款-公司您认为我公司以上的账务处理在实际操作中能行得通吗?如果按书本上的先红冲,但是材料已经在报价的当月结转成本了,而且材料品种有上千种呢,难道也要红冲吗?答关于暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税,而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致现在介绍一种简单的处理办法1以及采购入库Cr原材料10000Cr待摊费用■暂估进项税1700分供应商核算Dr应付账款117002以及收到发票并扫描当月Cr应交税金-应交增值税■进项税1700Dr待摊费用-暂估进项税1700分供应商核算3以及技巧无论发票是在应付确认的前月收到以及当月收到还是之后收到,两笔分录可以照做,如果暂估进项在借方,证明应付已确认,而税票未收到或未扫描,暂估进项在贷方,证明发票已经扫描,但是应付还未确认(材料采购一般不会出现,有些运输费发票和零星采购没有入库存账的,发票一般都扫描较早,而财务收到付款资料较晚)对于当月收到当月扫描的也分开分录做,不直接做进项税科目,因为这样处理,可以减少对账帖子里还有这方面的讨论,有些公司是采用月底暂估材料入账,下月冲红,发票到的时候再挂账你可以选择其中一种问我单位因当月开票的情况很少,最快要到下个月才能收到进项票,有的甚至几个月后才收到,由于暂估的业务特多,且价格能够准确确认,所以每月购进的时候我做的分录是借材料贷应付账款-XX等到票到的时候,直接做分录借应交税金-应交增值税(进项)贷应付账款-XX因为暂估的业务太多,所以如果每次都是冲红的话,太麻烦了,所以简化了一下,楼主认为我这样做可行吗?谢谢!答你将一笔应付分作两条分录确认了,这样对帐可能麻烦一点,这也是一种方法如果当月先要求付款了,而进项税还未挂应付,这样会出现找票的问题冲红的方法我也没有采用过,我的意思是暂估入帐的时候就将应付一次确认,发票扫描的时候冲预提就可以了实务操作起来确实能减少工作量问谢谢楼主的回答,我会尽力去做好的在此还有个问题想请教如果是9月份购买的材料,但是10月份入库单才随付款通知书一起上交,这个采购日期发生在9月份,费用本也应计入9月份,可是9月份的报表已经算好了,请问这些费用我应该怎么样去处理?答你表述的有点乱,你的意思应该是9月材料9月份耗用了,单据10月份才到9月份耗用的材料成本如何处理?如果是原材料,实物进入仓库没有单据是严重的错误,更何况还有生产线的领用也没有单据?如果是直接材料,那你当月将原材料的入库以及领用以及成品入库以及销售成本结转全走一遍就算是补做账了1以及借原材料;进项税,贷:应付账款;2以及借生产成本■直接材料,贷原材料;3以及借库存商品,贷生产成本-直接材料,4以及按照已经销售的比例结转销售成本问请教关于暂估商品的成本问题楼已前面已解答过这样的问题,但我想知道详细的操作.例某商业企业2月份发生暂估商品A1000元,商品B1000元,商品C1000元3月取得发票商品A1100元,商品B700元,商品C900元.⑴借库存商品A1000B1000C1000贷应付帐款—暂估入库3000
(2)借库存商品A1100B700C900应交税金459贷:应付帐款3159⑶借:库存商品A-1000B-1000C-1000贷:应付帐款—暂估入库・3000该笔业务是暂估总成本比实际成本高了300元,但个别暂估商品成本则是有高有低.现在有2种处理不知那种正确,请楼主帮忙分析.第1种该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录就不再记入库存明细帐上,只登在总帐上,差额300元调减成本借库存商品300贷主营业务成本300第2种该商品在2月份入库时将各商品明细记在库存明细帐上,而3月份收到发票时的那两笔分录再登记到库存明细帐上,即商品A库存明细帐上反映两次入库,一次红字冲帐.这种方法就不再调整成本了.答如果你采用暂估材料入账来计算成本,而实际材料成本又又差异调整主营业务成本也可以实际操作中,我暂估材料和进项税同时进行,一般很少有差异,如有差异调账方法同1直接调整主营业务成本,但不走材料科目了如果觉得你愿意接受新事物,不妨试试我的暂估方法有些同志理解后都觉得行得通,可以大大减少工作量问你好,有一家纸厂,就从外面购买回纸浆,经过搅碎以及加药,然后生产出机纸就是一棍棍卫生纸其中一部门拿到加工车间切割以及包装成我们用的卫生纸,一部分机纸直接就出售了请问这样的企业该怎么进行成本核算谢谢答如果包装后才算成品的话,那机纸的销售就是一个半成品的销售问题纸浆(原材料),经过搅碎以及加药(制费以及人工费的投入),就生产处理机纸(半成品),到这里可以作一次成本核算,作为成品或者半成品入库都可以机纸(半成品或说成品)在经过切割包装(制费以及人工的投入)生产出来成品,需要再核算一次成本成本核算方式有两种选择1以及按照当月机纸和卫生纸的入库数量,选择一定(工时)标准来分摊人工制费(卫生纸的工时在机纸的基础上加后工序的投入工时即可)这样可以一次将人工制费分摊完2以及先核算机纸成本,机纸的领用按照料工费再平行结转到成品纸问纸厂要经历打浆以及漂白以及洗涤以及等过程,在其中的某一过程把配好的药液通过管子输进去以及请问这里的药液是记入制造费用还是记如生产成本呀,配置和输入药液的人工费该怎么记,一些修理维修机器的费用又该怎么记呢,生产车间以及加工车间是分开的,因为生产车间的机纸有一大部分要按重量卖,是要在这个车间就要把成本算清楚吧在加工车间领用的时候直接加入这个成本吧?另外,表面上成品纸是成卷或打成大包的卖的以及也就是按一大包多少钱出售,实际上还是按重量换算出来卖的,成品纸中也有一小部分次品,当然是按令一种价格销售的,在加工期间也会有一些产生一些无用的小纸头,当然这些纸头是要拉回生产车间重新作为原料来加工机纸的还有加工车间和生产车间的人员是分开的包装是直接从仓库领的我不知道是否说清楚了,请问这个纸厂该怎么具体的成本核算答:药液是记入制造费用,配置和输入药液的人工费计入生产成本直接人工;领用机纸按照半成品的成本结转(半成品核算成本的情况下);次品的销售按照正常的销售处理即可;余料(小纸头)可以不用单独核算,做无值领用和无值转入下一次的生产就可(简化处理)包装车间领用机纸做成品,简化的处理方法是按照机纸结转成本,包装用的材料和投入的人工费直接作为制费处理,也可将投入的材料和人工结转到成品中处理问还有,卖出去的产品有时后会票额和实际款项不符,该怎么入帐?答这样的情况如果不是重新开票,就只能作为销售之后的折扣处理,计入财务费用即可如果多收,需要确认为销售收入问前任会计的成本结转一直按照销售收入的一定比例结转的(工业企业)没有进行成本核算的,这样也可以啊?如果要规范的话该怎么做呢?谢谢!答按照销售的一定比例倒扣成本是商业企业的做法,工业企业不核算成本,我觉得是不可思议的事情需要从头开始规范,如果一步不能到位,可以先采用适合企业实际情况的简单的成本核算,之后再一步一步规范问服装行业的成本核算流程答流程简述材料成本较好的办法生产同一类产品(包含不同规格)的领料作一份领料单,这样可以比较容易将投料分摊到成衣中,回收的碎布可以当作无值处理,销售取得收入计入其他业务收入(需要交税)人工费用的核算与制衣直接相关人员的工资计入生产成本•直接人工,间接相关人员的工资费用计入制费以及管理费用制造费用的分摊按照成衣的工时或者机器工时分摊以上投入转入生产成本科目,按照入库转入库存商品,按销售结转销售成本问各位同仁,我所在的是一个服装工厂,基本上来料加工的业务,客供的原料和辅料只有数量,没有金额但是涉及到客户要开总票的(大家应该知道总票就是开给客户的增值税发票里包括了自己工厂的加工费,以及需要我方转付出去的原料和辅料款)原料和辅料都设有仓库,主要是反映数量的收入和领用耗用由于前期财务成本的基础不好,现在需要完善订单运行表的编制,这个是从总公司推下来的管理模式,既每个订单接到后,按照合同的实际情况,以及预算的成本,编制订单的预算部分;再根据订单的完成情况,编制实际成本部分,最后产生预算成本和实际成本的对比在这张报表中,明确反映了原料以及辅料以及人工以及制造费用以及运费以及商检费等等同本订单相关的直接成本利间接成本的发生情况在这种情况下,就不需要按照每个不同的订单在帐内反映单个订单甚至货号的成本,每月总体结转成本,也就是账面简化,报表细化至于库存帐,我公司也基本上每月进每月出,至多两个月没有设置半成品科目,直接挂在生产成本的借方,完工既出货的商品当月结转库存商品,并转入发出商品科目,待开票时,做主营业务成本和收入楼主说风险已转移,但由于增值税发票相对沿后(尚要等待结帐的确认,或者还有扣款的可能,由于是外销订单,如果交期晚了,就会有空运费的负担),这种情况下如何做收入?请赐教答我有几点看法如下1以及如果你开的总票包括了进来的辅料和原材料(主料),这样的话就是实质是来料加工,核算方式是进料加工2以及如果原材料和辅料是转付出去,而实际操作中应该是当作你公司采购材料,而且可以取得可以抵扣的进项,如果进项不能抵扣,销项又需负担则造成公司税负过重建议采用进料加工的核算方式进项的抬头全开给你公司,便可抵扣3以及既然需要代付出去材料和辅料款,仓库只是管理数量,使得领用的成本需要另外查单据,使得成本核算的基础资料获得需要增大工作量找单价算成本还要按收货单管理应付款建议库存帐数量和单价一起录入,便于计算成本,并且应付的管理也可同时完成4以及由于制衣行业有自己的特殊性(非常适合用标准成本),所以你不需要材料的库存也可以根据成品的完工情况来结转完工产品的成本,但你所说的标准成本和实际成本都可以算出来,我认为,实际成本并不能准确5以及产品发出,有订单,客户签收就可以确认为销售,发票并非销售实现的必要条件如果销售之后有退回或者销售折扣,按照业务的实质处理就可以你公司目前在仓库管理方面比较薄弱(对于成本而言是库存模块),生产强而辅助部门管理弱(提供成本核算基础资料的规范和准确度需改进);应付管理和仓库的入库没有很好衔接,容易出现漏洞(可能出现往来款的管理混乱及成本基础数据的不全)问有时候生产成本-A产品,可是这产品有很多规格或样式,材料发出时要细分到A以下的产品吗?答同样是A产品,不同规格和样式之间的材料成本的差异应该是可以区分的,如果用不同的工单来管理会加大工作量,我建议:将不同规格之间的材料差异单独做管理表;或者在产品没有区分规格之前的成本还是一起核算,有规格区分在分开计算成本如果材料成本的差异只是1〜2%之间,建议放在一起核算成本问想问下如果有些材料当时没有价格,月底才拿来,但生产又领用了,要怎样知道当时发出去的材料成本?答企业生产的理想化流程是有客户订单或者公司预计市场需求-根据产品生产计划和库存以及在线的材料计算应该采购的材料数量--向供应商发出采购订单(P0)_--供应商按照P0送货-仓库入库,记录数量和单价确认应付账款和暂估税金-生产线领用库存材料生产--完工入库-销售并结转销售成本月末入库的材料首先需要确认应付,通过一定的计价方式(先进先出或者月加权以及移动加权)核算发出材料的成本所以你所说的情况,还是需要找到材料的单价信息,以便确定领用材料的成本问可以,但不利于对账,月中点库存怎么办?答我们现行的做法是按照P0的进货在月底确认应付,当月采购入库和当月确认的应付与供应商的送货一致,可方便对账(对账是对送货而不是发票)月中点的库存成本可以不考虑,因为要月底才计算领用材料的成本,所以月中不知道准确的材料成本也没有关系问不同规格的产品如果区分开计算成本,人工费及制造费该怎样分配?如果是同一种产品(品名一样),但因技术含量不同,有的售价特别高,约达10倍,像这样的情况该怎样做成本核算答人工制费选择一定标准来分摊(如投入工时以及完成工时等)技术含量不同的费用的分摊可以参考售价法,按照预计的售价来分摊某些具体费用,人工费用可以采用工时分摊问我们企业是生产摩托车及汽车齿轮,并且生产汽车变速器外购的半成品和成品都是进入“原材料一半成品库只是我们平时在核对库房帐时,习惯称为半成品库和成品库外扩外协件,我们有大部份采用的是“材料调拨”方式,也就是直接销售材料给委外厂家我这里所说的一级库房主要是指原材料库房在制品帐与财务帐对不上,是指“生产成本-直接材料”的金额与各生产车间上报的盘存报表汇总金额不一致s楼主不知道我说清楚了没?答在线部分料以及工以及费与总账结存的生产成本科目不一致,问题可能在领料环节,也有可能出现在生产现场的管理环节一般生产线多料的情况A以及没有经过入库,从供应商处拿的样品,B以及供应商供料包装内有增量(小零件多会出现);C以及物料出入仓库不规范,没有填单D以及设计变更用量出现变更,没有及时修订BOM少料的情况A以及生产线生产中掉落,因元件小而造成的在线短缺,B以及报废材料管理不善,退仓没有填单,C以及物料出入仓库不规范,没有填单,D以及设计变更用量出现变更,没有及时修订BOME以及生产线用于替代别的物料,一种出现盘盈,一种出现盘亏;F以及各公司自己有不同的其它可能建议规范物料的转移物料转移必须有单据支持象出纳管钱一样管理物料就能将物料管理改善问人工制费选择一定标准来分摊(如投入工时以及完成工时等)技术含量不同的费用的分摊可以参考售价法,按照预计的售价来分摊某些具体费用,人工费用可以采用工时分摊[/quot楼主的意思是说技术含量不同的同一种产品,固定资产折旧费以及物料消耗等制造费用可以按售价分摊,而人工费同时可以按工时分摊,两种分配方式同行对吧还有一点生产部门提供给财务部门的有关不同规格产品所耗工时的资料应该是什么格式才符合规定?谢谢!答同一类产品因为技术含量不一样,造成售价差异很大,就需要将专属的费用单独计入售价高的产品成本,如果没法严格区分开来,采用售价*数量按比例分摊费用也是一种不得已的做法人工费按照工时是没错的做法;生产管理部门提供给财务的工时效率统计应该包括线号以及机种以及投入工时以及完成工时以及完成产量以及其它借出入工时投入工时是工作中心真实的投入,是一个分摊工人成本的依据问我公司是接受外公司产品进行加工处理,然后收取加工费,我现在的处理是把发生的成本直接计入成本项目或制造费用,月末再由生产成品直接转入主营业务成本,收取加工费时计入主营业务收入.这样处理妥当吗?没有核算产成品.答我们也做类似的业务,客供料我们作为采购有值入帐,挂应付帐款,销售的时候客供料部分的成本金额确认收入•客供料收入,此部分收入与客供料的成本配比销售实现后客供料部分的应收与采购的应付进行对冲处理这种处理是来料加工的实质,处理形式是进料加工你发生的成本部分如果不包含客供料部分,收入可只作加工费部分,销售成本也是你司应该支付的代价,不能包括客供料的成本,这样收入和成本才会配比这种处理方式就是纯粹的来料加工来料加工的进项税不能抵扣,计算缴纳印花税的时候,按照加工承揽处理不核算产成品,那加工费收入配比的成本应该是你司自主采购的辅料和发生的相关人工和制费问今晚我从头浏览到尾,确实不错,工作中有许多问题想向你探讨我单位是一个中型机械加工国有企业,实行定额逐步结转法已多年,差异平行结转,保露出许多问题1以及原材料以及库存产品以计划价格,差异单独列示,每步结转成本也以计划价格,当月购进材料差异按耗用比例摊入生产成本差异,产品每生产步骤产生的与计划价格的差异也归入生产成本差异,月底按比例摊入库存产品差异,单位不少人反映没有实际成本差异没有分产品明细请楼主谈谈看法答首先要看差异率有多大,如果差异超过一定的比例就需要及时调整标准成本,人工制费差异如果分摊到每个步骤,就比实际成本还麻烦,如果只分摊给产成品,差异较大会让人觉得标准成本不准确每月统计价格变动的材料的变动情况,就知道需不需要调整标准成本;标准成本准确,给企业内部半成品的转移提供了一些控制的依据,如果用ERP软件或者其它财务软件,实行实际成本也比较方便,只是会有不同仓库之间材料单价可能因为不同月份的加权单价有差异而导致结存的数量金额不正常,需要及时调整大企业用ERP软件也有很多采用标准成本,成本核算可以避免因为加权造成的一些异常情况ERP软件采用标准成本,差异同样也需要分摊,不断调整标准成本以保证差异率保持在一个比较低的水平问我刚接手了一家小企业的账,但老板告诉我存货的账实不符,账上的原材料比实有的原材料多将近15万,并且解释说是因为那批原材料生产出来的产品由于客户不需要了(定点客户),后来就全部作为报废产品处理给个体户了,当时的收入也没入账,也没开发票•我想请问的是这种情况该如何下原材料的账,是否还涉及增值税的补交,该开什么销售发票?急盼!答将报废材料列出清单,经过总经理审批后可以将报废材料从仓库帐面出掉,报废材料的收入计入其他业务收入,按照收入/
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0.17计算销项税问请问?次品与成品之间的分配,次品只分配材料部分好,还是根成品一样分配答应该一样分配吧,不然会得出次品比正品赚钱的错误结论的问我刚接手一个新企业的会计无老资料参照,工业会计又不熟,我想请教学长一个很菜的问题成本核算过程中料工费的归集以及分配和结转要求每一步都要有相应的原始凭证作依据请问各步骤的原始凭证什么样才算符合规定?答材料的领用生产线从仓库领料的单据明细表,包括材料品号,数量单价金额信息,人工费的预提和分摊预提按照工资报表,分摊选择一定标准(投入工时或者其它);制费的分摊标准根据谁受益谁承担的原则,可以选择多重标准,如水电费可按抄表计算分摊,租金可按照使用面积,其它制费可以按照投入工时或者其它标准转账类的凭证一般都是从库存系统里打印相关的库存交易统计表,如果没有,需要制作相关的表并附附件,有制作和确认的人员签字一般就可以作为入账的原始凭据(最初最好是有关的资料都先附在后边,以免时间长了,需要的时候找不到)问想问个问题,我公司是工业制造企业,现在会计(手工帐)原材料总帐和明细帐余额对不上,请问这种情况如何处理材料品种有两三千个品种,如果逐个相对实在是太麻烦并且也没那么多时间答年底大盘点后,调整盘盈盘亏之后账实做到相符,以后需要规范所有材料出入库的业务请参考以下表格一以及库存物流与总账信息流的对应关系表物流(材料/人工/费用状态)信息流(总账)材料采购入库/退货应付账款以及原材料增加/减少材料的报废申请/退港或者作为废品出售费用预提,材料转入报废仓,不涉及材料/原材料减少冲预提直接材料的领用原材料减少,生产成木-直接材料增加辅料的领用(产品上不直接体现,价值低)制造费用增加,原材料减少生产线材料损坏退损坏仓/来料不良仓生产成本■直接材料减少,原材料增加来料不良退返供应商(退货/换货)原材料减少,应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓直接工人劳动的消耗应付工资,生产成本-直接人工增加制费的归集以及分摊制造费用转出,生产成本-制造费用增加成品半成品完工入库半成品以及库存商品增加,生产成本的三个明细科目转出成品销售收入/销售成本结转应收账款以及主营业务收入/主营业务成本增加以及库存商品减少全年销售成本结转金额的核实与总账主营业务成本勾稽(成本倒扎表)工单在制明细表(ERP系统可提供)生产成本-直接材料以及直接人工以及制造费用二以及库存账与总账对账库存材料/辅料于总账原材料科目一致;半成品仓半成品于总账半成品一致;成品仓成品与库存商品科目一致;在线的材料及工单(生产任务书)投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余额一致•物流与信息流的对应,如出纳的现金与现金日记账必须对应同理,故所有物流的转移以及领用以及报废以及入库以及退货以及销售以及处置都需要在总账做相关的分录三以及材料盘点注意事项1以及时机选择在月末,所有工单必须完工以及成品入库,2以及静态盘点所有在线物料分门别类摆放,禁止物料移动;3以及点数员先填写盘点副卡,核数员核实无误后填写正式盘点卡(一式三联盘点部门以及财务以及税务);4以及盘点卡领用时登记,收卡的时候保证所有发出的卡收齐,领用份数=使用份数+作废份数+空白份数(严禁将作废以及空白盘点卡撕碎丢掉)四以及财务对公司物料的控制1以及采购入库以及发料等所有业务必须有规范的操作,保证有单据支持;2以及按照生产计划发料,禁止超工单需领用量领料;3以及定期盘点;4以及呆滞存货的检查(连续3个月以及半年以及1年没有领用的材料)及对策;5以及采购量合理性的判定(当月采购的量/实际耗用,一般超过2就需查明原因)问楼主你好,我公司仓库不完善,没有出入库纪录,我们会计都是根据销售成品来推算当月耗用原材料以前按20%的损耗计算,现在才发现,实际材料损耗率达40%以上结果是以往作帐中少转了成本,数额挺大急盼楼主能给个好办法答用销售的数据按照一定的毛利率倒推成本一般只有商品批发和零售偶尔会采用,生产企业必须登记领料的单据根据实际耗用结转成本现在发现差异当作材料差异直接转入主营业务成本.问“将报废材料列出清单,经过总经理审批后可以将报废材料从仓库帐面出掉,报废材料的收入计入其他业务收入,按照收入/
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0.17计算销项税“咨询1以及以上将废材料从帐面出掉,是否不通过待处理财产损失科目过渡?最终记入什么科目较为合适?能否直接记入主营业务成本2以及其收入记入了其他业务收入,但没有其他业务支出与之匹配答报废材料接到报废清单的时候,借制造费用-材料损耗费,贷预提费用-材料损耗;报废材料出库借预提费用-材料损耗,贷原材料,报废材料如果能有变卖收入,计入其它业务收入科目,对应的其它业务支出已经再制费-材料损耗费里反映,不必追求非得有其它业务支出对应如果是以前几个月的报废材料,直接转入主营业务成本更合理,而不必通过制费科目问我现在的公司只生产一种产品,一以及因为生产管理比较混乱,仓库只有入库的数量,生产车间的在产品的数量很难统计,可不可以用当初要生产的数量-已入库的数量=在产品的数量?二以及委托加工物资需要明细账吗?我是按加工商来设的,没有按材料设借委托加工物资(按加工商设置明细)贷原材料(这是明细账)三以及因为只生产一种产品,生产工人的工资是不是全部计入直接人工?如果这一个月都没有生产新的产品,而上一批产品已入库,那这一个月的工人的工资计入什么科目?四以及为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用(几千元至二万余元左右)这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用?五以及看了您上面的贴子,您说有一些支出不放入成本,直接入入费用,是指“制造费用”吧,而不是“当期损益”吧?六以及请问生产车间以及仓库与财务关于成本核算这一块,工作流程是怎样的?我一直搞不太清楚给您添麻烦了答我现在的公司只生产一种产品,一以及因为生产管理比较混乱,仓库只有入库的数量,生产车间的在产品的数量很难统计,可不可以用当初要生产的数量■已入库的数量=在产品的数量?二以及委托加工物资需要明细账吗?我是按加工商来设的,没有按材料设借委托加工物资(按加工商设置明细)贷原材料(这是明细账)三以及因为只生产一种产品,生产工人的工资是不是全部计入直接人工?如果这一个月都没有生产新的产品,而上一批产品已入库,那这一个月的工人的工资计入什么科目?四以及为某产品的某部分零件加工商特制的模具费用(几千元至二万余元左右)这部分的费用是放在固定资产还是放入制造费用?五以及看了您上面的贴子,您说有一些支出不放入成本,直接入入费用是指“制造费用”吧,而不是“当期损益”吧?六以及请问生产车间以及仓库与财务关于成本核算这一块,工作流程是怎样的?我一直搞不太清楚给您添麻烦了问上来进销存软件,还有实行计划成本的必要吗以及我公司实行计划成本10多年了,财务人员觉得不错,但是销售供应仓库以及领导觉得差强人意,现正在上进销存软件,正处于两难之中,供应部门反映实行计划成本,车间用料只用贵的,销售人员反映不知道实际成本我公司从材料到产成品都是计划价格,计划成本,每步骤按计划价格结转年销售额2亿元左右总之,用微机了,还有实行计划成本的必要吗以及盼复答用了财务软件仍可采用计划成本,但可以充分利用软件的有利条件,将材料成本差异调整到最小并进行合理的分摊,有计划成本操作经验借助软件就可以做得更好了用实际成本也未见得就一定能准确核算成本成品入库如果已经调整了材料成本差异,销售成本应该就基本上接近实际成本了我认为没有必要改实际成本问电子加工类如何核算成本比方说要组装一台电视机可以以定额的形式来核算成本吗?或者还有什么其他的办法对其组装过程中的元件损耗如何核算好?是归入什么科目呢?谢谢!答电子加工行业一般都采用实际成本核算,每一个产品都有自己的物料清单(BOM)根据计划产量*BOM用量就得到需领用材料的数量,如果生产中发生损坏/损耗,损坏的零件可以退报废仓,报废材料作为材料损耗费计入制造费用,生产中丢失(损耗)的零件,需要调整生产的需领用数量,计入产品的材料成本问购置如u盘,工具等非一次损耗,而需要跟踪控制的物品,如何管理好些呢?答有两种处理方法计入低值易耗品按照你公司的低值易耗品那摊销方法摊销;一次性计入办公用品费用电脑部负责发放和建立台帐进行管理问车间领料(包括低值易耗以及机物料)应做到按产品吗,是否增加了车间核算的难度答:不需要按照产品,按照领用部门归集费用即可作为费用处理不会增加核算难度问我作为成本会计是一个新手,从何处着手都不知道,现在是让我负责”原材料数量金额明细帐”及月末成本费用的结转,还有登记总帐这个原材料数量金额明细账应该怎样登记呢?公司的材料很多以及很杂,应该从何处着手好,请指点迷津!这个账我应该怎样初始化呢?公司以前没有进行过成本核算!答如果材料的明细帐都登的话,那就是一种历史的倒退即使没有库存软件,用EXCEL登记材料的出入库就可以了,最终只要有进耗存报表就可以了你的工作应该就是材料会计的工作内容检查仓库的出入库单据是否有误,按照期初结存加本期采购计算领用材料的成本其它人工制费分摊和完工产品成本结转你也做吗问视同销售和作为赠品在帐务处理方面有什么区别?答成品的赠品和视同销售处理是一成本核算的方法根据企业生产产品的特点来定主要看产品是否是多步骤生产(生产工艺的特点);半成品是否有销售的情况(如果有销售,可能需要采用分步核算,以便准确核算半成品的成本);工作(成本/生产)中心是按照产品来分还是工艺来分如何核算成本首先归集产品的材料成本,一般都需要技术部门提供产品的BOM(物料清单)以确保按订单或者生产计划生产的时候领料的准确(一般会问生产线出现来料不良和损坏怎么处理退仓并补领即可,损坏部分需要当月预提计入制费,损坏材料报废的时候,冲预提,并将报废材料的价值从原材料科目转出,来料不良属于供应商的责任,退返供应商有退货和换货两种处理方式)接下来是直接人工的分摊选择投入工时或者完成工时来分摊当月的人工费在线是否分摊人工,可根据公司的在线是否比例小,而且在线的量较稳定,一般公司都希望不要将费用分摊给在制品,如果核算在制品的人工,可以根据投入工时以及完工程度以及投料的比重作为依据来分摊制费的分摊选择投入工时或者完成工时或者机器工时来分摊当月的制费,也可选择人工工时和机器工时并行的办法(部分费用采用机器工时分摊,部分采用人工工时分摊)在线是否分摊,同直接人工的做法成本分析可按当月销售分析毛利率以及净利率;完全成本法(做分产品损益表将期间费用选择一定标准分摊给产品)下的净利率;可按当月生产当月全部销售的假设做以上两个成本分析表(因为当月的实际业绩并未在销售中全部体现,当月的生产全部销售与当月投入的成本费用配比,更能反映企业的经营成果);费用的分析,可以做当月的人工以及制费以及期间费用除当月的投入工时以及销售工时,以便与以前月份的单位工时费用比较发现费用异常需要查找原因,给管理提供有用的信息一以及库存物流与总账信息流的对应关系表物流(材料/人工/费用状态)信息流(总账)材料采购入库/退货应付账款以及原材料增加/减少材料的报废申请/退港或者作为废品出售费用预提,材料转入报废仓,不涉及材料/原材料减少冲预提直接材料的领用原材料减少,生产成本一直接材料增加辅料的领用(产品上不直接体现,价值低)制造费用增加,原材料减少生产线材料损坏退损坏仓/来料不良仓生产成本一直接材料减少,原材料增加来料不良退返供应商(退货/换货)原材料减少,应付账款减少/从来料不良仓调拨到换货仓直接工人劳动的消耗应付工资,生产成本一直接人工增加样的,零件的赠品(也叫备品)可以计入产品的材料成本问我们公司是机械制造企业,每月生产车间都有一些产品因质量问题需要返修,有些是客户退换来的,有些是下线时质检查出的,请问对这部分返修所发生的人工费和材料费应怎样核算?还是全部计入当期生产完工产品的成本里?答我目前的处理方法是客返品单独设立品号管理,生产线领用仓库的材料,之后将报废的损坏的材料退返生产损坏仓,领退料都是作为费用领料处理按照退仓的材料成本计算”营业费用■维修费”所以并不会增加很多的材料成本差异都计入了营业费用客返品入库和改修之后的成本都是零,人工制费由当月的完工产品承担-这是一个变通的简化处理方式,你可以参考一下问公司财务以前一直没有较精确的成本核算,情况是公司生产一个产品分5个车间流程,主要是根据订单来进行生产,产品可能常有变动(是否以分批法来进行成本的核算呢?);统计员统计根据生产日排程对各车间生产材料领用量,工时人工费用,产量按批次产品来进行汇总(这种作法是不是很精确?);同时制造费用至月末进行统一汇总并以统计出来的各批次产品总工时(各车间耗用的工时总计)进行分配,如此计算是不是可以啊?盼教导!可以告知下该以怎样的步骤呢?急…分批法有必要用到计划成本吗答5个车间流程,如果前加工的产品没有外卖的情况存在的话,可以采用品种法结合分批法,不需要采用分步法,这样成本核算比较简单,不用核算各个车间结存的在制品,按照完工入库的成品来结转材料成本,按照成品的累计投入公式分摊人工制费,没有必要采用计划成本法在制品不分摊人工制费,但前提是在制品的投入工时比较少,而且比较稳定很多企业采用这种核算方式的如果有好的财务软件核算成本,可以按照工序来结转成本,每结转一步都计算人工制费按照每道工序被下一道工序领用的数量来结转人工制费,这样虽然说成本比较真实,但核算的工作量比较大,必须有比较成熟的成本核算软件支持才能从繁重的核算工作中解放出来我觉得你现在的成本核算思路没有问题只要基础数据能准确,成本还是比较准确的问你好楼主,我们是个小的油漆公司,我们既生产油漆,也进行油漆的喷涂加工业务,成本的核算主要是根据每月25号以后仓库报来的原材料收发存汇总表以及两个喷涂车间的领用产品汇总表以及产成品的收发存汇总表来填“产销存成本计算表”,制造费用主要是电费以及折旧和修理费,老会计说大概分分,就好了好像很随意,我印象中的成本核算好像要填很多表格这样简单的核算看起来用处不大不知道你有什么好的办法真正的成本控制的作用/成本核算的流程是什么?耍填哪些表格呢?答我认为贵司老会计所说的随便分摊可能实际上还是有一定的标准的,成本核算分摊制费讲究谁受益谁承担,有工时等基础数据就有一个分摊人工制费的准绳了问请问仓库设立根据发料单登记的生产过程帐,作用是什么?应如何设立答财务收一联是为了核对以及检查数据,并备份供查验;生产直接领用和费用性领料由财务制作汇总表入账仓库的所有业务需要都会涉及到原材料的增减变动,或者材料状态的变化,所以,这些业务都需要录入系统,财务根据这些业务的单据进行成本以及费用的归集以及分摊设立按照业务的性质来分类问有疑难问题,望您赐教不胜感激!1我公司注册为一新成立的小型生产型外资企业,但公司购进原料后只是进行简单的装配就将产品卖出,本次购进原料按不同品种规格划分足有五百多种,每种单位价值都较低,这些原料只用来生产一种产品,我的原材料明细帐应该怎样登记2关于运费?我公司还没有销售产品,却发生一相700元的运费(非购买材料)我如何入帐?答材料的购进无论价值大小,都要建立物资收付卡,登记库存帐,购进需要确认相应的债务;内外购料要分开库位管理,如果没有内销,内购和外购的材料可以同仓库管理,但是需要再品号上予以区分;进口材料是属于保税材料,进料进行加工复出口,需要核销海关的手册产品的物料清单需要报关员报海关备案;没有销售,发生的运费,可以先计入管理费用如果是购买设备支付的需要计入资产的价值,如果是购买低值易耗品可以计算进项,计入应教税金的借方问在产品统计的问题公司的生产分为三个阶段,第一阶段从仓库领用主要材料进行生产,期末有已经出库但没有投入生产的原材料,同时,还有已经生产完毕但没有入库也没有转移到下道工序的半成品,当期有转移到下道工序的半成品,注此阶段有部分产品入库;第二阶段,从上工序转过来的半成品有投入生产的,也有没有加工的,其产出有还没有入库的也有转下到工序的此阶段大部分要入库第三阶段与前面两个阶段的情况类似每个阶段都有多种产品会计需要建立在产品统计台帐吗?如何建立在产品统计我查了好多书与网上的资料,有收入以及转出以及在产三栏统计格式,可是在产中有没有投入生产以及未完工以及已经完工三种状态,而生产成本中怎么反映清楚各自的价值呢?是不是要有些辅助帐呢?如何设置啊?急啊,这月的成本还耽误着呢!答在制如何才能管理好呢用最好的ERP软件也许能做到,因为ERP软件需要按照工序来设计好各步骤地半成品的品号这样才能够从系统中找出在制工单的料工费的金额如果没有用ERP软件,我们怎么控制在产品呢?成本会计能够做到的是抓好投入和产出,监控中间环节投入是直接材料的投入产出是成品的完工入库中间环节是生产部门的损坏/不良要及时退仓和补料完工产品的成本,可以按照BOM的用量来结转材料成本至于在制品一块,可以倒挤,一般情况,在制最好不要分摊人工制费,让完工成品全部承担年终将在制材料全部退仓,再看生产成本•直接材料科目是否有余额如为正数则为在制材料盘亏另外一种比较繁琐但有效的管理办法就是,将每个工单(生产计划)做好一张表格,每个步骤地投入都有记载,工时也记录在表格上月末财务根据这些表格来结转完工入库的成本至于在制到底有多少料工费都有单有据只是这种方法在产品种类多,而且工单比较多的情况下是非常难以操作下去的很多老企业采用这种办法,操作了几十年,抵得上半个ERP★”生产成本期初余额+本期发生额一半成品及在产品余额=完工产品成本”这个公式有点问题公式平衡的条件是半成品没有做完工入库处理总帐也不会有半成品科目的相关帐务处理如果半成品有做入库管理,则半成品及在产品余额应该只是在产品余额(包括领用上阶的半成品),完工产品成本因该为”成品+半成品成本只要统计的生产车间的投入和产出(成品及含半成品),核算的成本应该是比较准确的人工费用要看选择的标准是否合理了因为多工序的生产容易造成吃大锅饭的分配方法如果资产/费用的归集能准确,而且金额比较大的费用采用一些特殊的标准来分摊,成本会更加精确如厂房占用方面的费用以及电费动力的分摊可能就需要选择各自的分摊标准,有些费用可以采用机器工时分摊具体情况具体对策就能将成本做得尽量切合实际销售按照发货来确认吧,现在绝大多数公司都是这样处理的;如果要开票再确认的话,通过发出存货过渡一下,这也是一些公司现行的做法问楼主,请问退货的分录怎样做及成本如何核算啊?答借应收账款(红字)贷主营业务收入(红字)贷销项税(红字)借主营业务成本(红字)贷库存商品(红字)实际业务中都是做换货处理,并不开具红字发票入账因为减少收入,增加库存,会涉及到计价的问题,对销售成本结转的影响比较大(很多会计深受这个问题的困扰)问感谢回复我还想问一下,我单位很小,老板要知道工具仓库的实际库存,比如说他要知道他买回的扳子,借出去多少,还剩多少,应当怎样建库存保管帐,我不知道我表达清楚没有答购入做了费用处理,实物就没有账可查,所以很多单位采用建立工具卡来管理(入生技和质量部门都有按工号建立的工具卡,卡上有领用归还的记录)至于库存的账是否还要管理起来,就看企业的要求了,我们目前是专设一个杂物仓来管理这些物品财务不对这些入账制费的归集以及分摊制造费用转出,生产成本一制造费用增加成品半成品完工入库半成品以及库存商品增加,生产成本的三个明细科目转出成品销售收入/销售成本结转应收账款以及主营业务收入/主营业务成本增加以及库存商品减少全年销售成本结转金额的核实与总账主营业务成本勾稽(成本倒扎表)工单在制明细表(ERP系统可提供)生产成本一直接材料以及直接人工以及制造费用二以及库存账与总账对账库存材.料/辅料于总账原材料科目一致;半成品仓半成品于总账半成品一致;成品仓成品与库存商品科目一致;在线的材料及工单(生产任务书)投入未结转部分的人工制费与总账生产成本科目余额一致*物流与信息流的对应,如出纳的现金与现金日记账必须对应同理,故所有物流的转移以及领用以及报废以及入库以及退货以及销售以及处置都需要在总账做相关的分录三以及材料盘点注意事项1以及时机选择在月末,所有工单必须完工以及成品入库,2以及静态盘点所有在线物料分门别类摆放,禁止物料移动;3以及点数员先填写盘点副卡核数员核实无误后填写正式盘点卡(一式三联盘点部门以及财务以及税务);4以及盘点卡领用时登记,收卡的时候保证所有发出的卡收齐,领用份数=使用份数+作废份数+空白份数(严禁将作废以及空白盘点卡撕碎丢掉)四以及财务对公司物料的控制1以及采购入库以及发料等所有业务必须有规范的操作,保证有单据支持;2以及按照生产计划发料,禁止超工单需领用量领料;3以及定期盘点;4以及呆滞存货的检查(连续3个月以及半年以及1年没有领用的材料)及对策;5以及采购量合理性的判定(当月采购的量/实际耗用,一般超过2就需查明原因)**暂估进项税处理技巧原材料购进确认的应付可能包含进项税,而进项税票什么时候收到并扫描与确认的月份可能大多不一致现在介绍一种简单的处理办法1以及采购入库Cr原材料10000Cr待摊费用一暂估进项税1700分供应商核算Dr应付账款117002以及收到发票并扫描当月Cr应交税金一应交增值税一进项税1700Dr待摊费用一暂估进项税1700分供应商核算3以及技巧无论发票是在应付确认的前月收到以及当月收到还是之后收到,两笔分录可以照做,如果暂估进项在借方,证明应付已确认,而税票未收到或未扫描,暂估进项在贷方证明发票已经扫描,但是应付还未确认(材料采购一般不会出现,有些运输费发票和零星采购没有入库存账的,发票一般都扫描较早,而财务收到付款资料较晚)对于当月收到当月扫描的也分开分录做,不直接做进项税科目,因为这样处理,可以减少对账成本会计涉及账表及功能1以及料件领用明细表新规成品以及改修成品以及改制成品领用的直接材料以及半成品以及成品,用于核算当月领用的成本,借方生产成本(直接材料以及直接人工以及制造费用),贷方原材料以及半成品以及库存商品2以及费用性领料明细表非直接材料,费用性领料辅料以及厂内用品以及消耗品等,借方制造费用,贷方原材料3以及直接人工分配表将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单,按照工作中心汇总工时,汇总工时作为分摊制费的标准之一借方生产成本(直接人工),贷方应付工资4以及制造费用分摊表按照谁受益谁承担的原则,将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品(ERP系统只要计入到工作中心,系统自动分摊到产品)5以及完工入库明细表当月完工入库成品/半成品的数量,成本(材料成本以及人工成本以及制费成本)借方库存商品/半成品,贷方生产成本(直接材料以及直接人工以及制造费用)6以及产品销售成本明细表统计当月销售产品的成本(直接材料以及直接人工以及制造费用)借方主营业务成本,贷方库存商品7以及在制工单成本明细表统计工单月初在制的料工费,本月投入的料工费,本月产出的料工费及月末结存的料工费,核对工单在制的料工费与总账是否相符8以及完工产品成本分析表按照当月完工产品的成本,假设当月全部销售(按当月的销售单价)计算产品的毛利9以及产品销售损益明细表按照当月销售产品的成本,计算当月各类产品的销售毛利10以及进耗存报表/产销存报表分开材料和成品统计,核对总账与明细账存货类别是否相符问有家公司是按客户订单生产的没有自己产品而每个客户的产品又分很多种每个月的产品也不同那这样的话那个库存帐我不知道该怎么设了,基本上是没库存的,偶尔都是发了货未开发票挂在帐上的一般都是做什么出什么,如果我按每个名称设置明细帐的话.工作就很大而且好象也没什么必要一样都是当月进当月出.请问象这样的话应该怎么处理较好.我是这样想的如果本月入库发货未开发票就做入库存帐如果当月入库当月开发票出库的话,就不入库存帐,这样可以吗?.谢谢答“按客户订单生产”,材料是客户提供还是公司自购?“没有自己的产品”是没有自己自主销售产品的意思吧“客户产品很多,每个月产品也不同”这种情况应该不多,产品种类虽多,但是每月新的产品应该在少数“偶尔都是发了货未开发票挂在帐上”这样的做法不对,货发出后,客户签收货物,主要风险已经转移,符合收入确认的条件,不需要在挂库存账因为问题不是很明白,我试着从两种情况提供解决方案1以及如果主要材料全是客户提供,公司只提供辅料并提供加工,作为受托加工业务处理,客户提供的材料可以只做数量收发的备查,在总账里只反映自购的材料当月发货确认即收入,当月领用自购材料全部计入当月费用(受托加工物资在会计上是要求入库存账的,因为接收客户的材料是要负保管责任的,从企业管理的角度也应该当作企业自己的资产管理因为一旦没失会承担赔偿责任)2以及如果所有材料都是自购,必须按照材料的采购挂供应商的应付账款,材料必须入库并在总账反映在原材料科目当月材料领用(月末无在线余料和库存)要计入生产成本并结转库存商品,销售实现后要结转库存商品的金额至主营业务成本最好的是能核算到每种产品的成本,简化的处理可以将当月领用的材料全部计入生产成本并结转库存(不分产品)成本的基础工作做得不好,核算起来很困难,如果要让老板能清楚知道哪个产品能赚钱,能赚多少钱就需要规范物料的收发管理以及制订费用分配的标准,如果老板不需要这些数据可以按照2方案种的简化处理,现在一些老板不愿意给财务招人,又想要知道产品的盈利能力,就只有按照产品的BOM(物料清单)计算产品的材料成本(类似标准成本的做法,但只是针对材料部分)一个季度盘点或者半年盘点一次,库存与总账的差异再调整主营业务成本问楼主的回复,我们的材料是自购,因为公司的性质差不多是属于帮别人加工一类的东西,但是材料是我们买,.但是每月的品种真是很多,而且每个月都不同的呢所以成品库存就真的不知怎样设了,再请回答,谢谢答:每个月产品都不一样那么购买的材料一般不通用,如果材料只是针对某一客户的产品,可以分客户产品核算(以客户归类材料),如果材料期初期末无库存这种情况就特别好处理当月的购进材料一A客户挂一笔账,领用的时候全部转出生产成本这样是粗放型的成本核算,分析的时候只能对某一客户的产品盈利能力做分析,而不能对产品内部成本因素做出正确分析购买的材料通用,每月产品变动频繁,材料种类繁多将价值较高的材料建立库存账,单位价值低总价值占成本总金额的10%以下的部分材料可以作为费用处理,每月采购即计入当月费用,不作为库存管理但这样会有一个问题,就是向某一供应商采购的材料一部分进入库存,一部分计入费用会有较大的工作量最好的还是将全部材料建立库存账,根据单位的实际情况计算归集产品的材料成本逐步规范吧,做会计工作如果成本都做不好,没有人会认可的题外话以前说管钱的人为帐房先生,如今成本会计就是企业(仓库以及生产以及销售)的帐房先生了,不能让其它部门爱怎么做就怎么做,虽然成本会计不能给每个部门制订合理的流程以及制度进行规范,但发现了操作中的问题一定要举一反三,建议相关部门去改善提供基础数据的部门做好了,我们帐房先生才能一算一个准我们公司产品(物料)较多(不同厚度以及不同规格以及不同材料,达几千种),如何进行本量利分析?答:按照产品大类来核算,一个产品大类(材质相同以及工艺相近)为一个工作中心,核定一个大类中的每一个小类的工时标准或者机器工时标准(选择的标准用于分配费用),一次核定后可以比较长时间不变核定一个大类中的每一个小类的材料标准用量,每月实际用量与标准用量的差异选择一定的标准进行分配,以保证材料成本的准确通过以上方法可以将几千种产品分成几十个大类来核算,成本核算基本准确后就可以实现本量利分析先可以分析大类,如果需要对某些大类的具体产品进行分析,可以再按照制订的分摊标准以及材料标准用量等基础数据分析问我们是玩具厂十几年来从没有做过完整的成本计算.现在想把成本这一块做得完善点.却不知道应该怎么着手去做.请楼主帮忙.(现在的流程是原材料入库二〉A车间领用原材料=A车间做好半成品入库=B车间领用A车间做的半成品=B车间做好成品入库.)答:实际操作中,可能既用不上书上的实际成本,也用不上标准成本,这是成本会计在实务中常常遇到的,可以根据公司的实际情况选择一定的核算方法假设只采购一种原材料,而且只生产一种产品,也要经历以上的生产流程,那业务处理是不是觉得很简单?材料成本方面如果材料较多,且产品的种类也非常多,那么我们将主要材料划分出来管理,非主要材料及投入的辅料/消耗品可以考虑作为费用计入产品(根据重要性原则,在条件有限的情况下,可以简化处理,会计上的做法是在产品上看得到原材料的计入材料成本,消耗在产品上,但看不到材料原型的如焊接用的锡线则计入制造费用在很多工厂,将包材计入费用也是出于方便核算)人工成本方面如果能够得到生产技术部门提供每个产品在每道工序的标准工时,我们可以根据完工的情况和当月生产工人实际投入的工时可以分工序分别核算半成品和成本的人工成本•般公司领导出于谨慎原则,会要求将半成品的人工由当月的完工成品承担,半成品只有材料成本(关键在于能否得到正确的人工工时统计资料,如果生产线有工时日报则可以实现任何方式的人工分摊)制造费用玩具厂一般可以选择按照工时进行分摊,如果工艺上差异比较大,可以选择多重标准分摊补充对于将单位价值较大的材料入账管理,而其它单位价值小的计入费用的做法不可取这样是给工作做不好留了一条退路和借口现在回头看这些,我觉得还是应该认真规范它以及做到一丝不苟问咱估入账的商品销售后可以结转销售成本吗?答:工业企业一般不会有暂估入库成品,商业企业可以先按照暂估结转成本,实际付款如果有差异再调整主营业务成本问我们是纺织企业,产成品仓库的电脑帐和实物总是对不起来,不知如何是好答:是仓库管理上的问题,任何成品出入仓库都需要有单据支持仓库管物,出纳管钱,一样重要必须建立制度,让仓库主管和仓管员对待材料/成品像对待“现金”一样问偶公司主要生产复材产品.有进料加工和一般贸易原料的种类有很多.归在一起后就只剩几种啦.(价格上相差很大).这样做就是方面成本计算.(成本一点也不准确).而且每月的账目数与仓库库存数总是对不齐.相差有点多.在产品很少基本上到月底都完工.而我也是才接触成本.所以很多方面我都不懂.还请楼主多多帮忙.还有一个问题:有一部分原料和成品是随销售时送给客户的.这部分我该怎么处理.能具体说明一下吗谢谢!答:进料加工和一般贸易都有的企业,需要分开仓库(库位)管理进口料件和内购料件出口产品可以用内购料件,内销产品只能用内购料件海关会重点检查进口料件的管理对不到帐会被罚款原材料种类很多,但按照海关报关进口的只有几种,但价格差异较大,这样的问题需要企业用不同的材料编号进行管理才能保证成本核算的准确所有出入库业务必须有单据支持财务需要为仓库设好各种单别只有出入库业务规范了,材料才可能对得到帐原材料和成本随销售一起给客户,如果是外销,需要公司报关员做成本的物料清单备案的时候加进去财务的处理方式有两种当作赠品管理,视同销售;当作产品必用的配件,计入成本两种方式都是无收入有成本问现有一家生产各种电缆的公司,电缆品种分系列,每个系列下再分型号,目前该公司有24个品种系列,但不同规格型号的电缆累计上千种每月生产入库的各种系列下的电缆型号共有150多种,电缆消耗材料品种基本相同,只是领料时属于共同耗用,生产方式有以存定销和以销定产(定单)两种,由于市场竞争激烈,每月品种变化很大,另外电缆行业还未形成材消耗定额和工时消耗定额况且各种型号的工时消耗难以统计假设不考虑月末在产品成本请教楼主应采用何种方式进行成本核算才算相对合理?(附品种系列和工艺流程)[.聚氯乙烯绝缘弹性橡胶护套控制电缆.热电偶用补偿导线以及补偿电缆.电子计算机(包括DCS系统)用多对屏蔽电缆.集散型仪表信号电缆.数字巡回检测装置屏蔽控制电缆.塑料绝缘控制电缆.隔氧层阻燃以及耐火电力电缆.聚氯乙烯(交联聚乙烯)绝缘聚氯乙烯护套耐火电力电缆.交联聚乙烯绝缘硅橡胶护套电力电缆.金属屏蔽电力电缆.氟塑料绝缘高温电力电缆.氟塑料绝缘硅橡胶护套高温电力电缆.变频电路用屏蔽电力电缆.扁平软电缆.氟塑料绝缘耐高温控制电缆.氟塑料绝缘硅橡胶护套高温控制电缆.硅橡胶绝缘硅橡胶护套耐热软电缆.丁月青聚氯乙烯复合物护套软电缆.聚四氟薄膜绕包绝缘电线电缆.航空用聚四氟乙烯绝缘和氟46绝缘电线.交联聚乙烯绝缘电力电缆.聚氯乙烯绝缘电力电缆恒功率电热带.自限温电伴热带1电线电缆行业综述。