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本文格式为Word版酒店公司财务管理制度酒店公司财务管理制度之相关制度和职责,某酒店公司财务管理制度第一节财务方案管理第一条依据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营状况调查分析的基础上,提出酒店全年经营方案大纲;…某酒店公司财务管理制度第一节财务方案管理第一条依据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求,在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营状况调查分析的基础上,提出酒店全年经营方案大纲;各部门依据经营方案大纲编制各自的经营方案经酒店管理班子集体争论通过报酒店集团,集团总部审批后,由酒店财务部汇总编制酒店财务方案第二条酒店财务方案主要包括经营方案,资本性支出方案现金收支方案,外汇收支方案还本付息方案,人员编制和工时利用方案等.经营方案的制订,耍以集团总部和酒店集团的管理目标为依据,以市场客源、价格等方面的转变和在上年费用支出的水平为基础,结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平,在酒店总经理的领导下,通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体争论确定.资本支出方案的制订,要依据酒店实际状况和工程部专业人员提出的修理改造方案以及各部门提出的设备购置方案,由财务部汇总编制财务部依据集团总部和酒店集团的指示依据方案的现金需求数量编制成表后报酒店集团与集团总部批准.现金收支方案的制订,要依据经营方案,资本性支出方案还本付息方案,外汇收支方案等由财务部编制,报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准.下年度的经营方案编制时间在每年10-11月完成第三条财务方案报集团总部和酒店集团批准后,由酒店管理班子总结第四十二条编制会计报表确定要确保填列数字真实正确,内容项目完整规律关系清晰,解释合理,上报准时第四十三条在编制会计报表前务势必各类明细帐核对无误总账余额与各明细账全部一致方可编制有关的会计报表第四十四条会计报表耍按规定做好解释内容报表要定期做好分析为改善经营管理供应数据第四十五条全部通过电脑完成的报表务必至少打印二份,按类进行装订并有专人负责保管对于需求长期保存的报表,要登记造册,按年度分类装订,妥当保管第四十六条查阅报表时要办理借阅手续第十节会计监督第四十七条会计人员务必执行国家的财经方针政策和酒店制订的制度,维护国家和酒店的利益,对不真实、不合法的原始凭证不予受理,账薄记录与实物款项不符时,按规定的程序报告并处理第四十八条会计核算员对违反财务制度的收支项目,可按《会计法》的有关规定和耍求执行第四十九条建立内部稽核制度,对会计资料及所反映出的经济活动进行稽核第五十条总出纳不许兼管稽核,会计档案保管收入、费用、债权债务帐目的登记工作第五十一条会计人员主要职责是进行会计核算和实行会计监督;参加拟订财务方案,分析预算执行状况,考核资金用法状况,考核资金用法效果;揭露经营管理中的问题第五十二条会计人员调动岗位或者离职,务必与接管人办理交接手续,由财务分部负责人监督交接;财务部份部门负责人交接时,由酒店财务部负责人监督交接;财务部主要负责人交接时,由酒店总经理和酒店集团财务监督交接酒店集团财务负责人交接时,由集团总部派人监督交接第五十三条财务管理实行泗店财务负责人负责下的全员责任制,每位会计人员各司其职,专业分工,逐级负责,直线垂直式管理若在酒店经营方针和财务管理上,酒店总经理与财务负责人看法不一致时,财务负责人可挺直向公司财务总监报告解决,以保证财务政策和制度的正确执行第五十四条酒店财务部务必接受政府审计机关、会计师事务所、财务机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督,照实供应会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料以及有关状况不得拒绝、隐匿、谎报</P安全员职责安装工程师职责班长职责班干部职责班委职责班主任职责委托财务部将方案指标下达到各个部门酒店管理班子将按周、按月考核方案完成的状况,并依据市场经营猜想的状况,不断地调整周、月、年的方案在财务方案执行过程中,按时间划分成年度方案、三个月猜想方案和本月调整方案第四条为保证支付的合理性、经济性,在资本支出方案超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准;酒店财务部要按财务方案审批每一笔支出,对没有列入方案的暂时急需开支,则需依据状况报酒店集团或者集团总部批准第二节会计核算原则第五条酒店的会计核算工作是依据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序笫六条会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定第七条会计核算接受权责发生制第八条会计记帐接受借贷记帐法第九条酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都务必依据实际发生的经营业务进行登记要求手续完备,内容完整、精确、准时会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写第十条记账本位币为人民币第十一条记账汇率以国家发布的牌价为基础,年终以人民银行年末外汇牌价进行调整第十二条固定资产折旧接受直线法,按固定资产原值的3%计提残值;开办费按财务制度在开业当月一次性摊完,其他递延费用接受平均摊销法第三节资金管理规定第十三条流淌资金管理.流淌资金的管理原则是既要保证酒店营业所需的资金,又要加快资金周转.流淌资金管理的依据是按酒店管理班子报酒店集团批准的现金流量方案表执行要加强流淌资金管理,严格审查各项库存占用的资金,应收结算款占用的资金要责成信贷部定期核对准时催收应收款项,合理支配对付款的支付,准时归还贷款及上缴各种款项.各酒店的流淌资金由酒店集团依据集团总部的要求进行统一调动第十四条固定资金管理.泗店固定资金主要是银行存款.按酒店规定,营业收入的
3.5%作为提取预算大修理费用主要用做各项固定资产的修理、改造;在当年未支用的部份,年终还要冲减费用,调整损益.凡已经列入并被集团总部批准的资本性支出方案的项目务必向酒店集团中报,批准后实施,所需资金由集团总部统一拨款第十五条现金管理I.酒店现金管理接受备用金制度依据经营状况晌各收款处和总出纳等有关部门配备确定数量的备用金备用金金额的核定是依据每天现金的平均支出量,按三天的用量进行核定核定出的备用金由各用法部门填制备用金申请表,按规定批准后从银行提款.财务部财务经理、日审主管、夜审主管及审计员定期检查备用金的用法状况,核对备用金的金额,并填制备用金核查状况表,解释检查结果对于核查出的长短款,要解释原由提出处理看法,报财务总监批准L
4.酒店支付500元以下(含500元)的款项都要通过用法总出纳备用金来支付,因此,总出纳备用金要依据支出状况随时补充酒店支付500元以上的款项都耍通过支票或者银行转帐支付详细见第十五条.
3.点总出纳申请补充备用金,要填制备用金补充申请表,并将有关零星支出凭证及原始发票附在申请表后,送对付款主管逐一审核后,填写支票申请,报酒店财务负责人审批后,从银行提款补足备用金.对于从营业收入中取得的现金、转帐支票、信用卡等,由总出纳进行清点,并编制总出纳收入表每日送存银行,任何人不得从营业收入中坐支现金.对于酒店用法转账支票付款的管理由用法部门填写支票申请,由总会计师依据所附选购定单或者其它有关明细单证审批,由对付会计填写支票后,再送酒店财务负责人签字,送酒店总经理签字批准支票领取者,需在对付款的支票登记簿和支票根上签字后,方可领用33凡领用后的支票要在7天内将发票送回对付会计,并注销登记超过一个月未回的支票,由酒店财务负责人鞭策回收.每月定期编制月度现金流量表.财务负责人依据现金流量表来支配日常财务收支方案酒店应按现金流量表,按时计提酒店资金(利润)酒店对工程款的支付要按方案和有关报批手续进行现金流量表按月编制,每月都要修正现金收支方案,使酒店在现金日常管理中能按方案进行第四节付款审批管理合同付款审批第十六条合同请款规定
(1)由合同跟踪人负责请款填写付款审批表,并附上盖有《请款专用章》的合同复印件和其它附件
(2)全部以酒店名义签订的合同,无论合同跟踪人为酒店或者酒店集团职能部门须先经签订合同的酒店财务部审核,登记第十七条合同付款审批职责.由合同跟踪人、各级审核审批人各负其责.不同付款内容附有不同付款依据,由不同审批人或者职能部门审核和审批,明确各自的审核内容及范围各条线把关.财务部对付款审核实行二级负责,属于酒店审核权限的付款审核由酒店会计进行一级审核,酒店财务负责人进行二级审核;属于酒店集团审核权限的付款由酒店财务部进行一级审核,酒店集团财务管理部进行二级审核第十八条合同付款审批权限
1.20万元以下款项最终审批人为酒店集团财务管理部负责人、总经理;
2.20万元以上月资金方案内和月资金方案外的最终审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)非合同付款审批第十九条行政费用付款审批.审批职责,同合同付款审批职责;.审批权限酒店行政费用开支最终审批人为酒店财务部经理、酒店总经理;酒店集团总部各部门行政费用开支最终审批人为酒店集团财务管理部负责人、酒店集团总经理;酒店集团总经理费用的开支由集团财务副总裁或者其指定负责人审批并由指定人员审核第二十条行政费用外付款审批.审批职责:同合同付款审批职责;.审批权限
2.12万元元以下最终审批人为酒店第一负责人;
2.22万元至10万元(含10万元)最终审批人为酒店集团财务负责人酒店集团老总;
2.310万元以上月资金方案内和资金方案外的最终审批人为集团财务副总裁(超过500万元由总裁/董事局加签)第二十一条付款集中会审方法:酒店集团职能部门和酒店集团老总对付款的审批实行每周两次集中会审制第五节外汇管理规定第二十二条严格执行国家外汇管理的各项制度和规定1994年1月1日国家外汇管理局宣布取销官方外汇牌价,酒店以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础,以中国银行外汇牌价作为兑换外币的价格,外国客人支付给酒店的现钞一律通过外币兑换处兑换成人民币予以结算第二十三条客人用法外币信用卡付款时,应将信用卡挺直从银行购买外汇并存入外汇现汇户,也可以依据需求挺直存入人民币帐户从异地或者境外汇入的外汇可挺直进入外币现汇户,其它托收的外汇支票、汇票等可在托收后存入外汇现汇户第二十四条严格按国家规定把握外汇现汇户的支出外币不足时可向外汇管理局申请批准后向银行购买对外选购时务必严格把握,每笔汇款务必经过酒店管理班子批准报酒店集团审批后方可汇出若外汇管理班子另有规定时,则按规定办理第二十五条建立严格的往来款项记录,对于以外币应收国外的款项应准时记帐;同时建立外币铺助登记帐,以便更好地核对、结算对外币业务产生的汇兑损益,按国家有关规定进行账务处理,准时列入当期损益第二十六条酒店外币兑换从银行购买水单后,即将登记并妥当保管用法过的水单,要准时注销号码,每天外币兑换处管理人员务必对水单进行审核用法过的水单定期打捆,送财务部档案库保存第二十七条泗店按政府各部门对外汇管理耍求准时、精确地填写各种外汇报表对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报对酒店内部各级外汇报表中的收、支状况,要分析详细状况,剔除外汇在内部结算的因素避开外汇收支的重安方案第二十八条外汇的稽核主要对《外汇管理暂行条例》和《外汇管理施行细则》执行状况的稽核;对各有关外汇业务记录完整性、合法性,以及外汇帐户核算的精确性进行稽核杜绝套汇、逃汇现象日常稽核工作由财务部经理负责督导执行第六节台账的管理第二十九条为加强酒店的资产管理,防止资产的流失,各相关部门的相应岗位均设台账第三十条各相应岗位依据合同费用、物资的详细状况设置台账台账分合同台账、费用台账和物资台账合同台账按合同类别、合同会签、合同请付款时间、合同金额等设立明细项目;费用台账按费用明细设立项目;物资台账按物资的品种、规格、单价、数量、金额等设立明细项目第三十一条各相应岗位针对不同的台账要求逐日逐笔具体登记每一份合同、每一笔费用支出、每一项物资进出,随时核对帐实是否相符做到日清月结第三十二条各相应岗位在登记台账的过程中如发觉帐实不符的状况,应准时查明原由,并将差异状况准时上报部门负责人和财务部,并按相关制度办理第三十三条每月月末对台账做出汇总表,便于进行总量把握,对合同、费用、物资的用法进行核算和监督第七节成本费用的管理第三十四条成本费用是指酒店在经营过程中发生的各项物料、原材料消耗,人工报酬或者其它耗费第三十五条依据管理班子与国家财会制度的有关规定,酒店制订了成本及费用项目,并按客房、餐饮、商场、电话、洗衣、商务、健身、美容等营业部门和其它非经营部门分别进行成本费用的核算及考核管理第三十六条酒店成本主要指餐饮成本和商品成木餐饮成本主要指食品饮品的原材料•、辅料的进价加运输、关税等费用的成本;商品成本主要指商品进价加有关费用第三十七条费用的核算与把握.营业费用主要是客房、餐饮、商场等经营部门发生的挺直费用,是各部门可挺直把握的费用;.行政费用主要是行政管理费、市场费、能源及修理费用,是不能挺直计入各个部门的费用;.非经营费用,主要是折旧费、大修费、集团总部费、土地用法费、房产税、保险费、汇兑损益、利息等费用,是管理者无法挺直把握的费用.对于第二类行政管理费用,由各职能部门进行把握,依据估计算划进行考核第三十八条成本费用核算原则.依据权责发生制原则以权责发生的时间作为会计确认的基础,同时,收入与其相关的成本费用要相互配比,以正确核算各期损益.成本费用发生时要按实际成本计价
3.合理划分收益性支出和资本性支出由于支出而产生的效益仅预会计年度相关的应作为收益性支出;而支出产生的效益与几个会计年度相关的,则应作为资本性支出
4.酒店为购建固定资产,购入无形资产及其它资产支出、对外投资支出、罚没损赠及其它与生产经营业务无关的其它支此不能列入成本费用第八节会计凭证及账簿的管理第三十九条会计凭证管理.会计凭证是记录酒店经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据.酒店会计凭证分为原始凭证和记账凭证财务记账是通过集团接受的财务软件系统实现的,因此酒店的付款凭证主要以支票号作凭证登记号,借贷方均通过科目来表示;收款凭证则以酒店内部编号入账审核会计要审核凭证的真实性、准时性,又要检查凭证表示经济业务的合理合法性;要审核记账凭证的内容是否与原始凭证相吻合,又要检查所出账的会计科目以及金额有无差错.酒店会计凭证在完成经济业务手续和记账之后成为重要的会计档案和历史资料会计凭证由财务部各个有关小部门依据确定的顺序号或者按公司名称分类存档,并在封面上登记记帐凭证的日期、号码等年终登记编制清单,封存在箱子内归入会计档案室各有关小部门均需建立登记本归入档案室的有关会计资料登记在本,以备查询第四十条账簿的管理.酒店财务记帐是依据会计凭证通过电脑系统处理实现的,账簿实际是打印出的电脑报表电脑记帐要求会计科目务必用9位数字代码来代替,所以,酒店会计科目中惟独一级会计科目而同一科目下的明细帐是通过代码完成的.总账做平行登记是将应收款、口审、对付款本月每一科目的发生额及余额挺直转到总账相应科目中进行汇总.电脑记账将全部会计资料存在光盘上保存光盘按确定编号专人保管,存放在保险柜中.会计账簿要保管好,方法与记账凭证管理类同.定期打印全部帐表,按类别装订成册至少一式二份,由财务各小部门的专人负责保管特别是对应定期保存的帐表,应列出清单,由专人保管.对历史账簿的查阅,应经过财务领导批准后办理有关借阅手续第九节会计报表第四十一条会计报表是按周、月、年度等会计报告期,正确准时地反映经济成果的报表,它是酒店在某一时期或者年度终了的经济活动。