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《2011年全国税收工作要点》解读
一、深入学习贯彻党的十七届五中全会精神,认真谋划和落实“十二五”时期税收发展思路党的十七届五中全会,是在我国即将迈入“十二五”的关键时期召开的一次重要会议,全会提出了未来五年经济社会发展的主要目标,讨论审议了“十二五”规划建议,对于继续抓住和用好我国发展的重要战略机遇期,保持经济平稳较快发展具有重要意义
(一)组织学习贯彻党的十七届五中全会精神把学习贯彻十七届五中全会精神作为重大政治任务,切实抓紧抓好创新学习方式,加强检查指导,在学深学透上下功夫修改、印发“十二五”税收规划紧密结合税收工作实践,将学习成果转化为破解税收发展难题的思路,推动税收事业科学发展(人事司、机关党委、办公厅牵头,相关司局参与)【解读】2011年,各级税务机关要把学习贯彻十七届五中全会精神作为一项重要政治任务切实安排好、组织好要以五中全会精神为指导,结合学习贯彻《“十二五”时期税收发展规划纲要》,转变发展观念,创新发展思路,制定出符合本地区实际的税收发展规划,明确各个阶段的目标任务,努力实现十二五时期税收事业科学发展
二、始终坚持依法行政,进一步提高税收法治水平依法行政是建设法治政府的本质要求,是税收工作的基本准则税务部门要始终坚持合法行政、合理行政、程序正当、高效便民、诚实守信、权责统一,做到严格、规范、公正、文明执法
(二)加强税收立法和制度建设积极参与税收立法调研,完善税法体系,提升税法级次推动增值税、车船税立法修订税收征管法及其实施细则落实修订后的发票管理办法,完善纳税评估办法,健全税收征管法律制度体系认真执行《税收规范性文件制定管理办法》,严格遵守有关权限、程序和监督管理等规定加强对税收规范性文件的评估、检查和清理,探索建立集体审议、异议处理和备案审查等制度(法规司、货物劳务税司、财产行为税司、征管科技司负责,相关司局参与)【解读】税收立法是税务部门推进依法行政、建设法治政府的基础,依法行政首先要有法可依要加强税收立法和制度建设,切实解决税法适用不统
一、不一致等问题增值税法已列入国务院20n年二类立法项目,即需抓紧工作、适时提出的项目,税务总局将配合财政部开展立法起草调研工作税收征管法的修订已列入三类立法项目,即属于需要积极研究论证的项目,税务总局将配合相关部门抓紧做好有关工作要深入落实新修订的发票管理办法及其实施细则,研究制定《网络发票管理办法》要配合相关部门做好个人所得税法、车船税法实施条例的制定工作要切实执行《税收规范性文件制定管理办法》,深入落实规范性文件日常清理和定期清理制度,认真开展税收规范性文件备案审查,重点加强对违反法律规定增加公民、法人和其他组织义务或者影响其合法权益的税收规范性文件的审查管理,并依法处理审查中发现的各类问题
(三)坚持依法科学民主决策完善决策工作规则,依法行使决策权,防止越权决策、违法决策研究确定属于重大决策的范围,遵守听取意见、合法性审核、专家咨询论证、风险评估、集体研究等决策程序建立重大决策跟踪反馈和风险评估机制,实现决策权与决策责任的统一(办公厅、法规司负责)【解读】决策是行政行为的起点要明确税务系统重大决策范围结合工作实际,将涉及重大公共利益、纳税人切身利益以及重大税收执法等事项,研究确定为重大决策事项要完善税务系统重大决策制度机制加强重大决策程序建设,健全重大决策规则,逐步将广泛听取意见、专家咨询论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定作为重大决策的必经程序要建立税务系统重大决策跟踪反馈和责任追究机制通过政策调研、行业调查、座谈会和问卷调查等多种形式了解决策实施情况,全面分析评估决策执行效果,并根据评估结果决定是否对决策予以调整或者停止执行对违反决策规定、出现重大决策失误、造成重大损失的,要按照谁决策、谁负责的原则严格追究责任
(四)规范税收执法认真落实国务院关于建设法治政府的工作部署,依法行使权力,履行职责,做到严格、规范、公正、文明执法制定和实施规范税收执法自由裁量权的指导意见,明确适用规则和裁量基准建立健全税收执法制约机制,通过分解权力、强化审核等方式加强对税收执法权的制约,完善并落实重大税务案件集体审理制度,建立重大减免税、行政审批集体审议制度,探索建立对政策性个案批复的制约机।制积极运用间接管理、动态管理和事后监督管理等方式实施税收管理(法规司牵头,征管科技司、督察内审司、稽查局、监察局参与)【解读】行政裁量权是现代行政权的重要组成部分,规范行政执法,从一定意义上讲,主要就是规范行政裁量权的行使就税收执法实践而言,税收执法自由裁量权广泛存在于税收执法的各个环节规范税收执法自由裁量权对加强和规范税收执法具有十分重要的现实意义税务总局将制定下发《国家税务总局关于规范税务行政裁量权工作的意见》,逐步建立税务行政裁量权裁量基准制度和6个省国税试点单位实施工作四是要完成安全策略项目需求编写、采购和实施工作五是要完成运维项目、灾备实施项目需求编写、采购工作六是要完成数据中心(南海)项目、关键技术验证项目
(三十)构建信息化日常管理体系框架加强信息技术队伍组织管理,优化运行维护管理流程与技术资源配置,保障信息系统稳定安全运行,奠定总局数据应用大集中基础,为税收工作提供有力支撑(电子税务中心负责)【解读】构建信息化日常管理体系框架,一是要准确把握信息化日常管理工作任务和要求,明确职责分工,理顺工作关系,健全规章制度,优化工作机制,加强队伍建设,改进工作方法,提升工作能力二是要加强信息化应用支撑,提高信息管税水平继续提高应用系统的管理水平,做好软件升级、完善和推广工作,持续开展应用系统技术优化工作,深化数据处理应用,推进税源专业化管理,加大与第三方数据交换和数据共享工作力度,加快推进总局自然人数据库建设三是要稳步推进运维工作,努力保障信息系统平稳、高效、持续运行在认真做好日常运维工作的同时,进一步完善和优化总局运维管理平台建设,全面开展应用系统运维健康检查工作,组织做好国税系统备份数据恢复演练工作,做好数据中心(南海)和9省市核心业务灾备系统的运维工作四是要扎实开展信息安全工作,保障信息系统安全推进税务系统信息安全应急响应体系建设,推进税务系统信息安全风险评估、等级保护和安全检查工作,开展信息安全意识教育工作,整合信息安全防护体系,加强信息安全监控能力五是要提升运行监控能力,优化资源配置进一步完善总局综合监控平台,加强省级监控系统的规范管理和应用进一步规划、利用好设备资源
七、着力强化国际税收管理和反避税工作,切实维护国家税收权益经济全球化的深入发展必然带来税源国际化,给国际税收管理和反避税工作带来新的挑战要按照统筹国内国际两个大局的要求,在加强国内税收管理的同时,大力推进国际税收管理和反避税工作,切实维护我国税收主权和跨境纳税人合法权益
(三十一)加强反避税工作坚持防查并举,建立管理、服务、调查三位一体,统一规范的反避税防控体系深入分析不同行业避税筹划的规律,有针对性地采取应对措施,挤压避税筹划空间,促进规范商业运作强化关联申报、同期资料管理和跟踪管理,开展单边和双边预约定价,加大反避税调查和联查力度,切实防范各种避税行为(国际税务司负责)【解读】为加强反避税工作,一是要完善制度强化反避税工作的统一规范管理,加强对各类型企业的反避税监控全面推行案件调查和磋商的“专家小组会审制度”,并以此强化税务机关的内控机制建设,降低反避税工作的执法风险二是要强化执行落实关联申报审核、同期资料管理和跟踪管理等监控管理措施,加大反避税调查和联查工作力度,继续开拓反避税新领域,努力实现反避税工作向内资企业、第三产业、关联股权和无形资产转让、中西部地区以及成本分摊、受控外国企业、资本弱化和一般反避税等新业务领域的拓展三是要提高能力强化量化分析,有条件的地方要尝试建立经济分析师小组,研究解决无形资产和股权评估、价值链分析、市场溢价、成本节约、超额利润分割等反避税难点问题进一步完善无形资产评估方法,以汽车行业的几个磋商大案为突破口,结合要素分析研究市场溢价的量化分析方法,并向全国推广四是要重点突破深入分析不同行业、不同企业集团避税筹划的规律,有针对性地采取应对措施,全国联动,挤压避税筹划空间,规范商业运作,有条件的省市要结合本地经济发展情况,选择『2个有代表性的行业,跟踪分析行业经营特点、成本控制、盈利状况及发展趋势等,重点分析和突破大案要案,并培养行业专家和行业反避税领军人物,着手建立全国行业专家库,力争在全国建立几个重点行业分析团队探索利用上市公司公开数据和内部数据,根据不同行业特点设定行业预警指标,有针对性地指导各地开展转让定价调杳
(三十二)加(非居民税收管理力度规范非居民企业和个人的税源监控、纳税申报、协定执行等制度,掌握非居民税源分布规律,防范税收协定滥用,识别并及时控制非居民税收风险(国际税务司负责)【解读】为加大非居民税收管理力度,一是要抓好非居民企业所得税申报、收入预测分析等各项基础工作以非居民企业所得税申报和汇算清缴为重点,抓好对非居民常规纳税人的税基管理,进一步提高税款预缴率和管理工作质量二是要加强对非居民企业转让境内企业股权所得的税收监管及时发现交易信息,掌握交易的经济实质,识别和防范非居民实施的滥用组织形式、滥用避税地、滥用税收协定的避税行为,落实税务总局《关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》要求,防范间接转让、低价转让逃避税上下互动,制订非居民企业转让股权税务审计指南三是要提高对非居民提供劳务征税的管理水平和业务能力针对非居民来华提供劳务的形式、涉及地域日益多样化的特点,重点对非居民企业派遣员工到境内提供管理、设计、认证、咨询服务进行分行业、分类型调查和分析,并依据由内薪法和敏明钮定正确瀛定菲后民的纳税义务
(三十三)做好“走出去”税收服务与管理工作通过完善有关制度措施,充分利用国际税收交流与合作平台,帮助“走出去”企业和个人了解投资国的税收制度,化解境外投资风险按照居民税收管辖权原则,防范“走出去”企业和个人逃避税收监管(国际税务司牵头,相关司参与)【解读】为做好“走出去”税收服务与管理工作,一是要建立境内机构和个人境外投资申报制度,强化拓展税务机关获取居民境外所得信息的渠道能力,通过税收宣传和有效管理促进居民对境外所得如实申报纳税深入开展调查研究,发现和掌握居民企业通过滥用税收协定、避税地或组织形式等手段规避税收的模式和特点,采取针对性的措施提高税法遵从度,切实维护我国对居民境内外所得的税收管辖权二是要以税收协定为依托,为“走出去企业服务,宣传我国税收协定有关规定,帮助企业熟悉了解所能享受到的协定待遇,做好为其开具中国税收居民证明工作,并对本地区一定时期开出的证明进行汇总,对其在境外享受协定待遇情况进行跟踪;对“走出去”企业境外发生税务纠纷需要通过税务机关相互协商程序解决的,及时予以受理并提交,以避免企业在境外受到不公正待遇(三:四)完善国际现破征管协作机制加大税被协定谈签和执行力度,加强对纳税人跨境交易的税收征管健全税收情报交换网络,稳步做好专项、自动和自发情报交换工作,逐步开展授权代表访问、同期税务检查和税款征收协助,为加强跨境税源管理提供信息保障(国际税务司负责)【解读】为完善国际税收征管协作机制,一是要逐步构建情报交换网络,积极应对纳税人利用离岸金融中心进行恶意税收筹划,开展情报交换协定谈签工作二是要以点带面,继续做好专项情报核查工作,进一步推广自动情报自动化制作试点工作成立研究小组,对中国是否加入多边征管互助协议进行可行性研究
(三十五)积极推进国际税收合作加强与国际组织和欧美及亚太地区等区域性税收组织的合作,参与国际税收新规则制定,妥善处理国际税收分歧和争议,切实维护我国税收权益,争取更多的话语权和主动权,提高我国在税收领域的国际地位(国际税务司负责)【解读】为积极推进国际税收合作,一是要全面参与OECD财政事务委员会(CFA)的各项活动继续参加CFA下属工作组的专业会议,积极配合OECD举办双边合作项目,举办专题培训班和立法推动活动,举办“居民企业境外所得政策与管理”和“转让定价中的争议、避免与解决”专题培训班二是要继续保持与国际货币基金组织(IMF)的技术援助合作三是要深化与国际联合反避税信息中心(JITSIC)的合作关系围绕JITSIC近期工作重点,结合我国国际税收征管的现状和需要,研究我国相关领域可能存在的避税模式
八、不断完善内部行政管理,始终保持机关运转规范高效内部行政管理是税务部口顺利完成各项工作的有力保障税务部门要着眼提高效率、严肃纪律、改进作风,进一步提高内部行政管理水平
(三十六)优化管理行为加强制度建设,理顺机关内部职责分工,健全岗责体系梳理薄弱环节,堵塞管理漏洞严格控制会议数量,提高会议效率依托现代信息技术,监控管理过程,提高管理效能完善税收舆情监测机制,加强分析研判,正确引导舆论实施税收科研精品战略严格外事管理研究和改进后勤管理服务模式(人事司、办公厅、科研所、国际税务司、服务中心负责)【解读】为优化管理行为,一是要对机关内部各部门的职能分工进行调研,努力解决职能交叉、职责不清的诃题二是要严格实行会议计划管理,积极推动召开视频会议,实行业务会议指标管理,严格执行会议纪律要求三是要建立健全税收网络舆情监测分析和处置机制,按照“客观分析,及时预警”的原则,开展舆情分析和研判工作,提高舆论引导水平,优化税收发展环境四是要推进重点课题研究,拓宽税收学术交流与合作的渠道,建立健全各项科研工作管理制度和科研机构,加强税收科研队伍建设五是要加强对国税系统随地方政府组团出访项目的检查,加强总局机关、国税系统短期出国培训成果的应用,加强赴台团组的预培训工作六是要积极探索科学管理模式,建立机关后勤科学运行机制,努力提升科学管理水平建立机关后勤各项工作准则和标准,细化效果评价体系
(三十七)加强财务管理坚持依法理财,健全财务管理制度,夯实财务管理基础进一步完善定员定额改革和经费保障机制,深化“收支两条线”、国库集中支付和公务卡改革规范和细化预算管理,加快预算执行进度,加强结转资金管理和项目经费管理,继续贯彻经费分配向基层、征管和中西部困难地区倾斜的原则,提高资金使用效益规范支出和会计核算管理,严格控制一般性经费支出加强基本建设项目立项、开工、审批、建设过程及竣工决算管理加强资产管理,严格配置处置审批程序,防止国有资产流失强化财务监督,健全内控机制,完善和落实目标责任制,积极推进财务公开(财务司负责)解读健全财务管理制度,就是要健全内控监管制度,制定和修订财务公开、财务管理岗责规范和目标责任制考核办法,完善预算管理制度,推进项目支出定额标准体系建设规范收支管理制度,研究制定专项经费、人员经费管理办法和会计基础规范完善资产管理制度,修订公务车辆配备管理暂行规定健全基建管理制度,研究制定基本建设管理办法完善定员定额试点改革,就是要按照逐步理顺国税系统经费体制,建立正常经费保障机制的总体规划,完善定额标准深化公务卡改革,将改革平稳推进到所有具备条件的基层预算单位,逐步将实有资金账户纳入国库单一账户体系管理规范支出和会计核算管理,就是要细化会计核算,开展实有资金账户监控试点通过全面推广使用国税系统网络版财务管理软件,严格执行国税系统行政事业会计核算和财务处理等一系列制度办法配合有关部门继续做好规范津补贴和“小金库治理工作做好国有资产收入收缴管理工作严格贯彻落实中办、国办文件精神,严格控制一般性支出,压缩出国费孥“三功经费”预算支出人加藤看孑春理,就是要簧彻落实国税系统行政单位和事业单位国有资产管理办法,做好国有资产处置、配置、使用、划转调拨的审核、批复工作加强车辆管理,做好车购税资产划居工作围绕艇化财务监督,必须加强预决算管理,从源头杜绝“小金库”问题的发生规范资金支付管理,严格按照预算批复、财务审批手续、用款计划、项目进度、经费支出范围和标准支付资金积极稳妥地推进预算公开严肃财经纪律,大力推进内控机制建设,全面梳理排查廉政风险点健全内部管理制度,强化目标责任制考核,加强内部工作衔接和外部沟通办调
(三十八)规范政府采购坚持依法采购,严格执行集中采购目录和限额标准,加强政府采购实施计划的编报和执行,重点抓好金税三期工程建设、金税工程运行维护、发票等采购项目的实施,严格采购程序,提高政府采购风险防范能力强化政府采购组织体系和制度体系建设,完善政府采购信息公开平台和方式,推进政府采购信息化建设探索定点采购、跟标采购等工作模式,完善国税系统协议供货采购管理,提高政府采购的质量与效率(采购中心负责)【解读】为规范政府采购,一是要坚持依法采购,严格执行集中采购目录和限额标准制定并贯彻落实《中央预算单位2011-2012年政府集中采购目录及标准》,细化执行范围和职责权限;按有关规定将工程项目纳入政府采购管理对于采购方式变更、采取单一来源方式采购、进口产品采购等政府采购有关事项,都必须报总局经财政部审批后方可执行;严格执行公开招标标准和小额采购限额标准,不得人为拆分预算、规避公开招标和二次竞价二是要加强政府采购实施计划的编报和执行强化政府采购计划执行约束力,无计划项目一律不得进入采购程序,确因工作需要变更、追加采购计划的,要按规定程序调整后方可实施采购三是要加强金税三期工程建设等采购项目的实施按照金税三期工程建设的统一规划和部署,严格按照法律法规和招标文件进行开、评标活动,减少、避免质疑和投诉强化项目督办,高质量、高效率完成各项采购任务继续推进普通发票印制公开招标工作未实行公开招标的单位要按照确定的工作路线图和时间表稳步推进;已实行公开招标但未明确合同履行时限的单位要在2012年底前重新进行公开招标,切实规范税务票证印制政府采购管理四是要强化政府采购组织体系和制度体系建设,完善政府采购信息公开平台和方式,推进政府采购信息化建设研究拟定合同管理、单一来源采购管理、档案管理、工作考核等专项管理制度,明确工作职责,规范工作流程;研究制定招标、谈判等采购文件范本,逐步实现政府采购表、证、单、书规范化、标准化五是要探索定点采购、跟标采购模式,完善国税系统协议供货采购管理,提高政府采购的质量和效率改进招标方案合理确定协议供货项目,加强价格信息管理,逐步缩短招标周期,改进招标方案,做好协议供货招标工作;探索省级二次集中竞价的有效方法,扩大规模,降低价格,提高效率加强协议供货后续管理强化供应商跟踪管理,适时开展协议供货履约情况调查,硬化中标供应商和协议供货商的连带责任;建立产品升级和价格更新机制、基层采购信息反馈机制、问题处理机制,对供应商实行动态管理
(三十九)做好信访工作严格执行信访条例和有关规定,建立健全信访工作责任制建立与政府沟通协调机制,力争把系统内难以协调解决的重点信访问题纳入政府外理范围,将重点人员列为政府重点管控对象(办公厅负责)【解读】为做好信访工作,一是要严格执行信访条例和有关规定,建立健全信访工作责任制在全国税务系统建立起主要领导亲自抓、分管领导具体抓、其他领导“一岗双责”的责任体系,使信访工作成为各级税务机关党组的一项重要工作实行领导干部阅批群众来信、接待群众来访、包案处理信访问题等制度,开展开门接访、联合接访、下基层巡访等活动二是要建立与政府沟通协调机制加强与政府的沟通协调,抓紧制定与政府无障碍、常态化的沟通协调机制,积极争取地方党委政府以及政法委、信访局、公安局、驻京办等部门的支持,力争将税务部门的重点信访何题纳入当地政府统筹管理,将涉税群体访、缠访闹访人员纳入当地联席会议办公室重点掌控范围一旦出现群体访、进京访、网络串联上访等情况,要及时协调地方政府部门,落实稳控措施,疏散上访人员,把人员稳控在当地,把问题化解在初始阶段,把矛盾解决在萌芽中
(四十)狠抓作风建设坚持求真务实,爱岗敬业,扎实工作°加强调杳研究,及时发现和解决问题密切联系群众,完善领导干部基层联系点制度加强督查督办,确保工作落实,提高执行力进一步重视基层、关心基层、服务基层,提高基层履职能力(办公厅、人事司、机关党委负责)【解读】为改进作风,一是要加强领导班子作风建设,坚持民主集中制,教育和引导领导干部努力做到为民、务实、清廉二是要健全调查研究制度,围绕工作中的重点、难点问题,制定年度调研计划,组织班子成员分工进行深度调研三是要完善群众接待日制度和基层联系点制度,处级以上领导干部每年到基层调研时间不少于2个月,每年亲自动手撰写1至2篇有情况、有分析、有对策的调研报告四是要在基层党组织中开展创建“党员先锋处室”和“党员旗帜工程”活动
(四十一)严肃工作纪律严格遵守宣传纪律,严禁未经审核擅自对外发布税收信息倡导勤俭节约,从严控制因公出国(境)、公务用车、公务接待等方面经费支出严格保密纪律,维护国家安全完善机关工作考核办法(办公厅、财务司、监察局负责)【解读】为严肃工作纪律,一是要进一步规范政府信息公开保密审查程序对拟公开的涉税信息进行保密审查,未经审查和批准,不得对外公开发布涉税信息二是要严格控制公用经费等一般性支出,出国(境)经费、车辆购置及运行费、公务接待费等支出实行零增长,其中,车辆购置及运行费按已批复的预算再压缩2%按照中央部署,认真组织开展清理规范庆典、研讨会、论坛活动和公务用车问题专项治理工作,确保专项治理工作取得实效三是要建立健全保密工作责任制,进一步完善保密工作制度,大力开展保密知识宣传培训,狠抓机关保密工作管理四是要结合实际制定具有税务部门特色的机关和系统年度考核办法,完善考核内容,改进考核方式方法,强化考核结果运用
九、切实加强干部队伍建设,积极营造干事创业的良好氛围干部队伍建设是做好税收工作的有力保障,要始终坚持对干部队伍的教育和监督,抓好班子,带好队伍,为税收事业科学发展提供坚强的政治思想组织保证和人才支持
(四十二)加强领导班子建设加强领导班子思想政治建设,开展理想信念和党性作风教育强化能力建设,创建学习型领导班子,优化领导班子知识结构完善领导班子务虚会议制度,加强对重大税收问题的战略性、前瞻性思考认真落实民主集中制,完善党组议事规则,严格按照程序办事做好领导干部调整补充工作,配齐配强领导班子科学设计促进税收事业科学发展的领导班子和领导干部考核评价机制,促进领导干部勤政廉政(人事司负责)【解读】围绕加强领导班子建设,一是要加强领导班子政治思想建设抓好中国特色社会主义理论体系教育,深入开展理想信念和党性党风教育,增强贯彻落实中国特色社会主义理论体系的自觉性和坚定性二是要强化能力建设积极推进学习型领导班子建设,加强和改进党组中心组学习,加强现代科技、新兴产业、社会管理和舆情应对等方面新知识的培训加强领导班子组织建设,进一步优化班子结构加大干部交流力度,重点推进主要领导干部和纪检组长易地任职交流、关键岗位干部轮岗交流和优秀年轻干部培养性交流三是要进一步完善领导班子务虚会议制度,加强对重大税收问题的战略性、前瞻性思考认真落实民主集中制,完善党组议事规则,严格按照程序办事坚持民主集中制,进一步完善领导班子议事和决策机制,加强决策咨询工作,广泛听取党员、群众、基层干部的意见和建议,提高科学决策、民主决策、依法决策水平四是要做好领导干部调整补充工作在完成对部分易地任职干部进行调整及同级领导干部转任工作后,做好国税系统副厅局级领导干部竞争上岗工作,对国税系统厅局级领导干部空缺职位进行补充五是要建立健全考核评价机制对各级税务机关主要负责同志以及执法执纪审批、管人管钱管物等关键岗位干部,重点配备、重点教育、重点考核、重点监督,定期轮岗交流加强对领导干部的经常性管理,实行年度考核和日常考核相结合,坚持和完善对下一级领导班子和领导干部进行实地年度考核,结合巡视、审计、信访、专项检查、调查研究、民主生活会等,加强日常考核工作认真落实任职回避和公务回避制度,对各省国税局执行回避制度情况进行检查
(四十三)深化干部人事制度改革继续贯彻落实《2010—2020年深化干部人事制度改革规划纲要》,完善多种方式并举的干部选拔任用工作机制,坚持竞争性选拔领导干部的改革方向,进一步扩大干部工作民主深入整治用人上的不正之风,提高选人用人公信度认真落实干部选拔任用责任追究办法等四项监督制度,加大干部监督工作力度进一步做好巡视工作,从严要求和管理干部完善后备干部管理制度做好部分省市国税局基层单位行政执法类公务员管理试点工作积极稳妥推进事业单位人事管理改革(人事司负责,相关司局参与)【解读】围绕深化干部人事制度改革,一是要建立健全多种方式并举的干部选拔任用机制针对不同职位的特点,在干部选拔中采取竞争上岗、考察任用等多种方式,充分调动各个年龄段干部的积极性不断改进和完善各种干部选拔任用方式,增强各种选拔方式的科学性、合理性提高干部选拔任用工作中的民主改进民主推荐方式方法,增强民主推荐的科学性和真实性二是要深入贯彻落实四项监督制度结合国税系统实际,制定出台领导干部选拔任用工作有关事项报告办法、选人用人问题举报立项督查制度、履行干部选拔任用工作职责离任检查办法等,加强督促检杳,确保执行到位、收到实效C三是要认真做好巡视工作C进一步规范和细化巡视监督内容,优化巡视工作方法手段,提高巡视发现问题的能力,提升巡视工作水平四是要加强后备干部队伍建设结合班子考核、专项检查、巡视等工作,对各省国税局后备干部管理培养情况进行深入了解继续举办总局中青年干部培训班,加强对国税系统副厅局级后备干部的教育培养有计划地安排后备干部参与干部考察、巡视、重要工程建设、大要案查办等工作,以及派到条件艰苦、情况复杂、矛盾较多的地方任职,经受锻炼和考验建立动态管理制度,优进细退加强后备干部制度建设,制定出台厅局级后备干部管理办法五是要做好行政执法类公务员管理试点工作扎实做好国税系统行政执法类公务员管理试点工作认真总结试点经验,进一步解放思想、大胆探索,研究设计符合行政执法类公务员特点的录用、交流、考核、培训、晋升、奖惩等制度办法六是要积极稳妥深化事业单位改革做好税收科学研究所、中国税务报社岗位设置管理试点工作,全面推进事业单位岗位设置管理工作,制定出台国税系统事业单位公开招聘人员暂行办法,研究制定事业单位人员管理办法加强国税系统事业单位人事管理的培训、统计和监督工作做好电子工程系列中级专业技术职务评审工作
(四十四)加大教育培训力度推进教育培训改革创新,大力实施人才强税战略,制定2011—2020年人才队伍建设规划,建立健全人才引进、培养、使用、激励机制,加强总局、省局、地市局三级各类人才库建设研究制定税务系统干部教育培训改革纲要和“十二五”时期教育培训发展规划推进学习型机关建设科学确定专业人才培养标准,建立总局、省局、地市局三级各类人才队伍采取递进式系列化培训、关键岗位跟班培训等方式,突出抓好急需紧缺高层次专业化人才培训改革培训方式方法,建立以组织调训为主、自主选学为辅的干部参训机制,倡导巡回培训、干部互教互学、业务讲学等灵活多样的培训方式健全培训质量跟踪问效机制,加强对教育培训结果的考核运用,增强教育培训的实效性(人事司、教育中心负责)【解读】围绕加大教育培训力度,一是要大力加强人才队伍建设抓紧制定出台全国税务系统中长期人才队伍建设规划大力加强人才库建设,制定出台人才库管理办法,建立总局、省局、地市局三级涵盖各专业类别的立体人才库坚持急用先建的原则,率先抓好法律政策、会计审计、国际反避税、统计分析、工程技术等专业人才库建设,加紧培养急需紧缺人才建立健全人才引进、培养、使用、激励等制度,激发人才队伍活力二是要大力加强教育培训工作根据新的形势和任务以及税务干部队伍结构的变化,进一步明确各类专业人才的培养标准在坚持和完善讲授式教学的基础上,进一步推广应用研究式、案例式、体验式、模拟式等行动学习方式充分利用现代信息技术,开展远程教育、网上培训、视频讲座等多种形式的教育培训,丰富培训手段,节约培训资源,提高干部教育培训教学和管理的信息化水平,更好地满足干部多样化的需求
(四十五)加强思想政治工作尊重税务干部职工的主体地位,加强税务人员职业道德教育大力推进税务文化建设,倡导和谐理念,培育和谐精神,加强人文关怀和心理疏导搭建干群之间的信息沟通平台,建立和完善有效的沟通交流机制以内强素质、外塑形象为目标,深入开展精神文明创建活动认真落实离退休干部的各项待遇,做好离退休干部工作(人事司、机关党委、离退办负责)【解读】围绕加强思想政治工作,一是要高度关注税务干部队伍思想状况,加强人文关怀和心理疏导,化解矛盾、促进和谐有效运用计算机网络、手机等新兴媒体,搭建思想政治工作新平台加强职业道德教育,继续开展“窗口行业创建文明单位网上行”活动,健全和规范以税收志愿服务为主要内容的志愿服务体系深入贯彻执行公务员奖励规定和税务系统公务员奖励实施细则组织开展丰富多彩的文体活动,提升干部职工的思想文化素养修订全国税务系统思想政治工作条例进一步加强税务文化建设,巩固税务文化论坛成果,动员广大干部职工积极参与税务文化活动二是要进一步落实好离退休干部的各项生活待遇贯彻落实中组部等部委提高离休干部生活待遇和医疗待遇的相关政策努力做好对有特殊困难离退休干部的帮扶工作
(四十六)推进党建工作深入推进学习型党组织建设,坚持党组中心组学习制度认真落实党组抓党建工作责任制以及党员联系和服务群众、党员党性定期分析等制度,积极发展党内民主紧紧围绕迎接建党90周年,坚持推动科学发展、促进和谐税收、服务人民群众、加强基层组织,高标准高质量地开展创先争优活动,健全深入学习实践科学发展观的长效机制充分发挥工、青、妇群众组织作用(人事司、机关党委负责)【解读】围绕推进党建工作,一是要进一步加强税务系统党的建设落实党组抓党建工作责任制,制定具有税务部门特色的党建工作规划、制度和措施并组织实施优化基层党组织设置,发挥党组织的战斗堡垒作用和党员的先锋模范作用积极推进学习型党组织建设,用党的理论创新成果武装党员干部头脑以纪念建党90周年为契机,广泛开展中国革命史和党史教育活动按照中央对加强和改进新社会组织党建工作的要求,加强注册税务师行业党建工作二是要深入开展创先争优活动坚持把创先争优活动作为基层党建的一项经常性工作,推动基层党组织履职尽责争先进,促使广大党员立足岗位争优秀突出抓好基层一线窗口单位的创先争优,使广大人民群众切实感受到税务部门呈现的新气象和税收工作取得的新进展°各级税务机关党组要加强对创先争优活动的领导和指导,领导班子成员要对联系点和分管部门的活动开展情况进行点评,抓好督导检查三是要充分发挥工青妇群众组织作用要积极开展送温暖活动,切实维护职工合法权益,做好困难职工的帮扶工作要继续开展以团支部和青年读书会为依托,以“读书•实践•成才”为目标的读书活动,举办税收业务知识讲座,积极组织广大青年干部参加社会实践活动
十、扎实推进反腐倡廉建设,逐步树立廉洁从税良好形象反腐倡廉建设是加强党的执政能力建设和先进性建设的重大任务要切实加强税务系统党风廉政建设和反腐败工作,不断提高税务系统反腐倡廉建设工作水平,为广大税务干部干事创业营造风清气正的良好环境,为实现税收事业科学发展提供坚强保证
(四十七)继续加快惩防体系建设步伐加强对中央重大决策部署落实情况的监督检查加大廉政教育“六个一工程”建设力度,强化税务系统廉政教育基地建设,切实加强教学大纲、教材、师资、队伍等标准化建设,扎实推进廉政文化建设完善反腐倡廉制度,加大制度执行力的监督检查深入开展中央部署的专项治理特别是工程建设领域专项治理,注重梳理研判案源,严肃查处违纪违法行为,发挥案件查处的综合功能加大执法监察和效能监察工作力度,加强对金税三期工程建设的监督,完善执法监察信息系统功能,强化对税收一线执法人员依法行政的制约和监督,有效防范执法风险综合运用监督成果,形成监督合力(监察局负责)【解读】围绕加快惩防体系建设,一是要加强监督检查,确保中央重大决策部署贯彻落实贯彻落实十七届中央纪委六次全会精神,确保把以人为本、执政为民的要求贯彻到各项税收工作中加强对落实国家“十二五规划任务部署执行情况的监督,重点对实行结构性减税政策、推进税制改革、依法加强税收征管落实情况开展监督检查,确保中央重大决策部署落到实处二是要深化反腐倡廉教育,扎实推进廉政文化建设继续抓好“六个一工程”建设,努力建设覆盖全系统的廉政教育基地继续巩固税务廉政文化建设成果,深入推进廉政文化进基层、进机关、进家庭,提高广大税务干部廉洁从税意识和自觉性三是要深入推进专项治理,严肃查处违纪违法案件按照中央要求,结合税务系统实际,开展专项治理,切实解决群众反映强烈的突出问题深化工程建设领域突出问题专项治理贯彻《关于解决当前政府投资工程建设中带有普遍性问题的意见》,抓好自查整改工作,纠正违反招投标规定、擅自改变项目功能、超标准装修、不按规定竣工决算等问题保持查办案件高压态势,对违纪违法行为,坚决惩处,决不姑息加大案件剖析和通报力度,完善制度,堵塞漏洞,进一步发挥查办案件的综合效应四是要加强监督监察,形成监督合力加大对行政管理权和税收执法权监督制约力度强化对基层税收执法行为的监督,重点围绕税额核定、发票管理、纳税评估、税收优惠政策执行、税务稽查、行政处罚等容易发生可题的重点岗位和关键环节,有针对性地开展专项执法检查、执法监察和效能监察发挥税收征管信息系统、税收执法管理信息系统及执法监察子系统作用,提高监督效能加强对干部选拔任用工作的监督,强化对金税工程建设的监督加强对预算编制和执行情况、基本建设管理、固定资产管理、政府采购、信息化建设项目等工作监督,规范权力运行
(四十八)严格执行党风廉政建设责任制突出抓好各级税务机关党组承担反腐倡廉的主体责任,强化主要领导干部“第一责任人”的政治责任,落实领导班子成员及部门负责人的直接领导责任,增强履行“一岗双责”的主动性紧紧围绕责任分解、责任考核、责任追究三个关键环节,明确责任目标,严格检查考核,严肃责任追究,推动工作落实将考核结果作为对领导班子、领导干部综合考核评价的重要内容,作为年终考核、评先选优、干部任用的重要依据,作为党政领导干部问责的重要方面(监察局负责)【解读】围绕落实党风廉政建设责任制,一是要严格执行中央新修订的《关于实行党风廉政建设责任制的规定》,各级税务机关要切实承担反腐倡廉建设的主体责任,主要负责人不仅要率先垂范、严格自律,而且要管好班子、带好队伍,认真履行第一责任人的政治责任领导班子成员和职能部门领导,要自觉履行“一岗双责二是各级纪检监察部门要加强组织协调,协助党组抓好责任分解,严格检查考核和责任追究抓紧修订党风廉政建设责任制实施办法,制定考核办法和追究办法三是要把领导干部执行党风廉政建设责任制的情况作为党风廉政建设考核、惩防体系检查和述职述廉的重要内容,将检查考核结果作为对领导班子总体评价和领导干部业绩评定、奖励惩处、选拔任用的重要依据加强对下级的考核检查,认真组织对党风廉政建设责任制落实情况和领导干部廉洁自律情况的民主评议
(四十九)全面推进内控机制建设总结在总局和省局机关推行内控机制建设成果,抓好全系统内控机制建设,逐步建立覆盖各级税务机关、各职能部门既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制,发挥信息技术在反腐倡廉建设中的作用,推行“制度+科技”,从制度、机制、信息化手段上,强化权力制约,促进廉政责任落实,切实加强对基层税务机关贴近社会、面向纳税人行使税收执法权的制约,着力构建以内控机制为主体的大预防工作格局(监察局负责)【解读】围绕推进内控机制建设,一是要巩固部门内控机制建设成果各省局在认真总结部门内控机制建设有效经验的基础.匕将内控机制建设向市、县税务机关推行,建立部门与部门、岗位与岗位、环节与环节之间,上下级税务机关及职能部门之间既相互制约又相互协调的权力结构和运行机制二是要充分发挥信息技术在内控机制建设中的作用按照中央“制度+科技”的要求,在部分单位研究开发试行内控信息系统的基础上,借鉴整合成功经验,注重以控为主,防控结合,不断提高科技防腐水平,有效发挥内控机制防范廉政风险的作用三是要加强对基层执法人员的教育、管理和监督,进一步规范执法行为,切实保护纳税人合法权益
(五十)加强领导干部的教育和监督加大廉政准则及税务系统廉政准则实施意见和领导干部廉洁从政“八不准”的落实力度,加强领导干部作风建设,增强廉洁自律意识严格执行党内监督条例,深入贯彻税务系统领导班子和领导干部监督管理办法,加强对重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额资金使用等重要问题必须经集体讨论决定制度落实情况的监督检查,严肃整治干部选拔任用工作中行贿受贿行为认真落实领导干部报告有关事项等制度,促进领导干部秉公用权、廉洁从税(监察局、人事司负责)【解读】围绕加强领导干部教育监督,一是要严格执行《廉政准则》、《关于领导干部报告个人有关事项的规定》及《税务系统领导干部廉洁从政八不准》等制度,领导干部以身作则,廉洁自律适时开展对《廉政准则》及总局三个配套文件等制度落实情况的检查二是加强对《税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》执行情况的监督检查,以制约和监督权力运行为核心,加强对领导班子及其成员权力行使的监督管理对干部选拔任用方案拟定、酝酿、考试、测评、考察等环节实施监督,严肃查处买官卖官、跑官要官等问题,防止和纠正选人用人上的不正之风三是要强化制度执行,认真落实领导干部报告个人有关事项制度,加强对报告资料的保管、分析和运用
(五十一)强化督察内审制定《领导干部经济责任审计结果运用办法》,试行《税收执法专案督察管理暂行办法》加强对减免税、企业注销清算、企业所得税管理情况以及房地产、保险、城市商业银行税收管理等情况的监督检查推行税收执法疑点信息库,增强对实体性税收执法行为的监控探索效能督察有计划地开展领导干部经济责任审计、财务审计、基建项目和政府采购审计做好“小金库”专项治理后续工作,建立防治“小金库长效机制严格落实审计整改意见,强化审计成果运用(督察内审司负责)【解读】为进一步做好督察内审工作,一是要加强监督检查加强对注销清算涉税问题、企业所得税管理情况、金融保险和房地产等行业税收管理工作的监督检查二是要推行税收执法疑点信息库,增强对实体性税收执法行为的监控做好疑点信息库的升级和拓展工作通过总局监控平台的实时监控,发现各地税收实体性执法管理的薄弱环节,分别给予远程督导充分发挥疑点信息库的作用,实现成果综合运用三是要做好审计工作继续开展离任审计,有计划地开展任中经济责任审计,提高任中审计所占比重和力度,充分发挥任中审计在实现审计关口前移、及时发现和纠正问题等方面的优势对“两证”经费、办案费进行专项审计四是要建立防治“小金库”长效机制要按照“边治理、边研究、边总结、边完善”的思路,将长效机制建设贯穿治理工作始终各级国税局要研究提出防治“小金库”长效机制建设方案,将制度建设任务分解细化,督促财务、资产管理、资金使用、审计等部门抓紧落实,堵塞漏洞,杜绝“小金库”问题的发生五是要严格落实审计整改意见,强化审计成果运用督促各地税务机关和总局有关部门认真整改,并及时将整改结果反馈审计署有计划地开展后续审计和“回头看”工作,将整改落实情况作为下一次审计工作重点
(五十二)着力加强政风行风建设深入贯彻《关于进一步加强税务系统政风行风建设的意见》,以党风带政风促行风,规范行政行为,转变工作作风,改进服务质量,促进文明执法加大纠风专项治理力度,切实纠正损害纳税人利益的行为,有效解决纳税人反映强烈的突出问题积极参与地方政府组织的政风行风评议和行风热线活动,发挥特约监察员作用,畅通意见建议反馈渠道,形成政风行风建设长效机制(监察局牵头,纳税服务司参与)【解读】围绕加强政风行风建设,一是要深入贯彻《关于进一步加强税务系统政风行风建设的意见》,以党风带政风促行风坚决纠正损害纳税人利益的不正之风,切实解决不作为、乱作为、效率低下以及“吃、拿、卡、要、报”等问题,纠正税务机关和税务人员违规强行推广纳税申报方式以及乱摊派、乱收费、拉赞助等问题二是要健全纳税人对税务机关的评议和监督机制,充分发挥特约监察员的作用,积极参与地方党委政府组织的政风行风评议和行风热线工作,主动接受社会各界的监督,进一步拓宽纳税人反映问题的渠道,树立税务系统严格执法、严守清廉的良好社会形象重大税务案件集体审理制度是依法行政、科学民主决策的重要内容要修订《重大税务案件审理办法》,不断完善重大执法事项审议制度,对于直接涉及纳税人权益的重大税务案件,要进一步加强集体审理工作行政审批权也是税务机关重要的税收执法权要继续深化税务行政审批制度改革,按照国务院要求,做好第六次集中清理工作进一步研究论证清理调整税务审批项目,创新管理方式,探索实行重大行政审批项目集体审议制度多年实践证明,政策性个案批复即“个案审批”工作中存在着制度缺失,监督制约机制个案批复工作规程》,强化内部监督制约机制,促进“个案审批”工作的不断法制化和规范化
(五)推进政务公开制定税务机关政府信息公开制度,明确公开主体、事项、形式和时限等内容建立信息公开监督和保障机制,实行定期评议考核(办公厅负责)【解读】2011年,税务部门将加强对政务公开日常工作的管理,对政府信息的更新维护、发布协调、保密审查、监督考核等制度进行修订、汇编,核定岗位职责,优化工作流程加强对政务公开工作的监督考核,把政务公开作为党风廉政建设责任制的重要内容,纳入各部门各单位年度目标考核
(六)健全行政监督体系和问责制度加强税收执法检查,深入推行税收执法责任制,加大执法考核和过错追究力度完善税收执法管理信息系统,努力实现对各项税收业务和税务系统内部各部门的全面覆盖严格执行行政监察法、公务员法,坚持有错必纠、有责必问完善有关制度,明确问责主体、方式等,确保权力与责任一致,监督与责任挂钩(督察内审司、监察局负责)【解读】2011年,为健全行政监督体系,要着重做好以下工作一是进一步开发完善税务总局监控平台功能建立执法风险预警指标体系和执法质量评价标准体系,尽快建成数据分析评估模块,强化信息应用,为人机结合的税收执法责任考核追究工作提供数据支持二是不断拓展和完善考核子系统及时梳理现有考核指标、增加新的考核指标,同时进一步强化考核子系统的预警功能,实现对程序性执法行为关键环节的全面监控,进一步发挥防范和降低税收执法风险的功能三是修订税收执法责任制相关制度继续做好修订税收执法责任制考核评议办法和执法过错责任追究办法的调研工作四是加大对地税系统推行税收执法责任制的指导力度
三、依法组织税收收入,确保实现税收收入预期目标依法组织收入是税务部门重要职责,税务部门要加强对组织收入工作的统筹规划指导,不断提高税收收入质量,努力实现税收收入增长预期目标
(七)认真贯彻组织收入原则坚持依法征税,做到应收尽收;坚决落实各项税收优惠政策,防止和制止越权减免税;坚决不收过头税,及时发现和处理应退不退、应抵不抵等虚增收入问题;坚决防止占压、挪用、混库、转引税款等违法违规行为严格控制新欠,大力清缴陈欠(规划核算司、征管科技司负责,督察内审司参与)【解读】2011年围绕贯彻组织收入原则,要深入开展应征、入库、欠税、减免、缓征、退税等不同形态的税收资金分析,通过计算税款入库率、新欠发生率、陈欠清缴率、多缴税金余额变动率等关键指标,及时发现应收不收、应退不退、应抵不抵、应减不减、应免不免等异常现象要开展相关账户资金检查分析,防止和制止违规调库、混库以及滞压、挪用、转引税款等非法行为的发生,防范税收执法风险,提高税款缴库质量(A)加强对税收收入的统筹规划指导坚持从经济到税收原则,强化对税源的监控分析,科学测算、合理分解税收收入计划,加强月度、季度、年度收入的分析和预测,及时发现和解决组织收入中的问题,提高组织收入工作的规划指导能力(规划核算司负责)【解读】税收来源于经济,要把握组织收入工作的主动权,提高组织收入管理能力,就必须全面了解经济税源一是要强化对税源的监控分析宏观上,加强对经济运行情况的监测,密切关注与各税种相关联的投资、消费、进出口、价格和资本市场等宏观经济指标变化,关注区域开发、重大项目投资、重点行业景气等方面的变化,分析其对税收收入的影响,掌握税源底数及其变动趋势;微观上,利用纳税申报数据、企业生产经营及财务数据,分析企业销售、利润、成本、物耗等生产和财务指标的变动,把握企业税源总量、质量及其结构二是要加强对税收收入的分析和预测做好月度、季度、年度税收滚动预测,提高税收收入预测的科学性三是要加强税收收入的统筹规划在准确把握经济税源的基础上,加强与相关部门的沟通,合理确定年度税收预期目标根据经济税源发展、政策、征管以及财政需求等因素变化,适时调整收入预期,实施收入目标动态管理
(九)深化税收经济分析全面开展税源分析、税收预测预警分析、税收管理风险分析和政策效应分析,强化对重点税源地区、行业和企业的分析,正确把握税收收入趋势密切跟踪宏观经济、企业经营形势变化,以及各项税收政策执行情况和对经济、税收收入影响,及时发现组织收入工作中存在的诃题和税收征管的薄弱环节,有针对性地采取措施,牢牢把握组织收入工作的主动权(规划核算司负责,相关司参与)【解读】围绕深化税收经济分析,一是要开展税源分析关注经济税源的发展变化,加强对宏观、微观经济运行情况的监测,特别是强化对重点税源地区、行业和企业的分析二是要开展税收预测预警分析广泛收集各类税收与相关经济数据,分税种、分重点行业构建税收收入预测模型,借鉴国外经验,采用微观模拟、回归等方法测算和掌握税收收入能力,在宏观和微观两个层面构建税收预测模型强化重点税源风险识别,结合本地税源实际建立重点税源预警系统三是要开展税收管理风险分析根据经济与税收的相关关系,开展区域、产业、行业等经济税收指标偏离度的综合税收风险识别按照地区、行业、规模、注册类型、特殊类型纳税人等不同分类口径,计算发布细化的行业税负、行业利润率等风险分析指标,提高行业指标的可比性,为加强税源管理提供规范、实用的标准开展税收政策执行风险分析,通过分析税收政策变动时点和执行中税收数据的异常情况,发现可能存在的涉税风险深化税收流失率分析四是要开展政策效应分析全面分析宏观经济政策和税收政策的实施对于全国、各地区或各行业经济的影响,把握其对税收收入总量和结构的影响,全面反映经济税源状况及其发展趋势
(十)加强重点税源监控健全重点税源档案,完善重点税源企业定点联系制度加强对企业集团、重大建设项目、总部经济、新兴产业等税源的监控,改进重点税源数据采集方式,深化数据利用强化重点税源风险识别,健全快速有效的风险应对机制(规划核算司负责,相关司局参与)【解读】加强重点税源监控,一是要健全重点税源档案利用重点税源监控数据及相关信息,逐户建立重点税源档案,不断充实档案内容,系统反映企业生产经营、财务税收等主要指标的历史、现状和趋势,提高税源控管的效率和水平二是要完善重点税源企业定点联系制度通过实地调研、专题座谈、辅导培训、电话网络等形式及时了解企业第一手情况及涉税诉求,提高分析的准确性和服务的有效性三是要加强对企业集团、重大建设项目、总部经济、新兴产业等税源的监控根据实际情况有计划、有步骤地选择一些省市进行试点,条件成熟后及时推广四是要改进重点税源数据采集方式继续推进重点税源数据采集方式改革,有效解决纳税人重复报送重点税源数据问题继续推广网上直报、网上申报等方式采集重点税源监控数据,提高采集效率,减少中间环节较多对数据时效性和准确性带来的影响推广国税局和地税局共建或者共享网上直报平台的做法,由企业一次填报,国税局、地税局两家共享,解决部分纳税人多头报送问题五是要深化数据利用完善重点税源风险预警指标体系和预警功能,强化重点税源风险识别,建立快速有效的风险应对机制,充分发挥监控数据在组织收入、税收管理、税源预测、政策分析等方面的重要作用
(十一)强化税收收入质量管理研究从税源、应征到入库的各个环节,进一步完善税收收入质量评价体系,推进税收收入质量考核工作(规划核算司负责)【解读】税收收入质量的内涵包括收入结构的合理性、税收经济增长的协调性以及风险控制能力等客观分析税收收入运行质量,要求建立质量评价体系,科学确定评价指标,合理确定指标评价标准,建立税收收入质量评价工作机制
四、认真研究和落实各项税收政策与税制改革措施,着力促进加快转变经济发展方式税收制度和税收政策科学与否,落实情况如何,关系到税收服务经济社会发展的成效税务部门必须认真贯彻落实国家出台的各项税收政策和税制改革措施,推动经济社会又好又快爰展
(十二)完善和落实税收政策抓紧研究完善发展战略性新兴产业,加快发展服务业,鼓励循环经济发展和节能减排,支持企业创新和科研成果产业化,促进区域协调发展,扶持现代物流业发展等税收优惠政策认真落实鼓励就业再就业、加快中小企业发展等方面税收支持政策(法规司牵头,有关司局参与)严格落实差别化住房税收政策,引导住房合理消费(财产行为税司牵头,相关司参与)完善促进“走出去”的税收政策,加快健全对外投资税收法律法规,对国家鼓励的对外投资项目要尽快落实税收支持政策,积极商签避免双重征税协定(国际税务司牵头,相关司参与)加强对税收政策落实的指导、监督、检查,健全政策执行反馈机制,定期开展政策效应分析评估,确保税收政策取得实效,促进提高政策制定水平(法规司牵头,规划核算司等相关司局参与)【解读】为支持发展战略性新兴产业,要根据国务院要求,积极配合有关部门编制战略性新兴产业发展目录,在此基础上,结合战略性新兴产业的行业特性,按照分类和综合相结合的原则,会同有关部门制定具体的税收支持政策为加快服务业发展,要不折不扣地落实现有离岸服务外包税收优惠政策,结合推进增值税改革,以现代物流业等生产性服务业为突破口,统筹完善现行税制和政策安排为发展循环经济,促进节能减排,要积极研究调整完善资源综合利用税收政策,增加享受税收优惠政策的品种,进一步扩大可再生资源享受税收优惠政策的范围C研究调整消费税政策,将部分高消费行为纳入消费税征税范围研究制定给予企业所得税优惠的环境保护、节能节水项目具体目录,配合有关部门研究制定促进“两型社会”建设、环境保护、循环经济试占的优事政锭»支持窘技创薪,要进一步研究完善促进企业创新和科技成果产业化的优惠政策及时总结自主创新示范区税收优惠政策,尽快推向全国积极研究制定软件生产、集成电路生产企业的所得税优惠政策,细化技术转让的所得税优惠政策为加快区域协调发展,特别是加快老、少、边、穷地区的发展,要在税制统
一、规范的前提下,结合不同地区实际,会同有关部门研究采取一定的税收优惠政策,提高政策的针对1生和有效性为促进犷大就业,保障和改善民生,要认真落实《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》,切实支持大学生、农民工、就业困难人员就业为支持中小企业发展,要针对当前中小企业生产经营压力加大,融资难等问题,在落实好现行各项政策措施的基础上,研究出台新的政策措施,加大扶持力度为进一步贯彻落实国务院房地产市场调控要求,要进一步完善差别化税收政策,抑制投资、投机性需求,引导住房合理消费加快建设个人住宅信息共享平台,更好地落实差别化税i攵蕨费针对“走出去”企业的税收政策尚不完善、执行力度不够问题,要认真清理现行涉及“走出去”企业的企业所得税、营业税等税收法律法规规定,查找现行税收政策存在的漏洞和盲区,进一步加强对“走出去”企业税收法规的宣传力度对国家鼓励的对外投资项目和相关税收支持政策作进一步调研,提出落实和完善的具体建议
(十三)积极推进税制改革分步实施个人所得税改革,继续实施小型微利企业所得税优惠政策,研究推进在一些生产性服务业领域扩大增值税征收范围改革试点,进一步推进资源税改革(法规司、所得税司、货物劳务税司、财产行为税司负责,相关司局参与)【解读】20H年,税务部门要按照中央统一部署,稳步实施税制改革个人所得税方面,税务总局将和财政部进一步研究落实个人所得税改革的配套政策措施确保修订后的个人所得税法顺利实施增值税方面,将认真做好扩大增值税征收范围改革试点各项工作资源税方面,将认真总结新疆和我国西部地区实施油气资源税改革经验,认真配合国务院法制办修订资源税暂行条例,进一步扩大资源税改革实施范围
五、夫万或更加优花纳藤力艮务,努力就建而谐由税©征纳关系纳税服务是转变政府职能、建设服务型政府的应有之义,是增强纳税人依法诚信纳税意识的重要举措税务部门要以全面推进纳税服务体系建设为主线,着力推进纳税服务业务标准建设、平台建设、权益维护和联合办税等各项工作
(十四)推进纳税服务标准化建设梳理纳税服务工作流程,制定纳税服务业务规范,推行纳税服务公开承诺,建立符合纳税人实际需要的服务细分格局(纳税服务司负责)【解读】推进纳税服务标准化建设,主要考虑是要区分税务机关不同层级,准确界定不同工作责任,以纳税人正当需泵国亭向,对而细分服毒标雇,对并细分服务方式,按照“共性服务向上集中、个性服务向下延伸、部门协调纵深拓展、远近谋划科学推进”原则制定统一规范的可追溯、可检验、可控制的服务标准,促进纳税人服务需求与税务机关服务供给的统一,减少纳税人服务期望与服务感知的差距,提高纳税人满意度,促进纳税人自愿遵从建立符合纳税人实际需要的服务细分格局,是在建立符合纳税人需要的分类服务标准的基础上,面向纳税人提供符合其不同特点的分类服务方式具体而言,在市、县税务机关层面,要在标准化管理总体要求下建立健全纳税人需求征集、分析、评估、响应机制,依据纳税人的规模、属性、特点及不同需求,对服务对象、服务内容实施细分,根据地域税收工作实际发展水平,适度创新服务方式、服务流程、服务手段,推广适应纳税人多种需要的多元化服务,推进针对不同纳税人特点的个性化服务
(十五)强化纳税宣传咨询制定和实施税务系统“六五”普法规划推进个性化宣传咨询服务,开展分类税法宣传,加强对大中小学学生等潜在纳税人的宣传强化对纳税人面对面税法宣传辅导培训落实税法宣传“三同步”机制开展第20个全国税收宣传月活动联合教育机构开展税收知识培训评估和提升税收业务知识库应用质量推行纳税咨询限时回复公开承诺,逐步缩短回复时间办好税务报刊,多出高质量图书(办公厅、纳税服务司负责)【解读】从近年纳税人需求调查结果看,超过80%以上的纳税人在税法宣传方式的选择上,希望通过网络、媒体、短信、电子邮箱等尽可能多的途径与税务机关沟通,以更加准确快捷地了解税法信息但对于不同规模、不同行业的纳税人以及企业内部不同层次的人员,他们对税法宣传的内容、方式有着不同的需求和偏好因此,强化纳税宣传咨询的一个工作重点,就是要推进个性化宣传咨询服务,开展分类税法宣传各地的纳税人需求调查结果表明,纳税人对于税收政策的及时性和准确性有较迫切的需求°纳税人普遍反映,有些税法规定比较原则或者难以理解,以致执行起来征纳双方理解有分歧,甚至基层执行机构不同部门、不同税务人员理解也有歧义,希望税务部门能够及时、准确、权威地宣传解释税法进一步做好税法宣传,要落实税法宣传“三同步”机制,对重要税收政策及管理措施实行规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布要积极借鉴国外经验,建立健全12366纳税服务热线税收业务知识库,并做好更新维护工作,切实规范税法宣传内容
(十六)优化办税服务清理涉税审批事项,精简涉税资料,简化办税环节,缩短办税时间,提高办税效率拓展办税方式,健全网上办税、上门办税、电话办税、邮寄办税等多种办税服务方式推进财税库银横向联网电子缴税扩大推行自助办税和涉税事项同城通办研究制定个性化分类服务措施制定具体实施办法,稳步推进国税局、地税局联合办税,加快实施国税局、地税局服务资源整合和信息资源共享(纳税服务司、征管科技司牵头,规划核算司等司局参与)【解读】优化办税服务就是要以帮助纳税人更便捷地实现纳税义务为出发点,以最大限度地为纳税人节省办税时间、降低纳税成本为落脚点,切实提高服务效率一是要加强网上办税工作网上办税是新时期提升纳税服务效率的重要途径,税务机关将完善网上办税功能、拓展网上办税业务作为纳税服务信息化建设的重点,加快推进网上办税,制定网上申报标准,全面实现财税库银横向联网电子缴税,使纳税人可以足不出户地办理主要涉税事宜二是要精简涉税资料严格按照税务总局《关于清理减并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》(国税函[2007]1077号)和《关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》(国税发[20101106号)规定,切实解决纳税人涉税资料重复报送的问题对现有纸质资料报送方式进行变革,积极推行无纸化办税,全面实现电子资料的报送,真正实现让纳税人“足不出户”办理各项主要涉税事宜三是要推行个性化分类服务措施在全面落实全程服务、预约服务、提醒服务、延时服务、首问责任制等办税服务制度的基础上,按照标准化模式下的服务细分策略,根据纳税人的规模、特点及不同需求,完善对重点行业、重点税源和弱势群体、特殊群体等纳税人的办税服务措施,满足纳税人多层次的个性化需求
(十七)维护纳税人合法权益完善纳税人权益维护制度,建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度广泛听取各方面的意见和建议,加强解读性税法宣传和纳税咨询工作,提高税法透明度切实解决税法适用不统
一、不一致等问题加强定点联系人管理,收集分析纳税人涉税需求健全纳税人监督机制,完善纳税服务投诉受理处理制度和纳税人满意度调查指标体系加强税收法律救济,认真做好税务行政复议、诉讼和赔偿等工作,依法运用调解手段化解税收争议,探索建立纳税人权益维护仲裁机制(纳税服务司、法规司牵头,办公厅、大企业管理司参与)【解读】2009年税务总局发布《纳税人权利与义务公告》,首次以规范性文件的形式系统阐述了纳税人在履行纳税义务过程中所享有的14项权利,涵盖了纳税人在履行纳税义务过程中的税前、税中、税后的各项权利一是纳税人在履行税法前享有知情权、参与权和表达权税务机关要建立税制改革和重大税收政策调整措施出台前的专家论证、公开听证等制度,广泛听取各方面的意见和建议;加强解读性税法宣传和纳税咨询工作,提高税法透明度,切实解决税法适用不统
一、不一致等问题;二是纳税人在履行税法中享有陈述和申辩,以及各项申请和拒绝等多种权利税务机关要加强定点联系人管理,收集分析纳税人涉税需求,健全纳税人监督机制,完善纳税服务投诉受理处理制度和纳税人满意度调查指标体系;三是纳税人在履行税法后享有投诉和举报等监督权,以及提出复议、诉讼和国家赔偿等救济权税务机关要加强税收法律救济,认真做好税务行政复议、诉讼和赔偿等工作,依法运用调解手段化解税收争议,探索建立纳税人权益保护仲裁机制
(十八)推进纳税服务平台建设推进办税服务厅规范化建设,强化纳税咨询和自助服务功能制定全国统一的税务网站建设标准,拓展和完善税法宣传、纳税咨询、办税服务和权益维护等功能,建成以税务总局为龙头、省税务局网站为主体的税务网站群,搭建界面统
一、功能完备的网上办税服务厅加快推进国家级、省级12366纳税服务热线建设,搭建统一的运行维护管理和监督平台,统一热线咨询工作规范,建设热线知识库,完善热线宣传投诉举报等功能(纳税服务司、办公厅负责)【解读】纳税服务平台是税务部门改进纳税服务的重要依托目前纳税服务平台建设存在着管理部门不统
一、工作要求不一致、信息资源不共享等问题,要按照金税三期工程建设的要求,建立满足多种接口要求的全国统一的总局、省局两级纳税服务信息平台要建立全国统一的纳税招南库推进我温服务热吸、税务网站、乐税服务厅之间由服喙功能整合和互动,逐步将各类纳税服务事项整合到统一的平台上管理,逐步实现纳税服务平台与税收征管、办公自动化等税收管理系统的信息资源共享从国际税收管理实践看,绝大多数国家推行网上办税等电子化办税服务,而为纳税人直接提供面对面办税服务的办税场所已越来越少从我国现状看,随着税收管理信息化的快速发展,办税服务厅的办税功能会逐步弱化,但在可预见的规划期内办税服务厅还将在一定范围内存在要规范办税服务厅建设标准,按照全国统一的办税服务厅管理办法持续优化已有、新建或改造的办税服务厅科学配置办税服务厅资源,按照税源分布状况科学设置办税服务厅,依据工作量合理调整窗口职能,提倡设立全职能窗口对纳税人提供综合性的办税服务,优先配备人员和设备,强化办税服务厅自助服务功能,引导纳税人选择网上办税等便捷服务渠道目前,税务网站建设中还存在着服务功能弱化和网站建设不统一等突出问题从纳税服务功能看,尽管很多地区都已建立了自己的税务网站,但这些网站的建立不是为了给纳税人履行纳税义务提供便捷高效的服务,而是为了宣传税务部门的形象,纳税人真正需要的宣传咨询、办税服务和权益保护等纳税服务功能较为弱化从网站建设看,全国税务系统的网站建设没有形成统一的标准,网站功能和界面不统一,各省税务网站的纳税服务主体作用没有得到有效发挥因此要制定全国统一的税务网站建设标准,建成全国统一的以税务总局网站为龙头、省税务局网站为主体的税务网站群,在省税务局网站上搭建功能和界面统一的“网上办税服务厅”,在实现宣传咨询、办税服务和权益保护等基本服务功能基础上,逐步拓展网上互动功能,增强疑难问题在线咨询、意见建议在线收集、投诉举报在线受理等征纳互动功能同时,要将拓展网上办税业务作为纳税服务信息化建设的重点,积极引导纳税人自愿开展网上办税
(十九)发展涉税中介服务坚持鼓励、引导、培育与规范、管理、监督相结合,优化涉税中介机构的执业环境,促进健康发展加强行政监管,规范执业行为,严禁指定或强制税务代理鼓励涉税中介联合兼并,促进不断发展壮大加强涉税中介执业质量评估监控和行业诚信建设,促进行业自律(纳税服务司负责)【解读】随着新公共管理理论的不断发展,公共服务的社会协作成为一个重要的方向通过社会协作、服务外包等方式,可以提升服务效益,降低服务成本在纳税服务工作中,税务部门通过为涉税中介机构等社会性纳税服务主体创造条件,优化环境,提供针对性服务,并加强引导与合作,可以发挥中介机构中立、专业的优势,发挥其杠杆作用,扩大服务效果,提并服务质量,降彳氐社会表未一些社会组织和机扁接触弱赖人的机会会瓢在场席服务方面具有资源优势,通过与这些社会组织合作,可以实现信息、服务资源的共享和多方共赢,从而提高服务效率和降低服务成本要优化涉税中介机构的行业环境,与涉税中介机构及其他社会服务主体开展广泛深入的协作,面向涉税中介机构提供针对性的服务,发挥其服务优势和杠杆作用
(二十)加强纳税信用评定管理修订纳税信用等级评定管理办法,完善指标体系和等级标准开发纳税信用评级软件,建立纳税信用数据库,实现动态管理强化纳税信用评定结果应用积极推进社会信用信息共享(纳税服务司负责)【解读】纳税信用评定工作的发展必须树立科学化、体系化、社会化的观念,进一步完善纳税信用评价管理制度,提高纳税信用评定工作质量、应用水平和共享程度,以纳税信用体系建设推进社会信用体系建设,实现纳税信用内在价值和社会价值的统一要重点抓好两方面工作一是要加强纳税信用评定管理针对评定范围不清晰、指标体系不科学等问题,完善分类指标体系,优化评定等级标准,细化评定等级类别,依托信息技术,建立纳税信用信息数据库,实现纳税信用自动生成、客观评价和动态管理;二是要加强信用评定结果的应用通过加强对纳税信用的跟踪与监测,制定相应的纳税信用分析制度、预警机制和纳税信用等级分类管理办法,将纳税服务与税源管理有机结合,及时发现税收风险,并有针对性地加强税收管理与服务,减少税收流失同时,针对社会信用管理体系缺乏统一部署和相互沟通、纳税人信用等级评定结果社会效应不明显、纳税信用等级评定的社会作用难以有效发挥等问题,加强与商务部、中国人民银行等部门合作,探索建立纳税信用评价规则、信用记录查询和社会共享制度,健全失信行为联合惩戒机制,发挥纳税信用在加强和创新社会管理中的积极作用,通过纳税信用体系建设促进全社会信用水平的提高
六、积极实施税源专业化管理,不断提高税收征管质量和效率税源管理作为税收征管的核心工作,必须适应经济社会发展和税收工作的新形势,大力实行专业化、信息化的管理方式,全面推进税源专业化管理,在税收征管理念、征管程序、管理流程、资源配置、征管手段、考核评价等方面进行变革和创新,不断提高税收征管的质量和效率
(二十一)继续开展税源专业化管理试点工作以实行分类分级管理为基础,以加强税收风险管理为导向,以实施信息管税为依托,以完善运行机制为保障,鼓励和支持各地大胆探索,在试点基础上全面推行税源专业化管理(征管科技司负责,规划核算司、人事司等司扃参与3【解读】税源专业化管理试点工作开展以来,取得了突破性进展下一步的工作重点是总结经验,深入推进一是要加强调研,深入8个试点单位及部分非试点单位进行全方位调查研究,全面了解各地试点方案和工作措施,指导试点工作顺利进行二是要进一步总结各试点单位工作经验,研究制定《税源专业化管理工作实施方案》三是要加强税收分析、重点税源监控对推进税源专业化管理的支持、带动和指导作用,拓宽税源信息采集渠道,提出合理的分类分级管理建议,强化税收分析和统筹指导实施税源分类分级监控,进一步完善总局、省、市、县局四级重点税源监控体系加强税收风险管理,进一步完善重点税源预警指标体系,定期下发预警结果,发布风险企业名单,开展行业和区域风险预警工作四是要加强调研论证,研究探索税源管理专业化、信息化模式下的机构岗位职责设置和人员配置问题
(二十二)加强分类分级管理按照纳税人规模、行业,兼顾特定业务,对税源进行科学分类,探索和把握管理规律,增强管理的针对性和实效性完善大企业税收管理,探索适合我国国情的大企业税收管理新路制定中小企业行业管理指南,强化税源监控和评估抓好个体工商户户籍管理,完善定额管理办法,探索集约化、社会化管理方式将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进行科学分解、合理分工根据税收征管程序和风险管理流程,优化税收征管资源配置(征管科技司、大企业管理司等司局负责)【解读】对税源进行科学合理分类是税源专业化管理的基础要抓紧制定全国统一的大企业划分标准,为分类分级监管奠定基础在此基础上,进一步界定中小企业、个体工商户的标准同时,合理确定划分各级税务机关分类分级管理范围,并据此制定分级分类监管办法要针对我国大企业税收管理现状,借鉴国际先进经验,采用以税务风险为导向的大企业税收管理模式,实现管理方式的转变要制定中小企业行业管理指南,强化税源监控和评估要针对当前个体工商户管理中存在的问题,重点抓好完善定额管理办法和探索个体集约化、社会化管理方式要借鉴国际先进经验,结合我国税源管理实际,按照专业化、信息化的要求优化征管资源配置,按照征管信息管理、风险监控管理和风险应对管理的格局,明确和调整部门职能
(二十三)积极推进信息管税统一规范数据标准,加强信息采集工作,确保信息真实、准确巩固与工商、银行、海关等部门的信息共享成果,推进与有关部门在企业资金账户、车辆管理、股权和房地产交易等方面的信息共享,努力获取第三方信息推行网络发票,逐步建立全国发票信息库加强信息综合分析利用,挖掘信息资源潜力建立全国非正常纳税人风险特征识别查询库深化税源与征管状况监控分析工作,完善征管质量评价指标体系,加强征管质量分析评估和考核(征管科技司牵头,电子税务中心、规划核算司等司局参与)【解读】信息管税是近年来加强税收征管的新思路要强化信息采集和管理通过制度建设,依靠先进的管理和技术手段,严把数据采集关,重点保证税收征管核心系统对纳税人申报资料和财务报表的完整、及时、准确采集结合数据分析和管理等工作,做好数据修正和垃圾数据清理,确保数据质量要积极推进部门信息共享继续做好与财政、海关、工商、质检、公安、金融、保险等部门信息共享的协调工作,建立健全政府牵头的公共信息共享机制,主动、有效地获取第三方信息要大力推行网络发票在全国推行网络在线开票,继续加大税控器具的推广力度,以及时获取开票信息,逐步取消手工开票要建立全国非正常纳税人风险特征识别查询库收录具有欠税欠票走逃户、受到税收行政处罚、欠税、违反发票管理办法两次以上等不良记录纳税人相关信息,为基层税务机关提供全国联网查询,并作为税收诚信体系的基础和社会诚信体系的重要组成部分要深化税源与征管状况监控分析工作各级税务机关要结合实际,制定符合本地实际的税收征管状况分析监控办法,建立包括税源风险预警和应急反应机制在内的常态化工作机制,明确分工,加强部门协调,形成制度
(二十四)建立健全税源管理运行机制健全税收分析、纳税评估、税务稽查的横向互动机制深化税收分析,区分不同税种,从地区、行业、企业等不同层面,深入开展对比分析,及时发现纳税异常情况,为纳税评估提供依据加强纳税评估,依托涉税信息和风险预警指标、评估模型,通过计算机与人工相结合的方式,对纳税申报的真实性、合法性进行评估分析、约谈核实、实地检查并进行相应处理,涉嫌税收违法的移送税务稽查强化税务稽查,严厉打击税收违法行为,同时对在查案中发现的征管问题,及时提出整改意见并反馈给管理部门完善上下联动的税源管理运行机制,加强各个层级之间的协调联动,形成配合密切、管理高效的机制推进内外协作,紧紧依靠地方政府及相关部门,完善协税护税体系(征管科技司、规划核算司、稽查局负责,相关司局参与)【解读】建立税源管理运行机制,就是要着力形成横向互动、纵向联动的工作合力一是要深化税收分析深化税收风险识别分析,开展区域、产业、行业等经济税收指标偏离度的综合税收风险识别,计算发布细化的行业税负、行业利润率等风险分析指标加强税收资金形态的分析,深化税收流失率分析二是要加强纳税评估依托涉税信息和风险预警指标、评估模型,采取计算机和人工相结合的方法,分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点,按户归集,依纳税人风险高低排序,确定其风险等级,明确相应应对措施根据不同情况,分别采取案头审核、通讯调查、约谈、实地核查等方式,对有疑点的纳税人进行评估评估中发现纳税人的一般性问题,应提醒纳税人自我纠正,并改进税源监控措施;发现纳税人涉嫌偷、逃、骗税违法行为的,要移交稽查部门查处,坚决杜绝“以评代查”三是要强化税务稽查严厉查处重大税收违法案件,积极开展行业税收专项检查和区域税收专项整治,打击税收违法行为及时将稽查结果反馈给税源管理部门,落实以查促管四是要完善上下联动的税源管理运行机制加强统筹协调,建立健全各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间纵横结合、内外协作、以信息化为依托的税源管理运行机制
(二十五)加强大企业税收管理进一步探索建立专业化的大企业税收管理模式,完善遵从引导和遵从管控机制,健全风险评价、监控和应对体系,帮助纳税人提升风险防控能力,提高大企业税法遵从度以需求为导向加强纳税服务,及时受理和回复企业涉税诉求,增强税法透明度和执法统一性选择部分税法遵从度较高的企业签订纳税遵从协议,建立互信、合作的税企关系建立健全大企业税收风险管理制度,统一规范标准和技术手段,拓展、完善并推广大企业税收管理信息平台,广泛采集定点联系企业涉税信息,实施税收风险预警探索对定点联系企业实施分行业管理的途径(大企业管理司负责,规划核算司等司局参与)【解读】进一步加强大企业税收管理与服务,探索建立符合我国国情的大企业税收专业化管理模式,是实施税源专业化管理的重要内容一是要督促企业建立和完善税务风险内控机制选择部分遵从度较好的纳税人签订税收遵从协议,通过执行协议获取更多企业涉税信息,及时防范和公理企业税收风险,改善企业税法遵从度引导大企业完善税务风险内部控制机制,合理控制税务风险对企业开展税务风险评估,根据风险评估结果开展有针对性的税收管理措施,并提供个性化的纳税服务,便于企业更好地遵从税法二是要着重抓好45户定点联系企业各级分支机构主管税务机关在税收政策执行上的统一性、一致性问题抓紧出台《总局定点联系企业涉税诉求管理办法》,及时收集、协调处理企业关于税收政策执行不统
一、不一致的诉求,努力做到对定点联系企业的涉税诉求受理、回复的及时和高效三是要拓展大企业税收管理信息平台功能和内容完成从单机版的大企业税收数据采集分析系统向网络版的大企业税收管理信息平台改造随着大企业税收管理平台网络开通及基础数据库的形成和数据积累,利用申报数据,结合企业特点开展相应的税收预警分析工作四是要探索对定点联系企业实施分行业管理的途径以企业集团和其所在行业为基础,采集、梳理、归纳相关信息数据、资料,为各层级分行业开展纳税服务、税源分析、纳税评估、日常检查、风险防控、反避税调查等工作提供基础信息支持研究分析不同行业的风险点、风险特征,逐步建立以行业主要业务板块和业务流程为基础的税收风险综合分析评估模型,用以指导各层级分行业开展针对性的税收风险分析、评估工作建立跨层级跨区域的行业管理团队,针对企业集团及所属行业特点和税收管理需要研究探索有效管理机制和方法,及时交流反馈相关涉税信息协调解决跨层级跨区域的普遍性涉税问题和诉求,处理应对某一行业(或几个行业)跨层级、跨区域大型(核心)企业复杂税收管理事项
(二十六)强化税务稽查加强税务稽查案源分析,通过主动选案、科学选案,积极开展检查工作严厉查处黄金销售、煤炭、建材、交通运输等行业虚开增值税专用发票和其他抵扣凭证的违法行为,重点查处房地产、建筑安装等行业逃税行为以及部分通信、金融、保险、航空等大型企业涉税问题对资本交易(股权交易、金融信托产品)、废旧物资行业以及服装、电子产品等出口货物退(免)税开展税收专项检查选择部分税收秩序较为混乱地区开展区域税收专项整治继续开展重点税源企业轮查工作继续严厉打击发票违法犯罪活动,重点治理虚假发票“买方市场”,研究整治发票违法犯罪问题的治本措施开展稽查管理方式调整改革调研和试点工作加强稽查制度建设,基本建立涵盖稽查执法全过程的基础性工作制度体系全面实施税务稽查分级分类管理办法逐步推广应用审计式稽查工作底稿模式采取有效措施解决重复多头检查问题(稽查局负责)【解读】要以整顿和规范税收秩序为目标,以查处税收违法案件和开展税收专项检查为重点,更新稽查理念,完善体制机制,规范执法行为,全面提升税务稽查工作制度化、规范化和科学化水平一是要做好税务稽查案源分析和常规税务检查工作充分利用征管信息、第三方信息等案源信息强化稽查案源分析,细化选案指标,实施科学选案,提高选案准确率注重对企业涉税信息的采集、分析和使用,强化案源管理能力,提高选案准确率制定科学合理的年度常规检查计划,按照计划开展常规税务检查,严格控制检查频率,减少重复检查二是要开展行业税收专项检查税收专项检查指令性项目包括
①资本交易项目(上市公司和非上市公司的股权交易项目);
②广告业;
③办理电子、服装类产品等出口退(免)税的企业税收专项检查指导性项目包括
①房地产业、建筑安装业;
②高收入者个人所得税;
③金融行业非居民企业;
④各地根据本地实际开展的其他项目三是要开展重点税源企业税务检查工作统一部署对n户航空运输企业和13户其他行业重点税源企业开展重点检查四是要部署区域税收专项整治重点关注虚开废旧物资发票和交通运输发票违法犯罪活动税务总局选择江西、江苏、安徽、河北、北京等重点地区进行督办或直接组织查办其他省、区、市也要选择至少1个地区(市)开展区域税收专项整治工作五是要严厉打击发票违法犯罪活动充分发挥打击发票违法犯罪活动工作协调小组办公室的协调沟通、督办指导作用,落实全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组各项工作部署,按照“打击与建设相结合、治标与治本相结合”的原则,会同相关部门落实制度建设和根本性措施,建设综合整治发票违法犯罪活动长效机制认真开展虚假发票“买方市场”整治工作,做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”六是要进行稽查管理方式调整改革调研和试点工作由湖南、河南、安徽、河北、青岛等4省1市国税局实施稽查管理方式调整改革试点工作通过向上适当集中稽查人员,加强、充实省、市(地)两级尤其是省局稽查局力量原则上仍维持稽查机构设置现状不变,在县国税局稽查局设置上,允许试点单位有所区别按照分级分类的稽查管理方式,全面实施市(地)级一级稽查体制,优化稽查资源配置,使稽查资源与税源结构相匹配,提高稽查执法的质量和效率
(二十七)进一步加强税种管理强化增值税抵扣管理,加强对稽核异常增值税抵扣凭证和外贸企业出口货物进项发票的审核检查推行增值税海关缴款书先比对后抵扣的管理办法,试点推行增值税防伪税控系统汉字防伪项目完善增值税即征即退优惠政策,实施先评估后退税的管理措施加强增值税申报评估工作°研究调整成品油消费税征收环节,推进卷烟、白酒消费税计税价格核定管理修订车辆购置税征收管理办法加强营业税差额征税管理进一步完善跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得税管理,抓好预缴和汇算清缴管理全面推进个人所得税全员全额管理,加大开具完税证明工作力度,加强财产转让所得等高收入者个人所得税征管做好城建税和教育费附加统一后的征管工作,推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管,按时完成试点任务,总结经验,大力推广推行出口退税分类管理,推进出口退税税库银联网工作,加强出口退税预警分析,建立出口退税审核关注信息管理制度,防范和打击骗取出口退税贯彻落实《社会保险法》,继续做好社保费扩面征收工作,大力推进税务机关全责征收社保费(货物劳务税司、所得税司、财产行为税司负责)【解读】在货物劳务税管理方面,一是要加强稽核异常增值税抵扣凭证的审核检查升级完善增值税抵扣凭证审核核查系统组织对稽核异常的增值税抵扣凭证进行审核检查,进一步提高审核检查工作水平二是要做好海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的推行工作进一步提高海关进口增值税专用缴款书数据质量,在全国范围内积极推进海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的实施三是要试点推行增值税防伪税控系统汉字防伪项目自2011年5月起,选择上海、陕西和深圳三个地区的黄金经销企业、成品油经销企业和享受增值税优惠企业等高风险行业开展试运行工作四是要完善增值税即征即退优惠政策,实施先评估后退税管理措施加快退税进度,提高纳税人资金使用效率降低基层税务机关的执法风险将评估的重点放在事后的评估管理,根据不同的即征即退项目,分地区、按行业进一步设计、完善评估指标五是要加强增值税申报评估工作通过完善纳税申报表,加强外贸企业出口货物进项税额的日常管理对以前年度的出口货物进项税额申报抵扣情况开展专项核查,堵漏增收六是要研究调整成品油消费税征收环节在如何划定征收范围、如何做好税控以减少执法风险等方面开展调研,适时将汽、柴油消费税征收环节后移到批发环节七是加强营业税差额征税管理选择条件较为成熟的差额征税项目,起草并试行全国统一的差额征税管理办法要求并督促各地结合本地实际情况,进一步规范并强化营业税差额征税管理,堵塞税收漏洞八是要加强出口退税管理研究下发《出口货物退(免)税分类管理办法》在与中国人民银行联网测试通过后,选择一些地区进行出口退税税库银联网试点进一步完善出口退税宏观分析及预警监控系统,编写并下发《出口退税预警分析方法》研究下发《出口退税审核关注信息采集、下发和应用管理业务需求》,通过有关系统的升级实现出口退税关注信息的采集、下发以及应用在所得税管理方面,一是要完善跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得税管理制定稳妥而有效的分支机构监管方案,提升分支机构主管税务机关的监管动力,进而完善整个跨地区经营总分机构汇总缴纳企业所得税征管制度二是要全面推进个人所得税全员全额管理加快个人所得税管理系统推广应用步伐,充分运用明细申报数据信息,总结归纳各所得项目和行业征管特点,掌握税源分布,查找薄弱环节,开展纳税评估三是要加大开具完税证明工作力度积极创新开具方式,通过实现纳税人网络查询和打印,或者手机短信等方式,及时准确地告知纳税人纳税情况督促扣缴单位履行代扣代缴税款告知义务,代扣代缴支付凭证上要注明扣缴税款金额四是要加强财产转让所得等高收入者个人所得税征管加强财产转让、股息红利等非劳动所得征管,做好转让限售股所得征税工作,继续做好二手房转让、古玩字画等拍卖品征管工作,重点加强企业分配股息红利扣缴税款管理在财产行为税管理方面,要着力推进应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管总结和评估先行进入存量房评估推广工作阶段的辽宁、山西、江苏、浙江、湖北等地的做法和经验完成存量房评估工作指南的编写和出版,以期为各地开展推广培训提供可方便使用的教材范本在社保费管理方面,围绕贯彻落实《社会保险法》,研究拟定征收社会保险费若干指导意见,拟定金税三期工程社保费征收管理系统业务需求,构建社会保险费信息化征管体系研究制定税务机关社会保险费“自行申报”模式、税务机关社会保险费欠费管理办法、税务机关社会保险费全责征收管理模式、社会保险费缴费评估等制度办法
(二十八)夯实税收征管基础建立健全管理制度,推进纳税人“一户式”税收档案资料电子化管理加强申报缴税管理,开展网上申报软件测评不断优化征管流程,规范岗责体系,简并表证单书,实施标准化管理(征管科技司牵头,电子税务中心参与)【解读】为夯实征管基础,一是要做好纳税人登记和户籍管理工作建立健全税收档案资料电子化管理制度,将“一户式”管理和征管资料的科学归档有机融合,实现规范化的电子档案资料管理,确保档案资料管理标准统
一、及时采集、随时归档,为税收档案资料信息的充分利用提供必要前提,为信息管税奠定重要基础二是要按照新的征管理念和目标,完善纳税人自主申报纳税、税务机关受理、评估、稽查、救济的征管基本程序三是要简并调查审批事项和报表,对现行要求基层或纳税人上报的各类报表信息进行甄别,属于系统能够提供的,不再要求上报;系统不能提供的,抓紧充实源头信息,最大限度减少各类报表上报
(二十九)加快推进金税三期工程建设进一步加快工程建设进度,做好业务需求、总体架构和工程建设管理控制工作,尽快完成第一阶段任务积极推行核心征管系统国税局、地税局统一版本,积极稳妥地推动信息由总局统一集中处理依托信息技术加快业务变革和制度创新,充分发挥信息技术对征管业务和制度创新的促进作用,推进业务统一和技术一体化(征管科技司负责,电子税务中心参与)【解读】为加快推进金税三期工程建设,一是要完成网络项目采购工作,完成数据中心(北京、南海)和36个省一级国税骨干网、省网、网络安全防护产品防火墙和入侵检测产品的实施工作,完成35个省一级地税骨干网实施工作二是要完成身份认证项目采购工作,完成在数据中心(北京)和6个省国税试点单位实施工作三是要完成计算环境、系统软件、安全技术和管理项目等基础设施项目需求编写、采购工作,完成在数据中心(北京、南海)。