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文本内容:
国家规划教材《会计电算化》多媒体课件教学案例第一部分企业概况
一、账套信息HEP科文有限公司(简称HEP账套号555)账套启用日期2002年11月;地址:北京沙滩路甲2号,电子邮件HEP@HEP.COM.CNo该公司为股份制企业,主要从事教育工具制作以及发行及相关配套商品的经营与推广活动记账本位币为人民币,要求只对客户进行分类,无外币核算业务核算时,确定数量的小数位为2以及单价小数位为4o二以及编码规则会计科目编码级次为42222;部门分类编码122;结算方式编码12三以及人员分工王主管(编码001)账套主管负责账套管理以及建账以及审核及报表管理工作张会计(编码002)软件操作员负责制单以及固定资产管理及工资核算赵出纳(编码003)软件操作员负责记账以及货币资金收付业务及银行对账四以及企业机构设置表1T部门档案表1-2职员档案五以及往来单位信息表1-3客户分类表1-4客户档案六以及收付结算信息表1-6结算方式表1-7开户银行第二部分账务处理系统一以及业务处理要求采用计算机软件对凭证进行自动编码,客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算,出纳凭证暂不需由出纳签字,其它参数暂取软件系统的默认值,不加控制
二、2002年11月末会计科目体系及期初余额.发生额及余额表表2T发生额及余额表.辅助核算及账页格式要求1现金1001:日记账2银行存款1002日记账以及银行账3应收账款1131客户往来4库存商品一一甲教材124301数量核算,单位箱,账页格式为“数量金额式”5管理费用5502部门核算.库存商品结存数量表2-2库存商品结存数量表
4.应收账款账户期初余额表2-4应收账款1131期初余额
三、凭证类型设置统一采用记账凭证格式进行制单四以及2002年11月份发生以下部分经济业务15日,开出转账支票,由银行代发工资36000元转账支票号#1234借应付工资215136000贷银行存款100236000210日,市场部向上海科文销售甲教材100箱,含税售价1104元/箱货已发出并开具增值税发票#56789货款尚未收到借应收账款1131110400贷主营业务收入
510197699.12应交税金一应交增值税销项税额
2171010212700.88320S接到银行通知,陆续收到上海科文偿还前欠教材款的汇兑结算单据三张,共计1104000元结算票号1111以及2222以及3333原发票号9876借银行存款10021104000贷应收账款11311104000422日,开出转账支票一张,直接购入18座小客车一辆,原值215290元,预计使用年限6年,净残值率5%立即交付企划部使用借固定资产1501215290贷银行存款1002215290528日,分配工资费用,其中企划部人员工资20300元,制作部人员工资9500元,市场部人员工资6200元借生产成本41019500营业费用55016200管理费用一工资费用55020120300贷应付工资2151360006280按工资总额的14%计提职工福利费借生产成本41011330营业费用5501868管理费用---工资费用5502012842贷应付福利费21535040730日,结转本月所销售甲教材.100箱的成本,单位成本500元借主营业务成本540150000贷库存商品124350000要求1对以上经济业务进行制单2对本月所有记账凭证进行审核以及记账处理3月终进行银行对账假设期初无未达账项表2-5银行对账单五以及2002年11月份发生以下部分自动转账业务:表2-6自动转账分录表要求月终,进行自动转账第三部分会计报表处理一以及自定义报表格式表2-8资产负债表格式二以及报表模板利润表三以及财务指标分析财务指标一览表见软件提供第四部分工资系统一以及业务控制参数⑴设置单个工资类别⑵核算币种人民币3人员编码长度为3位4启用月份02年12月1日5其他要求从工资中扣除个人所得税,但不进行扣零处理二以及初始设置⑴人员类别01经理人员;02开发人员;03管理人员;04营销人员2建立工资项目表3-1工资项目一览表⑶设置银行名称中国工商银行,账号定长为“4工资计算公式表3-2工资计算公式表定义公式请假天数*20经理人员的岗位工资800元,开发及管理人员的岗位工资500元,营销人员岗位工资300元等级工资+岗位工资+奖金-请假扣款(等级工资+岗位工资)*
0.07代扣税+社会保险费应发合计一扣款合计
5.人员档案表3-3人员档案表
6.应纳税所得额=应发合计一1000(目前北京地区施行)要求根据上述资料进行初始化设置三以及02年12月发生如下工资业务⑴基本工资档案⑵出勤情况孙俊杰请假2天⑶因业务需要,经研究批准按以下标准发放信息费(增加信息费项目)经理人员及营销人员200元
(4)因业务需要,从人才市场中招聘黄鹏作为公司营销助理,试用期三个月,基本工资1500要求根据工资变动情况进行数据录入,同时填报个人所得税申报表四以及分配工资费用⑴应分配工资总额等于应发合计;应付福利费和社会保险费以“等级工资+岗位工资”为计提基数,计提比例分别为14%和30%o
(2)定义工资费用分配的转账分录(见工资分配与计提一览表)工资分配与计提一览表要求:月终进行工资分摊和月末处理第五部分固定资产系统一以及业务控制参数
(1)启用月份;02年12月⑵固定资产类别编码方式为2-1-1-2固定资产编码方式按“类别编码+序号”自动编码;已注销的卡片5年后删除;当(月初已计提月份;可使用月份-1)时,要求将剩余折旧全部提足⑶用平均年限法按月计提折旧
(4)卡片序号长度为30⑸要求与总账系统进行对账,固定资产对账科目“1501固定资产;累计折旧对账科目“1502累计折旧”
(6)对账不平衡的情况下不允许月末结账二以及初始设置.资产类别
2.部门及对应折旧科目
3.增减方式减少方式毁损1701“固定资产清理”
4.02年12月份原始卡片资料要求根据上述资料设置基础数据和录入原始卡片三以及02年12月发生如下固定资产业务01日,企划部购买微机一台,价值6666元,净残值率4%预计使用年限2年,已交付使用借固定资产6666贷:银行存款66662200市场部因业务需要,经申请获得批准后将企划部的18座小客车调入该部门331日,计提本月累计折旧借营业费用管理费用贷累计折旧要求根据经济业务对固定资产的增减变动情况进行登记和折旧计提;月终进行对账和月末结账第六部分年末处理学生选学⑴2002年12月份发生以下部分自动转账业务表6-1自动转账分录表要求月终,进行自动转账2编制12月份资产负债表和利润表,并计算相关的财务指标3进行月终和年终结账处理,同时建立2003年新年度账部门编码部门名称部门属性负责人1企划部全面管理以及发展战略规划郑和平2制作部开发以及研制黄建国3市场部营销以及推广李斯奇编码职员姓名所属部门职员属性编码职员姓名所属部门职员属性101郑和平企划部总经理201黄建国制作部部门经理102李秘书企划部行政秘书202孙俊杰制作部开发102王主管企划部财务主管203冯结制作部开发103张会计企划部会计301李斯奇市场部部门经理104赵出纳企管部出纳302付海涛市场部销售105方库管企划部仓管303梅眉市场部市场推广分类编码分类名称01本埠客户02外埠客户编码客户名称简称所属分类码纳税号开户银行银行账号01上海科文公司上海欣文02002北京新世纪公司北京新世纪01结算方式编码结算方式名称是否进行支票管理1支票否11转账支票否2汇兑否3委托收款否编码银行名称银行账号01中国工商银行东城区支行沙滩路办事处012-345678科目名称年初余额本期累计借方发生额本期累计贷方发生额方向期末余额现金
(1001)
5000.
004000.00借
1000.00银行存款
(1002)
500000.
00200000.
00546000.00借
154000.00应收账款
(1131)
1104000.00借
1104000.00物资采购
(1201)
1300000.
001300000.00借库存商品
(1243)
1300000.
00500000.00借
800000.00甲教材
(124301)
1300000.
00500000.00借
800000.00固定资产
(1501)借累计折旧
(1502)贷短期借款
(2101)
200000.00贷
200000.00应付账款
(2121)
1000000.00贷
1000000.00应付工资
(2151)
72000.
0072000.00贷应付福利费
(2153)
10080.00贷
10080.00应交税金
(2171)
465008.
85423017.70贷-
41991.15应交增值税
(217101)
296008.
85296008.85贷进项税
21710101169000.
00169000.00借销项税
21710102127008.
85127008.85贷未交增值税
217102169000.
00127008.85贷-
41991.15其他应付款2181贷预提费用
2191833.33贷
833.33实收资本
3101500000.00贷
500000.00本年利润
3131565253.
33976991.15贷
411737.82利润分配3141贷生产成本
410121660.00借
21660.00主营业务收入
5101976991.
15976991.15贷主营业务成本
5401500000.
00500000.00借营业费用
550114136.
0014136.00借管理费用
550250284.
0050284.00借工资费用
55020146284.
0046284.00借其他费用
5502024000.
004000.00借财务费用
5503833.
33833.33借合计
6575166.
666575166.66商品编码商品名称计量单位库存数量单价库存金额备注01甲教材箱
1600500800000.00日期客户名称摘要方向余额业务员票号02-9-4上海科文销售甲教材1000箱含税售价1104元/箱,适用税率13%o借
1104000.00付先生9876日期摘要结算方式及结算号收入支出结余02-11-01上月结存15400002-11-05银行代发工资1-12343600011800002-11-10收到上海科文货款2-111150000061800002-11-15收到上海科文货款2-222220000081800002-11-20收到上海科文货款2-3333404000122200002-11-23购买18座小客车1-1235215290100671002-11-29支付财产保险费3-65432400100431002-11-31本月合计11040002536901004310序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余额*5%/122结转本月未交增值税217102借对方科目金额21710101贷21710101借方余额21710102借21710102贷方余额217102贷对方科目金额3结转收入类账户余额5101借主营业务收入发生额净额3131贷对方科目金额4结转支出类账户余额3131借对方科目金额5401贷主营业务成本发生额净额5501贷营业费用发生额净额550201贷工资费用发生额净额550202贷其他费用发生额净额5503贷财务费用发生额净额ABCDEFGH12资产负债表(简)编制单位年月日单位:元3资产行次年初数期末数负债和股东权益行次年初数期末数4流动资产流动负债5货币资金1短期借款686应收账款6应付账款707存货10应付工资8待摊费用11应付福利费739流动资产合计31成父税金7510固定资产流动负债合计10011固定资产原价39股东权益12减累计折旧40股木11513固定资产净值41未分配利润12114固定资产清理46股东权益合计12215固定资产合计5016资产总计67他债和股东权益总计135ABcD12编制单位利;年润表月计量单位元3项R行次本月数本年累计数4一以及主营业务收入15减主营业务成本46二以及主营业务利润87减营业费用118管理费用129财务费用1310三以及营业利润1611四以及利润总额2412制表:项目名称类型长度小数位数工资增减项等级工资数字102增项岗位工资数字102增项奖金数字82增项请假天数数字30其他请假扣款数字82减项应发合计数字82增项代扣税数字82减项社会保险费数字82减项扣款合计数字82减项实发合计数字82增项部门名称人员编码人员姓名人员类别账号是否从工资中扣税企划部001郑和平经理人员10255090001是企划部002李秘书管理人员10255090002是企划部003王主管经理人员10255090003是企划部004张会计管理人员10255090004是企划部005赵出纳管理人员10255090005是企划部006方库管管理人员10255090006是制作部007黄建国经理人员10255090007是制作部006孙俊杰管理人员10255090008是制作部007冯结管理人员10255090009是市场部007李斯奇经理人员10255090010是市场部008付海涛营销人员10255090011是市场部009梅眉营销人员10255080012是人员姓名基本工资人员姓名基本工资郑和平4800黄建国3500李秘书2200孙俊杰2200王主管3500冯结2000张会计2200李斯奇1800赵出纳2000付海涛1500方库管2000梅眉150项目企划部制作部市场部经理人员管理人员经理人员发员开人经理人员营销人员工资费用借方550201(管理费用-工资费用)4101(生产成本)5501(营业费用)2151(应付工资)职工福利费14%借方550201(管理费用-工资费用)4101(生产成本)5501(营业费用)2153(应付福利费)社会保险费550202(管理费用-其他费用)23%2181(其他应付款)编码类别名称单位计提属性净残值率折旧方法卡片式样01交通运输设备正常计提5%平均年限法通用011经营用正常计提5%平均年限法通用02电子设备及其他通讯设备正常计提4%平均年限法通用021经营用正常计提4%平均年限法通用部门对应折旧科目1企划部550202“其他费用”2制作部4101“生产成本”3市场部5501“营业费用”固定资产编码固定资产名称类别编码所在部门增加方式可使用年限开始使用日期原值累计折旧对应折旧科目名称使用状况01100118座小客车011市场部直接购入62002-11-22215290营业费用5501在用合计215290序号转账说明科目方向金额公式1计提短期借款利息5503借对方科目金额2191贷2101贷方余额*5%/122结转本年利润3131借本年利润余额3141贷对方科目金额。