2023年贵州税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题

2023年贵州税务师考《涉税服务实务》增值税考试试题

一、单项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意

1、短期借款往往有肯定的信用条件，下列不属于其内容的是A.信用额度B.补偿余额C.借款抵押D.信用标准

2、下列不免征营业税的有A.境外保险机构为境内写字楼供应的保险B.政府规定价格的廉租住房C.境内保险机构为境内养殖场供应的保险D.社会保障部门为境内居民供应的社会保险

3、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是A.个体工商户在生产经营过程中发生的流淌资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除B.个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记变更为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商尸的生产、经营所得”缴纳个人所得税D.对企事业单位承包、承租经营，假如纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税

4、某消遣城当月取得消遣业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得一般发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税额是一元

36209.

436309.

436409.

436509.

45、某外商投资企业2023年购买的国产设备30万元用于生产经营，经税务机关审核确认符合投资抵免有关规定该企业2000年亏损10万元；2023年亏损5万元2023年经审核的应纳税所得额50万元，该企业适用的企业所得税税率30%地方所得税暂免征收该外商投资企业2023年实际缴纳的企业所得税额为一万

30310.

5156、被申请人不履行或者无正值理由拖延履行行政复议确定的，行政复议机关或者上级机关A.可以申请人民法院强制执行B.依法强制执行C.应当责令限期履行D.可以处以罚款

7、下列可以办理一般纳税人认定手续的是A.个体经营者以外的其他个人B.不常常发生增值税应税行为的企业C.销售免税货物的企业D.享受免征增值税的国有粮食购销企业

8、该企业1994-2024年度共纳企业所得税_万元

70.

58158.

5759、企业按规定的退税率计算的出口货物的当期抵免税额，应当通过—专栏的借方核算A.已交税金B.减免税款C.出口抵减内销产品应纳税额D.出口退税

10、依据企业所得税的规定，下列资产中，不能计提折旧的有A.未运用的设备B.未运用的房屋C.接受捐赠和盘盈的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产

11、减免税是税收实惠，下列有关减免税的表述正确的是A.税基式减免在流转税中运用最多B.核定减免率属于税额式减免C.零税率属于税基式减免D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入

12、依据现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是A.在国外签订转让协议，但在境内运用的无形资产B.在国内签订转让协议，但在境外运用的无形资产C.境内保险机构供应出口信用险的保险劳务D.境内保险机构供应出口货物险的保险劳务

13、依据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送运用时A.按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B.按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不征消费税

14、张某是我国居民，2023年张某的一篇小说在美国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元，同年从美国取得股息收入折合人民币2000元，按美国税法规定缴纳了个人所得税200元；当年，张某将另一作品的手稿原件在英国公开拍卖，取得拍卖收入50000元，在英国缴纳个人所得税7200元2023年张某应在我国补交个人所得税一元

018080098015、为激励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后—内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税1年2年3年5年

16、税务机关发觉甲企业非法印制完税凭证，对其处以4000元的罚款，并且责令其改正甲企业对税务机关的行政惩罚确定不服，向人民法院提起诉讼，A.甲企业就行政机关详细行政行为违法担当举证责任B.甲企业就税务机关适用规范性文件错误担当举证责任C.税务机关负责供应作出详细行政行为的证据D.税务机关应当在收到起诉书副本之日起15日内，供应据以作出行政惩罚确定的全部证据和依据的规范性文件

17、依据土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企也计算上地增值税时，应单独扣除的税金是A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教化费附加C.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D.房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教化费附加和印花税

18、下列税法说明中不能作为法庭判案干脆依据的是A.立法的事前说明B.立法的事后说明C.行政说明D.司法说明

19、会计信息质量的首要要求是A.明晰性原则B.客观性原则C.相关性原则D.权责发生制原则

20、某小规模电器修理部2023年12月取得修理收入25000元，当月清理转让一台运用过3年的修理机械，一般发票注明金额300元，当月应纳增值税一元

712.

28796.

17840.

98840.

4121、某企业当前一般股每股市价为35元，一般股筹资费用率为2%预料明年的每股股利是5元，股利每年增长3%则保留盈余资金成本为15%

17.29%

17.58%14%

22、某酒厂2023年12月销售粮食白酒1200斤，售价为5元/斤伴同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业12月应纳消费税—元题中的价格均为不含税价格

48300047855035255048455023、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采纳超额累进税率，应税收入为1〜1000元适用税率5%应税收入为1000-2000元，适用税率为J0%则纳税人应纳税额为40元90元130元57C

24、债券成本为—5%

5.80%

5.52%8%

25、甲企业年初取得50000元贷款，5年期，半年利率2%每半年末等额偿还一次，则每半年末应偿还—元PVA2%10=

8.98265566561650005100

二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分

1、依据外商投资企业和外国企.业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有A.在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B.按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C.选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D.所选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏状况E.能够按期申报纳税

2、国有独资公司应适用—的一般规则A.有限责任公司B.无限责任公司C.两合公司D.股份有限公司

3、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采纳零税率的做法，其主要作用有一A.避开出口产品和劳务双重征税B.激励出口商品以完全不含税价格进入国际市场C.限制进口商品D.促进实行增值税的国家之间的贸易发展

4、下列各项所得中，依据规定可以免征或暂免个人所得税的有A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得B.国家发行的金融债券利息所得C.按国家统一规定领取的退休工资D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴E.保险赔款

5、以下有关纳税人权利表述正确的有A.纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B.纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守隐私C.纳税人对税务机关作出的详细行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D.纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起五年内发觉，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息

6、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是A.废旧物资收购发票B.增值税专用发票C.国有电信企业的电报收据D.产权交易专用发票

7、王某承包一商店，按承包合同规定，其只向发包方缴纳肯定的费用，其余经营成果归王某自己全部，则王某所得应按—项目征税A.工资、薪金所得B.劳务酬劳所得C.个体工商产生产、经营所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得

8、依照企业所得税的现行规定，纳税年度的详细认定有A.自公历1月1日至12月31日B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C.纳税人进行清算的，以清算期间作为一个纳税年度D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度

9、长期投资初始成本的确定，以下表述正确的是A.取得股权投资后，因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法，则按追溯调整后股权投资账面价值加上追加投资成本作为初始投资成本B.已宣告但尚未领取的现金股利，包括在初始投资成本中C.取得股权投资时发生的税金、手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D.长期股权投资采纳权益法核算时，投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位全部者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按肯定期限摊销，计入损益

1、对第4笔业务的税务处理表述错误的有A.进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B.由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C.由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D.从一般纳税人购进的烟丝可以依据销售数量从本期应纳消费税额中扣除其已纳消费税

11、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，—可以作为特别申请人提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利的法人或其他组织

12、下列货物出口，享受增值税出口免税不退税的政策的是A.安排内出口原油B.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟安排内的卷烟C.小规模生产企业托付外贸企业代理出口的自产货物D.来料加工复出口的服装

13、依据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用不含增值税B.进口自用轿车的计税依据不含关税C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买免税轿车的运用期限己超过10年，不再征收车辆购置税E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定

14、税款征收方式主要有A.查账征收B.定期定额征收C.代收代缴D.责令缴纳E.托付代征

15、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金惊慌无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业安排将该批办公家具自用于销售部门则下列表述不正确的是A.甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额E.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额

16、债权人转让债权应当A.通知债务人B.得到债务人同意或事后追认C.由债权人债务人和第三人共同签订合同D.由第三人与债务人签订转让合同

17、可扣除的经营场所月租金为一元400010003200D.不行扣除

18、下列属于土地增值税扣除项目的税金是A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税

19、2023年该合资经营企业应缴纳的企业所得税额是一万元

95.

9143.

8571.

9376.

9620、依据《企业会计准则》的规定，下列项目中，应当在财务报表附注中披露的有一A.重要报表项目的说明B.或有事项的说明C.企业购入一批原材料D.财务报表的编制基础E.重要的会计政策和会计估计

21、依据现行增值税法规的规定，在下列特定货物中，应依据销售额和4%的征收率计算缴纳增值税的有一A.天地书店销售图书B.兴业典当行销售死当物品C.军委商厦代销寄售物品D.经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物

22、题中各项目允许在税前按实扣除，不需进行纳税调整的有A.向中国工商银行的借款利息B.向交通银行的借款利息C.向某非金融机构的借款利息D.探讨开发费用

23、下列纳税人经营活动中适用简易方法征收增值税的有A.一般纳税人将购买的货物用于非应税项目B.个体经营者销售自己运用过的摩托车（售价高于原值）C.小规模商业企业销售货物D.一般纳税人销售已运用过的固定资产（售价高于原值）

24、张、王、赵三位先生合资兴办了一个房地产有限责任公司，注册资本为3000万兀人民币，王先生占其中的70%赵先生占

16.7%张先生占

13.3%o王先生担当公司的董事长、总经理，赵先生担当副总经理，但在后来的经营活动中，双方发生冲突，已经无法接着合作下去，赵先生遂诉请法院判令房地产公司回购其股权请问赵先生提出的以下诉讼理由，不符合法律规定的是A.赵先生以在股东会遭到排挤、不能正常行使股东权利为由，要求公司回购股权B.房地产公司连续5年不向股东安排利润，但公司该5年连续盈利，并且符合《公司法》规定的安排利润条件C.王先生操纵股东会作出决议转让房地产公司主要财产D.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续

25、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税税率的有A.除草剂B.卫生杀虫剂C.中药饮片D.工业用盐E.腊肉。