还剩10页未读,继续阅读
本资源只提供10页预览,全部文档请下载后查看!喜欢就下载吧,查找使用更方便
文本内容:
农村信用社会计科目科目代号科目名称余额方向使用说明•以及资产类1011现金借核算信用社的库存现金的增以及减1012业务周转金借核算并帐制信用网点领交的现金以及信用社非营业时间和流动服务及备付费用开支等方面领取的业务周转金1013在途外币资金借核算农村合作金融机构解入或解出外币现钞时不能当天入账的在途现金,或在途的汇划款项运送或汇出资金时,借记本科目,贷记有关科目;收到现金贷记通知或汇入行联行报单时,借记有关科目,贷记本科目本科目按运送或汇划行(社)分别设置明细帐1112准备金存款借核算信用社存放中央银行一般存款和准备金存款包括业务资金的存入以及调拨以及提取以及解缴现金,同城往来资金结算等1113存放中央银行特种存款借核算信用社存入中央银行的特种存款1114缴存中央银行财政性存款借核算信用社在按规定应缴存中央银行的财政性存款1115专项央行票据借本科目核算中国人民银行发行的用于置换信用社不良资产及历年亏损挂帐的专项中央银行票据信用社收到专项央行票据时,借记本科目,贷记XX科目(或抵债资产以及投资)科目和利润分配一未分配利润科目;兑付专项央行票据时,借记央彳亍专项扶持资金科目,贷记本科目1116央彳亍专项扶持资金借本科目核算信用社已兑付的到期专项央行票据款项收到已兑付专项央行票据款项时,借记本科目,贷记专项央行票据科目,本科目属过渡性科目1121存放农业银行款项借核算存入农业银行的一般转存款,包括业务资金存入以及调拨以及现金解缴和提取以及往来结算资金以及一般性存款和定期存款等1123存放其他同业款项借核算存入其他金融机构(除中央银行以及农业银行)的各种存款1124存放联社款项借核算信用社存入联社的结算资金以及一般存款和定期存款非独立核算的信用网点,一般不能将业务资金存入联社,应通过存放社内款项科目核算7125上存清算资金借本科目核算通汇社存放在全国特约汇兑中心用于清算特约电子汇兑汇差的资金清收汇差或缴存款项记借方,清付汇差或欠汇差记贷方1125存放境外同业款项借核算农村合作金融机构存放在境外账户行或外资银行境内分行外汇现汇或国际结算的收付款项通过境外开立的现汇账户存入款项时,借记本科目,贷记有关科目;支取款项时,借记有关科目,贷记本科目本科目按行别设置明细帐1126拨付营运资金借核算农村商业银行以及农村合作银行以及统一法人县(市)联社机构本部向下级分支机构拨付的人民币和外币营运资金机构本4626上年省辖来帐借或贷核算上年度通过省辖往来业务划拨的来帐款项(仅用于核算上年度来帐和划销余额)4629省辖汇兑汇差借或贷核算信用社参加省辖往来业务形成的应收以及应付汇差4631县辖往帐借或贷核算县(市以及区)联社辖内各信用社之间办理款项划拨业务4632县辖来帐借或贷核算县(市以及区)联社辖内各信用社之间办理款项划拨业务4635上年县辖往帐借或贷核算上年度通过县辖往来业务划拨的往帐款项(仅用于核算上年度往帐和划销余额)4636上年县辖来帐借或贷核算上年度通过县辖往来业务划拨的来帐款项(仅用于核算上年度来帐和划销余额)4639县辖汇兑汇差借或贷核算信用社参加县辖往来业务形成的应收以及应付汇差4641社内往来借或贷信用社与所属并表制的营业网点(分社以及储蓄所)之间发生的资金往来以及年终营业网点向信用社划转损益类科目时双方都在本科目核算四以及所有者权益3011实收资本贷核算信用社历年积累所形成的资本3012股本金贷核算信用社吸收的股本金包括个人以及集体以及国家资本金,应按投资人设明细帐3021资本公积贷核算信用社取得的资本公积,应按资本公积形成的类别设置明细帐3031盈余公积贷核算信用社从利润中提取的盈余公积和用于职工集体福利设施的公益金本科目下设置盈余公积和公益金两个帐户进行明细核算9031一般准备贷3031的二级科目3111本年利润借或贷核算信用社在本年度实现的利润(或亏损)总额即年终决算口,将损益类科目各余额通过会计分录转入本科目结转后,本科目借方余额为亏损,贷方余额为利润3121利润分配借或贷核算信用社按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配(或弥补亏损)的结存余额本科目借方余额为历年亏损,贷方余额为历年未分配利润五以及或有资产负债类6011应收承兑汇票借核算农村信用社承兑的商业汇票业务,反映农村信用社对承兑申请人所拥有的债权和对收款人所负有的责任,本科目按承兑申请人设置明细帐承兑商业汇票时,借记“应收承兑汇票”科目,贷记“承兑汇票”科目;商业承兑汇票承兑后,借记“承兑汇票”科目,贷记“应收承兑汇票”科目承兑汇票到期不能收回资金,两科目对冲后,增加银行承兑汇票垫款以及对应负债,比照逾期贷款管理办法进行管理6012承兑汇票贷同上六以及损益类5011利息收入贷核算经营过程中取得的利息收入以及金融机构往来收入以及手续费收入以及其他营业收入以及投资收益以及营业外收入,以及利息支出以及金融机构往来支出以及手续费支出以及营业费用以及营业税金角度附加以及其他营业支出以及营业外支出各损益类科目明细帐户的设置和使用,按《信用合作社财务管理实施办法》办理5021金融机构往来收入贷5111手续费收入贷5121其他营也收入贷5141投资收益贷5151营业外收入贷5211利息支出借5221金融机构往来支出借5311手续费支出借5321营业费用借5331营业税金及附加借5341其他营业支出借5361营业外支出借5501所得税借核算信用社按规定从当期损益中扣除的所得税5601以前年度损益调整借或贷核算信用社本年度发生的调整以前年度损益事项表外科目101重要空白凭证借核算重要空白凭证的购入或领入以及使用以及库存情况,按每本假定1元进行核算购入或领入时记入借方使用时记入贷方,库存为借方102有价单证借核算信用社持有的国库券等印有固定票面金额的有价单证,本科目应按单证种类设立登记簿,以单证面额记帐103未发行有价证券借核算各种未发行有面额的单证,如各类代发行债券以及国库券以及有面额的储蓄存单以及股票等记帐金额按票面金额领入时记借方,发出时记贷方,库存为借方本科目应按证券类别设置登记簿逐笔登记104已兑付有价证券借核算信用社兑付或代理兑付的国库券以及债券以及定额本票以及股票以及有面额的储蓄存单等应按已兑付的票面金额进行核算,按兑付的有价证券类别设置登记簿105代保管有价物品借核算信用社代客户保管有价值物品本科目应设登记簿逐笔登记,按代保管的有价证券票面金额,物品价格或估价金额进行核算106抵押及质押有价物品借核算信用社发放抵押或质押贷款时由借款人出具的用作抵押或质押的物品或有价单证本科目应设登记簿逐笔详细登记,按借款单位(人)出具的有价证券票面金额以及物品价格或估价金额进行核算107逾期贷款应收利息借核算逾期贷款应收未收利息发生时借记本科目,实际收回的利息除进行表内科目核算外,同时贷记本科目,余额反映在借方108已核销呆帐借核算经批准已核销的呆帐和经批准冲减当期利息收入的表内应收利息已核销的呆帐记本科目收方,收回已核销呆帐按表内科目进行核算外,问时借本科目付方本科目余额反映信用社已核销呆帐的期末总量本科目按已核销呆帐资金的种类设置明细帐户109低值易耗品借核算低值易耗品的购入以及报销以及未报损情况购入时借记本科目,报损时贷记本科目,余额在借方110已置换不良贷款借信用社与中国人民银行签订委托处置不良贷款(抵债资产以及投资)的协议后,已置换的不良贷款(抵债资产以及投资)在本科目核算111待转国库存款利息借本科目在代理县级支库业务时使用核算按规定利率以及方法和计息范围计算的国库存款利息计算的应收利息记收方,收到人民银行划转来的国库存款利息记付方112应收外汇托收款项借本科目核算客户委托农村合作金融机构向境外代理行或国内银行托收的外汇票据及外汇款项113代收外汇托收款项借本科目核算农村合作金融机构接受境外代理行或国内银行委托,向国内客户收取的票据及其他外汇款项114国外开来信用证凭信借本科目核算农村合作金融机构接到境外银行开来并委托本社(行)通知出口单位的即期和远期信用保证凭信115开出信用证借本科目核算农村合作金融机构受进口单位委托向境外代理行开出的信用证211信用合作互助基金借核算信用社按税后利润的一定比例计提的互助基金计提时借记本科目,支付时贷记本科目,余额在借方部拨付营运资金时,借记本科目,贷记“准备金存款”或联行往来等科目;收回营运资金时,借记“准备金存款”或联行往来等科目,贷记本科目本科目应按拨入机构和币种进行明细核算1127存出保证金借核算农村合作金融机构因办理业务需要存出的各种保证金款项存出保证金时,借记本科目,贷记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目;减少或收回保证金时,借记“准备金存款”或“存放联社款项”等科目,贷记本科目本科目按保证金的存放单位进行明细核算7126汇差清算保证金借本科目核算省辖往来通汇社存放在联行资金清算科用于清算省辖往来汇差的资金清收汇差或缴存款项记借方,清付汇差或欠汇差记贷方7127县辖汇差清算保证金借本科目核算县辖往来信用社存放在县联社用于清算县辖往来汇差的资金清收汇差或缴存款项记借方,清付汇差或欠汇差记贷方1211调出调剂资金借核算信用社与联社之间以及联社与联社之间的调出款项应按往来单位设置明细帐1212拆放银行业借核算信用社拆借给除农村信用联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期资金应按拆借的往来单位设置明细帐1221拆放金融性公司借核算信用社拆借给其他非银行金融性公司的短期资金,应按往来单位设置明细帐1231短期农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年以内的农户生产以及生活短期贷款1232短期农业经济组织贷款借核算农村信用社发放的期限在一年以内的从事农业生产以及农副产品加工和运销以及农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的短期贷款1233短期农村工商业贷款借核算农村信用社发放的期限在一年以内的农村商业以及工业企业短期贷款1234短期其他贷款借核算农村信用社发放的期限在一年以的不属于农户以及农业经济组织和工商业的其他短期贷款1235进出口汇押借核算农村合作金融机构接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本社(行)议付买单的款项,或由农村合作金融机构开出信用证后按国外议付的通知经本社(行)偿付款后所垫付的款项付款时借记本科目,贷记有关科目;收回资金时借记有关科目,贷记本科目本科目按客户及进以及出口押汇设置明细帐1241中长期农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外期限在一年(含一年期)以上的农户生产以及生活等中长期贷款1242中长期农村经济组织贷款借核算农村信用社发放的期限在一年(含一年期)以上的从事农业生产以及农副产品加工和运销以及农业科技等各种农村经济组织(包括个体经营)的中长期贷款1243中长期农村工商业贷款借核算农村信用社发放的期限在一年(含一年期)以上的农村商业以及工业企业的中长期贷款1244中长期其他贷款借核算农村信用社发放的期限在一年(含一年期)以上的不属于农户以及农业经济组织以及农村工商业的其他中长期贷款1246农户小额信用贷款借核算信用社以农户贷款证的方式发放的农户小额信用贷款1247农户联保贷款借核算信用社对联保小组成员提供的贷款1248助学贷款借核算信用社采用信用贷款和担保贷款方式发放的助学贷款1251抵押农户贷款借信用社发放的各种抵押农户贷款1252抵押农业经济组织贷款借核算信用社发放的各种抵押农业经济组织贷款1253抵押农村工商业贷款借核算信用社发放的各种抵押工商业贷款1254抵押其他贷款借核算信用社发放的其他抵押贷款1255质押农户贷款借核算信用社发放的各种质押农户贷款1256质押农业经济组织贷款借核算信用社发放的各种质押农业经济组织贷款1257质押农村工商业贷款借核算信用社发放的各种质押农村工商业贷款1258质押其他贷款借核算信用社发放的其他质押贷款1261逾期农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外的农户逾期贷款1262逾期农业经济组织贷款借核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期后的贷款1263逾期农村工商贷款借核算信用社发放的农村工商业贷款逾期后的贷款1264逾期其他贷款借核算信用社发放的其他贷款逾期后的贷款1266逾期农户小额贷款借核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期后的贷款1267逾期农户联保贷款借核算信用社发放的农户联保贷款逾期后的贷款1268逾期助学贷款借核算信用社发放的助学贷款逾期后的贷款1269银行承兑汇票垫款借本科目核算银行承兑汇票到期后,出票人无款或款项不足支付时,农村信用社垫付款项垫付款项时记借方,收回垫款时记贷方1271呆滞农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外逾期二年后的农户贷款1272呆滞农业经济组织贷款借核算信用社发放的农业经济组织贷款逾期二年后的贷款1273呆滞农村工商业贷款借核算信用社发放的农村工商业贷款逾期二年后的贷款1274呆滞其他贷款借核算信用社发放的其他贷款逾期二年后的贷款1276呆滞农户小额信用贷款借核算信用社发放的农户小额信用贷款逾期二年后的贷款1277呆滞农户联保贷款借核算信用社发放的农户联保贷款逾期二年后的贷款1278呆滞助学贷款借核算信用社发放的助学贷款逾期二年后的贷款1281呆帐农户贷款借核算农村信用社发放的除农户小额信用贷款和农户联保贷款以外按有关规定列为呆帐的农户贷款1282呆帐农业经济组织贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农业经济组织贷款1283呆帐农村工商业贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农村工商业贷款1284呆帐其他贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的其他贷款1286呆帐农户小额信用贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户小额信用贷款1287呆帐农户联保贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的农户联保贷款1288呆帐助学贷款借核算信用社贷款的按有关规定列为呆帐的助学贷款1289贴现借信用社办理企业和其他银行机构商业票据的贴现业务在本科目核算信用社为客户办理贴现时,按票面金额,借记本科目,按实付贴现金额贷记“活期存款”等科目,按票面金额和贴现利率计算的金额,贷记“利息收入”科目贴现票据到期,收到委托收款划回的款项时,借记“准备金存款”或其他往来科目,贷记本科目;未收到票据款项时,借记“活期存款”以及“逾期贷款”(付款人账户余额不足支付部分)等科目,贷记本科目信用社持贴现票据向其他银行机构转贴现以及向中央银行再贴现时,贴现金额分别在“转贴现款项”或“再贴现款项”二级科目贷方核算待转贴现或再贴现票据到期后,借记“转贴现款项”或“再贴现款项”二级科目,贷记“贴现”科目本科目应按性质和贴现申请人进行明细核算7290转贴现款项贷核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向其他金融机构转让取得的金额,是资产类的减项科目转贴现时,按实际收到的款项借记“准备金存款”或其他存放款项科目,按贴现票据金额贷记本科目,按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记“金融机构往来支出科目7291再贴现款项贷核算信用社将未到期的已贴现汇票再以贴现方式向中央银行转让取得的金额,是资产类的减项科目再贴现时,按实际收到的款项借记“准备金存款”科目,按再贴现票据金额贷记本科目,按实际收到的款项和贴现票据金额之间的差额借记“金融机构往来支出”科目1290待处理抵债资产借核算信用社通过依法收贷取得的待处理资产1291呆帐准备贷核算信用社按规定以风险资产余额的一定比例提取的呆帐准备,是资产类的减项科目,余额在贷方7292专项准备贷核算超过应提呆帐准备资产1%的呆帐准备1292抵债资产待变现利息贷本科目核算农村信用社接收的待处理抵债资产计价价值中表外应收利息部分,在抵债资产处置变现以前在本科目核算,本科目属于资产类减项,故余额在贷方1293买入外币票据借核算农村合作金融机构按一定的贴现率买入融资申请人尚未到期托收的票据,包括银行汇票以及本票等买入外汇票据时,借记本科目,贷记有关科目;买入票据款项收妥或国外退票时,借记有关科•目,贷记本科目本科目按客户设置明细帐1295买入返售债券借核算农村合作金融机构按规定进行债券回购业务买入债券所发生的成本买入债券时,按实际支付的款项借记本科目,贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目买入债券在当期到期返售的,按实际收到的款项,借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目;按买入债券时实际支付的款项,贷记本科目,按其差额,贷记“金融机构往来收入”科目买入返售债券在当期没有到期的,期末应计提未到期的买入返售债券利息借记“应收利息”科目,贷记“金融机构往来收入”科目;待该笔买入返售债券到期时,借记“准备金存款”或其他存放款项科目,贷记本科目,按其差额,贷记“应收利息”科目(前期已记利息)和“金融机构往来收入”科目(本期应记利息)本科目按交易对象和债券种类设置明细帐1296买入返售信贷资产借核算农村合作金融机构按规定进行信贷资产转让业务时买入返售信贷资产所发生的成本买入返售信贷资产时,按实际支付的款项借记本科目,贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目买入返售信贷资产在当期到期返售的,按实际收到的款项,借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目;按买入返售信贷资产时实际支付的款项,贷记本科目,按其差额,贷记“金融机构往来收入”科目买入返售信贷资产在当期没有到期的,期末应计提未到期的买入返售信贷资产利息借记“应收利息”科目,贷记“金融机构往来收入”科目;待买入返售信贷资产到期返售时,借记“准备金存款”或其他存放款项科目,贷记本科目以及“应收利息”科目(前期已记利息)和“金融机构往来收入”科目(本期应记利息)本科目按交易对象设置明细帐户1321应收利息借信用社各项贷款以及存入中央银行以及农业银行(定期)款项,应按季或年收息,对未到期跨年度应收未收贷款的利息,应计算应收利息,列入当期损益7321待核销应收利息借反映信用社2000年12月31日前已经记入损益的应收未收利息的核销情况,该科目余额只能减少,不能增加1323应收再贴现款项借本科目核算农村信用社收到的中央银行退回的再贴现票据本科目按票据种类和贴现申请人设置明细帐中央银行退回票据时,借记本科目,贷记准备金存款科目,本科目应视同逾期贷款管理1324应收转贴现款项借本科目核算信用社收到的同行(包括政策性银行以及商业银行以及城乡信用社)退回的转贴现票据信用社收到的同行退回的转贴现票据时,借记本科目,贷记“存放农业银行款项”或“存放其他同业款项”科目本科目视同逾期贷款管理1391其他应收款借核算信用社应收以及暂付其他单位或个人的款项包括各种应收的赔偿以及罚金,按规定垫支的职工差旅费,存出保证金以及应收以及暂付上级单位和所属单位的项款以及其他应收以及暂付的款项等,应按款项类别和单位以及个人设置明细帐1392委托及代理资产业务借核算信用社接受农业银行以及其他金融机构以及其他单位(人)委托办理的委托放款和代付业务1411短期投资借信用社购入的各种能够变现以及持有时间不超过1年的有价证券以及其他投资在本科目核算,应按短期投资种类设置明细帐01421长期投资借核算信用社购入的不准备在1年内变现的投资债券如国库券以及国家重点建设债券和金融债券等本科目设置债券投资及应计利息两个二级科目进行核算1422入股联社资金借核算信用社向县联社入股的资金1511固定资产借核算信用社所有自用的固定资产原价信用社根据规定的资产标准,结合本企业的具体情况,制订固定资产目录作为核算依据以及核算范围以及计价办法及明细帐户设置按信用社财务制度规定办理1521累计折旧贷核算信用社固定资产累计折旧,是资产类的减项科目,余额在贷方本科目只进行总分类核算,不进行明细分类核算,需要查明某项固定资产的已提折旧,可以根据固定资产卡片所记载的该项固定资产原值以及折旧率和使用年数等资料进行计算1531固定资产清理借或贷核算信用社因出售以及报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理中所发生的清理费用和清理收入1541在建工程借核算信用社进行各项工程,包括购建固定资产所发生的全部在建工程支出购人的不需安装的固定资产,不通过本科目核算1611无形资产借本科目核算信用社的专利权以及著作权以及非专利技术以及土地使用权以及商誉等各种无形资产的价值应按无形资产类别设置明细帐1621递延资产借核算信用社发生的不能全部计入当年损益,应当在以后年度内分期摊销的各项费用如开办费以及债券发行费用以及租入固定资产的改良支出以及固定资产修理的支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用应按费用的种类设置明细帐1623广告费结转借核算信用社结转的广告费用1631待处理财产损溢借或贷核算信用社在清查财产和经营中查明的各种财产物资的盘盈以及盘亏和毁损本科目下设待处理固定资产损溢和待处理流动资产损溢两个明细帐户核算二以及负债类2011活期存款贷核算信用社吸收企事业单位以及个体经济户的活期存款及信用卡存款,应按存款户及存款种类设置明细帐2012财政性存款贷核算信用社吸收的行政机关,团体和事业单位等财政性存款2013待结算财政款项贷本科目在代理乡(镇)国库业务时使用,核算在代理国库业务过程中按日收纳以及划分以及报解以及退付的各级预算收入款项;本科目下设置“待报解中央预算收入”以及“待报解地方预算收入”以及“待报解共享收入”等专户;“待报解地方预算收入”专户下按预算级次分设“省级”以及“地级”以及“县级”和“乡镇级”分户;“待报解共享收入”专户下分设“中央与地方”和“地方与地方”分户8013县级待结算财政款项贷2013的二级科目,核算要求按银发
(2004)6号文件执行2014地方财政库款贷本科目在代理乡(镇)国库业务时使用,核算代理的地方各级财政预算的固定收入以及共享收入分得部分以及补助收入以及专项收入以及基金预算收入以及地方预算收入退付和地方预算拨款以及拨款的缴回以及补助支出以及专项支出和基金预算支出等款项本科•目下按预算级次相对应的财政部门的收入以及支出等设置明细帐户,存款时记贷方,退付以及拨款时记借方,余额在贷方8014县级地方财政库款贷2014的二级科目,核算要求按银发[2004)6号文件执行2015财政预算外存款贷本科目在代理乡(镇)国库业务时使用,核算代理的各级财政预算外资金及自筹资金的收纳以及支拨或上解存款增加时记贷方,存款减少时记借方,余额在贷方8015县级财政预算外存款贷2015的二级科目,核算要求按银发
(2004)6号文件执行2016财政预算专项存款贷核算代理的县级财政预算专项资金的收入以及支拨或上解本科目按存款类别设置明细帐,存入款项借记有关科目,贷记本科目;支拨或上解款项借记本科目,贷记有关科目2017银行卡贷本科目核算信用社办理的单位或个人银行卡业务吸收的存款,下设借记卡以及贷记卡两个帐户本科目应按持卡人(单位)设置明细帐借记卡不具备透支功能,单位或个人办理借记卡业务存入的款项,借记有关科目,贷记本“银行卡”科目“借记卡”帐户;支取款项时,借记本“银行卡”科目“借记卡”帐户,贷记有关科目贷记卡具备透支功能,单位或个人办理贷记卡业务存入的款项,借记有关科目,贷记本“银行卡”科目“贷记卡”帐户;支取款项时,借记本“银行卡”科目“贷记卡”帐户,贷记有关科目单位或个人发生透支时,应将透支资金转入有关贷款科目核算8018借记卡贷2017的二级科目,核算内容同上8019贷记卡贷2017的二级科目,核算内容同上2051定期存款贷核算信用社吸收的企事单位存入的定期存款,应按存款单位及存款种类设置明细帐2111活期储蓄存款贷核算信用社吸收的城乡居民个人活期储蓄存款及定活两便储蓄存款,应按存款户及存款种类设置明细帐8111个人结算户存款贷核算个人银行结算帐户,具有活期储蓄功能2151定期储蓄存款贷核算信用社吸收的城乡居民个人定期储蓄存款,应按存款户以及存款种类设置明细帐2311借入银行款贷核算信用社向农业银行借入的各种款项,应按借款行设置明细帐2312借入中央银行款项贷核算县联社及信用社向中央银行借入的各种款项(支农再贷款和紧急援助再贷款除外)8312紧急援助再贷款贷核算联社及信用社向中央银行借入的紧急援助再贷款2313借入支农再贷款贷核算县联社及信用社向中央银行借入的支农再贷款2314央行拨付专项票据资金贷本科目核算中国人民银行实际兑付信用社的专项央行票据时的资金额度信用社收到专项央行票据兑付款项时,借记准备金存款(或存放联社款项)科目,贷记本科目,本科目属过渡性科目2316拨入营运资金贷核算农村商业银行以及农村合作银行以及统一法人县(市)联社各分支机构收到机构本部拨入的人民币和外币营运资金本科目为分支机构专用分支机构收到机构本部拨入营运资金时,借记“准备金存款”或联行往来等科目,贷记本科目;交回营运资金时,借记本科目,贷记“准备金存款”或联行往来等科目2321同业存放款项贷核算信用社与其他金融机构之间的日常结算往来款项和同业存入信用社的各种款项等,应按往来单位设置明细帐2323信用社上存联社款项贷核算联社和其他信用社存入信用社的结算资金以及一般存款和定期存款应按往来单位设置明细帐2412调入调剂资金贷核算信用社与联社之间,联社与联社之间的调入款项,应按往来单位设置明细帐2413银行业拆入贷核算信用社借入除县联社和金融性公司以外的其他金融机构的短期或临时性资金,应按往来单位设置明细帐2415卖出回购债券款贷核算农村合作金融机构按规定进行债券回购业务卖出债券取得的款项卖出债券成交时,按实际收到的款项借记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目,贷记本科目.卖出债券在当期到期回购的,按卖出债券时实际收到的款项,借记本科目,按回购债券时实际支付的款项,贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目,按其差额,借记“金融机构往来支出”科目卖出的回购债券在当期没有到期的,期末应计提未到期的卖出回购债券利息借记“金融机构往来支出”科目,贷记“应付利息”科目;到期回购时,借记本科目以及“应付利息”科目以及“金融机构往来支出”科目贷记“准备金存款”或其他存放款项科目本科目按交易对象和债券种类设置明细帐2416卖出回购信贷资产贷核算农村合作金融机构按规定进行信贷资产转让业务时,卖出回购信贷资产取得的款项卖出回购售信贷资产成交时,按实际收到的款项借记“准备金存款”或其他存放款项科目,贷记本科目卖出回购信贷资产在当期到期回购的,按卖出信贷资产时实际收到的款项,借记本科目;按回购信贷资产时实际支付的款项,贷记“准备金存款”或其他存放款项等有关科目,按其差额,借记“金融机构往来支出”科目卖出的回购信贷资产在当期没有到期的,期末应计提未到期的应付利息借记“金融机构往来支出”科目,贷记“应付利息”科目;到期回购时,借记本科目以及“应付利息”科目以及“金融机构往来支出“科目,贷记“准备金存款”或其他存放款项科目本科目按交易对象设置明细帐户2421金融性公司拆入贷核算信用社向其他非银行金融性公司借入的短期或临时资金,应按往来单位设置明细帐2431应解汇款贷核算信用社办理汇款业务中收到的待解付的款项,以及异地采购单位或个人临时性存款和其他临时性存款,应按收款单位或个人设置明细帐2441汇出汇款贷核算信用社受单位或个人的委托汇往外地的款项,应按汇款单位或个人设置明细帐8441省辖联行汇出汇款贷核算信用社签发省辖联行汇票而存放本社的款项,应按汇款单位或个人设置明细帐2832全国联行汇出汇款贷核算信用社签发全国联行汇票而存放本社的款项,应按汇款单位或个人设置明细帐2511保证金贷核算信用社收到单位存入的保证金,应按客户设置明细帐2611应付利息贷核算信用社吸收的1年期(含1年)以上的各种存款以及保息分红的股金以及当期应付未付的利息各项借款当年如有应付未付利息,也应在年终决算前计提应付利息应按利率档次及种类设置明细帐2621其他应付款贷核算信用社应付以及暂收其他单位或个人的款项,包括职工未按期领取的工资以及应付暂收上级单位和所属单位的款项以及应付退休职工的统筹金以及其他应付以及暂收的款项以及信用社应交纳的教育费附加等应按款项类别和单位以及个人设置明细帐2622委托及代理负债业务贷核算信用社接受农业银行及其他金融机构以及其他单位(人)委托办理的委托和代付业务的资金信用社代收业务,如代收水电费以及代收集资款以及代收税款等也用本科目核算本科目应按委托单位和委托种类设置明细帐2631应付工资贷核算信用社应付给职工的工资总额,包括在工资总额内的各种工资以及奖金以及津贴以及补贴等,不包括在工资总额内发给职工的款项,如医药费以及福利补助以及退休费等,不在本科目核算本科目应根据信用社的具体情况,设置明细分类帐户,按耿工类别以及工资总额的组成内容等进行明细核算2641应付福利费贷核算信用社提取的福利费职工困难补助和其他福利费以及应付的医务以及福利人员工资等,本科目期末贷方余额为福利费的结余2642管理部门统筹资金贷核算县(市)联社统筹的管理费以及互助金以及保险金和其它统筹资金等,应按资金类别设分户帐管理2651应交税金贷核算信用社应交的各种税金,如营业税以及城市维护建设税,所得税以及房产税以及车船使用税以及土地使用税等应按以上税种设明细帐2653应缴代扣利息税贷核算信用社代扣代缴的储蓄利息税2661应付利润贷核算信用社应支付给投资者的利润信用社与其他单位或个人的合作项目,如按协议或合同规定,应支付给其他单位或个人利润的,也在本科目核算期末本科目如为借方余额则为多付利润,如为贷方余额则为未支付的利润2671预提费用贷核算信用社预先提取但未实际支付的各项费用如预提的租金以及保险费以及固定资产修理费等本科目应按费用种类设置明细帐2711长期借款贷核算信用社借入的期限在1年以上的各种长期借款应按借款种类和单位分别设置明细帐2721发行债券贷核算信用社为筹措长期资金而发生的金融和代理债券及应付利息本科目应按债券种类设置明细帐2731长期应付款贷核算信用社除长期借款和发行债券以外的其他各种长期应付款项如应付融资租入固定资产的租费应按长期应付款的种类进行明细核算2811外汇买卖借或贷核算信用社发生的各种货币之间的买卖及兑换金额2911住房周转金贷核算信用社从各种来源取得的用于职工住房的资金,应按不同来源设置明细帐三以及资产负债共同类4601特约汇兑往帐借或贷核算汇出社通过全国特约电子汇兑往业业务发出的往帐代收或代付款项4602特约汇兑来帐借或贷核算汇入社通过全国特约电子汇兑往来业务接收的来帐代付或代收款项4611上年汇兑往帐借或贷核算上年度通过全国特约电子汇兑往来业务划拨的往帐款项(仅用于核算上年度往帐和划销余额)4612上年汇兑来帐借或贷核算上年度通过全国特约电子汇兑往来业务划拨的来帐款项(仅用于核算上年度来帐和划销余额)4615汇兑汇差借或贷核算各通汇社参加全国特约电子汇兑往来业务所形成的应收以及应付汇差4621省辖往帐借或贷核算发报社省辖联行(含人行以及农行以及其他银行)往来之间办理的款项划拨业务4622省辖来帐借或贷核算收报社省辖联行(含人行以及农行以及其他银行)往来之间办理的款项划拨业务4625上年省辖往帐借或贷核算上年度通过省辖往来业务划拨的往帐款项(仅用于核算上年度往帐和划销余额)。