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文本内容:
实训任务书第一部分单项实训3实训一会计要素的确认3实训二账户结构4实训三会计等式4实训四借贷记账法5实训五总分类账与明细分类账的平行登记9实训六资金筹集的核算10实训七供应过程的核算11实训八销售过程的核算12实训九利润形成与分配的核算13实训十原始凭证的填制14实训十一记账凭证与科目汇总表的编制17实训十二会计账簿的登记19实训十三错账更正方法22实训十四财产清查的核算22实训十五财务报表的编制24第二部分综合实训26实训六资金筹集的核算实训目的掌握资金筹集业务的核算实训资料及要求编制会计分录实训七供应过程的核算实训目的掌握供应过程业务核算实训资料及要求编制会计分录实训八销售过程的核算实训目的掌握销售过程业务的核算实训资料及要求编制会计分录实训九利润形成与分配的核算实训目的掌握利润形成与分配业务核算实训资料及要求编制会计分录实训十原始凭证的填制实训目的掌握原始凭证的填制方法实训资料向阳企业(开户银行沐一商业银行青山支行;账号62622005;纳税登记号5106222001111452006年10月份发生的部分经济业务如下4日,填制“现金支票”(表1)向银行提取现金115000元,用于发放职工工资100收到美思百货(开户银行沐一商业银行五西支行,账号62652312)的“转账支票”(表2)1张财会根据“转账支票”填制“进账单”(表3)一并送存银行18日,向新宇钢铁厂购买甲料10000千克,每千克10元,增值税率为17%款项采用“托收承付”(表4)结算,收到“增值税专用发票”(表5)商品验收入库收到“验收单”(表6)表1沐一市商业银行进账单(回单或收账通知)
①表4年月曰第号验收单(收料单)收料仓库:发票号码:第仓库负责人:经办人:收料人:年月日实训要求填制原始凭证实训十一记账凭证与科目汇总表的编制实训目的掌握记账凭证与科目汇总表的填制方法实训资料及要求一以及根据“实训四编制的会计分录”填制记账凭证;(用正式的凭证)二以及根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表三以及根据科目汇总表登记总账实训十二会计账簿的登记实训目的掌握日记账以及数量金额式明细账及多栏式明细账的登记方法实训资料
1.五三企业2007年3月31日有关账簿的累计发生额和余额资料如下1现金日记账和银行存款日记账现金日记账额
0.00每千克50元,计150000元;B商品1000千克,每千克30元,计30000元
2.五三企业2007年4月1日——30日发生下列业务1日,企业取得借款500000元,存入银行存款户,期限3个月4日,企业取得转账支票存根和增值税专用发票发票内容购进A商品5000千克,单价55元;B商品1000千克每千克32元增值税率17%7日,企业从银行提取现金5000元11日,企业取得普通发票一张业务内容以现金550元购入办公用品直接交付使用20日,企业取得进账单和增值税专业发票发票联业务内容销售一批产品收入80000元,增值税率17%300企业取得普通发票记账联业务内容销售废旧商品一批收入现金5500元30日,将现金5500元存入银行30日,张富出差向财会部门借入现金1500元30日,企业以银行存款100000元归还到期的银行短期借款30日,会计部门取得工资结算单,从银行提取现金,以现金发放工资35000%o30日,分配本月份工资23700元30日,按14%的比例计提职工福利费117结转期间费用至本年利润账户实训要求实训任务书按教学计划要求,本门课程的教学时数为68学时,其中理论教学时数为44学时,实践教学时数为24学时实训任务具体安排如下1根据资料填制记账凭证2登记现金日记账和银行存款日记账并结出每日发生额以及余额及本月发生额和余额3登记“库存商品一一A商品”以及“库存商品一一B商品”明细账户,并结出本月发生额和余额,并进行账账核对4登记“管理费用”明细账户,并结出本期发生额及期末余额现金日记账银行存款日记账管理费用明细分类账实训十三错账更正方法实训目的掌握错账更正方法实训资料及要求某企业在记账后进行账证核对时发现下列错误,请采用适当的更正方法予以更正1以及职工李林借支差旅费2000元,开出现金支票误编记账凭证为借其他应收款2000贷现金20002以及结转本月已售产品成本7000元误编记账凭证为借主营业务成本70000贷:库存商品700003以及计算本月短期借款利息6500元误编记账凭证为借财务费用5600贷预提费用56004以及计算本月应交税金3400元o所编记账凭证为(记账时,“应交税费”账户记录为4300元)借主营业务税金及附加3400贷应交税费3400实训目的掌握财产清查方法实训资料及要求一以及练习银行存款余额调节表的编制
(一)资料中意公司2005年一月份银行存款日记账余额为33736元开户银行对账单的余额为26708元经逐笔核对,发现有如下未达账项1以及公司开出现金支票,金额为1800元,用于支付仓库租金,持票人尚未提现2以及公司因销售产品收到转账支票一张,金额9700元,已交存开户银行,但开户银行尚未划回票款3以及银行代收外地企业汇来货款2192元,公司未收到收账通知4以及银行代公司支付水电费1320元,公司未收到付款通知
(二)根据以上资料,编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表二以及中意公司2004年12月31日进行财产清查,发现下列情况,请写出相应的会计分录实训十五会计报表的编制一以及根据实训四的账户记录,编制资产负债表资产负债表编制单位年月日单位元二以及根据实训九第42以及43以及45三笔业务的损益类账户发生额编制利润表利润表编制单位年月单位元会计学是一门实践性很强的学科,只有通过加强实践环节,才能提高学生的动手能力,培养出合格的会计人才我们在注重培养学生的理论知识之外在实践教学方面注重以下环节
①手工簿记系统的操作通过给学生提供一套真实原始凭证的复制件和相应的记账凭证以及账簿以及报表等,让学生手工操作一遍;
②借助用友以及金碟等系统,给学生提供一个具体企业经济活动的情景和一定数量的经济业务,然后,让学生自己操作一遍,从最初的记账凭证编制到最终会计报表的生成,让学生熟悉并巩固会计的具体应用;
③实习,让学生在一些会计师事务所和规模较大的企业单位进行实习,加深对会计实务环境的了解和理解我校会计学专业有辽宁金开会计师事务所以及辽宁天运会计师事务所以及沈阳金飞马油漆有限公司等校外实训基地,可以满足该课程的实践教学要求
④我们具有良好的教学和研究设施,拥有设施齐备的网络和计算机中心有100多台性能优良的计算机,能满足学生的上机需求;还拥有会计手工实训室,这些实验室既为学生实验和现代化教学手段的实施提供了硬件支持,也为会计学科的体系内容更新提供强有力的软件支持实训目的模拟一个经济业务比较简单的企业,以其适量的以及不同类别的以及较为典型的经济业务,按照会计核算程序进行系统的综合从建账开始,到填制和审核原始凭证以及填制和审核记账凭证以及登记各类明细账和总账以及编制出会计报表的全过程,完成一个会计循环结束以便于学员完整地了解和掌握基础会计学教材的内容及各章节之间的联系,加深对会计循环的理解从而达到初步掌握会计核算的基本操作技能,巩固与提高对会计基本理论知识的掌握以及进一步学习之目的实训步骤以科目汇总表账务处理程序为例.建账.填制记账凭证包括填制自制原始凭证.登记各种明细账.登记现金日记账和银行存款日记账.根据记账凭证编制科目汇总表,并根据科目汇总表登记总账.对账和结账,并编制试算平衡表.编制会计报表实训指导.建立和启用下列账簿1三栏式现金日记账以及三栏式银行存款日记账首先填写日记账的扉页”账簿启用及经管人员一览表”其余账簿也需填列此表,不再赘述;其次登记期初余额2启用和建立相应格式的明细账,明细账有三本
①数量金额式明细账,登记库存商品和产成品的收发存情况;
②三栏式明细账,登记结算类账户的增减变化情况;
③多栏式明细账,登记“生产成本”以及“制造费用”以及“管理费用”以及“应交税费一一应交增值税”明细账3建立和启用三栏式总账每张账页上开设一个账户.审核原始凭证并据以填制记账凭证.逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并办理日结手续和必要的转页手续
①逐日逐笔登账,并按有关规定逐笔结算账户余额,或在每日的账页登记完毕后结算一次账户余额;
②账页记录至倒数第二行时,要办理转页手续4以及逐日逐笔登记明细账,并逐日结算账户余额水费和电费根据用量直接计入“管理费用”账户.月末根据记账凭证编制科目汇总表,然后根据科目汇总表登记总账本实训资料要求科目汇总表按月汇总并按月来登记.月末办理结账和对账1检查本期内发生的经济业务包括根据账簿记录填制的自制原始凭证,称为记账编制凭证是否已全部填制记账凭证,并已登记入账
(2)办理月结手续,结账时对不同的账户采用不同的方法
①对不需要按月结计本期发生额的明细账户(各项应收以及应付款明细账和商品物资等存货明细账),每次记账以后,都要随时结出余额,每月最后一笔余额即为月末余额只需在最后一笔经济业务的下面划一通栏单红线,表示本月份的结束也表示下月份的开始,不需要再结计一次余额然后再在通栏单红线下继续登记下月份的经济业务
②对于现金以及银行存款日记账和确需按月结计发生额的收入以及费用等明细账,月结时,在最后一笔经济业务的下面划一通栏单红线,表示本月份的结束,并结出本月发生额和余额,在摘要栏内注明“本月合计”或“月结”字样,在其下面再划一通栏单红线,表示下月份的开始
③需要结计本年累计发生额的某些明细账,如“本年利润”账户和采用“表结法”计算本年损益的损益类账户,每月结账时,应在“本月合计”或“月结”行下结出白年初至本月末止的累计发生额,登记在月份发生额下面,在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面划一通栏单红线12月月末时,“本年累计”就是全年累计发生额,并在其下面再划一通栏双红线表示本年度的结束单红线称为结账线,双红线称为封账线
④总分类账户平时只需结出月末余额年终结账时,需将每个总账户结出全年发生额和年末余额,在摘要栏内注明“本年合计”或“年结”字样,并在合计下面划一通栏双红线
(3)编制“总分类账户本期发生额及余额试算表”以检查账户记录是否正确
(4)编制库存商品以及应付账款以及应收账款”明细分类账户本期发生额和余额明细表”,以检查总账和其所属明细账的平行登记是否正确(请参见教材有关内容,本实训略)其他明细账余额或总账所属明细账不多的明细账余额之和直接与有关总账余额核对.编制会计报表根据总账记录或“总分类账户本期发生额及余额试算表”和有关的明细账记录,编制月末“资产负债表”以及“利润表”.将全月的记账凭证按顺序装订成册,并加具封皮,存入会计档案加以妥善保管一以及实训目的掌握会计循环(记账凭证的填制一一会计账簿的登记一一会计报表的编制)的实际操作二以及实训资料
(一)红星公司主要生产经营A以及B两种产品2004年11月30日全部账户余额资料如下1以及总账账户余额如下表2以及有关明细账户余额如下“库存商品”余额840000元,其中甲商品200吨,单价1200元;乙商品1000吨,单价600元“应收账款”余额180000元,其中应收红叶公司账款120000元,应收晨光公司60000元“其他应收款”余额6600元,其中职工李军的借款1600元应收红光公司固定资产租金5000元“应付账款”余额120000元,其中应付东林公司20000元,应付宏达公司100000元
3.红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料第一部分单项实训实训一会计要素的确认实训目的掌握会计要素的确认实训资料某企业相关会计要素项目如下所示实训要求资料中所列内容各属于资产以及负债以及所有者权益中的哪一个项目并在相应的项目上写上其账户名称,加总后检查其平衡关系资产负债表编制单位红星公司2003年12月31日单位元编制单位红星公司单位:元
(二)12月份发生的各项经济业务如下1以及1日,收回晨光公司前欠购货款36000元存入银行2以及1日,以存款从宏达公司购入甲商品60吨,单价1190元,计71400元,增值税12138元,支付运杂费300元(不考虑增值税),商品已验收入库3以及4日,从东林公司购入乙商品20吨,单价900元,计18000元商品已验收入库,货款尚未支付以银行存款购买设备一台,价款20000元,增值税3400元,该设备已投入使用以银行存款支付办公费3200元,其中销售部门2000元,管从银行提取现金10000元,以备发工资和零星开支以现金发放职工工资9900元采购员张明报销差旅费1800元(出差前未向公司借款),以10以及8日,财务部职工李军报销差旅费1720元(出差前向公司借款1600元,参见其他应收款明细账期初余额),以现金支付120元11%及9日,以银行存款上交11月份应交的城建税2800元,教育费附加1200元12以及16日,销售B产品25吨,单价3000元,计75000元,增值税12750元,货款已存入银行13以及18日,接到银行通知,收回红叶公司货款100000元14以及18日,向晨光公司销售A产品50吨,单价3200元,计160000元,增值税27200元,货款尚未收回15以及22日,以银行存款支付宣传广告费用10000元16以及22日,以银行存款支付水电费3800元(其中销售部门3200元24以及31日,结转本月已售产品成本(A产品单位成本为2000元,B单位成本为1600元)计算本月应交城市维护建设税1610元,教育费附加69033以及31日,结转本年税后利润(净利润)34以及31日,按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金35以及31日,企业决定向投资者分配利润8000元三以及实训教具.通用记账凭证一本,记账凭证封皮一张,线绳一根,胶水,碳素墨水笔或蓝黑的自来水笔一只,打孔机一台(公用).银行存款日记账以及现金日记账各一页,商品明细账(或数量金额式明细账)两页,库存商品明细账(或产成品明细账或数量金额式明细账)两页,生产成本明细账(或多栏式明细账)两页,多栏式明细账两页,三栏式明细账五页,总账八页,科目汇总表一张,总分类账户试算平衡表一张四以及实训要求
1、根据所作的会计分录编制记账凭证
2、建账
3、根据记账凭证登记银行存款日记账以及现金日记账
4、根据记账凭证登记“库存商品明细账(商品明细账或数量金额式明细账)”以及“管理费用明细账(多栏式)”以及“应收账款明细账(三栏式)”以及“其他应收款明细账(三栏式)”以及“应付账款明细账(三栏式)”;
5、根据记账凭证编制科目汇总表
6、根据科目汇总表登记总账
7、结出各账户的本期发生额及期末余额
8、编制总分类账户试算平衡表
9、编制2004年12月31日资产负债表和利润表实训二账户结构实训目的掌握账户的基本结构实训资料实训要求:根据账户结构和期末余额的计算公式,计算表中空格中的数字,并将计算结果填入空格实训三会计等式实训目的掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料五三公司2005年10月份发生了下列经济业务1将现金5000元存入银行2收到某单位投资计100000元存入银行3购入甲商品10000元4以银行存款偿还短期银行借款5000元5向银行借款20000元,偿还前欠振华工厂购料款6以银行存款归还短期借款2000元7张三出差预借差旅费2000元8企业销售产品获得收入50000元,货款存入银行存款户假设不考虑增值税实训要求分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额证明各项经济业务发生后,不会破坏会计等式实训四借贷记账法实训目的掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求一以及某企业全部账户期初余额如下二以及编制该企业下列业务的会计分录:三以及根据期初余额与所编制的会计分录,开设并登记“T”字账户,结出本期发生额及期末余额四以及根据上述账户记录,编制总分类账户试算平衡表账户的具体结构1以及资产类及成本类账户借方(本期借方发生额)增加栏一一登记本期增加额贷方(本期贷方发生额)减少栏一一登记本期减少额期初期末余额在借方一一增加栏方2以及负债及所有者权益类账户借方(本期借方发生额)减少栏一一登记本期减少额贷方(本期贷方发生额)增加栏一一登记本期增加额期初期末余额在贷方一一增加栏方3以及损益类账户
(1)收入类借方(本期借方发生额):贷方(本期贷方发生额):期初期末余额无余额
(2)费用类账户借方(本期借方发生额):贷方(本期贷方发生额):期初期末余额无余额
(三)期初余额以及本期发生额以及期末余额之间的关系期初余额+本期增加额一本期减少额==期末余额1以及资产类及成本类账户期初借方余额+本期借方发生额一本期贷方发生额==期末借方余额2以及负债以及所有者权益类账户期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额==期末贷方余额总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的掌握总账和所属明细账的关系实训资料.某企业10月末库存商品总分类账户的余额为1054400元其中甲种商品6400公斤,每公斤140元,计896000元,乙种商品880公斤,每公斤180元,计158400元;应付账款总分类账户的余额为160000元,其中红星工厂90000元,红光工厂70000元,该厂11月份发生的部分经济业务如下H月3日,向红星工厂购入甲种商品2000公斤,计280000元,乙种商品1000公斤,计180000元,货款尚未支付11月5日,以银行存款支付上月应付红星工厂商品款90000元11月6日,向红光工厂购入乙种商品1400公斤,计252000元,货款尚未支付11月8日,以银行存款支付上月应付红光工厂商品款70000元11月16日,以银行存款支付11月3日应付红星工厂商品款460000元及11月6日应付红光工广商品款252000元11月27日,向红光工厂购入甲种商品2400公斤,计336000元,货款尚未支付11月29日,向红光工厂购入甲种商品1700公斤,计238000元,货款尚未支付实训要求根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户,并登记期初余额根据资料编制会计分录据会计分录按业务发生日期依次登记总分类账户及明细分类账户出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额并进行“库存商品”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对业务分录1以及收到某公司投入的营业用房一栋价值5000000元2以及从银行取得两年期的借款500000元,存入银行业务分录3以及由于临时需要,从银行取得三个月期的借款40000元,存入银行4以及收到某公司投入的货币资金200000元,存入银行业务分录5以及以存款购入商品,价款80000元,增值税13600元,运费210元,商品已验收入库6以及采购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以现金支付7以及从A公司购入商品,价款250000元,增值税42500元,运费由对方支付,商品已验收入库,货款尚未支付8以及以存款从B公司购入商品,价款150000元,增值税25500元,运费510元,商品尚未验收入库9以及以银行存款偿还第7笔业务所欠A公司商品款10以及从B公司购入的商品验收入库(参见第8笔业务)11以及采购员张明出差返回,报销差旅费1800元,交回现金200元(参见第6笔业务)业务分录31以及销售A产品一批,价款350000元,增值税59500元,货款已存入银行32以及以现金支付上述A产品的销售运费120元33以及向晨光公司销售B产品一批,价款250000元,增值税42500元,货款尚未收回34以及以银行存款支付宣传广告费用50000元35以及收回晨光公司所欠货款存入银行(参见第33笔业务)36以及岁转本月已售产品成本360000元37以及计算本月应交销售税金3000元38及以存款交纳销售税金3000元o业务分录39以及取得罚款收入现金340元40以及以银行存款向灾区捐赠40000元o41以及以银行存款交纳工商局违法经营罚款3000元42以及结转本月各收入类账户发生额(金额需根据第b41笔业务,汇总计算求得)43以及结转本月各费用类账户发生额(金额需根据第1〜41笔业务,汇总计算求得)44以及按利润总额的25%计算所得税(假设利润总额=纳税所得)45以及结转所得税费用(参见第44笔业务)46以及结转税后利润(净利润)47以及按税后利润的10%计提法定公积金,5%计提公益金48以及企业决定向投资者分配利润30000元o49以及结转已分配利润50以及以存款交纳所得税金(参见第44笔业务)沐一市商业银行现金支票存根62650001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管会计沐一市商业银行现金支票62650001出票日期年月日付款行名称收款人出票人账号人民币千百十万千百十元角分(大写)用途.上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)付讫日期年月日出纳复核记账沐一市商业银行转账支票存根62660001科目对方科目出票日期年月日收款人金额用途单位主管会计沐一市商业银行转账支票62660001出票日期年月日付款行名称收款人出票人账号人民币千百十万千百十元角分(大写)用途—上列款项请从我账户内支付出票人签章科目(借)对方科目(贷)转账日期年月日出纳复核记账付款人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行人民币(大写)千百十万阡百-F元保分票据种类收款人开户行盖章票据张数单位主管会计复核托收承付凭证(承付/支款通知).
⑤第号表5委托日期年月日托收号码付款人全称收款人全称账号或地址账号开户银行开户银行托收人民币(大写)千百十万千百十元角分附件商品发运情况合同名称号码附件单证张数备注单位主管会计复核记账付款人开户银行盖章月日材料编号材料名称规格单位数量金额应收实收单价买价、二运费成本合计辽宁增值税专用发票NO开票日期年月曰发票联第二联报销凭证购货单位名称纳税登记号地址、电话开户银行及账号货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率%税额合计价税合计佰拾万仟佰拾元角分¥备注销货单位名称纳税登记号地址、电话开户银行及账号销货单位章收款人复核开票人会计科目过账本期发生额记账凭证起讫号数借方贷方合计07年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日331本月累计
15000.
0010000.
005000.00银行存款日证[账07仝号证・数摘要结算凭证借方贷方余月1—冲类号数阿力科日3C.1冬月累计
280000.
00120000.00160002“1奉存商品”账户;期初余额学11800007Co其中A商品3000千克一以及《基础会计实训教程》之单项实训时数实训一以及会计要素的确认实训二以及账户结构实训三以及会计等式实训四以及借贷记账法2实训五以及总分类账与明细分类账的平行登记实训六以及资金筹集的核算实训七以及供应过程的核算2实训八以及销售过程的核算实训九以及利润形成与分配的核算2实训十以及原始凭证的填制2实训十一以及记账凭证与科目汇总表的编制实训十二以及会计账簿的登记2实训十三以及错账更正方法实训十四以及财产清查的核算实训十五以及财务报表的编制一以及《基础会计实训教程》之综合实训1407年凭证号数摘要对方科目借方贷方余额月日331本月累计
15000.
0010000.
005000.0007年凭证号数摘要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数331本月累计
280000.
00120000.
00160000.00年凭证号数摘要借方月日合计项目金额项目金额银行对账单余额银行存款日记账余额力口企业已收银行未收力口银行已收企业未收减企业已付银行未付减银行已付企业未付调整后余额调整后余额业务分录1以及甲商品盘312公斤,单价每公斤30元经查是商品定额内损耗,批准后转入管理费用2以及乙商品品毁损150公斤,单价每公斤20元经查是暴风雨袭击仓库所致,批准后转入营业外支出3以及盘盈电脑一台,重置价值6000元,经鉴定七成新,经批准后将其净值转入营业外收入4以及盘亏设备一台,账面原价65000元,已提折旧为1400元经批准后将其净值转入营业外支出5以及丙商品盘盈25公斤,单价每公斤10元经查是商品收发过程中计量误差累计所致,批准后冲减管理费用6以及公司应付某单位货款2000元,因该单位撤消而无法支付7以及公司某职工所欠500元,由于该职工调出公司无法收回,批准后冲减坏账准备金资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产流动负债货币资金(略)短期借款(略)交易性金融资产应付票据应收票据应付账款应收账款预收账款预付账款应付工资其他应收款应付福利费存货应付股利待摊费用应交税金一年内到期的非流动资产其他应交款其他流动资产其他应付款流动资产合计预提费用长期投资一年内到期的长期负债(略)其他流动负债固定资产流动负债合计固定资产原价长期负债减累计折旧(略)固定资产净值递延税项在建工程(略)固定资产合计负债合计无形及其他资产所有者权益(略)实收资本资本公积递延税项盈余公积(略)未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益合计项目本月数本年累计数一以及主营业务收入(略,下同)减主营业务成本主营业务税金及附加二以及主营业务利润力口其他业务利润减管理费用营业费用财务费用三以及营业利润力口投资收益营业外收入减营业外支出四以及利润总额减所得税五以及净利润会计科目借方贷方现金4200银行存款300000应收账款180000其他应收款9600库存商品840000固定资产600000累计折旧56000短期借款400000应付账款120000应付职工薪酬167000应交税金7000应付利息10000实收资本1000000盈余公积78200本年利润140000利润分配105000内容资产负债所有者权益1以及厂房一栋,价值3600万元2以及机器设备10台,价值1200万元3以及办公用房一栋,价值1800万元4以及企业资产中有7200万元是投资者投入的5以及各种商品价值660万元6以及企业保险柜中有现金12万元7以及银行存款960万元8以及企业资产中有1200万元是从银行借入的9以及因销售商品而产生450万元的债权未收回10以及因购买商品而产生480万元的债务未支付11以及以前年度未分配利润1002万元
12.向银行借款(期限9个月)而形成的债务10万)Lo
13.欠职工工资10万元
14.向用户收取包装物押金5万元
15.企业的商标权10万元
16.向购货单位支付预购订金10万元合计资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产流动负债货币资金9820086780短期借款250000143960应收账款120000105000应付账款150000125000其他应收款1850015300其他应付款34505400存货440000410000应付职工薪酬1894025200其他流动资产应交税费1232010230流动资产合计676700617080其他流动负债固定资产流动负债合计434710309790固定资产原价600000600000长期负债减累计折旧4000050000长期借款固定资产净值560000550000应付债券在建工程其他长期负债固定资产合计560000550000长期负债合计无形及递延资产负债合计434710309790所有者权益实收资本700000700000资本公积其他资产盈余公积6100068000未分配利润4099089290所有者权益合计801990857290负债及所有者权益合计12367001167080资产合计12367001167080项目本月数本年累计数一以及主营业务收入2500003150000减主营业务成本17500002205000主营业务税金及附加250022050二以及主营业务利润72500922950力口其他业务利润减管理费用营业费用1230081200财务费用120012500三以及营业利润59000829250力口投资收益营业外收入2410057800减营业外支出8960747050四以及利润总额74140140000减所得税241400五以及净利润50000140000账户名称期初余额本期增加额本期减少额期末余额库存商品250000640000180000应收账款90000350000400000应付账款5000042000070000固定资产980000600001350000短期借款100000200000170000实收资本150000001790000业务分录1以及从银行提取现金3000元备用2以及以存款购入商品,价款80000元,增值税13600元,商品已验收入库3以及从A公司购入商品,价款50000元,增值税8500元,商品已验收入库,货款尚未支付4以及收回B公司前欠购货款46800元存入银行5以及采购员张明向企业预借差旅费2000元,企业以现金支付6以及从银行取得6个月期的借款50000元,存入银行以备使用7以及以银行存款12000元偿还前欠购料款8以及收到某公司投入的货币资金300000元,存入银行账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计。